Решение № 2-1609/2018 2-1609/2018~М-1321/2018 М-1321/2018 от 4 октября 2018 г. по делу № 2-1609/2018

дело № 2- 1609/2018


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

05 октября 2018 года г. Новочебоксарск

Новочебоксарский городской суд Чувашской Республики под председательством судьи Ксенофонтова И.Г., при секретаре судебного заседания Савинове Д.Н.

с участием помощника прокурора г. Новочебоксарска Короткова И.Н., представителя ИФНС по г. Новочебоксарск Чувашской Республики – ФИО1, представителя ответчика – ФИО2

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора г. Новочебоксарск Чувашской Республики к ФИО3 о взыскании денежной суммы,

у с т а н о в и л :

Прокурор г. Новочебоксарска обратился в суд с иском, где, с учетом поданных уточнений, просит взыскать с ответчика ФИО3 ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации, в размере 6593044 руб. 19 коп.

Заявленные требования мотивированы тем, что постановлением <данные изъяты> суда ЧР от 29 марта 2018г. производство по уголовному делу в отношении ФИО3 , обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных № УК РФ, прекращено в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, она освобождена от уголовной ответственности.

При рассмотрении уголовного дела судом установлено, что ФИО3, являясь в период с 20.09.2012 и по настоящее время директором общества с ограниченной ответственностью «Фьючер+», имеющего юридический адрес: <адрес> зарегистрированного 03.05.2012 Инспекцией Федеральной налоговой службы по г.Новочебоксарску и состоящего с 03.05.2012 на налоговом учете в ИФНС по г.Новочебоксарску с идентификационным номером налогоплательщика № то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции, будучи в силу требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст.6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственной за организацию и ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, а также своевременную и полную уплату налогов в бюджет, в период с 01.01.2015 по 25.03.2016 путем включения в налоговые декларации ООО «Фьючер+» заведомо ложных данных о расходах общества, умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость с финансово-хозяйственной деятельности ООО «Фьючер+» в крупном размере на общую сумму 6593044,19 рублей. Исковые требования заявлены со ссылкам на ст. 1064, 15 ГК РФ, ст. 106 НК РФ.

В судебном заседании помощник прокурора г.Новочебоксарск Коротков И.Н., а также представитель ИФНС по г. Новочебоксарск Чувашской Республики ФИО1 поддержали заявленные требования по изложенным в иске основаниям.

Ответчик ФИО3 в судебное заседание не явилась, будучи надлежаще извещенной о дате и времени судебного заседания.

Представитель ответчика – ФИО2 в удовлетворении исковых требований просила отказать, т.к. требования заявлены к ненадлежащему ответчику.

На основании ст. 12, 56, 167 ГПК РФ дело рассмотрено по существу при данной явке участников судебного разбирательства, на основании представленных суду доказательств.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Постановлением <данные изъяты> суда ЧР от 29 марта 2018г. производство по уголовному делу в отношении ФИО3 , обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных № УК РФ, прекращено в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, она освобождена от уголовной ответственности.

Органом расследования ФИО3 предъявлено обвинение в том, что она, являясь с 20.09.2012 директором общества с ограниченной ответственностью «Фьючер+», имеющего юридический адрес: <адрес> зарегистрированного 03.05.2012 Инспекцией Федеральной налоговой службы по городу Новочебоксарску и состоящего с 03.05.2012 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Новочебоксарск, расположенной по адресу: <адрес> с идентификационным номером налогоплательщика № то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции, будучи в силу требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственной за организацию и ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, а также своевременную и полную уплату налогов в бюджет, в период с 01.01.2015 по 25.03.2016 путем включения в налоговые декларации ООО «Фьючер+» заведомо ложных данных о расходах общества по фиктивным договорам поставки макулатуры, картона, полиэтилена с ООО «<данные изъяты> умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость с финансово-хозяйственной деятельности ООО «Фьючер+» за 1-й квартал 2015 года, за 2-й квартал 2015 года, за 3-й квартал 2015 года, за 4-й квартал 2015 года, в крупном размере на общую сумму 6593044 рубля 19 копеек, при этом доля неуплаченных налогов превысила 25 % подлежащих уплате сумм налогов, страховых взносов, т.е. в совершении преступления, предусмотренного № УК РФ, - в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере.

На предварительном слушании обвиняемая ФИО3 и ее защитник заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО3 по № РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности в силу ст. 133 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации не является реабилитирующим основанием.

В соответствии с ч. 2 и 4 ст. 61 ГПК РФ, обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого гражданского дела, в котором участвуют те же лица.

Вышеуказанным постановлением, вступившим в законную силу, установлено, что ФИО3 предъявлено обвинение в том, что она, являясь с 20.09.2012 директором общества с ограниченной ответственностью «Фьючер+», то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции, будучи лицом, ответственным за организацию и ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, а также своевременную и полную уплату налогов в бюджет, в период с 01.01.2015 по 25.03.2016 путем включения в налоговые декларации ООО «Фьючер+» заведомо ложных данных о расходах общества по фиктивным договорам поставки макулатуры, картона, полиэтилена с ООО «<данные изъяты>, умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость с финансово-хозяйственной деятельности ООО «Фьючер+» за 1-й квартал 2015 года, за 2-й квартал 2015 года, за 3-й квартал 2015 года, за 4-й квартал 2015 года, в крупном размере на общую сумму 6593044 рубля 19 копеек, при этом доля неуплаченных налогов превысила 25 % подлежащих уплате сумм налогов, страховых взносов, т.е. в совершении преступления, предусмотренного № УК РФ, - в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере.

В силу требований п.1 ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Как указано в исковом заявлении и подтверждается пояснениями представителя ИФНС по г. Новочебоксарск Чувашской Республики, данными в судебном заседании, до настоящего времени вышеуказанную задолженность перед бюджетом ни ООО «Фьючер+», ни ФИО3 – не погасили.

Выпиской из ЕГРЮЛ на ООО «Фьючер+» от 09.08.2018г. подтверждается, что в должности директора указаны сведения о ФИО3

Постановлением № о назначении административного наказания от 14.02.2018г. должностное лицо – руководитель ООО «Фьючер+» ФИО3 признана виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена № КоАП РФ, назначено административное наказание в виде административного штрафа в сумме 10000руб.

При рассмотрении дела установлено, что ФИО3, являясь руководителем ООО «Фьючер+», расположенного по адресу: <адрес> в нарушение требований п.п. 1, 2 ст. 9 Закона о банкротстве не исполнила обязанность по подаче в арбитражный суд заявления о признании ООО "ФЫОЧЕР+" несостоятельным (банкротом) в срок с 28.04.2017 по 29.05.2017, т. е. совершила административное правонарушение, предусмотренное № Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях".

Постановлением мирового судьи судебного участка № г. Новочебоксарска от 20.07.2018г. ФИО3 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного № КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 4000руб.

При рассмотрении дела мировым судьей установлено, что 14.02.2018 начальник ИФНС по г. Новочебоксарск по итогам рассмотрения постановления по делу об административном правонарушении, вынесенного по факту совершения административного правонарушения, предусмотренного № КоАП РФ, в адрес директора ООО «Фьючер+» ФИО3 внесено представление, которым предписывалось принять меры по устранению и недопущению в дальнейшем причин административного правонарушения и условий, способствующих его совершению, а именно - подать заявление в арбитражный суд о признании ООО «Фьючер+» банкротом. Информацию представить в ИФНС России по г. Новочебоксарск в течение месяца со дня получения представления. Данное представление считается полученным 20.03.2018, сведения должны были быть представлены до 20.04.2018. В установленный срок ФИО3 мер не приняла, о принятых мерах не сообщила.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

Основанием гражданско-правовой ответственности, установленной ст. 1064 ГК РФ, является правонарушение - противоправное, виновное действие (бездействие), нарушающее субъективные права других участников гражданских правоотношений.

При этом необходима совокупность следующих условий: наличие ущерба, виновное и противоправное поведение причинителя вреда и причинно-следственная связь между действиями причинителя вреда и ущербом.

По смыслу данной нормы вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п.2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Согласно ст. 106 Налогового кодекса РФ виновное нарушение законодательства о налогах и сборах признается налоговым правонарушением, влекущим предусмотренную Кодексом ответственность, а по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, соответственно административную или уголовную ответственность (часть 2 статьи 10 НК РФ).

Как разъяснено в п.1 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2006 №64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Таким образом, вследствие виновного нарушения законодательства о налогах и сборах, ведущего к непоступлению денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и, соответственно, ущербу Российской Федерации в виде не полученных бюджетной системой денежных средств, может являться уголовная ответственность того или иного физического лица.

Как следует из материалов дела, Российской Федерации причинен ущерб в виде не уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость, плательщиками которого в силу ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица не являются. Однако, в силу п. 1 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО3, являлась директором общества с ограниченной ответственностью «Фьючер+». Обязанность по уплате налога на добавленную стоимость указанным юридическим лицом не исполнена.

Таким образом, ФИО3, являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «Фьючер+», совершая противоправные действия, руководствовалась преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который причинила ущерб бюджету Российской Федерации, что подтверждается совокупностью представленных по делу доказательств.

Согласно ч.2 ст.28.1 УПК РФ, регламентирующей прекращение уголовного дела по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности, в целях данной статьи под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

Нормативным основанием для решения вопроса о взыскании по искам прокуроров и налоговых органов с физических лиц, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, связанных с неуплатой налогов организацией, или в отношении которых уголовное преследование в связи с совершением таких преступлений было прекращено по не реабилитирующим основаниям, денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований в их взаимосвязи служат положения статьи 15, пункта 1 статьи 1064 ГК РФ и подпункта 1 статьи 31 НК РФ.

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 17 июля 2012 г. N 1470-О, установление в уголовном и уголовно-процессуальном законах оснований, позволяющих отказаться от уголовного преследования определенной категории лиц и прекратить в отношении них уголовные дела, относится к правомочиям государства. В качестве одного из таких оснований закон (пункт 3 части первой статьи 24 УПК РФ) признает истечение сроков давности, что обусловлено как нецелесообразностью применения мер уголовной ответственности ввиду значительного уменьшения общественной опасности преступления по прошествии значительного времени с момента его совершения, так и осуществлением в уголовном судопроизводстве принципа гуманизма. При этом прекращение уголовного дела и освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности не освобождает виновного от обязательств по возмещению нанесенного ущерба и компенсации причиненного вреда и не исключает защиту потерпевшим своих прав в порядке гражданского судопроизводства.

Из п.24 постановления Пленума Верховного Суда РФ №64 следует, что при совершении преступлений, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, истцами по гражданскому делу могут выступать налоговые органы или органы прокуратуры, а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое лицо или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064, 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ). Приняв решение об удовлетворении гражданского иска, суд должен указать в приговоре размер подлежащей взысканию денежной суммы и в зависимости от вида неуплаченного налога - наименование бюджета (федеральный, региональный, местный) или государственного внебюджетного фонда, в доход которого указанная сумма подлежит взысканию.

Принимая во внимание, что ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, причинен ответчиком, как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 Налогового кодекса РФ являющимся его законным представителем, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения исковых требований о возмещении материального ущерба, причиненного противоправными действиями ФИО3 в виде неоплаченного налога на добавленную стоимость в размере 6593044 руб.

Заявленные прокурором требования являются законными и обоснованными, а потому подлежат удовлетворению.

С ответчика также надлежит взыскать государственную пошлину (п.1. ст. 103 ГПК РФ), что составляет 41165руб. 22 коп.

руководствуясь ст.ст. 19-198 ГПК РФ, суд

р е ш и л :

Взыскать с ФИО3 ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации, в размере 6593044 рубля 19 копеек.

Указанная сумма подлежит зачислению на расчетный счет: №; Отделение - НБ Чувашская Республика; ИНН получателя № КПП №, БИК №; ОКТМО №, КБК № - прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации).

Взыскать с ФИО3 государственную пошлину в доход местного бюджета 41165рублей 22 копейки.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Чувашской Республики в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Новочебоксарский городской суд.

Судья Ксенофонтов И.Г.