Решение № 2А-147/2019 2А-147/2019~М-151/2019 2А-2-147/2019 М-151/2019 от 18 сентября 2019 г. по делу № 2А-147/2019

Дело № 2а-2-147/2019

64RS0003-02-2019-000238-49


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19сентября 2019 года р.п. Турки.

Аркадакский районный суд Саратовской области в составе

председательствующего судьи Смотрова И.В.,

при секретаре судебного заседанияКругловой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, транспортного налога и налога на имущество физических лиц,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Саратовской области в лице начальника ФИО2 обратилась в Аркадакский районный суд Саратовской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, транспортного налога и пени. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что по данным регистрирующих органов налогоплательщик ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №,в 2017 году владел объектами налогообложения по которым произведён расчёт имущественных налогов:

Транспортный налог:

- ГАЗСАЗ3507: 120,00 (количество лошадиных сил) х 37,00 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 4440 рублей;

- ВА3111130-22: 33,00 (количество лошадиных сил) х 14,00 (налоговая ставка) х 7/12 (количество месяцев владения в году) = 270 рублей.

Земельный налог:

- Кадастровый № (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 0,10 % (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 1378 рублей;

-Кадастровый № (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 0,30 % (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 2074 рублей;

- Кадастровый № (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 0,10% (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 3892 рубля;

- Кадастровый № (кадастровая стоимость) х 433/800 (доля в праве) х 0,30 % (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 998 рублей;

- Кадастровый № (кадастровая стоимость)х1 (доля в праве) х 0,30% (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 1021 рубль;

- Кадастровый № (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 0,30 % (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 1152 рубля;

-Кадастровый № (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х 0,30 % (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 567 рублей;

- Кадастровый № (кадастровая стоимость) х 89/150 (доля в праве) х 0,30% (налоговая ставка) х 8/12 (количество месяцев владения в году) = 4101 рубль;

-Кадастровый № (кадастровая стоимость) х 2/475 (доля в праве) х 0,30 %(налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 2635 рублей.

Налог на имущество:

- Кадастровый № (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х0,80% (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 897 рублей;

- Кадастровый № (кадастровая стоимость) х 1 (доля в праве) х0,80% (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 4737 рублей.

В связи с неуплатой добровольно административным ответчиком задолженности по налогам ему выставлялось требование по уплате налогов и сборов № 12662 от 16 декабря 2018 года. Однако задолженность по налогам административным ответчиком до настоящего времени не погашена. Межрайонная ИФНС России №5 по Саратовской области обращалась с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 к мировому судье судебного №1 Турковского района.29.04.2019 года мировым судьей судебного участка № 1 Турковского района Саратовской области был вынесен судебный приказ.17.05.2019 года вынесено определение мирового судьи судебного участка №1 Турковского района Ж.Х. Адаевой об отмене судебного приказа

Административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год в размере 5634 рубля и пеню за период с 04 декабря 2018 года по 15 декабря 2018 года в размере 16 рублей 90 копеек, по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 4710 рублей и пеню за периодс 04 декабря 2018 года по 15 декабря 2018 года в размере 14 рублей 13 копеек, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год в сумме 17818 рублей и пенюза период с 04 декабря 2018 года по 15 декабря 2018 годав размере 53 рубля45 копеек, а всего на общую сумму 28 246 рублей 48 копеек.

Представитель административного истца – Межрайонная ИФНС № 5 по Саратовской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, в письменном заявлении просит рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и иск удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, в письменном заявлении просит дело рассмотреть в его отсутствие, указав на согласие с иском.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с частями 1 и 2 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Согласно пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерацииобъектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно подпункта 1 пункта 1 статья 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется:

в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

В соответствии с пунктом 1 статья 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

На территории Саратовской области ставки транспортного налога установлены в соответствии со статьёй 2 Закона Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25 ноября 2002 года, №109-ЗСО.

Административным истцом произведен расчет подлежащего к уплатетранспортного налога, что подтверждается налоговым уведомлением и приложенным к административному иску расчетом. Данный расчёт административным ответчиком не оспаривается.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков.

В соответствии с п. 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации ставки земельного налога утверждаются органами местного самоуправления.

На территории р.п.Турки Саратовской области ставки земельного налога утверждены решением Совета Турковского муниципального образования Турковского муниципального района от 08 ноября 2010 года, №28/2 «Об установлении земельного налога на территории Турковского муниципального образования Турковского муниципального района».

Административным истцом произведен расчет подлежащего к уплате земельного налога, что подтверждается налоговым уведомлением и приложенным к административному иску расчетом. Данный расчёт административным ответчиком не оспаривается.

В соответствии с пунктом 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно пунктов 1 и 2 статьи 403 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости объекта имущества в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Изменение кадастровой стоимости объекта имущества вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет, при ведении государственного кадастра недвижимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка.

В случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в порядке, установленном статьей 24.18 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Согласно статьи 404 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 НК РФ).

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В р.п.Турки и Турковском районе налоговая ставка на имущество физических лиц установлена решением Совета депутатов Турковского муниципального образования Турковского муниципального района от 08 ноября 2010 года, №28/1 « О введении на территории Турковского муниципального образования налога на имущество физических лиц».

Административным истцом произведен расчет подлежащего к уплате налога на имущество физических лиц, что подтверждается налоговым уведомлением и приложенным к административному иску расчетом. Данный расчёт административным ответчиком не оспаривается

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно пунктов 1-3 статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым органом налогоплательщику ФИО1 в 2018 году направлялось налоговое уведомление № 17101900 от 14июля 2018 года об уплате в срок до 03декабря 2018 года транспортного налога за 2017 год в размере 4710 рублей, земельного налога за 2017 года в размере 17818 рублей 00 копеек и налога на имущество физических лиц в размере 5634 рублей 00 копеек. Однако административный ответчик налоги не уплатил. В связи с этим налоговым органом административному ответчику было направлено требование об уплате налога, сбора и пени по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц №12662 от 16декабря 2018 года на общую сумму 28246 рублей 48копеек. Срок уплаты указанной суммы задолженности по налогам был установлен до 08февраля 2019 года. В связи с неисполнением административным ответчиком в указанный срок обязанности по уплате налога, административный истец обратился к мировому судьей судебного участка № 1 Турковского района Саратовской области с заявлением о выдаче судебного приказа. 29.04.2019 года мировым судьей судебного участка № 1 Турковского района Саратовской области был вынесен судебный приказ.17.05.2019 года определение было отменено в связи с поступившими возражениями от ФИО1 До настоящего времениобразовавшаяся перед административным истцом задолженность по налогам за 2017 год не погашена и составляет 28246 рублей 48копеек, из которых: по налогу на имущество физических лиц: 5634 рубля – недоимка, 16 рублей 90 копеек – пеня; по транспортному налогу: 4710 рублей – недоимка, 14 рублей 13 копеек – пеня; по земельному налогу: 17818 рублей – недоимка, 53 рубля 45 копеек – пеня.

Наличие задолженности по уплате налогов подтверждается письменными доказательствами, а именно: расшифровкой задолженности по налогам, копией налогового уведомления № 17101900 от 14июля 2018 года, копиейтребования№12662 от 16декабря 2018 года об уплате налога, сбора и пени, расчётом задолженности по уплате налогов и пени.Посколькутребование о взыскании задолженности по налогам и пени заявленоналоговым органом с соблюдением срока установленного ст. 45 НК РФ, суд приходит к выводу о возможности удовлетворенииадминистративного иска в полном объеме.

В соответствии с положениями части 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

МРИ ФНС № 5 России по Саратовской области является территориальным подразделением федерального органа исполнительной власти и в соответствии с положениями п. 4 ч. 1 ст. 333.35 НК РФ освобождается от уплаты государственной пошлины при подаче заявления. В соответствии с положениями ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1047 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180,286-290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 России по Саратовской области задолженность по уплате:

налога на имущество физических лицЮ взимаемого по ставкам. Применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год в размере 5650 рублей 90 копеек, из которых: сумма налога – 5634 рублей 00 копеек (КБК 18210601030101000110 ОКТМО 63647445), пеня за период с 04 декабря 2018 года по 15 декабря 2018 года – 16 рублей90 копеек (КБК 18210601030102100110 ОКТМО 63647445)

транспортного налогас физических лиц за 2017 год в размере 4724 рублей 13 копеек, из которых: сумма налога - 4710 рублей 00 копеек(КБК 18210604012022100110 ОКТМО 63647445), пеня за период с 04 декабря 2018 года по 15 декабря 2018 года - 14 рублей 13 копеек(КБК 18210604012022100110 ОКТМО 63647445);

земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год в размере 17871 рубль45 копеек, из которых: сумма налога – 17818 рублей 00 копеек (КБК 18210606043101000110 ОКТМО 63647445) и пеняза период с 04 декабря 2018 года по 15 декабря 2018 года– 53 рубля 45 копеек (КБК 18210606043102100110 ОКТМО 63647445).

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1047 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Аркадакский районный суд Саратовской области в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий И.В.Смотров.