Решение № 12-240/2019 от 2 июля 2019 г. по делу № 12-240/2019

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

03 июля 2019 года г. Самара

Судья Самарского районного суда г. Самара Дерунов Д.А., рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление И.о. мирового судьи судебного участка №49 Самарского судебного района г.Самары Самарской области - мировой судья судебного участка №31 Самарского судебного района г.Самары Самарской области ФИО2 от 16.10.2017 года, которым ФИО1 признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением И.о. мирового судьи судебного участка №49 Самарского судебного района г.Самары Самарской области - мировой судья судебного участка №31 Самарского судебного района г.Самары Самарской области ФИО2 от 16.10.2017 года, ФИО1 подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 300 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.19.5 КоАП РФ, выразившегося в невыполнении в установленный срок до 31.07.2017 законного предписания № межрайонной инспекции ФНС России № 18 по Самарской области от 11.05.2017, а именно непредставлении в налоговый орган отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ.

ФИО1 обратился в суд Самарского района г.Самара в порядке пересмотра с жалобой, в которой просит постановление мирового суда отменить, производство по делу прекратить, поскольку с 11.02.2009 проживает в государстве Израиль, то есть является валютным нерезидентом РФ согласно Закону ФЗ 10.12.2003 No 173-Ф3, в связи с чем о привлечении к административной ответственности в виде штрафов узнал только в декабре 2017 года. Просит восстановить срок обжалования постановления суда.

В судебное заседание заявитель не явился, о дне и времени извещен надлежащим образом.

Представитель МИФНС № 18 по Самарской области ФИО3, действующий на основании доверенности, просил жалобу оставить без удовлетворения, поскольку на момент рассмотрения дела у МИФНС отсутствовали сведения о том, что ФИО1 является валютным нерезидентом РФ.

Исследовав материалы дела, изучив доводы сторон, суд приходит к следующему выводу.

Статья 30.3 КоАП РФ предусматривает, что жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления. В случае пропуска срока, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, указанный срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен судьей или должностным лицом, правомочными рассматривать жалобу.

Как следует из представленных документов, о привлечении к административной ответственности в виде штрафов заявитель не знал, так как с 11.02.2009 постоянно проживает в государстве Израиль, а не по месту регистрации в г.Самара, после чего суд считает возможным восстановить срок обжалования постановления суда.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения.

Частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЭ) установлена обязанность физических лиц - резидентов по представлению налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчетов) в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» (далее - постановление Правительства РФ № 1365).

В соответствии с подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Закона № 173-Ф3 резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

По мнению ФНС России, статус нерезидента для граждан Российской Федерации начинает действовать:

для лиц, постоянно проживающих в иностранном государстве, - после одного года, исчисляемого с момента, как лицо получило право на постоянное проживание в иностранном государстве, подтвержденное документом уполномоченного государственного органа соответствующего иностранного государства, в том числе видом на жительство, при условии, что период фактического пребывания таких граждан Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации не прерывался;

для лиц, временно пребывающих в иностранном государстве на основании рабочей визы или учебной визы - после одного года непрерывного пребывания, исчисляемого с момента выезда из Российской Федерации, и только в период нахождения за пределами территории Российской Федерации.

Статус нерезидента, прерванный возвращением на территорию Российской Федерации, может быть приобретен гражданином Российской Федерации вновь при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЭ.

Учитывая изложенное, у физических лиц - нерезидентов, являющихся гражданами Российской Федерации, не возникает обязанности, установленной частью 7 статьи 12 Закона № 17Э-ФЗ. Однако при приобретении физическим лицом - нерезидентом, являющимся гражданином Российской Федерации, статуса резидента, на него распространяется обязанность, предусмотренная частью 7 статьи 12 Закона № 17Э-ФЗ.

Таким образом, по мнению ФНС России, физическое лицо обязано представить отчет за тот отчетный период (год), в котором оно приобрело статус «валютного резидента». В соответствии с пунктом 2 Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства РФ № 1365, отчет представляется до 1 июня года, следующего за отчетным.

Из материалов дела следует, что Дело об административном правонарушении возбуждено Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области (далее - инспекция) в отношении ФИО1 по факту непредставления отчета о движении средств по счету в банке за пределами территории Российской Федерации за 2015 год.

Штраф в сумме 2000,00 рублей, назначенный на основании постановления о назначении наказания, не был оплачен в установленный срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Для взыскания административного штрафа инспекция направила постановление в Отдел судебных приставов Самарского района г. Самары (далее - ОСП Самарского района). ОСП Самарского района было возбуждено исполнительное производство 14.09.2017 №-ИП.

Лица, не уплатившие административный штраф в течение установленного общего срока, могут быть привлечены к административной ответственности еще раз - по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ (за уклонение от исполнения административного штрафа).

На основании составленного инспекцией протокола по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ 31.10.2017 мировым судьей судебного участка № 49 Самарского судебного района г. Самары было вынесено постановление о признании ФИО4 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 20.25 КоАП РФ, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в сумме 4000,00 рублей. Постановление вступило в силу 05.12.2017.

г. по факту невыполнения требований, установленных п. 1 ч. 2 ст. 24, ч. 7 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валюта контроле» начальником Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области ФИО5 в отношении гражданина Российской Федерации ФИО1 вынес Постановление о назначении административного наказания №.

г. начальником Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области ФИО5 вынесено Предписание № об устранении выявления нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валюта регулирования.

Согласно данному Предписанию гражданин ФИО1 обязан был в течение рабочих дней с даты получения предписания:

представить в налоговый орган отчет о движении средств по счетам (вкладам банках за пределами территории Российской Федерации)

представить в налоговый орган документы и информацию, подтверждающую устранение нарушения валютного законодательства Российской Федерации.

Предписание от ДД.ММ.ГГГГ №, направленное граждану ФИО1 12.05.2017 г.

Предписание считается выполненным в случае представления в налоговый орган отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Однако, в установленный срок нарушение гражданином ФИО1 не компетентный орган отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ в налоговый орган не представлен.

За неисполнение в установленный срок законного предписания органа (должностного лица), осуществляющего государственный контроль в отношении ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении от 22.09.2017 года по части 1 статьи 19.5 КоАП РФ.

Ответственность по ч.1 ст. 19.5 КоАП РФ наступает непосредственно за невыполнение в установленный срок законного предписания органа /должностного лица/, осуществляющего государственный надзор /контроль/, об устранении нарушений законодательства.

Таким образом, Постановление о назначении наказания в виде административного штрафа в сумме 300 рублей, за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.5 ч. 1 КоАП РФ, вынесено мировым судьей судебного участка № 49 Самарского судебного района г. Самары и вступило в силу 14.11.2017, является законным и обоснованным.

Доводы заявителя об отсутствие законных оснований для исполнения Предписания МИФНС № 18 по Самарской области являются необоснованными.

Судом установлено, в 2015 году ФИО1 находился на территории Российской Федерации для получения паспорта гражданина Российской Федерации, что подтверждается сведениями о паспорте: №, выданном ОУФМС России по <адрес> в <адрес>, дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ и информацией в обращении от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем утратил статут нерезидента. Следовательно, на ФИО1 распространяется обязанность по представлению в налоговый орган отчета о движении средств по счету в банке за пределами территории Российской Федерации за 2015 год.

Согласно новой редакции части 8 статьи 12 Закона № 173-Ф3, с 1 января 2018 года физические лица - резиденты, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней, освобождаются от обязанности уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) зарубежных счетов (вкладов), а также от обязанности представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) (далее - отчеты).

Указанные изменения, согласно части 2 статьи 2 Закона № ФЗ, распространяются только на период 2017 года, в то время как ФИО1 должен был предоставить отчет о движении средств по счету в банке за пределами территории Российской Федерации за 2015 год.

При рассмотрении дела об административном правонарушении в отношении ФИО1 мировой судья правильно установил все юридически значимые обстоятельства по делу, и сделал правильный вывод о наличии в его действиях состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 19.5 КоАП РФ, назначив справедливое наказание.

Нарушений норм КоАП РФ, влекущих признание состоявшегося судебного решения незаконным и необоснованным, не имеется. Оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ и освобождения ФИО1 от административной ответственности суд не усматривает.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.30.7- 30.9 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление И.о. мирового судьи судебного участка №49 Самарского судебного района г.Самары Самарской области - мировой судья судебного участка №31 Самарского судебного района г.Самары Самарской области ФИО2 от 16.10.2017 года, которым ФИО1 подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 300 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.19.5 КоАП РФ, оставить без изменения, жалобу ФИО1 без удовлетворения.

Решение апелляционному обжалованию не подлежит, вступает в законную силу с момента его вынесения.

Судья Д.А. Дерунов