Решение № 12-206/2018 5-341/2018 от 4 июля 2018 г. по делу № 12-206/2018

Дело №5-341/2018


Р Е Ш Е Н И Е

05 июля 2018 года гор. Брянск

Судья Бежицкого районного суда г. Брянска Морозова Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ИФНС России по г.Брянску на постановление мирового судьи судебного участка №3 Бежицкого судебного района г. Брянска от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.19.5 КоАП РФ, в отношении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1, <данные изъяты>

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением мирового судьи судебного участка № Бежицкого судебного района г. Брянска от ДД.ММ.ГГГГ производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.19.5 КоАП РФ в отношении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1, прекращено в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

ИФНС России по г.Брянску на указанное постановление подана жалоба, в которой указано на незаконность принятого постановления. В обоснование указано, что исходя из ст.12 ФЗ №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г., постановления Правительства РФ №819 от 28.12.2005 г. «Об утверждении правил представления юридическими лицами – резидентами и индивидуальными предпринимателями – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам ( вкладам) в банках за пределами территории РФ» - резиденты обязаны предоставлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке отчеты о движении средств по счетам в банках за пределами РФ, в течение 30 дней по окончании квартала. Согласно ст.23 ФЗ №173-ФЗ, налоговые органы наделены правом выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства РФ, за невыполнение в установленный срок предписания предусмотрена ответственность по ч.1 ст.19.5 КоАП РФ. ДД.ММ.ГГГГ в отношении должностного лица ФИО1 принято постановление о привлечении к ответственности и назначении наказания по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, выдано в тот же день предписание № об устранении выявленных нарушений, однако, в установленный срок не выполнено, отчет не предоставлен, вина с совершении административного правонарушения материалами дела установлена, процедура привлечения ФИО1 к административной ответственности соблюдена.

Дело рассмотрено в отсутствие ФИО1

В суде А. ( должностное лицо, составившее протокол об административном правонарушении, подавшее жалобу) доводы жалобы подержала, просила отменить постановление мирового судьи по изложенным в жалобе доводам.

В суде представитель ИФНС по г.Брянску ФИО2 доводы жалобы поддержала, просила постановление отменить.

В судебном заседании защитник ФИО1 – Воробьев Д.В. возражал об удовлетворении жалобы по доводам, изложенным в возражении, ссылаясь на законность принятого постановления, указав, что выдача предписания, содержащего повторное требование о предоставлении уточненного отчета в рамках валютного контроля в соответствии с п.п.9 и 15 Административного Регламента, утвержденного Приказом Минфин РФ от 04.10.2011 г. №123н, не предусмотрена ( возражение в деле).

Изучив доводы жалобы, материалы дела, выслушав участвующих лиц, судья считает жалобу не подлежащей удовлетворению, а постановление мирового судьи законным и обоснованным по следующим основаниям.

В соответствии со ст.26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении, кроме прочего, выяснению подлежит наличие события административного правонарушения, виновность лица в совершении административного правонарушения.

В соответствии с положениями ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья устанавливает наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Согласно ч.1 ст.1.5, ч.1 ст.1.6 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

В соответствии со ст.24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

Согласно протоколу об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что директор ООО «Букмекер Паб» ФИО1, не выполнил предписание № от ДД.ММ.ГГГГ об устранении выявленных нарушений валютного законодательства РФ в срок, установленный в предписании.

В силу ч.1 ст.19.5 КоАП РФ административным правонарушением признается невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль, об устранении нарушений законодательства.

Объектом данного административного правонарушения является установленный законом порядок управления, и в частности контрольно-надзорные правоотношения, возникающие между субъектами контроля (надзора) и субъектами, деятельность которых подвергается контролю (надзору).

Объективную сторону правонарушения составляет невыполнение в установленный срок законного предписания органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства.

Одним из обстоятельств, подлежащих выяснению, при рассмотрении дела об административном правонарушении, предусмотренном данной статьей, в соответствии со ст.26.1 КоАП РФ является законность предписания, выданного органом государственного надзора ( контроля).

В соответствии с ч.7 ст.12 Федерального Закона №173 от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Исходя из постановления Правительства РФ от 28.12.2005 №819 «Об утверждении правил предоставления юридическими лицами – резидентами и индивидуальными предпринимателями – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам ( в банках за пределами территории Российской Федерации», резидент, ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно Приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Согласно п.2 Административного Регламента, утвержденного Приказом Минфин РФ от 04.10.2011 г. №123н, федеральная налоговая служба (далее - ФНС России) и ее территориальные органы (далее - налоговые органы) осуществляют государственную функцию в соответствии с ч.3 статьи 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Результатом исполнения государственной функции является составление налоговым органом акта проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, а в случае выявления нарушений валютного законодательства составление протокола об административном правонарушении в порядке и в сроки, предусмотренные КоАП РФ ( п.9 Административного Регламента).

Согласно предписанию № от ДД.ММ.ГГГГ, при рассмотрении материалов дела, полученных в ходе проведения мероприятий валютного контроля, установлено, что директор ООО «Букмекер Паб» ФИО1 совершил административное правонарушение, выразившееся в несоблюдении установленного порядка предоставления отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации, а именно в ООО «Букмер Паб» ДД.ММ.ГГГГ открыт счет за переделами территории Российской Федерации ( Bedura Bank, счет № срок предоставления отчета за 3 квартал 2017 г. не позднее - ДД.ММ.ГГГГ, отчет предоставлен ДД.ММ.ГГГГ с нарушением положений части 7 статьи 12 ФЗ №173-ФЗ и пунктов 4,5,10 Правил, утвержденных постановлением правительства РФ №819 от 28.12.2005 г., 10.11.2017 г. в адрес ООО «Букмекер Паб» направлено уведомление от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении исправленного ( уточненного) отчета. ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган направлен уточненный ( исправленный) отчет, но также с нарушением положений части 7 статьи 12 ФЗ №173-ФЗ. ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Букмекер Паб» направлено повторное уведомление о предоставлении уточненного ( исправленного) отчета, ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган предоставлен уточненный отчет, также с нарушением части 7 статьи 12 ФЗ №173-ФЗ, п.10 Правил, т.о. директором ООО «Букмекер Паб» ФИО1 не соблюдены требования ч.7 статьи 12 ФЗ №173-ФЗ.

По указанным обстоятельствам ( непредставление отчета за 3 квартал 2017 г.) ФИО1 привлечен к административной ответственности по ст.19.7 КоАП РФ, также привлечен по ст.19.6 КоАП РФ.

Между тем, предписание, содержащее повторные требования административного органа о предоставлении уточненного отчета выдано ИФНС по г.Брянску в рамках валютного контроля, что не предусмотрено требованиями Административного регламента ( п.9 и п.15 Административного Регламента), как меры государственного реагирования.

При таких обстоятельствах, вывод мирового судьи об отсутствии состава административного правонарушения является верным.

Мировой судья правильно применил нормы административного права, учел все юридически значимые обстоятельства по делу, и вынес постановление согласно обстоятельствам дела и в соответствии с требованиями закона.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6,30.7 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление мирового судьи судебного участка № Бежицкого судебного района г. Брянска от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.19.5 КоАП РФ, в отношении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1– оставить без изменения, жалобу ИФНС по г.Брянску – без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу немедленно.

Судья Бежицкого районного суда Морозова Е.В.

г.Брянска