Решение № 2А-255/2025 2А-255/2025~М-194/2025 М-194/2025 от 27 ноября 2025 г. по делу № 2А-255/2025

Дело 2а-255/2025


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 ноября 2025 года с. Советское

Советский районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Левыкина Д.В.,

при секретаре Пигурской Н.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №16 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу и пени. В обоснование указав, что ФИО1, является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с 01.01.2023 института Единого налогового счета.

Сальдо единого налогового счета организации или физического лица (далее - сальдо ЕНС) на 1 января 2023 года формировалось с учетом особенностей, предусмотренных статьей 4 Федерального закона №263-ФЗ, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах:

1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов;

2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных ЖК РФ процентов.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕЕП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на 20.08.2025 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 13 896 руб. 58 коп., в т.ч. налог – 11636,07 руб., пени – 2 260 руб. 51 коп.

Сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренная статьей 48 НК РФ, образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

-земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2017 год в размере 76 рублей;

-земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 262 рубля;

-земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 165 рублей;

-транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 2610 рублей;

-транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 2643 рубля;

-транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 2940 рублей;

-транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 2940 рублей;

-пени в размере 2260,51 рублей.

Всего на сумму 13896,58 рублей.

Административному ответчику направлены соответствующие требования о погашении образовавшейся задолженности, которые оставлены без удовлетворения, задолженность не погашена.

На основании изложенного, административный истец, просит суд взыскать с ФИО1, недоимки по:

-земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2017 год в размере 76 рублей;

-земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 262 рубля;

-земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 165 рублей;

-транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 2610 рублей;

-транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 2643 рубля;

-транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 2940 рублей;

-транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 2940 рублей;

-пени в размере 2260,51 рублей.

Всего на сумму 13896,58 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явилась, о времени и месте заседания извещена надлежащим образом, просила рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причина его не явки суду не известна.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть дело без участия сторон.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Конституционная обязанность платить законно установленные налоги и сборы закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить законно установленные налоги.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России№ 16поАлтайскому краюв качестве налогоплательщика по месту жительства: <...>.

На основании ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, нраве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено данной статьей. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи 396 НК РФ.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со ст. 397 НК РФ.

Согласно сведениям, поступившим из Росреестра по Алтайскому краю, за налогоплательщиком зарегистрировано:

1)земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, пер.Восточный, <адрес>, дата государственной регистрации права – 24.09.2020 года.

-количество месяцев владения в 2022 году – 12/12, налоговая база – 124860, налоговая ставка 0,30, доля в праве – 1.

-количество месяцев владения в 2023 году – 12/12, налоговая база – 78540, налоговая ставка 0,30, доля в праве 1.

2) земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, дата государственной регистрации 23.04.2014 года, дата утраты права – 19.09.2017 года.

-количество месяцев владения в 2017 году 9/12, налоговая база 160838, налоговая ставка 0,30, доля в праве 1/2.

Земельный налог за 2018 год в размере 76 рублей, за 2022 год в размере 262 рубля, за 2023 год в размере 165 рублей, в установленный срок не был оплачен.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялись налоговые уведомления от 01.09.2022 года №12639030, от 03.08.2020 года №75602891 на уплату земельного налога.

В связи с неуплатой в установленный законом срок сумм транспортного налога ответчику выставлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 года №60096.

Доказательств погашения задолженности по земельному налогу за 2017, 2022, 2023 год административным ответчиком суду не предоставлено.

В силу ч. 1 ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектом обложения данным налогом являются транспортные средства (в том числе автомобили), зарегистрированные в установленном порядке (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Из положений и. 3 ст. 362 НК РФ следует, что обязанность по уплате транспортного налога возникает у налогоплательщика с месяца постановки ТС на государственный регистрационный учет и прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с учета этого ТС в регистрирующих органах.

Транспортное средство является объектом налогообложения до тех пор, пока остается зарегистрированным за налогоплательщиком в установленном законом порядке.

Прекращение регистрации является основанием для прекращения взимания транспортного налога. Иных оснований для не начисления налоговыми органами транспортного налога физическим лицам (за исключением угона ТС или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Налоговые органы не наделены полномочиями по регистрации и учету ТС, при исчислении транспортного налога они руководствуются исключительно сведениями, полученными от регистрирующих органов. Иное законом не предусмотрено.

Согласно сведениям, поступившим из МО МВД России «Белокурихинский»за налогоплательщиком зарегистрированы:

1)легковой автомобиль ВАЗ 111130, регистрационный знак <***>, год выпуска 2005, 33 л.с, дата государственной регистраций 03.10.2020 года, налоговая ставка 10,00

-количество месяцев владения в 2021 году 12/12

-количество месяцев владения в 2022 году 12/12

-количество месяцев владения в 2023 году 12/12

2)легковой автомобиль ГАЗ 3110, регистрационный знак №, год выпуска 1972, дата государственной регистрации 15.03.2001 года,

дата утраты права 18.02.2025 года, налоговая ставка – 20,00

-количество месяцев владения в 2020 году 12/12

-количество месяцев владения в 2021 году 12/12

-количество месяцев владения в 2022 году 12/12

-количество месяцев владения в 2023 году 12/12

Транспортный налог: за 2020 год 2160 рублей, за 2021 год 2643 рубля (33,07+2 610), за 2022 год 2 940 рублей (2 610+330), за 2023 год 2 940 рублей (2 610+330), в установленный срок не был оплачен.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялись налоговые уведомления от 01.09.2022 года №12639030, от 03.08.2020 года №75602891 на уплату транспортного налога.

В связи с неуплатой в установленный законом срок сумм транспортного налога ответчику выставлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 года №60096.

Доказательств погашения задолженности по транспортному налогу административным ответчиком суду не предоставлено.

Пунктом 1 статьи 75 НК РФ определено, что пеней признается установленная этой нормой денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня считается в соответствии со статьей 75 НК РФ по следующей формуле: сумма пени = недоимка по налогу * количество дней просрочки * 1/300 * действующая ставка рефинансирования.

Задолженность по пене в рамках данного административного искового заявления составляет 2260,51 рублей.

Представленный административным истцом расчет пени по указанным выше налогам судом проверен, признан арифметически верным, стороной ответчика не оспорен, следовательно, суд находит требования истца о взыскании недоимки по налогам, пени законными и обоснованными, в связи с чем подлежащими удовлетворению.

Таким образом, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

21.02.2025 года мировым судьей судебного участка Советского района Алтайского края был вынесен судебный приказ 2а-272/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности и соответствующих сумм пеней.

20.03.2025 года мировым судьей судебного участка Советского района Алтайского края было вынесено определение об отмене судебного приказа от 21.02.2025 года №2а-272/2025, в связи с поступлением возражений от должника ФИО1

Административное исковое заявление о взыскании задолженности направлено Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю в суд 27.08.2025 года.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Кодекса с ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в доход бюджета Советского района Алтайского края в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №) недоимку по:

-земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2017 год в размере 76 рублей;

-земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 262 рубля;

-земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 165 рублей;

-транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 2610 рублей;

-транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 2643 рубля;

-транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 2940 рублей;

-транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 2940 рублей;

-пени в размере 2260,51 рублей.

Всего на сумму 13896,58 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Советского района Алтайского края государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Мотивированное решение будет изготовлено 28 ноября 2025 года.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд Алтайского края в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Судья Д.В.Левыкин