Решение № 2-3970/2024 2-3970/2024~М-3090/2024 М-3090/2024 от 10 октября 2024 г. по делу № 2-3970/2024

Дело № 2-3970/2024


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 октября 2024 г. г. Уфа

Орджоникидзевский районный суд г. Уфы РБ в составе председательствующего судьи Абдуллина Р.В.,

при секретаре Юсуповой Р.М.,

с участием представителя истца ФИО1, действующего на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, представителя ответчика ФИО2, действующей на основании доверенности № отДД.ММ.ГГГГ, представителя третьего лица ФИО3, действующего на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ФНС России в лице УФНС России по Псковской области к ФИО4 о возмещении вреда, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

ФНС России в лице УФНС России по Псковской области обратилась в суд с исковым заявлением к ФИО4 о возмещении вреда, причиненного преступлением, в обоснование заявленных требований указав на то, что ДД.ММ.ГГГГ Псковским городским судом ФИО4 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ и ему назначено наказание с применением статьи 64 УК РФ в виде штрафа в размере 250 000 рублей. Данным преступлением ФИО4 причинен ущерб МИФНС № 1 по Псковской области в размере 54 461 106,50 руб. ФИО4 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере. ФИО4 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ занимал должность генерального директора ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 обязанность по уплате налогов своевременно исполнена не была, что повлекло образование задолженности по налоговым платежам и страховым взносам на общую сумму <данные изъяты> руб. Так как часть вышеуказанных требований об уплате налогов и страховых взносов с указанием общей суммы задолженности, подлежащей уплате, генеральный директор Общества ФИО4 в установленный срок в добровольном порядке не исполнил, МИФНС России №1 по Псковской области в соответствии со ст. 46 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, вынесены решения о принудительном взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж». ФИО4 была произведена добровольная оплата ущерба в размере <данные изъяты> руб. (платежное поручение прилагается с отметкой банка). Таким образом, сумма ущерба, подлежащая взысканию с ответчика, составляет <данные изъяты> руб. (<данные изъяты> - <данные изъяты>).

На основании вышеизложенного, просит взыскать с ФИО4 в пользу ФНС России в лице УФНС России по Псковской области ущерб, причиненный преступлением, в размере 46 126 799,60 рублей.

Представитель истца ФНС России в лице УФНС России по Псковской области по доверенности ФИО1, участвующая в судебном заседании посредством видеоконференц-связи предъявленные исковые требования поддержала, просила удовлетворить по доводам, изложенным в иске.

Ответчик ФИО4 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причины неявки суду неизвестны.

Представитель ответчика по доверенности ФИО2 в судебном заседании просила в удовлетворении исковых требований отказать.

Представитель третьего лица по доверенности ФИО3 в судебном заседании с иском не согласился, просил отказать в его удовлетворении.

Суд на основании ст. 167 ГПК РФ считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Выслушав объяснения лиц, участвующих в деле, изучив материалы гражданского дела, исследовав представленные доказательства в совокупности, суд находит иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. ст. 15, 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, вред причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков

В п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.11.2019 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" Верховный Суд Российской Федерации обращает внимание, что общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации. Аналогичная позиция была высказана в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления".

С учетом изложенного, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде не полученных бюджетной системой денежных средств.

Из п. 1 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

В соответствии со статьей 309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).

Судом установлено и материалами дела подтверждено, что приговором Псковского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ и ему назначено наказание с применением статьи 64 УК РФ в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей.

Данным приговором установлено, что ФИО4 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах. Данным преступлением ФИО4 причинен ущерб МИФНС № 1 по Псковской области в размере <данные изъяты> руб.

Согласно данным, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), ФИО4 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ занимал должность генерального директора ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» (далее - ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж», Общество).

В соответствии с Уставом ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж», утвержденным протоколом внеочередного общего собрания участников № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, совершает сделки от имени Общества, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Таким образом, ФИО4 в силу указанных полномочий являлся руководителем указанного ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж».

Будучи руководителем Должника ФИО4 в соответствии и ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3, пп.1 п.1 ст.23, ст.44, п.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ (далее также - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Кроме того, в соответствии со ст.4, п.п. 2,17,19 ч.2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее также - ФЗ № 125-ФЗ) руководитель Должника ФИО4 обязан уплачивать страховые взносы; правильно исчислять, своевременно и в полном объеме уплачивать (перечислять) страховые взносы; вести учет начисления и перечисления страховых взносов и производимых им страховых выплат; представлять в территориальные органы страховщика документы, подтверждающие правильность исчисления, своевременность и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов и правильность расходов на выплату обеспечения по страхованию застрахованным.

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (с учётом положений Постановления Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 № 21-П), согласно п. 2 которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующем порядке:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В соответствии со ст. 23 НК РФ, ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.ст. 19, 26.23 ФЗ №125-ФЗ ФИО4, как руководитель организации-плательщика налогов и страховых взносов, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной бухгалтерской отчетности и представляемых страховщику сведений, необходимых для назначения застрахованным обеспечения по страхованию, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей по своевременной и полной уплате налогов и страховых взносов.

В соответствии с вышеуказанными нормами на ФИО4, как на руководителя Общества, была возложена обязанность представлять достоверные налоговые декларации в МИФНС России №1 по Псковской области, представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ПРО ФСС РФ и своевременно перечислять в бюджеты различных уровней подлежащие уплате суммы налогов и страховых взносов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 данная обязанность в нарушение ст.ст. 174, 226, 287, 363, 383, 431 НК РФ, ст.5 Закона Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество организаций», п.2 ст.3 Закона Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге», своевременно исполнена не была, что повлекло образование задолженности по налоговым платежам и страховым взносам на общую сумму 88 773 592,65 руб., а именно:

- налогу на добавленную стоимость (далее также - НДС) в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 996 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1, 228 НК РФ (далее также - НДФЛ), в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортному налогу с организаций в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; в сумме <данные изъяты> руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением Должником обязанности по уплате налогов и страховых взносов, при наличии постоянно имеющейся вышеуказанной недоимки по налогам, МИФНС России №1 по Псковской области в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес Общества неоднократно направлялись требования об уплате налогов.

Так как часть вышеуказанных требований об уплате налогов и страховых взносов с указанием общей суммы задолженности, подлежащей уплате, генеральный директор Общества ФИО4 в установленный срок в добровольном порядке не исполнил, МИФНС России №1 по Псковской области в соответствии со ст. 46 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, вынесены решения о принудительном взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» в банках, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Одновременно с этим, в указанный период, на расчетный счет ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» №, открытый в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов, страховых взносов.В связи с неисполнением требований об уплате налогов и страховых взносов, в соответствии со ст. 76 НК РФ МИФНС России №1 по Псковской области в указанный период вынесены решения о приостановлении операций по следующим расчетным счетам ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» в банках: расчетный счет №, открытый в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»; расчетный счет №, открытый в Башкирском региональном филиале АО «Россельхозбанк»; расчетный счет №, открытый в Башкирском региональном филиале АО «Россельхозбанк».

Кроме этого, в связи с неисполнением в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ страхователем ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» в соответствии со ст. 22 ФЗ № 125-ФЗ обязанности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, при наличии постоянно имеющейся вышеуказанной недоимки по страховым взносам, ПРО ФСС РФ в соответствии со ст.26.9 ФЗ № 125-ФЗ в адрес Общества направлено требование об уплате страховых взносов: № н/с от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что указанное требование об уплате недоимки по страховым взносам с указанием суммы задолженности, подлежащей уплате, генеральный директор Общества ФИО4 в установленный срок в добровольном порядке не исполнил, ДД.ММ.ГГГГ ПРО ФСС РФ в соответствии со ст. 26.6 ФЗ №125-ФЗ вынесено решение № н/с о взыскании страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» в банках на сумму <данные изъяты> руб., на основании которого ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Общества №, открытый в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», выставлено инкассовое поручение № на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов -сумму <данные изъяты> руб.

Таким образом, на основании выставленных инкассовых поручений постоянно имеющаяся недоимка по налогам и страховым взносам Общества с ДД.ММ.ГГГГ превышала <данные изъяты> руб. и <данные изъяты> руб. соответственно, при этом МИФНС России №1 по Псковской области и ПРО ФСС РФ приняты все меры, направленные на принудительное взыскание задолженности с ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» по налогам и страховым взносам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ФИО4, будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов и страховых взносов, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и скрыть денежные средства, за счет которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Генеральный директор ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» ФИО4, достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, имея реальную возможность уплачивать налоги, страховые взносы из денежных средств, получаемых от деятельности Общества, будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам, страховым взносам и необходимости в установленный срок ее погасить, о приостановлении налоговым органом операций по всем расчетным счетам Общества, а также о выставленных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж №, открытый в филиале «Нижегородский» АО «Альфа Банк», инкассовых поручениях на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов и страховых взносов ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> руб., в нарушение ст. 57 Конституции РФ ст.ст. 23,44,45,46 НК РФ, ст.ст. 4, 26.1, 26.6 ФЗ № 125-ФЗ и п. 2 ст. 855 ГК РФ, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, являясь руководителем и единоличным распорядителем денежных средств Общества, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджеты различных уровней на уплату задолженности по налогам и страховым взносам, желая их наступления, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, систематически подписывал и направлял распорядительные письма в адрес контрагентов Общества ООО «Петон Констракшн», ИНН №, располагающегося по адресу: <адрес>, АО «Волгогаз», ИНН №, располагающегося по адресу: <адрес>, содержащие просьбы перечислить денежные средства на расчетные счета контрагентов ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж».

В адрес ООО «Петон Констракшн» следующие распорядительные письма: письмо от ДД.ММ.ГГГГ № о перечислении в адрес ООО «УралРегионАвто» денежных средств в размере <данные изъяты> руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ № о перечислении в адрес ООО «УфаТрансАвто» денежных средств в размере <данные изъяты> руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ № о перечислении в адрес ООО «Спектр» денежных средств в размере <данные изъяты>.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ № о перечислении в адрес ООО «СКП» денежных средств в размере <данные изъяты> руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ № о перечислении в адрес ООО «Торговая компания Грузоподъем» денежных средств в размере <данные изъяты> руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ № о перечислении в адрес ООО «Вэлдэксперт-Уфа» денежных средств в размере <данные изъяты> руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ № о перечислении в адрес ООО «Газстройтехнологии» денежных средств в размере <данные изъяты> руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ № о перечислении в адрес ИП «Б.П.Г.» денежных средств в размере <данные изъяты> руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ № о перечислении в адрес ООО «Лайтком» денежных средств в размере <данные изъяты> руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ № о перечислении в адрес АО «Завод Пирс» денежных средств в размере <данные изъяты> руб.

В адрес АО «Волгогаз» следующие распорядительные письма: письмо от ДД.ММ.ГГГГ № о перечислении в адрес ООО «Генезис» денежных средств в размере <данные изъяты> руб.; письмо от ДД.ММ.ГГГГ № о перечислении в адрес ООО «Генезис» денежных средств в размере <данные изъяты> руб.

Во исполнение требований, содержащихся в указанных 10 распорядительных письмах, подписанных генеральным директором ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» ФИО4, и направленных в адрес ООО «Петон Констракшн», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на расчетные счета вышеуказанных контрагентов Общества, минуя расчетные счета ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж», контрагент ООО «Петон Констракшн», перечислил с расчетного счета ООО «Петон Констракшн» №, открытого в Башкирском региональном филиале АО «Россельхозбанк», денежные средства на общую сумму <данные изъяты> руб.

Также во исполнение требований, содержащихся в 2 распорядительных письмах, подписанных генеральным директором ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» ФИО4 и направленных в адрес АО «Волгогаз», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет № контрагента ООО «Генезис», минуя расчетные счет: ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж», контрагент АО «Волгогаз», перечислил с расчетного счета АО «Волгогаз» №, открытого в банке АО «СМП Банк» в г.Москва, денежные средства на общую сумму <данные изъяты> руб.

Таким образом, контрагенты ООО «Петон Констракшн» и АО «Волгогаз», во исполнение требований, содержащихся в вышеуказанных 12 распорядительных письмах, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, перечислили на расчетные счета контрагентов Общества денежные средства в общей сумме <данные изъяты> руб., которые в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж», подлежали списанию в полном объеме в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму <данные изъяты> руб.

Кроме того, Истец указывает на объективную невозможность реализации механизмов удовлетворения налоговых требований за счет Должника в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Так, Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ и делу № признаны недействительными платежи, осуществлённые ООО «Ордена Ленина трест Нефтепроводмонтаж» за ООО «Звезда» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп. и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп., а всего в сумме <данные изъяты> коп.

Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № признаны недействительными платежи, осуществлённые ООО ответственностью «Ордена Ленина трест Нефтепроводмонтаж» за ООО «УралРегионАвто» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> коп., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп. и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере <данные изъяты> коп., а всего на общую сумму <данные изъяты> коп.

Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № признаны недействительными платежи, осуществлённые ООО «Ордена Ленина трест Нефтепроводмонтаж» за ООО «НефтеПроводМеханизация» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> коп., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> коп., и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп., а всего на общую сумму <данные изъяты> коп.

Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № признаны недействительными платежи, осуществлённые ООО «Ордена Ленина трест Нефтепроводмонтаж» за ООО «Кристалл» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп. и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп., а всего на общую сумму <данные изъяты> коп.

Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № признан недействительным договор купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ № транспортного средства Toyota Land Cruiser 200, 2013 года выпуска, идентификационный номер (VIN) №, заключённый ООО «Ордена Ленина трест Нефтепроводмонтаж» с ООО «УралРегионАвто», и применены последствия недействительности сделки. Взыскано с ООО «УралРегионАвто» в конкурсную массу ООО «Ордена Ленина трест Нефтепроводмонтаж» <данные изъяты> коп.

Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № признаны недействительными платежи, осуществлённые ООО «Ордена Ленина трест «Нефтепроводмонтаж» за ООО «НефтеПроводМеханизация» за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп. и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.

Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № признаны недействительными платежи, осуществлённые ООО «Ордена Ленина трест «Нефтепроводмонтаж» за ООО «ИНТЕР» за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп. и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., а также ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп.

Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № признаны недействительными платежи, осуществлённые ООО «Ордена Ленина трест «Нефтепроводмонтаж» за ООО «УралРегионАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп.

Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № признаны недействительными платежи, осуществлённые ООО «Ордена Ленина трест «Нефтепроводмонтаж» за ООО «Нефтепроводмеханизация» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп.

Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № признаны недействительными платежи, осуществлённые ООО «Ордена Ленина трест «Нефтепроводмонтаж» за ООО «Звезда» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп. и ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп.

Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № признаны недействительной сделкой одностороннее заявление (уведомление) ООО «Петон Химтэк» о зачёте требований от ДД.ММ.ГГГГ в части на сумму <данные изъяты> коп.

Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № признаны недействительными платежи, осуществлённые ООО «Ордена Ленина трест «Нефтепроводмонтаж» за ООО «Строительно-монтажное управление-44» ДД.ММ.ГГГГ по счёту в АО «Альфа-Банк» на общую сумму <данные изъяты> коп., за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счёту в АО «Российский Сельскохозяйственный банк» на общую сумму <данные изъяты> коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счёту в АО «Альфа-Банк» на общую сумму <данные изъяты> коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пор счёту в АО «Спурт» на общую сумму <данные изъяты> коп. и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счёту в АО «Российский Сельскохозяйственный банк» на общую сумму <данные изъяты> коп.

Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № признаны недействительными платежи, осуществлённые ООО «Ордена Ленина трест «Нефтепроводмонтаж» за ООО «ГЕНЕЗИС» а период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп. и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп.

Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № признаны недействительными платежи, осуществлённые ООО «Ордена Ленина трест «Нефтепроводмонтаж» за ООО «Кристалл» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп. и платежа от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> коп.

Кроме того, Определением Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № в удовлетворении заявлений конкурсного управляющего ООО «Звезда» Д.Н.К. и конкурсного управляющего ООО «Ордена Ленина трест «Нефтепроводмонтаж» Т.А.В. о привлечении ООО «Научно исследовательский проектный институт нефти и газа «Петон», ООО «Петон Констракшн», ФИО4, П.О.В., М.Р.Ф., Б.А.А. и А.Ф.Р. к субсидиарной ответственности отказано.

Постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от ДД.ММ.ГГГГ определение Арбитражного суда Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № оставлено без изменений, кассационная жалоба конкурсного управляющего Т.А.В. без удовлетворения.

В производстве Арбитражного суда Республики Башкортостан находится дело № по иску ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» к ООО «НИПИ НГ «Петон» (ИНН №, ОГРН №) о взыскании <данные изъяты> коп.

Решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ иск удовлетворён частично, в пользу ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» взыскано <данные изъяты> тыс.руб.

Постановлением 18 арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанное Решение от ДД.ММ.ГГГГ изменено в обжалуемой части, взыскано в пользу Должника <данные изъяты> тыс.руб.

Постановлением Арбитражного суда Уральского округа от ДД.ММ.ГГГГ Постановление 18 арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения.

ДД.ММ.ГГГГ определением Верховного суда Российской Федерации отказано конкурсному управляющему Т.А.В. в передаче кассационной жалобы в судебное заседание судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ.

Финансово-хозяйственная деятельность не ведется ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» в ДД.ММ.ГГГГ года.

Согласно бухгалтерской отчетности, сданной в налоговый орган за ДД.ММ.ГГГГ г. активы должника составляли <данные изъяты> тыс. руб., в т.ч.: дебиторская задолженность - <данные изъяты> тыс. руб.; денежные средства и денежные эквиваленты - <данные изъяты> тыс.руб.

Последняя операция по банковским счетам совершена ДД.ММ.ГГГГ, с назначением платежа: «погашение текущей задолженности 2-й очереди (НДФЛ, Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование) за ДД.ММ.ГГГГ г. текущий платеж» на сумму <данные изъяты> руб.

Исходя из фактических обстоятельств, Российской Федерации причинен ущерб путем сокрытия денежных средств за счет которых должно было быть произведено полное взыскание имевшейся недоимки по налогам ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.

Совершение ответчиком действий по неисполнению законодательства о налогах и сборах не обусловлено исполнением ФИО4 трудовых обязанностей, а связано исключительно с его преступным умыслом, что подтверждается приговором суда.

Таким образом, противоправные действия ФИО4 привели к невозможности ООО «Ордена Ленина Трест «Нефтепроводмонтаж» исполнения обязательств по уплате налогов и сборов в бюджеты различных уровней, что привело к возникновению гражданско-правового обязательства (вытекающего из деликта) ответчика по возмещению вреда.

В силу ч. 4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего гражданское дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом, следовательно, изложенные в приговоре суда обстоятельства имеют преюдициальное значение при рассмотрении настоящего гражданского дела и не доказываются вновь.

Размер ущерба, подлежащий взысканию с ответчика, составляет установленный приговором размер сокрытия денежных средств, за счет которых должно было быть произведено полное взыскание имевшейся недоимки по налогам.

ФИО4 была произведена добровольная оплата ущерба в размере <данные изъяты> руб., что подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Доводы ответчика ФИО4 о том, что его привлечение к уголовной ответственности не порождает обязанности возмещать ущерб за счет личных средств суд считает несостоятельным, поскольку вина его установлена вступившим в законную силу приговором суда.

В соответствии с п. 8 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 19 декабря 2003 г. N 23 "О судебном решении" суд при разрешении иска, вытекающего из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения.

Таким образом, сумма ущерба, подлежащая взысканию с ответчика, составляет 46 126 799.60 руб. (54 461 106.50 - 8 334 305.90).

Руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ,

РЕШИЛ:

Иск ФНС России в лице УФНС России по Псковской области к ФИО4 о возмещении вреда, причиненного преступлением удовлетворить.

Взыскать с ФИО4 в пользу ФНС России в лице УФНС России по Псковской области ущерб, причиненный преступлением в размере 46 126 799,60 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд РБ в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме через Орджоникидзевский районный суд г. Уфы РБ.

Судья Р.В. Абдуллин

Дата изготовления мотивированного решения ДД.ММ.ГГГГ.