Решение № 2А-685/2019 2А-685/2019~М-467/2019 М-467/2019 от 11 июля 2019 г. по делу № 2А-685/2019

Дело № 2а-685/2019


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

12 июля 2019 года г.Архангельск

Исакогорский районный суд города Архангельска

в составе председательствующего судьи Костылевой Е.С.

при секретаре Белоус Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Архангельске административное дело по административному иску инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пеней.

у с т а н о в и л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Архангельску (далее – ИФНС России по г.Архангельску) обратилась в суд с административным иском к ФИО1, попросив взыскать с него недоимку по транспортному налогу за 2016 год в сумме 6 254 руб. 38 коп., пени, начисленные за просрочку уплаты указанного налога за период со 02 октября 2015 года по 10 декабря 2017 года – 987 руб. 23 коп.; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 год – 111 руб. 13 коп., пени, начисленные за просрочку уплаты указанного налога за период с 08 октября 2015 года по 10 декабря 2017 года – 6 руб. 54 коп. В обоснование заявленных требований сослалась на то, что по данным управления Государственной инспекции безопасности дорожного движения УМВД России по Архангельской области ФИО1 в 2015 и 2016 годах являлся собственником транспортных средств: автомобиля «OPEL VECTRA GLSA», государственный регистрационный знак № автомобиля «МАЗДА 3», государственный регистрационный знак № автомобиля «CHERY SUV T11 SQR7246», государственный регистрационный знак № автомобиля ГАЗ33021, государственный регистрационный знак №; автомобиля «HYUNDAI TIBURON», государственный регистрационный знак № вместе с тем свою обязанность по своевременной уплате транспортного налога за 2015 год и 2016 год в установленные законом сроки не выполнил. Кроме того, ФИО1, являясь собственником квартир, расположенных по адресу: г.Архангельск, <адрес> и ул.<адрес> также не выполнил свою обязанность по своевременной и полной уплате налога на имущество физических лиц за 2015-2016 годы.

Административный истец ИФНС России по г.Архангельску о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в суд своего представителя не направил, попросив рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте судебного разбирательства извещался надлежащим образом по адресу регистрации по месту жительства, в суд не явился, о причинах неявки суду не сообщил.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Часть 6 ст.289 КАС РФ предусматривает, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу подп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании подп.1 п.1 ст.359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.360 Налогового кодекса РФ).

Согласно п.1 ст.361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п.1 ст.362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании п.3 ст.362 Налогового кодекса РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В редакции Федерального закона РФ от 20 декабря 2015 года № 396-ФЗ если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Согласно п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Ставки и сроки уплаты транспортного налога в соответствующие годы установлены Законом Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ «О транспортном налоге».

Физические лица, в соответствии со ст.228 Налогового кодекса РФ, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог, подлежащий уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст.225 настоящего Кодекса.

Согласно ст.400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в том числе, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.1 ст.403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей

В силу п.1 ст.403 Налогового кодекса РФ (в редакции Законов от 30.11.2016 №, от 15.04.2019 № 63-ФЗ) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей

Согласно ч.1 ст.408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу положений абз.3 ч.2 ст.52, ч.4 ст.409 Налогового кодекса РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества, исчисляется налоговыми органами и оплачивается налогоплательщиком не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налог на имущество физических лиц и транспортный налог, исходя из положений п.1 ст.363, п.1 ст.409 Налогового кодекса РФ, подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, согласно п.1 ст.409 Налогового кодекса РФ (в редакции Закона от 23 ноября 2015 года № 320-ФЗ) указанные налоги должны быть оплачены не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признаётся установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.п.3, 4, 5 ст.75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В судебном заседании установлено, что в 2015 году ФИО1 являлся собственником транспортных средств: автомобиля «OPEL VECTRA GLSA», государственный регистрационный знак № автомобиля «МАЗДА 3», государственный регистрационный знак № автомобиля «CHERY SUV T11 SQR7246», государственный регистрационный знак №; автомобиля ГАЗ33021, государственный регистрационный знак № автомобиля «HYUNDAI TIBURON», государственный регистрационный знак № размер транспортного налога за которые в 2015 году составил 1 050 руб., 3 000 руб., 3 096 руб., 1 433 руб. и 268 руб. соответственно, в общей сумме 8 847 руб.

В соответствии с положениями ст.ст.69, 75 Налогового кодекса РФ ФИО1 15 октября 2016 года было направлено налоговое уведомление № № от 8 октября 2016 года об уплате транспортного налога за 2015 год в вышеуказанном размере в срок не позднее 1 декабря 2016 года (л.д.28, 30).

В связи с неуплатой за 2015 год данного налога 23 ноября 2017 года ФИО1 направлено требование № № об уплате недоимки по транспортному налогу за 2015 год в срок до 17 января 2018 года (л.д.21, 16).

В 2016 году ФИО1 являлся собственником транспортных средств: автомобиля «OPEL VECTRA GLSA», государственный регистрационный знак №; автомобиля ГАЗ33021, государственный регистрационный знак №; автомобиля «HYUNDAI TIBURON», государственный регистрационный знак №, размер транспортного налога за которые за 2016 год составил 1 050 руб., 2 150 руб. и 3 216 руб. соответственно, в общей сумме 6 416 руб.

В соответствии с положениями ст.ст.69, 75 Налогового кодекса РФ ФИО1 12 октября 2017 года было направлено налоговое уведомление № № от 20 сентября 2017 года об уплате транспортного налога за 2016 год в вышеуказанном размере в срок не позднее 1 декабря 2017 года (л.д.27, 29).

В связи с неуплатой за 2016 год данного налога 11 декабря 2017 года ФИО1 направлено требование № № об уплате недоимки по транспортному налогу в срок до 5 февраля 2018 года (л.д.25, 15).

До настоящего времени недоимка по транспортному налогу за 2016 год ФИО1 не уплачена, остаток задолженности составил 6 254 руб. 38 коп.

В связи с упомянутой задолженностью ФИО1 начислены пени за период со 2 октября 2015 года по 10 декабря 2017 года в сумме 987 руб. 23 коп.

Кроме того, ФИО1 в 2015 году являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: г.Архангельск, ул.<адрес>, а в 2016 году – также и собственником жилого помещения, расположенного по адресу: г.Архангельск, ул.<адрес> (л.д.27, 28, 45-46).

Размер налога на имущество за 2016 год за жилые помещения составил 114 руб.

ФИО1 8 октября 2016 года направлено налоговое уведомление № № об уплате налога на имущество за 2015 год в срок до 1 декабря 2016 года в размере 57 руб. и 20 сентября 2017 года налоговое уведомление № № об уплате в срок до 1 декабря 2017 года налога на имущество за 2016 год в размере 114 руб. (л.д.27, 29).

В связи с неуплатой данного налога за 2016 год ФИО1 11 декабря 2017 года направлено требование № № об уплате налога на имущество в срок до 5 февраля 2018 года (л.д.25, 15).

До настоящего времени налог на имущество за 2016 год ФИО1 не уплачен, задолженность по указанному налогу за 2016 год составляет 111 руб. 13 коп.

В связи с упомянутой задолженностью ФИО1 начислены пени за период с 8 октября 2015 года по 10 декабря 2017 года в сумме 6 руб. 54 коп.

Административный истец 24 мая 2018 года обратился к мировому судье судебного участка № 2 Исакогорского судебного района г.Архангельска с заявлением о вынесении судебного приказа.

Вынесенный по указанному заявлению 29 мая 2018 года судебный приказ № № отменён определением мирового судьи судебного участка № 2 Исакогорского судебного района города Архангельска от 26 ноября 2018 года в связи с поступлением возражений от должника (л.д.20).

Изложенные обстоятельства также подтверждаются сведениями, изложенными в административном исковом заявлении и его уточнении (л.д.7-9,12).

При этом административным ответчиком каких-либо возражений по существу и размеру заявленных требований о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц не представлено. Приложенный административным истцом расчёт цены иска по требованию о взыскании задолженности по указанному налогу и пеней по нему судом проверен и признан правильным.

Срок для обращения в суд административным истцом не пропущен.

Оценив представленные доказательства по делу в их совокупности, на основании установленных в судебном заседании данных суд пришёл к выводу, что ФИО1, являясь налогоплательщиком, неправомерно не исполнил свою обязанность по уплате в установленный законом срок транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2015-2016 годы, в связи с чем начисление пеней за просрочку их уплаты административным истцом также произведено обоснованно.

Принимая во внимание, что транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2016 год и суммы пеней, начисленных по ним, административным ответчиком не уплачены, задолженность сохраняется, требование административного истца о взыскании недоимки по налогам и пеней подлежит удовлетворению.

На основании ч.1 ст.114 КАС РФ, пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ с ФИО1 следует взыскать государственную пошлину в доход бюджета в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Административный иск инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в г.******, зарегистрированного по адресу: <адрес>, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 111 рублей 13 копеек, пени по налогу на имущество за период с 8 октября 2015 года по 10 декабря 2017 года - 6 рублей 54 копейки, недоимку по транспортному налогу за 2016 год - 6 254 рубля 38 копеек, пени по налогу за период со 2 октября 2015 года по 10 декабря 2017 года - 987 рублей 23 копейки.

Взыскание недоимки по налогу и пеней произвести по реквизитам:

Р/с № <***> в Отделение Архангельск г.Архангельск, ИНН <***>, БИК 041117001, ОКТМО 11701000. Получатель – УФК по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (ИФНС России по г.Архангельску; <...>)

КБК по транспортному налогу – 18210604012021000110

КБК по пеням по транспортному налогу – 18210604012022100110

КБК по налогу на имущество физических лиц - 18210601020041000110

КБК по пеням по налогу на имущество физических лиц – 18210601020042100110.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Архангельском областном суде в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путём подачи апелляционной жалобы через Исакогорский районный суд города Архангельска.

Председательствующий подпись Е.С. Костылева