Постановление № 1-247/2023 от 5 июня 2023 г. по делу № 1-247/2023

Дело № 1-247/2023


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

<адрес> 05 июня 2023 года

Судья Куйбышевского районного суда <адрес> Наделяева А.Н., с участием помощника прокурора ЦАО <адрес> ФИО1, обвиняемого ФИО2, защитника - адвоката Звездин Д.Д., следователя по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по <адрес> ФИО3, при секретаре судебного заседания Курмановой А.Р., помощнике судьи Яковлевой А.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела, по которому

ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец <адрес>, гражданин Российской Федерации, имеющий высшее профессиональное образование, состоящий в браке, зарегистрирован и проживает по адресу: <адрес>, работает заместителем главного инженера ООО «...», не судим,

обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО2 на основании распоряжения главы администрации Омского муниципального района <адрес> №Р-21/ОМС-1134 от ДД.ММ.ГГГГ являлся временно исполняющим обязанности (далее - врио) директора муниципального унитарного предприятия «...» <адрес> муниципального района <адрес> ИНН ... (далее – МУП ...).

МУП ... зарегистрировано по адресу: <адрес>, фактически расположено по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ состоит на учете в МРИ ФНС России ... по <адрес>., расположенной по адресу: <адрес>. МУП <адрес> имело расчетный счет ..., открытый в Омском отделении ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, являясь врио директора МУП <адрес>, осуществлял руководство текущей деятельностью МУП <адрес>, был персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность предприятия, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия, в соответствии с законодательством Российской Федерации нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов и страховых взносов в бюджет (п. 6 Положения «По ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» от ДД.ММ.ГГГГ ...-Н, ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете»).

ФИО2, достоверно зная о наличии у МУП <адрес> обязанности по перечислению в бюджет налогов и страховых взносов, а также о том, что по общему правилу, установленному ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, указанную обязанность не исполнил.

В целях погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами сотрудниками МРИ ФНС России ... по <адрес> в соответствии со ст.ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении МУП <адрес> приняты предусмотренные законом принудительные меры взыскания недоимки по налогам и страховым взносам.

Так, в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом МРИ ФНС России ... по <адрес> в соответствии со ст. 45 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП <адрес> направлены требования об уплате налогов и страховых взносов (далее - требования) на общую сумму 5 841 881,92 руб., а именно:

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 583 304 руб. до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 573 220 руб. до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 593 389 руб. до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование на общую сумме 3 412 482,92 руб. до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 679 486 руб. до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако врио директора МУП <адрес> ФИО2, надлежащим образом уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, обязанность по уплате налогов и страховых взносов не исполнил.

В связи с неоплатой в установленный срок МУП <адрес> требований об уплате налогов и страховых взносов МРИ ФНС России ... по <адрес>, МРИ ФНС России ... по <адрес> и МИ ФНС России по управлению долгом в соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения срока оплаты вышеуказанных требований вынесены решения ... от ДД.ММ.ГГГГ и ... от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, и на расчетный счет МУП <адрес> выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ (далее - поручения) на общую сумму 5 841 881,92 руб., а именно:

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 583 304 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 220 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 084 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 583 305 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 133 916,39 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 149 179,23 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 262 862,55 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 609,08 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91 074,88 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 161 023,01 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 675 336,92 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 925,52 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 156 555,34 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 339 743 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

- поручение ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 339 743 руб., поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ.

Одновременно для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов МРИ ФНС России ... по <адрес> и МИ ФНС России по управлению долгом в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету МУП <адрес>.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ МУП ... имело недоимку по налогам и страховым взносам, по которой налоговым органом в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, применен весь комплекс мер по взысканию за счет денежных средств налогоплательщика в сумме 5 162 395,92 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ указанная недоимка увеличилась до 5 841 881,92 руб. В результате принятых налоговым органом мер недоимка по налогам и страховым взносам, имевшаяся у МУП ..., погашена не была.

ФИО2, являясь врио директора МУП ..., достоверно зная, что на расчетный счет предприятия выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, расходные операции по расчетным счетам общества приостановлены, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов и страховых взносов (недоимки), в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции по расчетным счетам в банке, умышленно, с целью воспрепятствования взысканию имевшейся у МУП ... задолженности по налогам и страховым взносам и направления денежных средств на хозяйственные нужды возглавляемого им предприятия, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произвел расчеты с контрагентами, минуя расчетные счета МУП ..., что лишило налоговый орган возможности принудительно взыскать с МУП ... недоимку по налогам и страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством.

В соответствии с условиями агентского договора №АД 14122018 от ДД.ММ.ГГГГ (далее - агентский договор), заключенного между МУП ... в качестве принципала и МУП «...» в качестве агента, и действовавшего в период руководства МУП ... ФИО2, МУП «...» приняло на себя обязательство обеспечить прием денежных средств от потребителей, получающих от МУП ... услуги по теплоснабжению и горячему водоснабжению (далее - плательщики), и их перечисление в соответствии с указаниями МУП .... В соответствии с п. 4.3 агентского договора сумма платежей за коммунальные услуги, поступивших агенту от плательщиков, после удержания МУП «...» своего вознаграждения, принадлежит МУП ....

В период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, будучи осведомленным о наличии у МУП ... задолженности по налогам и страховым взносам, превышающей 2 250 000 руб. и зная о действии агентского договора, а также о том, что в случае поступления денежных средств на расчетный счет МУП ... они будут списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, находясь в офисе МУП ... по адресу: <адрес>, направил в адрес МУП «...» распорядительные письма о перечислении денежных средств МУП ..., поступивших на расчетный счет МУП «...» от плательщиков в соответствии с условиями агентского договора, с приложением реестров, содержащих сведения о получателях и суммах платежей.

В период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками МУП «...», не осведомленными о преступном умысле ФИО2, направленном на сокрытие денежных средств МУП ..., за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, на основании распорядительных писем и реестров к ним врио директора МУП ... ФИО2 в адрес контрагентов МУП ... перечислены денежные средства последнего на общую сумму 16 545 464,07 руб., которые в случае их направления на расчетные счета МУП ... были бы в сумме 5 841 881,92 руб. списаны в бесспорном порядке на погашение образовавшейся недоимки по налогам и страховым взносам. Из них денежные средства в сумме 13 909 161,66 руб. перечислены в целях расчетов с поставщиками энергоресурсов МУП ... - АО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...», остальные денежные средства в сумме 2 636 302,41 руб. расходовались на иные нужды в финансово-хозяйственной деятельности МУП ....

Кроме того, в соответствии с условиями договора ....5.ДД.ММ.ГГГГ.18-32/1640 от ДД.ММ.ГГГГ (далее - Договор), заключенного между МУП ... в качестве заказчика и ФГУП «...», в лице УФПС <адрес> – филиал ФГУП «...» (далее по тексту - УФПС <адрес>), в качестве исполнителя, УФПС <адрес> приняло на себя обязательство осуществлять прием и перечисление платежей от плательщиков по квитанциям МУП ... за отопление и горячую воду.

В соответствии с пп. 3.1, 3.2 Договора, сумма принятых платежей перечисляется УФПС <адрес> на расчетный счет МУП ... за вычетом вознаграждения УФПС <адрес> в размере 2,5%. Дополнительным соглашением ... от ДД.ММ.ГГГГ к Договору внесены изменения в п. 3.2 Договора, в соответствии с которыми сумма принятых платежей должна перечисляться УФПС по <адрес> в следующем порядке:

- 75% от суммы принятых платежей за вычетом вознаграждения УФПС <адрес> от общей суммы сбора принятых платежей – в адрес МУП ...;

- 15% от суммы принятых платежей – в адрес ООО «...»;

- 10% от суммы принятых платежей – в адрес ООО «...».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ врио директора МУП ... ФИО2, будучи осведомленным о наличии у предприятия задолженности по налогам и страховым взносам, превышающей 2 250 000 руб., находясь в офисе МУП ... по адресу <адрес>, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, обеспечил продолжение исполнения условий Договора и дополнительного соглашения ... к нему, в соответствии с которым сотрудниками УФПС <адрес> в адрес ООО «...» и ООО «...» перечислены денежные средства МУП ... на общую сумму 2 599,35 руб., которые в случае их направления на расчетные счета МУП ... были бы списаны в бесспорном порядке на погашение образовавшейся недоимки по налогам и страховым взносам.

Всего в результате действий ФИО2, действовавшего с прямым умыслом на сокрытие денежных средств МУП ..., за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, МУП «...» и УФПС <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес контрагентов МУП ... перечислены денежные средства в сумме 16 548 063,42 руб., которые в случае поступления на расчетный счет МУП ... были бы в сумме 5 841 881,92 руб. списаны в счет погашения недоимки организации по налогам и страховым взносам.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46, 76 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам и страховым взносам, превышающей 2 250 000 руб., а также о принятых налоговым органом мерах по ее взысканию, имея возможность ее погасить в полном объеме, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, из корыстных побуждений, сокрыл от налоговых органов денежные средства организации в крупном размере на общую сумму 5 841 881,92 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, тем самым лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у МУП ... задолженности по уплате налогов и страховых взносов.

Следователь по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по <адрес> ФИО3 обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, указав, что ФИО2 совершил впервые преступление небольшой тяжести, ранее не судим, характеризуется удовлетворительно, полностью возместил причиненный преступлением ущерб, имеет постоянный доход, позволяющий ему оплатить штраф, отсутствуют иные основания прекращения уголовного дела.

В судебном заседании следователь поддержал заявленное ходатайство.

Прокурор возражала относительно прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 в соответствии со ст. 76.2 УК РФ.

Обвиняемый ФИО2, адвокат Звездин Д.Д. просили удовлетворить ходатайство следователя. ФИО2 разъяснены последствия прекращения уголовного дела по основанию, указанному в ст. 76.2 УК РФ. Обвиняемый ФИО2 выразил согласие на прекращение уголовного дела в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ и подтвердил наличие у него возможности уплаты судебного штрафа в установленный судом срок.

Заслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести.

Факт оплаты налогов и страховых взносов в размере задолженности МУП ... по требованиям об уплате налогов и страховых взносов ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 841 881,92 руб. подтвержден информацией, предоставленной налоговым органом / т. 6 л.д. 172-176/. Кроме того, ФИО2 в пользу Фонда «...» внесено благотворительное пожертвование в размере 5000 руб. (т. 8 л.д. 181-182), а также инициирован ежемесячный сбор средств для нужд СВО / т. 8 л.д. 180/.

Поскольку подсудимый впервые совершил преступление небольшой тяжести, характеризуется удовлетворительно, социально обустроен, полностью возместил причиненный преступлением ущерб, согласен на прекращение уголовного дела с назначением ему судебного штрафа, суд, в силу ст. 25.1 УПК РФ и в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, считает ходатайство следователя обоснованным и подлежащим удовлетворению.

При определении размера судебного штрафа и срока его уплаты, суд принимает во внимание тяжесть содеянного, имущественное положение ФИО2 и его семьи, наличие у него возможности получать доход с учетом образования, состояния здоровья и семейного положения.

Принимая во внимание имущественное и семейное положение обвиняемого, отсутствие объективных данных об имущественной несостоятельности подсудимого, а также согласие подсудимого с заявленными адвокатом процессуальными издержками, суд не усматривает оснований для освобождения подсудимого от возмещения расходов, связанных с оплатой труда адвоката, и считает возможным взыскать с ФИО2 судебные издержки на оплату услуг адвоката по назначению на основании ст.ст. 131-132 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 76. 2, 104.4, 104.5 УК РФ,

ст. 25.1, ч. 5 ст. 446.2 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Удовлетворить ходатайство следователя по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по <адрес> ФИО3

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ на основании ст. 76.2 УК РФ.

Назначить ФИО2 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 80 000 руб., определив срок уплаты - по ДД.ММ.ГГГГ.

Разъяснить ФИО2 необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа; в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации на основании ч. 2 ст. 104.4 УК РФ.

Судебный штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

Получатель: УФК по <адрес> (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> л/с <***>)

ИНН <***> КПП 550401001, ОКТМО 52701000

Банк получателя: БИК 015209001 ОТДЕЛЕНИЕ ОМСК БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>

р/с ...

к/с ...

КБК ...

УИН ...

Отменить арест на денежные средства в пределах 500 000 руб., находящиеся на счетах ФИО2 в банковских учреждениях, наложенный постановлением Куйбышевского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО2 в федеральный бюджет процессуальные издержки по оплате услуг адвоката в связи с оказанием юридической помощи в размере 2309,20 руб.

Вещественные доказательства: распорядительные письма и реестры к распорядительным письмам - хранить в материалах уголовного дела до истечения срока хранения последнего.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес> областной суд путем подачи жалобы через Куйбышевский районный суд <адрес> в течение 15 суток со дня вынесения.

...

...

...

...

...