Решение № 12-234/2018 от 27 мая 2018 г. по делу № 12-234/2018

Дело №12-234/2018


Р Е Ш Е Н И Е

28 мая 2018 года г.Бийск

Судья Бийского городского суда Алтайского края Бабушкин С.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе защитника ООО «23БЕТ.РУ» Андрющенко ФИО5 на постановление мирового судьи судебного участка №9 г.Бийска Алтайского края от 09 апреля 2018 года по делу об административном правонарушении №5-122/2018, которым юридическое лицо - ООО «23БЕТ.РУ», ИНН №, ОГРН №, <адрес>, <адрес> признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением мирового судьи судебного участка №9 г.Бийска Алтайского края от 09 апреля 2018 года по делу об административном правонарушении №5-122/2018 ООО «23БЕТ.РУ» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, (далее по тексту – КоАП РФ) и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 300000 рублей.

ООО «23БЕТ.РУ» с указанным постановлением не согласилось, и в лице защитника Андрющенко Ю.А. обратились с жалобой, в которой просят об отмене постановления мирового судьи и прекращении производства по делу. Требования жалобы мотивированы тем, что в нарушение ст.1.6 КоАП РФ вывод о наличии в деянии Общества состава вменяемого административного правонарушения является необоснованным, законные основания привлечения к административной ответственности по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ в протоколе об административном правонарушении и в обжалуемом постановлении отсутствуют.

Заявитель указывает, что в нарушение ст.28.2 КоАП РФ Обществу вменяется в одном протоколе об административном правонарушении два не взаимосвязанных события, а именно: неоприходовании (неполное оприходование) денежных средств в кассу организации, за которое наступает административная ответственность по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ и выплата выигрыша из денежных средств принятых в кассу общества в виде ставок, ответственность за которое наступает по ст.14.1 КоАП РФ.

Кроме того, выражает несогласие с квалификацией действий Общества по ст. 14.1.1 КоАП РФ, считая, что она не является специальной нормой по отношению к ст. 14.1 КоАП РФ, приводит практику вышестоящих судов. Полагает, что Указания Банка России № 3073-У не являются лицензионными требованиями. Поскольку оплата ставки не является оплатой услуги, а выступает в качестве условия участия в азартной игре, выплата выигрышей может быть осуществлена из денежных средств, поступивших в кассу в виде ставок, чем не нарушается п. 2 Указаний Банка России № 3073-У, содержащий запрет расходования поступивших в кассу наличных денег за проданные товары и оказанные услуги.

В судебном заседание защитник ООО «23БЕТ.РУ» Бондаренко Н.В. поддержала требования жалобы на доводах и по основаниям указанным в ней, дала аналогичные пояснения, просила требования удовлетворить.

Выслушав пояснения лиц, участвующих в деле, показания свидетеля ФИО1 (главного государственного инспектора МРИ ФНС России №1 по Алтайскому краю), изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела в полном объеме, прихожу к следующим выводам.

Согласно ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ (в редакции Федерального закона от 22.12.2014 № 430-ФЗ) административным правонарушением является осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В соответствии с требованиями ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 №244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 № 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно п. 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком РФ; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, определяются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (ч. 2 ст. 1 данного Закона).

В соответствии с п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 настоящего Указания), и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Из материалов дела следует, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании поручения на исполнение Государственной функции № РПО-054-005141 от ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками отдела оперативного контроля Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю была проведена проверка полноты учета выручки денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обособленного подразделения ООО «23БЕТ.РУ» (ИНН/КПП: №), расположенного по адресу<адрес>.

В ходе проведенной проверки в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассе пункта приема ставок букмекерской конторы, расположенного по адресу: <адрес>, ООО «23БЕТ.РУ» были выявлены факты выплаты выигрышей посетителями пункта приема ставок букмекерской конторы из денежных средств, полученных в качестве ставок, а также факт неоприходования (неполного оприходования) в кассу обособленного подразделения денежной наличности (разменной монеты) ДД.ММ.ГГГГ, тем самым ООО «23БЕТ.РУ», являясь лицензиатом указанной деятельности, нарушило требования Положения от ДД.ММ.ГГГГ №, Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №244-ФЗ и Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №, обязывающих исполнять установленный ЦБ РФ Порядок ведения кассовых операций Указание ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-У) и Правила осуществления наличных расчетов (Указание ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-У).

По результатам проведенной проверки в отношении юридического лица ООО «23БЕТ.РУ» ДД.ММ.ГГГГ составлен протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, в связи с осуществлением обособленным подразделением ООО «23БЕТ.РУ» в кассе пункта приема ставок букмекерской конторы, расположенного по адресу: <адрес>, деятельности по организации и проведению азартных игр и заключению пари с нарушением условий, предусмотренных лицензией, выразившимся в нарушении положений ч. 5 ст. 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Обстоятельства совершения ООО «23БЕТ.РУ» административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, подтверждаются собранными по делу доказательствами, которые получили надлежащую оценку в постановлении мирового судьи на предмет их допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ и Обществом не оспариваются.

Факт совершения административного правонарушения и виновность ООО «23БЕТ.РУ» подтверждены совокупностью доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, в том числе: - протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, в котором зафиксировано событие правонарушения; актом проверки и дополнительным актом; кассовыми книгами; показаниями свидетеля и иными материалами дела.

В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Рассматривая доводы заявителя о том, что в части неоприходования (неполного оприходования) денежных средств, событие административного правонарушения должно быть квалифицировано по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, прихожу к следующим выводам.

Из материалов дела установлено, что Обществу вменяется факт неоприходования (неполного оприходования) в кассу обособленного подразделения денежной наличности (разменной монеты) ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч.1 ст.15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

С учетом изложенного, именно частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, а не ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, то есть действия Общества квалифицированы в данной части неправильно.

В соответствии с ч.1 ст.4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст.15.1 данного Кодекса, составляет один год. Административное правонарушение совершено ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из положений статьи 4.5 и пункта 6 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ, по истечении установленных сроков давности привлечения к административной ответственности вопрос о виновности лица (переквалификации), в отношении которого возбуждено производство по делу, обсуждаться не может в связи с чем, оспариваемое постановление подлежит изменению путем исключения из обвинения указание нарушения выразившемся в неоприходования (неполного оприходования) в кассу обособленного подразделения денежной наличности (разменной монеты) ДД.ММ.ГГГГ.

В остальной части совершенное ООО «23БЕТ.РУ» административное правонарушение в соответствии с установленными по делу обстоятельствами и требованиями закона правильно квалифицировано по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, являющейся по отношению к ст. 14.1 КоАП РФ специальной нормой, предусматривающей ответственность за нарушение условий лицензии при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Ссылка заявителя на соблюдение ООО «23БЕТ.РУ» Указаний Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У и от ДД.ММ.ГГГГ №-У, а также на то, что ставка является не оплатой услуги, а условием участия в азартной игре, и выплата выигрышей из поступивших в виде ставок денежных средств не свидетельствует о расходовании Обществом денежных средств, поступивших от оказанных услуг, необоснованна.

Так, согласно ст. 4 Федерального закона от 29.13.2006 № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" деятельность по организации и проведению азартных игр это деятельность по оказанию услуг по заключению с участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше и (или) по организации заключения таких соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры. Соответственно прием ставок организатором азартных игр в целях заключения пари между участниками данного вида азартных игр является деятельностью по оказанию услуги.

При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств, мировой судья установил все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, квалифицировав действия ООО «23БЕТ.РУ» в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Ссылка заявителя на судебную практику по аналогичным административным правонарушениям является несостоятельной. Положениями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не предусмотрена норма, указывающая на преюдициальное значение судебных решений по вопросам об обстоятельствах, установленных этими решениями.

Административное наказание назначено ООО «23БЕТ.РУ» в пределах, установленных санкцией ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности по делу не нарушены.

При таких обстоятельствах, нарушений норм материального и процессуального закона, влекущих отмену оспариваемого постановления и прекращении производства по делу, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

Постановление мирового судьи судебного участка №9 г. Бийска, Алтайского края от 09 апреля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО «23БЕТ.РУ» изменить путем исключения из обвинения указание нарушения выразившемся в неоприходовании (неполного оприходования) в кассу обособленного подразделения денежной наличности (разменной монеты) ДД.ММ.ГГГГ.

В остальной части постановление мирового судьи судебного участка №9 г. Бийска, Алтайского края от 09 апреля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО «23БЕТ.РУ» оставить без изменения, жалобу защитника Андрющенко ФИО6 - без удовлетворения.

Решение вступает в силу с момента принятия.

Судья С.А. Бабушкин