Решение № 2А-392/2021 2А-392/2021~М-182/2021 М-182/2021 от 6 июля 2021 г. по делу № 2А-392/2021

Дело № 2а-392/2021 УИД: 47RS0007-01-2021-000727-41


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

07 июля 2021 года г. Кингисепп

Кингисеппский городской суд Ленинградской области в составе:

председательствующего судьи Башковой О.В.,

при секретаре Нечаевой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС N 3 по Ленинградской области ДД.ММ.ГГГГ в Кингисеппский городской суд Ленинградской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по:

- транспортному налогу с физических лиц за 2015 год в размере 1530 рублей;

- пени, начисленным за просрочку исполнения обязанности по уплате налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 рублей 38 копеек;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 рублей;

- пени, начисленным за просрочку исполнения обязанности по уплате налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 00 рублей 06 копеек;

- по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): взнос ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 329 рублей 49 копеек;

- пени, начисленных за просрочку исполнения обязанности по уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 61 рубля 67 копеек;

- по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: взнос за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 767 рублей 60 копеек;

- пени, начисленным за просрочку исполнения обязанности по уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 рублей 46 копеек.

В обоснование исковых требований указано, что административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность и являлся плательщиком страховых взносов. Кроме того, ответчик имеет в собственности движимое и недвижимое имущество, подлежащее налогообложению.

Инспекция обратилась в адрес мирового судьи судебного участка № <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам и налогам, ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по делу №, с ФИО1 была взыскана недоимка в размере 26 734 рублей 66 копеек. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения. На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 129 ГПК РФ, ст.45 НК РФ, п.3 ст.48 НК РФ, гл. 32 КАС РФ, ст.286 КАС РФ Межрайонная ИФНС России № 3 по Ленинградской области обратилась в Кингисеппский городской суд <адрес> с административным исковым заявлением о взыскании недоимки с ФИО1 (л.д. 2-11).

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие, представил заявление о частичном отказе от иска в размере налога на имущество физических лиц в размере 12 рублей и транспортного налога в размере 1530 рублей, в остальной части исковые требования поддержал, просил иск рассматривать в его отсутствие (л.д. 60-61, 68, 72, 76).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил, возражений на иск не представил (л.д. 71, 73-74).

Определив рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещенных надлежащим образом о слушании дела, исследовав материалы настоящего дела, материалы административного дела № мирового судьи судебного участка N <адрес>, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения регулируются законодательством о налогах и сборах.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьей 3, п.п. 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 НК РФ, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу статьи 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу пунктом 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Правовые отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование с 1 января 2017 года регулируются Главой 34 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Согласно п.п. 2 п. 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, адвокаты.

Согласно ч. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода, в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно требованиям ст. 430 НК РФ ИП самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов исходя из своего дохода от профессиональной деятельности.

Страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Согласно нормам ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязательства по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляются пени.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ответчик имел статус ИП в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрирован в качестве страхователя, уплачивающего страховые взносы в ПФ РФ в виде фиксированного платежа, в связи с чем на основании пункта 1 статьи 419 НК РФ отнесен к категории плательщиков страховых взносов, в соответствии с ч. 5 ст. 432 НК РФ обязанность ответчика по уплате взносов истекла ДД.ММ.ГГГГ.

Также судом установлено, что в собственности ответчика имеется движимое и недвижимое имущество, подлежащее налогообложению (л.д. 4, 18,19, 21-26).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика МИФНС N 3 по Ленинградской области направила уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество в размере 12 рублей и транспортного налога в размере 1242 и 1530 рублей за два транспортных средства - исчисленные за ДД.ММ.ГГГГ год, впоследствии налоговый орган осуществил перерасчет задолженности, уменьшив сумму налога на 1 242 рубля (в части транспортного налога), о чем уведомил ФИО1, направив в его адрес налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 29-30).

Таким образом, окончательный срок уплаты транспортного налога в размере 1530 рублей, исчисленного за ДД.ММ.ГГГГ год, был установлен до ДД.ММ.ГГГГ, а срок уплаты налога на имущество физических лиц – ДД.ММ.ГГГГ.

Сведений о том, что налоговые уведомления были исполнены ответчиком, материалы дела не содержат.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС направила в адрес ответчика требование № от ДД.ММ.ГГГГ о наличии задолженности по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц и пени, исчисленные за неуплату транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 рублей 78 копеек и пени за неуплату налога на имущество физических лиц в размере 0 рублей 06 копеек за тот же период - со сроком их уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 31-33).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога в размере 1530 рублей и пени за неуплату транспортного налога в размере 19 рублей 38 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со сроком их уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 34-37).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в размере 20 329 рублей 49 копеек, 4767 рублей 60 копеек и пени, исчисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 рублей 46 копеек и 61 рубля 67 копеек соответственно, со сроком их оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 37-40).

Ввиду неисполнения ответчиком обязанности по уплате указанных денежных сумм, ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился к мировому судье судебного участка N <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по взносам и пени на общую сумму26 734 рублей 66 копеек, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании указанной задолженности, по заявлению ФИО1 судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ (материалы дела №).

С настоящим иском истец обратился в Кингисеппский городской суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 2).

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пени (далее - заявление о взыскании) в пределах сумм, указанных в требовании; заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ.

В пункте 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ определено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Таким образом, установленный Законом срок для обращения в суд с административным исковым заявлением истцом соблюден.

Наличие задолженности по взносам и пени и расчет взыскиваемых сумм ответчиком в ходе судебного разбирательства не оспаривались, при этом в материалах дела имеются данные об уплате ответчиком части задолженности в виде: налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 12 рублей и транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1530 рублей (л.д. 60-61).

Данные, свидетельствующие об уплате ответчиком иных взносов и пени, в материалах дела отсутствуют.

Таким образом, с ФИО1 в пользу МИФНС N 3 по Ленинградской области подлежат взысканию денежные средства в размере 25 192 рублей 66 копеек в виде задолженности по:

- пени, начисленным за просрочку исполнения обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 рублей 38 копеек;

- пени, начисленным за просрочку исполнения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 00 рублей 06 копеек;

- по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): взнос за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 20 329 рублей 49 копеек;

- пени, начисленных за просрочку исполнения обязанности по уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 61 рубля 67 копеек;

- по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: взнос за 2019 год в размере 4 767 рублей 60 копеек;

- пени, начисленным за просрочку исполнения обязанности по уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 рублей 46 копеек.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статьей 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

Учитывая, что исковые требования административного истца удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в доход муниципального образования «Кингисеппский муниципальный район» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 955 рублей 78 копеек (от взысканной судом суммы страховых взносов и пени в размере 25 192 рублей 66 копеек)

На основании изложенного, руководствуясь статьями 8, 62, 84, 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС N 3 по Ленинградской области задолженность:

- по пени, начисленным за просрочку исполнения обязанности по уплате транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 19 рублей 38 копеек,

- по пени, начисленным за просрочку исполнения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 рублей 06 копеек,

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): за ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 329 рублей 49 копеек, пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 61 рубля 67 копеек;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4767 рублей 60 копеек, пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 рублей 46 копеек,

а всего взыскать 25 192 (двадцать пять тысяч сто девяносто два) рубля 66 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета МО «Кингисеппский муниципальный район» Ленинградской области в размере 955 (девятьсот пятьдесят пять) рублей 78 копеек.

Решение может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Кингисеппский городской суд Ленинградской области.

Судья

Решение в окончательной форме принято 14 июля 2021 года.