Решение № 2А-903/2024 от 3 сентября 2024 г. по делу № 2А-903/2024

УИД 34RS0018-01-2024-000910-58

Дело № 2а-903/2024


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

р.п. Иловля «04» сентября 2024 года

Иловлинский районный суд Волгоградской области в составе:

председательствующего судьи Пичугина В.И.,

при секретаре Гореловой Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области (далее – МИФНС России № 5 по Волгоградской области) обратилась в Иловлинский районный суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование иска указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС № 5 по Волгоградской области, и обязан уплачивать установленные законом налоги.

Объектами налогообложения по транспортному налогу являются: автомобиль ВАЗ 21703, государственный регистрационный знак <***>, год выпуска 2007; автомобиль УАЗ 330301, государственный регистрационный знак <***>, год выпуска 1986.

Объектом налогообложения по земельному налогу является земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>.

Обязанность по уплате налогов и пени административным ответчиком не исполняется, в связи с чем МИФНС России № 5 по Волгоградской области в адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления, согласно которым:

Задолженность по транспортному налогу за 2018 год (по сроку уплаты 02.12.2019) в размере 2 162 руб., за 2019 год (по сроку уплаты до 01.12.2020) в размере 2 162 руб., за 2020 год (по сроку уплаты до 01.12.2021) в размере 2-162 руб., за 2021 год (по сроку уплаты до 01.12.2022) в размере 2162 руб., а всего 8648 руб.

Задолженность по земельному налогу за 2018 год (по сроку уплаты 02.12.2019) в размере 713 руб., за 2019 год (по сроку уплаты до 01.12.2020) в размере 713 руб., за 2020 год (по сроку уплаты до 01.12.2021) в размере 740 руб., за 2021 год (по сроку уплаты до 01.12.2022) в размере 814 руб., а всего 2980 руб.

В связи с отсутствием оплаты налогов в установленный срок в соответствии со ст. 75 НК РФ МИФНС России № 5 по Волгоградской области были начислены пени и в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате недоимок по налогам и пени, которые ФИО2 оставил без исполнения.

В настоящий момент ФИО1 имеет задолженность по требованию (со сроком исполнения до 16.11.2023) в размере 10290,80 руб.

До настоящего времени обязанность по уплате налогов и пени административным ответчиком не исполнена.

По этим основаниям налоговый орган просит взыскать с ФИО1 недоимки: по транспортному налогу за 2019 год (по сроку уплаты до 01.12.2020) в размере 2162 рублей, за 2020 год (по сроку уплаты до 01.12.2021) в размере 2162 рублей, за 2021 год (по сроку уплаты до 01.12.2022) в размере 2162 рублей, по земельному налогу ОКТМО 18616412 за 2019 год (по сроку уплаты до 01.12.2020) в размере 260 рублей, за 2020 год (по сроку уплаты до 01.12.2021) в размере 441 рублей, за 2021 год (по сроку уплаты до 01.12.2022) в размере 485 рублей; по земельному налогу ОКТМО 96634410 за 2019 год (по сроку уплаты до 02.12.2019) в размере 272 рублей, за 2019 год (по сроку уплаты до 01.12.2020) в размере 272 рублей, за 2020 год (по сроку уплаты до 01.12.2021) в размере 299 рублей, за 2021 год (по сроку уплаты до 01.12.2022) в размере 329 рублей, пени в размере 1734 рублей 92 копеек, а всего 10578 рублей 92 копеек.

Представитель административного истца – МИФНС России № 5 по Волгоградской области - надлежащим образом извещен о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, об уважительности причины неявки не сообщил. В материалах дела имеется заявление о рассмотрении в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, к извещению которого о месте и времени рассмотрения дела, судом приняты надлежащие меры, в судебное заседание не явился, о причинах не явки не сообщил, о рассмотрении дела в своё отсутствие не просил, возражений на административный иск не представил.

С учетом положений части 2 статьи 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Статьёй 57 Конституции России установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

На основании ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК).

На основании п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС № 5 по Волгоградской области, и обязан уплачивать установленные законом налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В силу пункта ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 358 НК РФ).

Объектами налогообложения по транспортному налогу являются: автомобиль ВАЗ 21703, государственный регистрационный знак <***>, год выпуска 2007; автомобиль УАЗ 330301, государственный регистрационный знак <***>, год выпуска 1986.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

Как следует из материалов дела, объектом налогообложения по земельному налогу являются: земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, ст-ца ФИО3; земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: Чеченская Республика, <адрес>.

МИФНС России № 5 по Волгоградской области в адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления, согласно которым:

Задолженность по транспортному налогу за 2018 год (по сроку уплаты 02.12.2019) в размере 2 162 руб., за 2019 год (по сроку уплаты до 01.12.2020) в размере 2 162 руб., за 2020 год (по сроку уплаты до 01.12.2021) в размере 2-162 руб., за 2021 год (по сроку уплаты до 01.12.2022) в размере 2162 руб., а всего 8648 руб.

Задолженность по земельному налогу за 2018 год (по сроку уплаты 02.12.2019) в размере 713 руб., за 2019 год (по сроку уплаты до 01.12.2020) в размере 713 руб., за 2020 год (по сроку уплаты до 01.12.2021) в размере 740 руб., за 2021 год (по сроку уплаты до 01.12.2022) в размере 814 руб., а всего 2980 руб. (л.д. 12-15)

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом были начислены пени и в адрес налогоплательщика выставлены требования:

- Требование № 41549 от 06.11.2020 года (со сроком исполнения до 25.12.2020 года) об уплате земельного налога в размере 275 руб. и пени в размере 16.28 руб. (л.д.20-21);

- Требование № 10310 от 23.06.2021 года (со сроком исполнения до 24.11.2021 года) об уплате транспортного и земельного налога в размере 2875 руб. и пени в размере 88,09 руб. (л.д.24-26);

- Требование №51925 от 23.12.2021 года (со сроком исполнения до 08.02.2022 года) об уплате транспортного и земельного налога в размере 2902 руб. и пени в размере 15.52 руб. (л.д.29-31);

- Требование № 29654 от 23.07.2023 года (со сроком исполнения до 16.11.2023 года) об уплате транспортного и земельного налога в размере 9025 руб. и пени в размере 1265,80 руб. (л.д.45)

Данные требования административным ответчиком в установленный в них срок исполнены не были. Объективных и допустимых доказательств исполнения административным ответчиком обязанности по уплате обязательных платежей суду не представлено.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ).

13 марта 2024 года мировым судьей судебного участка № 11 Калачевского судебного района Волгоградской области вынесено определение об отказе МИ ФНС России № 5 по Волгоградской области в принятии судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, поскольку заявленное требование, может быть предъявлено в порядке административного искового производства.

16 апреля 2024 года налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском. Срок для подачи настоящего административного иска налоговым органом не нарушен.

Представленный административным истцом расчет задолженности по налогу, пени является правильным, административным ответчиком не оспорен.

Поскольку до настоящего времени административным ответчиком не исполнены требования налогового органа об уплате налогов и пени, суд считает необходимым административное исковое заявление удовлетворить и взыскать с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2019 год (по сроку уплаты до 01.12.2020) в размере 2162 рублей, за 2020 год (по сроку уплаты до 01.12.2021) в размере 2162 рублей, за 2021 год (по сроку уплаты до 01.12.2022) в размере 2162 рублей, по земельному налогу ОКТМО 18616412 за 2019 год (по сроку уплаты до 01.12.2020) в размере 260 рублей, за 2020 год (по сроку уплаты до 01.12.2021) в размере 441 рублей, за 2021 год (по сроку уплаты до 01.12.2022) в размере 485 рублей; по земельному налогу ОКТМО 96634410 за 2019 год (по сроку уплаты до 02.12.2019) в размере 272 рублей, за 2019 год (по сроку уплаты до 01.12.2020) в размере 272 рублей, за 2020 год (по сроку уплаты до 01.12.2021) в размере 299 рублей, за 2021 год (по сроку уплаты до 01.12.2022) в размере 329 рублей, пени в размере 1734 рублей 92 копеек, а всего 10578 рублей 92 копеек.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что административный иск о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворен, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 423 рублей, что соответствует положениям ч.1 ст.333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>В, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Волгоградской области недоимку по транспортному налогу за 2019 год (по сроку уплаты до 01.12.2020) в размере 2 162 рубля, за 2020 год (по сроку уплаты до 01.12.2021) в размере 2 162 рубля, за 2021 год (по сроку уплаты до 01.12.2022) в размере 2 162 рубля, по земельному налогу ОКТМО 18616412 за 2019 год (по сроку уплаты до 01.12.2020) в размере 260 рублей, за 2020 год (по сроку уплаты до 01.12.2021) в размере 441 рубль, за 2021 год (по сроку уплаты до 01.12.2022) в размере 485 рублей; по земельному налогу ОКТМО 96634410 за 2018 год (по сроку уплаты до 02.12.2019) в размере 272 рубля, за 2019 год (по сроку уплаты до 01.12.2020) в размере 272 рубля, за 2020 год (по сроку уплаты до 01.12.2021) в размере 299 рублей, за 2021 год (по сроку уплаты до 01.12.2022) в размере 329 рублей, пени в размере 1 734 рубля 92 копейки, а всего 10 578 рублей 92 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 423 рубля.

Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Иловлинский районный суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда.

Решение в окончательной форме принято 09 сентября 2024 года.

Судья В.И. Пичугин