Решение № 2А-2206/2019 2А-2206/2019~М-1887/2019 М-1887/2019 от 15 ноября 2019 г. по делу № 2А-2206/2019

Дело № 2а-2206/2019
Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<дата> г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Фиминой Т.А.

при секретаре Кутаевой Е.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности, указывая, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области.

ФИО1 зарегистрировал на свое имя мотоцикл Ява 350 638500 государственный регистрационный знак №, дата возникновения собственности (дата)

На основании гл.28 Налогового кодекса и Закона Нижегородской области от 28.11.2002г. №71-3 "О транспортном налоге" начислен транспортный налог.

В соответствии со ст.359 НК и Закона №71-3 налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговая ставка определена в соответствии со ст.6 Закона №71-3.

Согласно ст.5 Закона №71-3 налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.362 НК начислен транспортный налог за <дата>

Согласно п.1 ст.363 НК РФ транспортный налог за <дата>. подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет транспортного налога за <дата>:

16*9*12/12=144 руб.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ начислены пени в размере 1 руб.55 коп. за период <дата>. на задолженность за <дата>

ФИО1 имеет в собственности земельный участок по адресу:

-<адрес>, кадастровый №, дата возникновения собственности <дата> дата отчуждения <дата>., который зарегистрирован в Органах Главного Управления Федеральной регистрационной службы по Нижегородской области, поэтому в соответствии с гл.31 Налогового кодекса, ст.65 гл.10 Земельного кодекса РФ и нормативно - правовыми актами органов местного самоуправления является плательщиком земельного налога.

Согласно п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

П.1 ст.397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 начислен земельный налог за <дата>

Расчет земельного налога за <дата>

618988*1*0,2%*12/12=1238 руб.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ начислены пени в размере 13,29 руб. за период <дата>. на задолженность <дата>.

ФИО1 имеет в собственности объекты недвижимости:

- жилой <адрес>, дата возникновения собственности <дата>., дата отчуждения <дата>.,

-<адрес>, дата возникновения собственности <дата>., дата отчуждения <дата>

Согласно ст.408 НК РФ начислен налог на имущество физических лиц за <дата>

П.1 ст.409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога за <дата>

Расчет налога на имущество физических лиц за <дата>

- 2 593 453*1*0,3%*12/12*0,6=6821 руб.

- 270921*1*0,2%*12/12=542 руб., всего 7363 руб.

Должнику было выставлено требование № от <дата>. с предложением уплатить сумму задолженности в добровольном порядке, которые должником не исполнены.

Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области в порядке ст.48 НК РФ обратилась к мировому судье судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области с заявлением о выдаче судебного приказа на сумму 8759 руб. 84 коп. 07.05.2019г. был выдан судебный приказ № который по заявлению ФИО1 был отменен <дата>

Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области просит суд взыскать с ФИО1.

- транспортный налог с физических лиц за <дата> в размере 144 руб.,

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере в размере 1,55 руб., начисленные за период <дата>

- земельный налог за <дата> в размере 1238 руб.,

- пени по земельному налогу в размере 13,29 руб., начисленные за период <дата>

- налог на имущество физических лиц за <дата> в размере 7363 руб., а всего 8759,84 руб.

Определением Арзамасского городского суда от <дата>. производство по административному делу по административному иску Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области к ФИО1 в части взыскания

-транспортного налога с физических лиц за <дата> в размере 144 руб.,

-пени по транспортному налогу с физических лиц в размере в размере 1,55 руб., начисленные за период <дата>., всего на сумму 145,55 руб. прекращено в связи с отказом административного истца от административного иска в указанной части.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.46 Конституции РФ, каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод.

Согласно ст.57 Конституции РФ - каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение содержится в ч.1 ст.3 Налогового кодекса РФ.

Согласно ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст.45 НК РФ).

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

На основании ч.6 ст.69 Налогового Кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст.65 Земельного кодекса РФ, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ст.387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст.396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

В судебном заседании установлено, что за административным ответчиком ФИО1 был зарегистрирован земельный участок по адресу:

-<адрес> кадастровый №, дата возникновения собственности <дата>., дата отчуждения <дата>., что подтверждается сведениями из досье физического лица об имуществе налогоплательщика, в связи с чем ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Сумма земельного налога за <дата> подлежащая уплате в бюджет, за указанный земельный участок, составила согласно налогового уведомления № от <дата>. и расчета истца :

618988*1*0,2%*12/12=1238 руб.

В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ земельный налог за <дата>. подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из налогового уведомления № от <дата>. ФИО1 должен был уплатить земельный налог за <дата> в срок не позднее <дата>. Налоговое уведомление было направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Однако в установленный срок ФИО1 земельный налог не уплатил.

В соответствии с положениями ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Поскольку в срок уплаты земельного налога <дата>. сумма земельного налога за <дата>. ответчиком не уплачена, налоговым органом обоснованно начислены пени.

Размер пени по земельному налогу на задолженность <дата>., начисленные за период <дата>., составляет 13,29 руб.

ФИО1 также является плательщиком налога на имущество физических лиц, в связи с тем, что имел в <дата>. в собственности объекты недвижимости, а именно

- <адрес>, кадастровый №, дата возникновения собственности <дата> дата отчуждения <дата>

-<адрес>, кадастровый №, дата возникновения собственности <дата>., дата отчуждения <дата> что подтверждается сведениями из досье физического лица.

На основании статьи 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно положениям статьи 401 НК РФ, объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, иные здания строения сооружения, помещения.

В соответствии с ч.1 ст.409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога на имущество физических лиц за <дата>., составила всего 7363 руб.:

- 2 593 453*1*0,3%*12/12*0,6=6821 руб., по обьекту жилой <адрес>

- 270921*1*0,2%*12/12=542 руб., по обьекту <адрес>.

Как следует из налогового уведомления № от <дата>. ФИО1 должен был уплатить налог за <дата>. не позднее <дата>., однако в установленные сроки налог не был уплачен.

В связи с неуплатой налогов в добровольном порядке, в соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ ответчику направлено:

- требование № от <дата>. об уплате указанных выше налогов и пени в срок до <дата> Требование направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика <дата>

В соответствии со ст.69 Налогового Кодекса РФ ФИО1 считается получившим требование об уплате налогов и пени.

В соответствии со ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Как усматривается из материалов дела, срок исполнения требования № от <дата>. установлен до <дата>., следовательно, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением не позднее <дата>

Как следует из материалов дела, Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области обратилась к мировому судье судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании указанной выше налоговой задолженности <дата>. Таким образом, срок для обращения с заявлением налоговым органом не нарушен.

Мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области был вынесен <дата>. судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени.

<дата>. мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области, временно исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области было вынесено определение об отмене судебного приказа.

В соответствие с ч.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

<дата> Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области обратилась в Арзамасский городской суд Нижегородской области с административным исковым заявлением.

Таким образом, срок для обращения в Арзамасский городской суд налоговым органом не пропущен.

В соответствии с ч.1 ст.14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Сведений о том, что начисленный налог и пени ответчиком уплачен, ответчиком не представлено. Возражений по расчету задолженности по налогам и пени ответчиком суду не имеет.

Расчет судом проверен и признается арифметически верным.

Дав оценку установленным по делу обстоятельствам, суд, учитывая требования закона, регулирующего данные правоотношения, установив, что требования закона об уплате налогов и пени ответчиком не исполнены, приходит к выводу о взыскании с административного ответчика ФИО1 в пользу административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области:

- земельного налога за <дата> в размере 1238 руб.,

- пени по земельному налогу в размере 13,29 руб., начисленные за период <дата>

- налога на имущество физических лиц за <дата> в размере 7363 руб., а всего 8 614,29 руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ суд взыскивает с административного ответчика ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст.175,178-180 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области:

- земельный налог за налоговый период <дата> в размере 1238 руб.,

- пени по земельному налогу в размере 13,29 руб., начисленные за период <дата>

- налог на имущество физических лиц за налоговый период <дата> в размере 7363 руб., а всего 8614,29 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд в течение месяца со дня его составления в окончательной форме.

Судья Т.А.Фимина