Решение № 2А-1942/2017 2А-1942/2017~М-1655/2017 М-1655/2017 от 2 августа 2017 г. по делу № 2А-1942/2017

Дело № 2а-1942/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 августа 2017 года г. Оренбург

Оренбургский районный суд Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Солдатковой Р.А.

при секретаре Замниборщ Е.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 7 по Оренбургской области обратилась в суд с указанным административным иском к ФИО1

В обоснование требований указано, что административный ответчик является собственником транспортных средств, земельного участка и жилого дома, указанных в налоговом уведомлении.

В силу требований действующего законодательства налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №, № о необходимости уплаты имущественных налогов за ДД.ММ.ГГГГ гг. Обязанность налогоплательщика по уплате налогов не была исполнена.

В связи с наличием недоимки административному ответчику были выставлены налоговые требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года об уплате налогов и пени по сроку до ДД.ММ.ГГГГ года, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года об уплате налогов и пени по сроку до ДД.ММ.ГГГГ года, которые налогоплательщик в установленный срок не исполнил.

На основании изложенного административный истец просит взыскать с ФИО1 пени по земельному налогу в размере <данные изъяты> рублей, пени по налогу на имущество в размере <данные изъяты> рублей, недоимку по транспортному налогу в размере <данные изъяты> рубля, всего <данные изъяты> рублей.

Административный истец в судебное заседание своего представителя не направил, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, письменный отзыв на иск не представил.

На основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу части 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

На основании пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

До 1 января 2015 года действовал Закон РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

С 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04 октября 2014 года № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», в соответствии с которым Налоговый кодекс Российской Федерации дополняется новой главой «Налог на имущество физических лиц». С указанной даты утрачивает силу Закон № 2003-1.

Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном НК РФ, с учетом положений Закона № 2003-1, действующего до дня вступления в силу Закона № 284-ФЗ (ч. 1 ст. 3 Закона № 284-ФЗ).

Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются плательщиками налогов на имущество физических лиц. Это следует из п. 1 ст. 1 Закона № 2003-1 и ст. 400 НК РФ (в ред. Закона № 284-ФЗ).

Жилой дом является объектом налогообложения на основании п. 1 ст. 2 Закона № 2003-1 и пп. 1 п. 1 ст. 401 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 5 Закона № 2003-1 и п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.

До 1 января 2015 года налог на жилой дом исчислялся на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (п. 2 ст. 5 Закона № 2003-1)

Согласно п. 4 ст. 5 Закона № 2003-1 (в редакции, действовавшей в период спорных правоотношений) органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года. Данная обязанность предусмотрена также в п. 4 ст. 85 НК РФ.

Таким образом, законом установлены два основания для взимания данного налога - наличие имущества, признаваемого объектом налогообложения, а также владение им на праве собственности.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 1 стать 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Налоговые ставки, порядок уплаты транспортного налога на территории Оренбургской области регламентированы законом Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ и изменениями и дополнениями «О транспортном налоге».

В соответствии с часть 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует и судом установлено, что ФИО1 является собственником автомобиля RENAULT <данные изъяты> государственный регистрационный знак региона <данные изъяты>, дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время и транспортного средства категории Прочие № государственный регистрационный знак региона №, дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время.

Кроме того, административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года имел в собственности автомобиль ВАЗ № государственный регистрационный знак региона <данные изъяты>

Материалами дела подтверждается, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время является собственником земельного участка с кадастровым номером № адрес: <адрес> и расположенного на нем жилого дома с кадастровым номером №.

В ходе рассмотрения дела установлено, что налогоплательщику ФИО1 были направлены налоговое уведомление № о необходимости уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ года по автомобилю ВАЗ № государственный регистрационный знак региона <данные изъяты> в размере 544,26 рубля и налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты имущественного и земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ гг. на общую сумму <данные изъяты> рублей <данные изъяты>

Обязанность налогоплательщиком по уплате налогов в установленный законом срок не была исполнена.

В силу части 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Поскольку административным ответчиком в установленный срок обязанность по уплате налога не была исполнена, налоговым органом правомерно была начислена пеня. Расчет пени произведен арифметически верно, суд берет его в основу расчета по взысканию.

Судом установлено, что МИФНС России № 7 по Оренбургской области выставила ФИО1 налоговые требования об уплате налогов и пени№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года по сроку исполнения до ДД.ММ.ГГГГ года, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года по сроку исполнения до ДД.ММ.ГГГГ года <данные изъяты>

Согласно статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества, земельного налога и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Требование об уплате налога было выставлено и направлено налогоплательщику в порядке ст. 70 НК РФ.

Доказательств исполнения обязанности по уплате недоимки по налогу и пени в нарушение положений статьи 62 КАС РФ административным ответчиком суду не представлено.

Из материалов дела следует, что по заявлению МИФНС России №7 по Оренбургской области мировым судьей судебного участка №1 Оренбургского района Оренбургской области ДД.ММ.ГГГГ года был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени, который определением мирового судьи судебного участка №1 Оренбургского района от ДД.ММ.ГГГГ года отменен по заявлению должника <данные изъяты>

В соответствии с частью 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим иском налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ года, о чем свидетельствует отметка на почтовом конверте <данные изъяты> Таким образом, срок для обращения в суд с настоящим административным иском налоговым органом соблюден.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства, принимая во внимание, что установленный срок исполнения требований об уплате недоимки, пени по налогам истек, административным ответчиком ФИО1 добровольно указанные требования не исполнены, доказательств тому не представлено, суд считает заявленные требования МИФНС России № 7 по Оренбургской области обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Административный истец при подаче административного иска освобождался от уплаты государственной пошлины в силу закона.

Поскольку заявленные требования МИФНС №7 по Оренбургской области удовлетворены, на основании статьи 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета в размере <данные изъяты> рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> пени по земельному налогу в размере 6,49 рублей, пени по налогу на имущество в размере 14,61 рублей, недоимку по транспортному налогу за 2011 год в размере 544,26 рубля, всего 565,36 рублей.

Задолженность по налогам перечислить на: Счет №

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> в доход бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Оренбургский районный суд в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено судом ДД.ММ.ГГГГ

Судья: Р.А.Солдаткова.