Решение № 12-949/2017 от 23 мая 2017 г. по делу № 12-949/2017

Копия № 12-949/2017 год


Р Е Ш Е Н И Е

24 мая 2017 года город Казань

Судья Приволжского районного суда города Казани Цветкова Н.В., с участием представителя МИФНС № 4 по РТ ФИО1, рассмотрев жалобу ФИО2 на постановление № о назначении административного наказания от ДД.ММ.ГГГГ

установил:

постановлением № о назначении административного наказания от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенным начальником Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по РТ, директор <данные изъяты> ФИО2 привлечен к административной ответственности по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 5000 рублей за то, что <данные изъяты> по адресу: <адрес> в пункте приема ставок букмекерской конторы осуществляет наличные денежные расчеты (прием ставок букмекерской конторы и выплата выигрышей клиентам) с применением контрольно-кассовой техники «FR» 22 ПТК заводской №. Согласно данным фискального отчета, снятого с контрольно-кассовой техники сумма произведенных наличных денежных расчетов за проверяемый период составила 20 669 036 рублей 66 копеек, из них принято по ставкам от клиентов 10 251 230 рублей, выплачено клиентам по выигрышам 10 417 806 рублей 66 копеек. Кроме того, по данным кассовой книги пополнение кассы с расчетного счета за проверяемый период составило 235 0000 рублей. В нарушение п.п.2.4 Указания Центрального Банка РФ от 07.10.2013 года № 307 «Об осуществлении наличных расчетов» наличные денежные средства, поступившие в обособленное подразделение организации от оказания услуг по организации и проведению азартных игр, расходовались выплаты выигрышей клиентам пункта приема ставок букмекерской конторы вместо выплаты выигрышей за счет наличных денег, поступивших в кассу организации с банковского счета. Выручка за рабочий день в соответствии с действующим Указанием Банка России от 11 марта 2011 года № 3210 У»О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенной порядке ведения кассовых операция индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» должна была быть сдана в кассу банка для хранения на банковских счетах или находится в кассе организации <данные изъяты>, однако наличные денежные средства в размере 10 251 230 рублей, поступившие в обособленное подразделение организации от оказания услуг по организации и проведению азартных игр с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в кассу банка для хранения на банковский счетах не сдавались(за проверяемый период всего было сдано 30 000 рублей), в кассе организации <данные изъяты> не хранились, а выплачивались в виде выигрышей клиентам пункта приема ставок букмекерской конторы(выплата выигрышей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 10 417 806 рублей 66 копеек), при этом согласно приказам от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ лимит остатка наличных денежных средств, в пределах которого могут храниться наличные денежные средства в кассе обособленного подразделения составляет 522 642 рубля и 526470 рублей соответственно. Так например согласно данным кассовой книги за февраль 2017 года:

На дату ДД.ММ.ГГГГ приход по принятым ставкам составил 40387 рублей, расход 123628, 50 рублей, в банк деньги не сдавались, на ДД.ММ.ГГГГ приход 15755 рублей, расход 15066, 50, деньги в банк не сдавались, на ДД.ММ.ГГГГ приход 70643 рубля, расход 54440 рублей, в банк деньги не сдавались, на ДД.ММ.ГГГГ приход 64439 рублей, расход 78815 рублей, деньги в банк не сдавались, ДД.ММ.ГГГГ приход 105792 рубля, расход 122337 рублей, деньги в банк не сдавались, ДД.ММ.ГГГГ приход 40776 рублей, расход 46684 рубля, деньги в банк не сдавались. ДД.ММ.ГГГГ приход 36860 рублей, расход 17930 рублей, пополнение кассы 10 000 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ приход 73880 рублей, расход 34970 рублей, деньги в банк не сдавались, на ДД.ММ.ГГГГ приход 16803 рубля, расход 68391 рубль, деньги в банк не сдавались, на ДД.ММ.ГГГГ приход 39338 рублей, расход 11542 рубля, деньги в банк не сдавались, на ДД.ММ.ГГГГ приход 71880 рублей, расход 6299 рублей, деньги в банк не сдавались, на ДД.ММ.ГГГГ приход 23850 рублей, расход 94368 рублей, деньги в банк не сдавались, на ДД.ММ.ГГГГ приход 36170 рублей, расход 12441 рубль, деньги в банк не сдавались, на ДД.ММ.ГГГГ приход 80669 рублей, расход 26868 рублей, пополнение кассы 10 000 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ приход 77924 рубля, расход 69774 рубля, деньги в банк не сдавались, итого приход 2 944 449 рублей, расход 2798 489 рублей 97 копеек, пополнение кассы 20 000 рублей, деньги в банк не сдавались.

Таким образом должностное лицо - директор <данные изъяты> ФИО2 допустил нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядке ведения кассовых операций, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств и его действия квалифицированы по ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В жалобе, поданной в Приволжский районный суд города Казани ФИО2 просит отменить постановление должностного лица, ссылаясь на то, что, несмотря на установленный Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 года № 3073 –У запрет наличных расчетов при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр за счет наличных денег, расходование кассовой выручки на цели, не предусмотренные законодательством, не предусмотрено диспозицией ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ и не может служить основанием для привлечения его к ответственности. Осуществление выплаты выигрышей за счет денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения от участников азартных игр, а не с расчетного счета общества, не доказано. Налоговым органом не отрицается, что в указанный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу обособленного подразделения поступали денежные средства с расчетного счета Общества, которые и были направлены Обществом на выплату выигрышей. В его действиях отсутствует состав вменяемого ему административного правонарушения.

В суд ФИО2 не явился, извещен, ходатайство об отложении рассмотрения жалобы им не заявлялось

Представитель МИФНС № по РТ ФИО1 просил жалобу оставить без удовлетворения, поскольку вина ФИО2 установлена всеми представленными в суд доказательствами по делу.

Проверив материалы дела и административный материал, изучив доводы жалобы, оснований для ее удовлетворения не нахожу.

Согласно ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, не оприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (далее - наличные деньги) на территории Российской Федерации юридическими лицами (за исключением Центрального банка Российской Федерации, кредитных организаций (далее - банк), а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства определен Указанием Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У).

Из положений п. п. 3, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 4.6, 4.7, 6 Указания Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У следует, что обособленное подразделение организации должно вести кассовую книгу, если получает или расходует наличные деньги, в которой учитываются поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги.

Как следует из материалов дела, административного материала и установлено должностным лицом, вынесшим постановление по делу об административном правонарушении, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена проверка полноты учета выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники в <данные изъяты> в ходе которой установлены нарушения требований пунктов 2, 4 Указания Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У, выразившиеся в не оприходовании в кассу обособленного подразделения денежной наличности.

Данные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, копиями акта проверки полноты учета выручки № от ДД.ММ.ГГГГ; отчетам кассира, журналом кассира – операциониста, приходными и расходными кассовыми ордерами за указанный период, оцененными должностным лицом по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности (ст. 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

В связи с этим вывод должностного лица о наличии в действиях ФИО2 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является правильным и не противоречит фактическим обстоятельствам дела.

Утверждение заявителя о недоказанности его вины и отсутствия в его действиях(бездействии) состава административного правонарушения опровергается всеми представленными доказательствами.

При производстве по настоящему делу нарушений норм процессуального права, которые могли бы повлечь отмену или изменение обжалуемого по делу постановления, должностным лицом не допущено.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление № о назначении административного наказания от 12.апреля 2017 года, вынесенное начальником Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по РТ в отношении директора <данные изъяты> ФИО2 оставить без изменения, жалобу ФИО2 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд РТ через Приволжский районный суд города Казани в течении 10 суток со дня его вручения или получения его копии.

Судья: подпись Н.В. Цветкова

Копия верна

Судья Н.В. Цветкова