Решение № 2А-126/2020 2А-126/2020~М-57/2020 М-57/2020 от 11 февраля 2020 г. по делу № 2А-126/2020

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 февраля 2020 года г. Богородицк

Богородицкий районный суд Тульской области в составе:

председательствующего Потаповой Л.А.,

при секретаре Сысоевой О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-126/2020 по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Тульской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени,

установил:

межрайонная ИФНС России № 9 по Тульской области обратилась в суд к административному ответчику ФИО1 с административным иском с учетом уточнённых требований о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2017 год в сумме 14941,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога в сумме 218,39 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016-2017г.г., в сумме 4493,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога в сумме 65,67 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017г., в сумме 2983,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога в сумме 43,60 руб., всего 22744,66 рублей, ссылаясь на то, что административный ответчик ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

На налогоплательщика ФИО1 в 2017 году зарегистрированы: транспортные средства: 1) ГАЗ 322153; Р761ЕН71, ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153; 2) TOYOTA LAND CRUISER PRADO; Р208ТУ71; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153; 3) МЕРСЕДЕС-БЕНЦ 223203; Т076СВ71; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153.

За налогоплательщиком ФИО1 зарегистрировано следующее имущество: 1) квартира; 71:30:020302:5635; ОКТМО 70701000; код ИФНС 7104, расположенная по адресу: <адрес>; 2) квартира; 71:30:020302:5494; ОКТМО 70701000; код ИФНС 7104, расположенная по адресу: <адрес>; 3) квартира; 71:25:010302:2338; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153, расположенная по адресу: <адрес>; 4) иные строения, помещения и сооружения; 71:25:010302:2470; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153, расположенные по адресу: <адрес>, помещение магазина; 5) квартира; 71:25:010302:2310; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153, расположенная по адресу: <адрес>; 6) жилой дом; 71:25:010303:3858; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153, расположенный по адресу: <адрес>а; 7) квартира; 71:25:010303:3920; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153, расположенная по адресу: <адрес>; 8) иные строения, помещения и сооружения; 71:04:040906:1278; ОКТМО 70608448; код ИФНС 7153, расположенные по адресу: <адрес>. 9) иные строения, помещения и сооружения; 71:04:040905:2034; ОКТМО 70608448; код ИФНС 7153, расположенные по адресу: <адрес>

Направленное налогоплательщику уведомление № от 04.10.2018г., об уплате налогов последним не исполнено, в связи с чем, вынужден обратиться в суд за взысканием недоимки по налогу, пени.

В судебное заседание не явился представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №9 по Тульской области по доверенности ФИО2, представила в адрес суда ходатайство, о рассмотрении данного административного дела в отсутствие представителя МИФНС России №9 по Тульской области и направлении копии решения суда в адрес инспекции. Требования поддерживает по основаниям, изложенным в административном исковом заявлении в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении данного дела в его отсутствие, с заявленными требованиями согласен, не возражает против их удовлетворения.

На основании ч. 2 ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся в суд административного истца и административного ответчика.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Тульской области от 28.11.2002года №343-ЗТО «О транспортном налоге».

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании указанной задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

На основании п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пункт 3 статьи 48 НК РФ устанавливает, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с положениями ч. 3 п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора.

Исходя из п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела и установлено судом в связи с наличием в собственности административного ответчика ФИО1 объектов налогообложения, а именно:

транспортных средств: 1) ГАЗ 322153; Р761ЕН71, ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153; 2) TOYOTA LAND CRUISER PRADO; Р208ТУ71; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153; 3) МЕРСЕДЕС-БЕНЦ 223203; Т076СВ71; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153.

имущества: 1) квартира; 71:30:020302:5635; ОКТМО 70701000; код ИФНС 7104, расположенная по адресу: <адрес>; 2) квартира; 71:30:020302:5494; ОКТМО 70701000; код ИФНС 7104, расположенная по адресу: <адрес>; 3) квартира; 71:25:010302:2338; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153, расположенная по адресу: <адрес>; 4) иные строения, помещения и сооружения; 71:25:010302:2470; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153, расположенные по адресу: <адрес>, помещение магазина; 5) квартира; 71:25:010302:2310; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153, расположенная по адресу: <адрес>; 6) жилой дом; 71:25:010303:3858; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153, расположенный по адресу: <адрес>а; 7) квартира; 71:25:010303:3920; ОКТМО 70608101; код ИФНС 7153, расположенная по адресу: <адрес>; 8) иные строения, помещения и сооружения; 71:04:040906:1278; ОКТМО 70608448; код ИФНС 7153, расположенные по адресу: <адрес> 9) иные строения, помещения и сооружения; 71:04:040905:2034; ОКТМО 70608448; код ИФНС 7153, расположенные по адресу: <адрес>

Налоговым органом было направлено налоговое уведомление № от 04.10.2018 года об уплате налогов за 2016- 2017 г.г. в размере 23251,00 руб. в срок до 03.12.2018 года.

В связи с неуплатой налогоплательщиком суммы исчисленных налоговым органом налогов до установленного в уведомлении срока, в адрес ФИО1 налоговым органом было направлено требование N5797 от 30.01.2019 года об уплате задолженности по транспортному налогу за 2017 год в размере 14941,00 руб. и пени в размере 218,39 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2016-2017г. в размере 4493,00 руб., и пени в размере 65,67 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2017г. в размере 2983,00 руб., а так же пени 43,60 руб.

Указанное требование налогового органа административным ответчиком в добровольном порядке не исполнено.

Определением мирового судьи судебного участка N 8 Богородицкого судебного района от 18.11.2019 г. отменен судебный приказ N 2а-1380/2019 от 24.10.2019 о взыскании в пользу Межрайонной ИФНС России №9 по Тульской области с должника ФИО1 недоимки по налогам и пени. С настоящим административным иском налоговый орган обратился 10.01.2020 года.

Учитывая данные обстоятельства, налоговым органом соблюдены сроки обращения в суд с настоящим иском о взыскании недоимки по налогам и пени, а также порядок взыскания данных сумм.

Разрешая спор по существу, исследовав и оценив собранные по делу доказательства суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований Межрайонной ИФНС России №9 по Тульской области о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени с административного ответчика ФИО1, поскольку ФИО1, являясь налогоплательщиком, в силу действующего законодательства обязан исполнять требования налогового органа об уплате задолженности по налогам.

Суд исходит из того, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и обязан производить оплату налогов в установленные законом сроки, налоговый орган выполнил свои обязанности по уведомлению налогоплательщика, а также направлению ему уведомлений и требований об уплате налогов и пени.

В соответствии со ст. 396 НК РФ налоговым органом ФИО1 был начислен транспортный налог за 2017 г. на общую сумму 14941,00 рублей, налог на имущество физических лиц за 2016-2017г. на общую сумму 4493,00 рублей, налог на имущество физических лиц за 2017г. на общую сумму 2983,00 рублей.

Изложенное позволяет сделать вывод о том, что расчет транспортного налога, налога на имущество физических лиц, представленный административным истцом, является правильным и соответствует действующему законодательству.

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога на основании ст. 75 НК РФ налоговым органом правомерно начислены пени за период с 04.12.2018 по 29.01.2019 г., в связи с чем на основании ст. 75 НК РФ с ответчика в пользу истца подлежат взысканию пени, размер которых верно рассчитан истцом по требованию от 30.01.2019г. № с учетом требований п. 4 ст. 75 НК РФ:

расчет пени по транспортному налогу(14941,00(сумма недоимки)х13 дней (просрочки)х7,5 (ставка ЦБ РФ) x 1/300 (процентная ставка рефинансирования Банка России)+ 14941,00(сумма недоимки) х 44 дня (просрочки)х7,75(ставка ЦБ РФ) x 1/300 (процентная ставка рефинансирования Банка России), что составляет 218,39 рублей;

расчет пени по налогу на имущество физических лиц (2983,00 (сумма недоимки)х13 дней (просрочки)х7,5 (ставка ЦБ РФ) x 1/300 (процентная ставка рефинансирования Банка России)+ (2983,00 (сумма недоимки) х 44 дня (просрочки)х7,75(ставка ЦБ РФ) x 1/300 (процентная ставка рефинансирования Банка России), что составляет 43,60 рублей;

расчет пени по налогу на имущество физических лиц (393,00 (сумма недоимки) х13 дней (просрочки)х7,5 (ставка ЦБ РФ) x 1/300 (процентная ставка рефинансирования Банка России)+ (393,00 (сумма недоимки) х 44 дня (просрочки)х7,75(ставка ЦБ РФ) x 1/300 (процентная ставка рефинансирования Банка России), что составляет 5,75 руб.;

расчет пени по налогу на имущество физических лиц (4100,00 (сумма недоимки) х13 дней (просрочки)х7,5 (ставка ЦБ РФ) x 1/300 (процентная ставка рефинансирования Банка России)+ 4100,00 (сумма недоимки) х 44 дня (просрочки)х7,75(ставка ЦБ РФ) x 1/300 (процентная ставка рефинансирования Банка России), что составляет 59,92 руб.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, состоящие согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

Статья 333.36 НК РФ содержит перечень категорий плательщиков, которые освобождены от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с тем, что заявленные требования удовлетворены в полном объеме, а административный истец в соответствии с требованиями п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет муниципального образования Богородицкий район в размере 882,34 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-177 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Тульской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>) в пользу межрайонной ИФНС России № 9 по Тульской области задолженность по транспортному налогу за 2017 год в сумме 14941,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога в сумме 218,39 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016-2017г.г., в сумме 4493,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога в сумме 65,67 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017г., в сумме 2983,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога в сумме 43,60 руб., всего 22744,66 рублей.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования Богородицкий район госпошлину в размере 882 руб. 34 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тульский областной суд через Богородицкий районный суд в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Председательствующий

Мотивированное решение изготовлено 17 февраля 2020 года