Приговор № 1-256/2017 1-8/2018 от 21 мая 2018 г. по делу № 1-256/2017Дело №1-8/2018 Именем Российской Федерации г.Новоуральск 22 мая 2018 года Новоуральский городской суд Свердловской области в составе председательствующего Зараевой Н.В., с участием государственных обвинителей - старшего помощника прокурора ЗАТО г. Новоуральск ФИО1, помощника прокурора ЗАТО г.Новоуральск ФИО2, помощника прокурора ЗАТО г.Новоуральск ФИО3, подсудимой ФИО4, защитников – адвоката Прикуль Н.Ю., адвоката Журавлева А.А., при секретарях Дуловой Д.В., Синицкой А.Т., Лосенковой А.В., Безбородовой К.А., Рыловой Е.А., с участием представителей потерпевших М. и адвоката Худякова С.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке в помещении суда материалы уголовного дела в отношении: ФИО4, ХХХ, ранее не судимой, находящейся под подпиской о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.159 ч.3 Уголовного кодекса Российской Федерации. ФИО4 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере в г.Новоуральске Свердловской области при следующих обстоятельствах: ФИО4 на основании приказа <***> от ХХХ и трудового договора <***> от ХХХ являлась главным бухгалтером общества с ограниченной ответственностью «ХХХ» (далее по тексту ООО «ХХХ»), на основании приказа <***> от ХХХ и трудового договора <***> от ХХХ по совместительству являлась главным бухгалтером общества с ограниченной ответственностью «ХХХ» (далее по тексту ООО «ХХХ»), в соответствии с указанными трудовыми договорами выполняла в данных обществах организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в соответствии с которыми осуществляла следующие полномочия: организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности Общества; формирование в соответствие с законодательством о бухгалтерском учете учетной политики, исходя из структуры и особенностей деятельности Общества, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости; организация работы по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля над проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота; обеспечение рациональной организации бухгалтерского учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины; организация учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций; обеспечение законности, своевременности и правильности оформления документов, расчетов по заработной плате; контроль над соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы; предупреждение недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства; организация работы по обеспечению строгого соблюдения финансовой и кассовой дисциплины. В соответствии с вышеуказанными трудовыми договорами главный бухгалтер ФИО4 имела право подписи вместе с генеральным директором ООО «ХХХ» и директором ООО «ХХХ» денежных и расчетных документов, которые без ее подписи считаются недействительными и к исполнению не принимаются, а также являлась материально-ответственным лицом. В соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действовавшего до 01.01.2013) главный бухгалтер ФИО4 обеспечивала соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств, несла ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Квалификационным справочником должностей руководителей специалистов и других служащих, утвержденным Постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 года № 37, на главного бухгалтера ФИО4 руководителями ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» было возложено ведение бухгалтерского учета, в связи с чем она выполняла полномочия по организации работы по постановке и ведению бухгалтерского учета в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о ее финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении; по формированию в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетной политики, исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации, позволяющую своевременно получать информацию для планирования, анализа, контроля, оценки финансового положения и результатов деятельности организации; по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета, содержащего синтетические и аналитические счета, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, форм внутренней бухгалтерской отчетности; по обеспечению порядка проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств, документальному подтверждению их наличия, состояния и оценки; по организации системы внутреннего контроля за правильностью оформления хозяйственных операций, соблюдением порядка документооборота, технологии обработки учетной информации и ее защиты от несанкционированного доступа; по руководству формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление необходимой бухгалтерской информации внутренним и внешним пользователям; по организации работы по ведению регистров бухгалтерского учета на основе применения современных информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных операций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации; по обеспечению своевременного и точного отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств; по обеспечению контроля за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов; по обеспечению своевременного перечисления налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам; контроля за расходованием фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников, проведением инвентаризаций, порядком ведения бухгалтерского учета, отчетности, а также проведением документальных ревизий в подразделениях организации; по обеспечению соблюдения финансовой и кассовой дисциплины, смет расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь; по оформлению документов по недостачам, незаконному расходованию денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы; по составлению отчета об исполнении бюджетов денежных средств и смет расходов, подготовку необходимой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы; по обеспечению сохранности бухгалтерских документов и сдачу их в установленном порядке в архив. В период с ХХХ года по ХХХ года, в период времени с ХХХ часов до ХХХ часов ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», расположенном по ул.Ф., ХХХ, имея единый корыстный умысел на хищение денежных средств путем злоупотребления доверием, используя свое служебное положение, действуя умышленно, оформила при помощи компьютера платежные поручения на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ денежных средств в счет погашения задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между ОАО «ХХХ» и ФИО4, подписала в качестве главного бухгалтера и, злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны руководства ООО «ХХХ», представила на подпись генеральным директорам С. и Я. платежные поручения: <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, а впоследствии представила их в банк для оплаты. В указанный период времени по представленным в Новоуральское отделение <***> Уральского банка ПАО ХХХ платежным поручениям, подписанным генеральными директорами С. и Я., которые доверяли ФИО4, с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ на счет <***> ОАО «ХХХ» в погашение задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между ОАО «ХХХ» и ФИО4, в ее интересах, были перечислены денежные средства в общей сумме ХХХ рублей. ХХХ года в дневное время ФИО4, имея единый корыстный умысел на хищение денежных средств путем злоупотребления доверием, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», расположенном по ул.Ф., ХХХ, обратилась к Н., не посвящая ее в свои преступные намерения, с просьбой оформить в ее интересах кредит на приобретение шубы, пояснив, что она самостоятельно произведет оплату кредита в соответствии с условиями кредитного договора. В тот же день, ХХХ года в дневное время Н., находясь в магазине ИП М., расположенном по ул.А., ХХХ, оформила с ООО «ХХХ» кредитный договор <***> от ХХХ года на сумму ХХХ рублей на приобретение шубы для ФИО4, после чего на счет <***> ООО «ХХХ», открытый на имя Н. по указанному кредитному договору поступили денежные средства в сумме ХХХ рублей, которые ХХХ года были перечислены на расчетный счет ИП М. В продолжение своих преступных действий, в период с ХХХ года по ХХХ года, в период времени с ХХХ часов до ХХХ часов ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ» по ул.Ф., ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, оформила при помощи компьютера платежные поручения на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ денежных средств в счет погашения задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между ООО «ХХХ» и Н., подписала их в качестве главного бухгалтера и, злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны руководства ООО «ХХХ», представила на подпись генеральному директору ООО «ХХХ» Щ. платежные поручения: <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, а впоследствии представила их в банк для оплаты. В указанный период времени по представленным в Новоуральское отделение <***> Уральского банка ПАО ХХХ платежным поручениям, подписанным генеральным директором ООО «ХХХ» Щ., которая доверяла ФИО4, с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ на счет <***> ООО «ХХХ» в погашение задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между ООО «ХХХ» и Н., в интересах ФИО4, были перечислены денежные средства в общей сумме ХХХ рублей. Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ года в дневное время ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», расположенном по ул.Ф., ХХХ, обратилась к Н., не посвящая ее в свои преступные намерения с просьбой оформить в ее интересах кредит в ПАО ХХХ, пояснив, что она самостоятельно произведет оплату кредита в соответствии с условиями кредитного договора. ХХХ года Н., находясь в помещении Новоуральского отделения <***> ПАО ХХХ, расположенном по ул.Ф., ХХХ, в соответствии с достигнутой договоренностью оформила с ПАО ХХХ кредитный договор <***> от ХХХ года на сумму ХХХ рублей для нужд ФИО4, после чего ХХХ года на счет <***> Уральского банка ПАО ХХХ, открытый на имя Н. по кредитному договору <***> от ХХХ года, поступили денежные средства в сумме ХХХ рублей, из которых ХХХ рублей в тот же день были получены Н. и в помещении «ХХХ» переданы ФИО4, ХХХ рублей удержаны банком в счет оплаты страхования заемщика. В продолжение своих преступных действий, в период с ХХХ года по ХХХ года, в период времени с ХХХ до ХХХ часов ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», по ул.Ф., ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, оформила при помощи компьютера платежные поручения на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ денежных средств в счет погашения задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между Уральским банком ПАО ХХХ и Н., подписала их в качестве главного бухгалтера и, злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны руководства ООО «ХХХ», представила на подпись генеральному директору ООО «ХХХ» Щ. платежные поручения <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, а впоследствии представила их в банк для оплаты. В указанный период времени по представленным в Новоуральское отделение Уральского банка ПАО ХХХ платежным поручениям, подписанным генеральным директором ООО «ХХХ» Щ., которая доверяла ФИО4, с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ на счет <***> Уральского банка ПАО ХХХ в погашение задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между Уральским банком ПАО ХХХ и Н., в интересах ФИО4 были перечислены денежные средства в общей сумме ХХХ рублей. Кроме этого, в период с ХХХ года по ХХХ года, в период времени с ХХХ до ХХХ часов ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», расположенном по ул.Ф., ХХХ, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, используя свое служебное положение, действуя умышленно, оформила при помощи компьютера платежные поручения на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ денежных средств в счет погашения задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между Уральским банком ПАО ХХХ и Н., подписала в качестве главного бухгалтера и, злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны руководства ООО «ХХХ», представила на подпись генеральному директору С. платежные поручения: <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, а впоследствии представила их в банк для оплаты. В указанный период времени по представленным в Новоуральское отделение <***> Уральского банка ПАО ХХХ платежным поручениям, подписанным генеральным директором С., которая доверяла ФИО4, с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ на счет <***> Уральского банка ПАО ХХХ в погашение задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между Уральским банком ПАО ХХХ и Н., в интересах ФИО4, были перечислены денежные средства в общей сумме ХХХ рублей. Продолжая свои преступные действия, ХХХ года в дневное время ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», расположенном по ул.Ф., ХХХ, обратилась к Н., не посвящая ее в свои преступные намерения с просьбой оформить в ее интересах кредит в ПАО ХХХ, пояснив, что она самостоятельно произведет оплату кредита в соответствии с условиями кредитного договора. ХХХ года Н., находясь в помещении Новоуральского отделения <***> ПАО ХХХ, расположенном по ул.Ф., ХХХ, в соответствии с достигнутой договоренностью оформила с ПАО ХХХ кредитный договор <***> от ХХХ года на сумму ХХХ рублей для нужд ФИО4, после чего ХХХ года на счет <***> Уральского банка ПАО ХХХ, открытый на имя Н. по кредитному договору <***> от ХХХ года, поступили денежные средства в сумме ХХХ рублей, из которых ХХХ рублей в тот же день были получены Н. и в помещении «ХХХ» переданы ФИО4, ХХХ рублей удержаны банком в счет оплаты страхования заемщика. В продолжение своих преступных действий, в период с ХХХ года по ХХХ года, в период времени с ХХХ до ХХХ часов ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», расположенном по ул.Ф., ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, оформила при помощи компьютера платежные поручения на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ денежных средств в счет погашения задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между Уральским банком ПАО ХХХ и Н., подписала в качестве главного бухгалтера и, злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны руководства ООО «ХХХ», представила на подпись генеральным директорам ООО «ХХХ» С., М., руководителю службы ДОУ (с ХХХ года - заместителю генерального директора) Н. платежные поручения: <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, а впоследствии представила их в банк для оплаты. В указанный период времени по представленным в Новоуральское отделение <***> Уральского банка ПАО ХХХ платежным поручениям, подписанным генеральными директорами ООО «ХХХ» С., М., руководителем службы ДОУ (с ХХХ года - заместителем генерального директора) Н., которые доверяли ФИО4, с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ на счет <***> Уральского банка ПАО ХХХ в погашение задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между Уральским банком ПАО ХХХ и Н., в интересах ФИО4, были перечислены денежные средства в общей сумме ХХХ рублей. Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ года в дневное время ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», расположенном по ул.Ф., ХХХ, обратилась к Н., не посвящая ее в свои преступные намерения с просьбой оформить в ее интересах кредит в ОАО Банк «ХХХ», пояснив, что она самостоятельно произведет оплату кредита в соответствии с условиями кредитного договора. В тот же день ХХХ года Н., находясь в помещении Дополнительного офиса «ХХХ» ОАО Банк «ХХХ», расположенном по ул. Л., ХХХ, в соответствии с достигнутой договоренностью оформила с ОАО Банк «ХХХ» кредитный договор <***> от ХХХ года, на сумму ХХХ рублей для нужд ФИО4, после чего ХХХ года на счет <***> ОАО Банк «ХХХ», открытый на имя Н. по кредитному договору <***> от ХХХ года, поступили денежные средства в сумме ХХХ рублей, которые в тот же день были получены Н. и в помещении «ХХХ» переданы ФИО4 В продолжение своих преступных действий, в период с ХХХ года по ХХХ года, в период времени с ХХХ часов до ХХХ часов ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», расположенном по ул.Ф., ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, оформила при помощи компьютера платежные поручения на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ денежных средств в счет погашения задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между ОАО Банк «ХХХ» и Н., подписала в качестве главного бухгалтера и, злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны руководства ООО «ХХХ», представила на подпись генеральному директору М., руководителю службы ДОУ (с ХХХ года - заместителю генерального директора) Н. платежные поручения <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, а впоследствии представила их в банк для оплаты. В указанный период времени по представленным в Новоуральское отделение <***> Уральского банка ПАО ХХХ платежным поручениям, подписанным генеральным директором М., руководителем службы ДОУ (с ХХХ года - заместителем генерального директора) Н., которые доверяли ФИО4, с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ на счет <***> ОАО Банк «ХХХ» в погашение задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между ОАО Банк «ХХХ» и Н., в интересах ФИО4 были перечислены денежные средства в общей сумме ХХХ рублей. В продолжение своих преступных действий, в период с ХХХ года по ХХХ года, в период времени с ХХХ до ХХХ часов ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», расположенном по ул.Ф., ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ, оформила при помощи компьютера платежные поручения на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ денежных средств в счет погашения задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между ПАО КБ «ХХХ» и ФИО4, и, злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны руководства ООО «ХХХ», посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей директора и главного бухгалтера, подписала платежные поручения: <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, которые через сеть «интернет» направила в Уральский банк ПАО ХХХ для совершения операций по перечислению денежных средств. В указанный период времени по представленным в Уральский банк ПАО ХХХ платежным поручениям, подписанным электронно-цифровыми подписями директора и главного бухгалтера, с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ на счет <***> ПАО КБ «ХХХ» по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между ПАО КБ «ХХХ» и ФИО4, в ее интересах, были перечислены денежные средства в общей сумме ХХХ рублей. Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, ХХХ года в дневное время ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», расположенном по ул.Ф., ХХХ, обратилась к Н., не посвящая ее в свои преступные намерения с просьбой оформить в ее интересах кредит в ПАО КБ «ХХХ», пояснив, что она самостоятельно произведет оплату кредита в соответствии с условиями кредитного договора. В тот же день ХХХ года Н., находясь в помещении Дополнительного офиса «ХХХ» Филиала «ХХХ» ПАО КБ «ХХХ», расположенном по ул. К., ХХХ, оформила с ПАО КБ «ХХХ» кредитный договор <***> от ХХХ года на сумму ХХХ рублей для нужд ФИО4, после чего ХХХ года на счет <***> ПАО КБ «ХХХ», открытый на имя Н. по кредитному договору <***> от ХХХ года, поступили денежные средства в сумме ХХХ рублей, ХХХ рублей из которых в тот же день были получены Н. и в помещении «ХХХ» переданы ФИО4, ХХХ рублей удержаны банком в счет оплаты предоставленных услуг. В продолжение своих преступных действий, в период с ХХХ года по ХХХ года, в период времени с ХХХ до ХХХ часов ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», расположенном по ул.Ф., ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, оформила при помощи компьютера платежные поручения на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ денежных средств в счет погашения задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между ПАО КБ «ХХХ» и Н., в интересах ФИО4, подписала в качестве главного бухгалтера и, злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны руководства ООО «ХХХ», представила на подпись генеральному директору М., заместителю генерального директора Н. платежные поручения: <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, а впоследствии представила их в банк для оплаты. В указанный период времени по представленным в Новоуральское отделение <***> Уральского банка ПАО ХХХ платежным поручениям, подписанным генеральным директором М., заместителем генерального директора Н., которые доверяли ФИО4, с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ на счет <***> ПАО КБ «ХХХ» в погашение задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между ПАО КБ «ХХХ» и Н., в интересах ФИО4, были перечислены денежные средства в общей сумме ХХХ рублей. Кроме этого, в период с ХХХ года по ХХХ года, в период времени с ХХХ до ХХХ часов ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», расположенном по ул.Ф., ХХХ, используя свое служебное положение, действуя умышленно, зная пароль доступа к системе дистанционного банковского обслуживания расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ, оформила при помощи компьютера платежные поручения на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ денежных средств в счет погашения задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между ПАО КБ «ХХХ» и Н., и, злоупотребляя оказанным ей в силу длительности работы и занимаемой должности доверием со стороны руководства ООО «ХХХ», посредством имевшихся у нее в пользовании электронно-цифровых подписей генерального директора и главного бухгалтера, подписала платежные поручения: <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, которые через сеть «интернет» направила в Уральский банк ПАО ХХХ для совершения операций по перечислению денежных средств. В указанный период времени по представленным в Уральский банк ПАО ХХХ платежным поручениям, с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ на счет <***> ПАО КБ «ХХХ» в погашение задолженности по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному между ПАО КБ «ХХХ» и Н., в интересах ФИО4, были перечислены денежные средства в общей сумме ХХХ рублей. С целью сокрытия совершаемого хищения ФИО4, находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «ХХХ», расположенном по ул.Ф., ХХХ, оформляла проводки, указывая платежи, произведенные в ее личных целях, на иных счетах бухгалтерского учета общества, не связанных с расчетами по кредитам и иным личным нуждам работников, не удержав расходы общества из ее заработной платы и заработной платы Н., и не дав указаний заместителю главного бухгалтера Х. произвести данные удержания, а также оформляла и приобщала к банковским документам не соответствующие действительности платежные поручения. Таким образом, в период с ХХХ года по ХХХ года ФИО4, путем злоупотребления доверием с использованием своего служебного положения, похитила принадлежащие ООО «ХХХ» денежные средства в общей сумме 362463,24 рублей, причинив ООО «ХХХ» материальный ущерб в крупном размере, также похитила принадлежащие ООО «ХХХ» денежные средства в общей сумме 243836,50 рублей, причинив ООО «ХХХ» материальный ущерб. Подсудимая ФИО4 вину по предъявленному обвинению не признала, отказавшись от дачи показаний, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ. Из показаний, данных ФИО4 на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя (том ХХХ л.д. ХХХ, ХХХ, ХХХ, том ХХХ л.д. ХХХ, том ХХХ л.д. ХХХ, ХХХ) следует, что вину признавала в полном объеме, с ХХХ по ХХХ работала в ООО «ХХХ» главным бухгалтером. С ней был заключен трудовой договор, должностная инструкция отсутствовала. В ее обязанности входили контроль за работой работников бухгалтерии, общее руководство бухгалтерией, составление баланса, составление банковских платежных документов, осуществление проводок по поставщикам в программе «ХХХ». Генеральным директором с ХХХ года является М., до нее в разное время генеральными директорами являлись М., С., Щ., С.. Участниками ООО «ХХХ» до ХХХ года являлись М., размер доли ХХХ %, С., ХХХ % и она с размером доли ХХХ %. ХХХ года она вышла из состава участников. В ее подчинении находились заместитель Х. и два бухгалтера. Х. вела кассу, осуществляла начисление заработной платы, составляла налоговые декларации, отчеты. С расчетного счета ООО «ХХХ» до ее увольнения производилось погашение ее личных кредитов и кредитов, оформленных на имя Н. в банках ХХХ, ХХХ, ХХХ, ХХХ. Денежные средства, полученные по кредитам, были израсходованы ею на лекарства и лечение. Генеральным директорам, в том числе М., было известно, что с расчетного счета ООО «ХХХ» производится погашение ее кредитов, так как платежные поручения подписывались ими. При этом перечисленные в банки суммы из ее заработной платы и заработной платы Н. в ХХХ и ХХХ годах не удерживались, по какой причине, объяснить не может. Было ли известно М. о том, что удержание кредитов из ее и Н. заработной платы не производится, не знает. Заместитель главного бухгалтера Х. о перечислениях в счет погашения кредитов знала, так как подшивала банковские документы и видела платежные поручения на перечисление в банки. Проводки в бухгалтерском учете по банку (поступление и расходование денежных средств по расчетному счету) проводила она (ФИО5). Часть перечислений списывалась ею на разных контрагентов, чтобы обороты по банковской выписке совпадали. Если бы она проводила операции по счету ХХХ «расчеты с разными дебиторами и кредиторами», то на ней бы формировалась задолженность, которую она должна была бы погасить. До середины ХХХ года платежные поручения в банк отвозились нарочно, с ХХХ на ее компьютере была установлена программа «ХХХ» для работы по расчетному счету ООО «ХХХ» удаленным доступом, после этого она оформляла платежные поручения в электронном виде, подписывала их электронно-цифровыми подписями генерального директора и главного бухгалтера, которые хранились у нее и направляла их в банк. Заявления на удержание из заработной платы выплат по кредитам она не подавала. В представленной ею в ходе проведения проверки карточке счета ХХХ за период с ХХХ по ХХХ отражены расчеты с разными дебиторами и кредиторами, в ней отражены все перечисления в счет погашения кредитов банкам за ХХХ, ХХХ, ХХХ годы. Данные перечисления закрыты (списаны) путем удержания из ее заработной платы или актами. ХХХ по акту списано ХХХ рублей, ХХХ по акту списано ХХХ рублей, ХХХ по акту списано ХХХ рублей. О том, что у нее имелись сверхнормативные выплаты, указано в ее расчетных листках за ХХХ, ХХХ. По данным актам с нее за счет прибыли предприятия по договоренности с генеральными директорами была списана задолженность. В ХХХ и ХХХ оплата кредитов ее и Н. по счету ХХХ не отражалась, кредиты Н. списывались на счета ХХХ «расчеты с поставщиками», ХХХ «прочие расходы», примерная сумма перечисленных денежных средств в погашение кредитов составляет ХХХ рублей. На данную сумму удержаний из ее заработной платы не производилось, актов на списание данного долга нет, она его признает. Согласно данным бухгалтерской экспертизы от ХХХ со счета ООО «ХХХ» перечислены денежные средства в кредитные организации (банки), иные организации за Н. в общей сумме ХХХ рублей, в том числе, ХХХ рублей в счет погашения кредита Н., удержанного из ее заработной платы. Она не помнит, чтобы Н. оформляла для нее кредит в ООО «ХХХ» в конце ХХХ года, поэтому не признает перечисления по данному кредиту как произведенные ею с банковского счета на сумму ХХХ рублей, также она не имеет отношения к кредиту Н., полученному ею в ХХХ, по которому со счета общества перечислено ХХХ рублей. Учитывая, что экспертом установлены расхождения в данных, указанных в расчетных листах Н. и в расчетных ведомостях на сумму ХХХ рублей, считает, что перечисления по указанным выше кредитам, были удержаны из заработной платы Н.. Впоследствии изменила позицию на предварительном следствии, вину по предъявленному обвинению не признала и указала, что факт перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «ХХХ» банкам и различным юридическим лицам для оплаты ее кредитов имеют гражданско-правовой характер, в связи с чем ООО «ХХХ» обратилось с исками в порядке гражданского судопроизводства. М. знала о перечислениях денежных средств по ее кредитам, директор была заинтересована в том, чтобы она не увольнялась из-за состояния здоровья и дальше работала в ООО «ХХХ». Она работала главным бухгалтером в ООО «ХХХ», ведение кассы и начисление заработной платы осуществляла Х.. Инвентаризации при ее увольнении из данной организации не проводилось, она в ее проведении не участвовала, никаких уведомлений о каких-либо нарушениях в бухгалтерском учете, имеющихся задолженностях не получала. Денежные средства, перечисленные в счет оплаты кредитов со счета данной организации, удерживались из ее заработной платы, которую она после произведенных удержаний не получала, либо вносились ею в кассу. В судебном заседании ФИО4, после исследования всех доказательств, показала, что денежные средства не похищала, действительно в связи с необходимостью дорогостоящего лечения брала кредиты в различных банках, оформляла их на себя, а также просила оформить кредиты Н. на свое имя, затем погашала кредиты из средств предприятий ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ», перечисляя денежные средства безналичным путем со счетов предприятий с последующим возмещением этих сумм как путем внесения денежных средств в кассу, так и путем удержания из заработной платы, суммы платежей по Н. не возмещала путем внесения в кассу, а производила списание за счет прибыли предприятий. Какой-либо задолженности у нее на сегодняшний день перед этими предприятиями нет. Данные действия осуществляла с ведома руководства ООО «ХХХ» и «ХХХ», все бухгалтерские проводки делала в соответствии с Положением о бухгалтерском учете. Электронные подписи руководителей после перехода предприятий на систему «ХХХ» находились у нее, она могла их использовать в работе с ведома руководителей. Полагает, что свидетели и представитель потерпевшего оговаривают ее, так как у М. к ней личные неприязненные отношения, связанные с нежеланием выплачивать стоимость доли участника при выходе из общества, а свидетели подчиняются М.. Указывает на недостоверность бухгалтерских документов, представленных органам следствия, в частности, Х. была удалена информация из ее расчетных листов об удержаниях из заработной платы, в связи с чем сумма погашенных ею денежных средств фактически больше, чем по документам, представленным ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ». Ей никаких претензий о возмещении денежных средств не предъявлялось, при увольнении она написала обязательства по суммам, которые не успела внести в кассу, а также закрыла задолженность путем составления акта взаимозачета. Несмотря на непризнание своей вины подсудимой ФИО4, ее виновность подтверждается исследованными в суде доказательствами. Так, представитель потерпевшего М. показала, что является генеральным директором ООО «ХХХ», участником данного общества, также как ФИО5, которая работала главным бухгалтером. ХХХ Лоскутова вышла из состава учредителей. При увольнении ФИО5 с предприятия в ХХХ года от Х. ей стало известно о задолженности ФИО5 перед предприятием, ФИО5 оформила письменные обязательства, в которых указала, что в течение ХХХ года брала деньги предприятия в долг и обязуется их вернуть до ХХХ. Сумма составила более ХХХ рублей. Была создана комиссия с необходимостью передачи документов новому главному бухгалтеру, при проверке было выявлено, что за ХХХ, ХХХ года часть банковских документов отсутствовала, была выявлена недостача денежных средств в размере более ХХХ рублей, установлено, что с банковского счета общества были перечислены денежные средства в счет погашения кредитов ФИО5. Была проведена аудиторская проверка за ХХХ года, которая выявила недостачу в размере ХХХ рублей, она образовалась в результате действий главного бухгалтера ФИО5, которая перечисляла деньги со счетов предприятия на свои счета в счет погашения своих кредитов и оформленных на Н. в интересах ФИО5, а в реестрах бухгалтерского учета эти суммы указывала за другими контрагентами. Удержаний по кредитам ФИО5 из заработной платы не производилось, заявлений об удержании она не подавала. Все банковские операции вела ФИО5, именно она оформляла платежные поручения, которые подписывала, затем их подписывал руководитель, ФИО5 ставила печать предприятия, которая хранилась у нее. Она при подписании платежных документов не могла увидеть сразу, что происходит оплата кредитов ФИО5 и Н., так как указывались номера счетов либо кредитных карт, фамилия ФИО5 указывалась не всегда, каких-либо подозрений не возникало, так как ФИО5 работала давно, она доверяла ей, поскольку ФИО5 являлась и соучредителем предприятия, создавалось ощущение, что она болеет за общество, о том, что у нее есть кредиты, не сообщала. Впоследствии предприятие перешло на систему «ХХХ» и все платежи стали производиться при помощи электронных подписей генерального директора и главного бухгалтера на флэшкартах, которые находились у ФИО5, она использовала эти подписи без ее ведома. Также ФИО5 работала по совместительству главным бухгалтером в ООО «ХХХ», аналогичным образом ею были перечислены деньги со счета этого предприятия в счет погашения кредитов Н. и своих на сумму более ХХХ рублей, при этом удержаний из заработной платы ФИО5 в счет погашения этих сумм не производилось. Информация, указанная в расчетных кассовых ведомостях всегда соответствует информации, указанной в расчетных листах. Ущерб от действий ФИО5 составил сумму более ХХХ рублей по ООО «ХХХ», более ХХХ рублей по ООО «ХХХ». Акт взаимозачета и обязательства ФИО5 предприятием не приняты, так как являются недостоверными, списание по кредитам ФИО5 по актам не производилось и не должно было производиться. На больничном ФИО5 находилась только ХХХ года, в отпуске ее замещала Х., но бывало, что Лоскутова выходила на работу и во время своего отпуска. Показания представителя потерпевшего согласуются с заявлением генерального директора ООО «ХХХ» М. (том ХХХ л.д. ХХХ), из которого следует, что после увольнения главного бухгалтера ООО «ХХХ» ФИО4 выявлен факт совершенного ею хищения денежных средств, принадлежащих ООО «ХХХ», Свидетель С. суду показал, что он является учредителем ООО «ХХХ», также был директором общества, все бухгалтерские документы готовила бухгалтерия, подписывала ФИО5, и потом он. У него нет финансового образования, в связи с чем он подписывал те документы, в которых стояла подпись ФИО5, доверяя ей как специалисту в бухучете. Не помнит, подписывал ли документы на перечисление кредитов ФИО5. После увольнения ФИО5 при проверке были выявлены какие-то финансовые нарушения, в том числе перечисления со счетов предприятия на счета Н. и ФИО5, это же подтвердила аудиторская проверка в дальнейшем, но он в эти вопросы не вникал. Не помнит, чтобы подписывал какие-то документы по списанию долга ФИО5 как учредитель или как директор. Свидетель Н. суду показала, что с ХХХ года по ХХХ года работала в должности заместителя генерального директора ООО «ХХХ», ФИО5 работала главным бухгалтером. Все бухгалтерские документы подписывала после подписания их ФИО5, к которой имелось полное доверие. Подписание платежных документов на перечисление кредитов ФИО5 не помнит, о том, что у ФИО5 имеются кредиты, ей известно не было. Н. обращалась к ней как к специалисту по кадрам за копией трудовой книжки для оформления кредитов. Перед увольнением ФИО5 ее отношения с генеральным директором М. носили напряженный характер, причину этого она не знает. Из показаний свидетеля Н., данных ею на предварительном следствии и оглашенных по ходатайству представителя потерпевших Худякова С.Ю. в связи с наличием существенных противоречий (том ХХХ л.д. ХХХ) следует, что с середины ХХХ года – начала ХХХ года по распоряжению генерального директора М. имела право подписи платежных банковских документов. По указанию М. подписывала все платежные поручения, в которых имелась подпись главного бухгалтера ФИО5, которая работала в обществе длительное время и к которой у нее и у М. было абсолютное доверие. В финансово-хозяйственную деятельность общества она не вникала. При подписании платежных поручений проверяла их содержание, какие именно были перечисления, не помнит. Платежные поручения на перечисление денежных средств с расчетного счета общества оформляла ФИО5 на своем рабочем компьютере. Она подписывала платежные поручения на перечисление с расчетного счета общества денежных средств в счет погашения кредитов ФИО5 и Н., а также в счет погашения кредитов других работников. Она не проверяла, были ли удержаны из заработной платы работников перечисленные суммы, так как это не входило в ее обязанности, доступа к данным документам у нее не было. Согласовывала ли главный бухгалтер платежи с генеральным директором, не знает, она при этом не присутствовала. После увольнения ФИО5 сотрудниками бухгалтерии при проведении инвентаризации и аудиторской организацией было выявлено, что в течение нескольких лет с расчетного счета ООО «ХХХ» на счета ФИО5 и Н. в счет погашения кредитов были перечислены денежные средства, которые из их заработной платы не удерживались. Данные показания свидетель подтвердила, объяснив имеющиеся противоречия истечением времени. Свидетель Щ. суду показала, что до ХХХ года работала генеральным директором ООО «ХХХ», этого занимала должность заместителя генерального директора, ФИО5 работала главным бухгалтером. Платежные поручения в банк подготавливала бухгалтер или главный бухгалтер, подписывали главный бухгалтер и генеральный директор. Она платежные поручения не проверяла, платежных поручений на перечисление кредитов не подписывала. Поскольку с ФИО5 они работали давно, то каких-то сомнений при подписании бухгалтерских документов у нее не возникало, она ей доверяла. Если не было подписи М. на оформленном счете, то платежное поручение она не подписывала. На платежном поручении виза М. не ставилась. Расчетами по зарплате занималась бухгалтер Х.. За ее период работы генеральным директором работникам ссуды не выдавались. Однако из показаний свидетеля Щ., данных ею на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании по ходатайству защитника Журавлева А.А. в связи с наличием существенных противоречий (том ХХХ л.д. ХХХ) следует, что с ХХХ года до середины ХХХ года занимала должность заместителя генерального директора по производству, с середины ХХХ года по ХХХ года являлась генеральным директором, после чего уволилась. Главным бухгалтером общества являлась ФИО5. Все платежные поручения и другие платежные документы подписывались ею только после подписания главным бухгалтером ФИО5, которая их и готовила. М. в этот период занимала должность заместителя генерального директора и контролировала все финансовые вопросы, так как она являлась основным учредителем общества. ФИО5 работала в обществе длительное время, у М. и у нее к ней было доверие, поэтому лично она подписывала документы, доверившись ФИО5. Подписывала ли платежные поручения на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» денежных средств в счет погашения кредитов ФИО5 и Н., не помнит, основная часть документов была оформлена с указанием счета. С банковскими выписками не знакомилась, не проверяла удержания, произведенные из заработной платы работников общества. Начислением заработной платы занималась Х.. До ХХХ года по решению руководства работники могли брать займы в небольших суммах у общества, после ХХХ года она об этом не слышала, такие вопросы не решала. О существовании каких-либо актов на списание задолженности, обязательств по оплате долгов ФИО5 не знает, подобные документы никогда не видела и как генеральный директор их не подписывала. О том, что ФИО5 погашались кредиты ее и работницы Н., узнала только от сотрудников полиции. Данные показания свидетель подтвердила, объяснив имеющиеся противоречия истечением времени. Свидетель С. суду показала, что в ООО «ХХХ» с ХХХ года работала завскладом, с ХХХ года бухгалтером, с ХХХ года по совместительству генеральным директором, затем уволилась, в ХХХ году устроилась на должность заведующей складом, а затем бухгалтера. ФИО5 в ООО ««ХХХ» и в ООО «ХХХ» работала главным бухгалтером. Как генеральный директор она подписывала платежные поручения после подписи ФИО5, содержание их не помнит. Она доверяла ФИО5, если стояла ее подпись, то она подписывала платежные документы. Аналогично подписывала платежные документы до ХХХ года, когда работала директором ООО «ХХХ». Впоследствии ей стало известно о том, что ФИО5 оплачивала личные кредиты из средств предприятий. Ее рабочее место было в одном кабинете с Н. и Х., о каких-то угрозах со стороны ФИО5 в адрес Н. не слышала. Свидетель Х. суду показала, что работает в ООО «ХХХ» с ХХХ года бухгалтером по совместительству, с ХХХ бухгалтером по основному месту работы. Директорами в указанный период являлись Щ., С., М.. ХХХ года от ФИО5 ей передали больничный лист и заявление на увольнение, до этого ХХХ года ФИО5 передала ей обязательства о задолженности перед предприятием в сумме около ХХХ рублей, об этом никому, в том числе М. известно не было, эта задолженность числилась на ХХХ счете, потом была переведена на ХХХ счет. Была создана комиссия, в которую вошли она, Д., Н., С., К., при проверке было установлено, что с ХХХ по ХХХ год были сделаны перечисления с расчетных счетов предприятия в кредитные организации в счет погашения кредитов ФИО5 и Н., они не были учтены как задолженность ФИО5, были списаны за счет прибыли предприятия, в связи с чем прибыль была уменьшена. С ХХХ года документы передавались в банк электронным путем, подписывались электронной цифровой подписью, до этого направляли платежные поручения. ФИО5 эти перечисления были отражены в искаженном виде, так как часть платежных поручений не была учтена в реестре, под этими номерами могли быть указаны другие контрагенты. При проверке сделали сверку с предприятием «ХХХ», на ХХХ рублей выявилась разница, на самом деле это было перечисление кредита. До ХХХ года платежные поручения подписывали директор и главный бухгалтер, затем обе подписи на флеш-карте находились у ФИО5, директор могла вообще не знать о перечислениях. Была установлена сумма ущерба по ООО «ХХХ» ХХХ рублей, с ХХХ по ХХХ год. В ходе проведения экспертиза была выявлена задолженность ФИО5 в большем размере, так как ими не проверялись вспомогательные счета. На предприятии практиковалось погашение кредитов путем удержания из заработной платы, по ФИО5 задолженность была отнесена на ХХХ счет, в связи с чем она полагала, что деньги удерживались у ФИО5 только те, которые она брала из кассы. Н. поясняла, что оформляла кредиты по просьбе ФИО5, не знала, что ФИО5 будет их погашать за счет средств предприятия. Расчетами по банку и оформлением платежных поручений занималась ФИО5, которая относила расходы по своим кредитам в том числе на внереализационные расходы, тем самым уменьшая прибыль предприятия. Ее задолженность в бухгалтерском учете не показана. В ХХХ году задолженность ФИО5 числилась на ХХХ счете, на ХХХ счет была перенесена необоснованно. Разница в сумме перечисленного НДФЛ в налоговую инспекцию по ФИО5 объясняется тем, что налог был исчислен не только с того дохода, который указан по бухгалтерскому учету, но и доход ФИО5 по тем суммам, которые она получила необоснованно и не возвратила в предприятие. Сумма задолженности по Н. в бухгалтерским учете составила ХХХ рублей, каких-либо заявлений от ФИО5 или Н. на удержание этих сумм из заработной платы не поступало, по данному основанию удержаний из заработной платы ФИО5 ею не производилось, удерживались частично только суммы, которые ФИО5 брала в кассе периодически от ХХХ до ХХХ рублей, частично ФИО5 списывала эту задолженность на счет ХХХ. После проведения аудиторской проверки стало известно, что у ФИО5 на ХХХ рублей больше перечислено денег в счет погашения кредитов, чем начислено зарплаты. Кредитов перечислено на сумму около ХХХ рублей. У Н. было только одно удержание суммы по кредиту, остальные суммы по кредитам у нее не удерживались. В ООО «ХХХ» ФИО5 работала главным бухгалтером, после проведенной проверки новый главный бухгалтер Д. обнаружила, что в пользу ФИО5 со счета этого предприятия было перечислено около ХХХ рублей, а в ходе аудиторской проверки было установлено, что более ХХХ рублей были перечислены в пользу ФИО5 и Н., причем Н. на данном предприятии не работала. Заявлений на удержание из зарплаты не подавалось. Впервые узнала о задолженности ФИО5 в ХХХ году, так как она ее показала в бухгалтерском учете, до этого она сразу же списывала задолженность на счет ХХХ, либо вообще не показывала. По итогам года эта задолженность относилась за счет уменьшения нераспределенной прибыли. Первичными бухгалтерскими документами являются расчетные платежные ведомости, они подписываются главным бухгалтером, расчетные листки – это информационные документы, чтобы работник знал о начислениях и удержаниях. Когда ФИО5 уходила в отпуск или болела, она исполняла ее обязанности, перечислений за ФИО5 по кредитам не делала. Были проведены сверки с контрагентами, было установлено, что часть задолженности ФИО5 по бухучету была отнесена на других контрагентов. При проведении экспертизы ею были предоставлены достоверные правильные бухгалтерские документы, она предоставили расчетные листы с поправками, в частности, убрав оттуда все неподтвержденные документально суммы, поскольку они указывались только для расчета налога. В расчетных кассовых ведомостях и в тех листах, которые были предоставлены, все суммы совпадают. Свидетель Н. суду показала, что в ООО «ХХХ» работает с ХХХ года в разных должностях, находилась в подчинении ФИО5. По просьбе ФИО5 несколько раз оформляла кредиты, которые ФИО5 обещала погасить самостоятельно. ФИО5 угрожала ей, что ее уволят, поэтому она не могла отказаться. Оформила кредиты в ХХХе на ХХХ рублей и на ХХХ рублей, в банке «ХХХ» на ХХХ рублей, в банке «ХХХ» на ХХХ рублей, еще один, где точно не помнит. Получив деньги, отдавала их Лоскутовой вместе с кредитными договорами. ФИО5 погашала кредиты своевременно. Один раз у нее удержали сумму задолженности из заработной платы по банку «ХХХ». Впоследствии ей стало известно, что кредиты ФИО5 погашала из средств предприятия. Из ее зарплаты кредиты не удерживались, в ООО «ХХХ» она никогда не работала. Один из кредитов ФИО5 оформляла на приобретение шубы, около ХХХ рублей в магазине «ХХХ», шуба была получена и передана ФИО5 через ее знакомую. Однако из показаний свидетеля Щ., данных ею на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в связи с наличием существенных противоречий (том ХХХ л.д. ХХХ) следует, что ХХХ года, в дневное время находилась на рабочем месте в ООО «ХХХ», ФИО4 попросила ее съездить в магазин по ул.А., ХХХ и оформить кредит на покупку шубы для ФИО5, пообещав, что сама будет погашать его. В тот же день она приехала в магазин «ХХХ» и оформила через работницу магазина кредит в ООО «ХХХ» на ХХХ рублей для приобретение шубы. По кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному ею с ООО «ХХХ», ФИО5 приобрела для себя шубу из меха норки, документы по кредиту она передала ей, ФИО5 самостоятельно его погасила, никаких претензий от банка не поступало. ХХХ года днем, в ООО «ХХХ» ФИО5 попросила ее оформить кредит в ХХХе на ХХХ рублей, также пообещав погасить кредит. ХХХ года в отделении ХХХа по ул.Ф., ХХХ она подала заявку на получение кредита, после одобрения ХХХ года ею был заключен кредитный договор <***> от ХХХ года на сумму ХХХ рублей. Денежные средства в сумме ХХХ рублей она передала Лоскутовой вместе с документами по кредиту, ХХХ рублей из суммы кредита были удержаны ХХХ в счет оплаты страхования заемщика. ХХХ года, в дневное время, когда она находилась на работе, ФИО5 снова попросила оформить для ее нужд кредит в ХХХе на ХХХ рублей. ХХХ года она в ХХХе по ул.Ф., ХХХ, подала заявку на получение кредита на ХХХ рублей, а ХХХ года заключила кредитный договор <***> от ХХХ года на сумму ХХХ рублей, в тот же день получила в кассе банка ХХХ рублей, которые передала ФИО5 на рабочем месте, ХХХ рублей были удержаны банком в счет оплаты страхования. ХХХ года в помещении ООО «ХХХ» ФИО4 попросила ее взять кредит на сумму ХХХ рублей в банке «ХХХ», для ее нужд. В тот же день она обратилась в банк «ХХХ» по ул.Л., ХХХ, где оформила кредит на ХХХ рублей, деньги в полном объеме передала ФИО5. В этот день ею с ОАО Банк «ХХХ» был заключен кредитный договор <***> на сумму ХХХ рублей, для нужд ФИО5. ХХХ года, в дневное время, ФИО4 вновь попросила ее взять кредит на сумму ХХХ рублей в банке «ХХХ». В тот же день она приехала в дополнительный офис Банка «ХХХ», который находится в ХХХ, по ул.К., ХХХ и заключила с банком кредитный договор <***> от ХХХ года на сумму ХХХ рублей, ХХХ рублей были удержаны банком, деньги в сумме ХХХ рублей в тот же день она получила в кассе банка и отдала ФИО5 на работе. Данные показания свидетель подтвердила, объяснив имеющиеся противоречия истечением времени. Свидетель Д. суду показала, что в ООО «ХХХ» с ХХХ года работает бухгалтером, главным бухгалтером работала ФИО5. После увольнения ФИО5 были выявлены неправомерные перечисления путем оформления платежных поручений на счета ФИО5 в счет погашения кредитов ее и Н. в период с ХХХ по ХХХ год. Частично у ФИО5 происходило удержание с зарплаты, вносились средства в кассу, большая часть кредитов оплачивалась за счет предприятия, задолженность списывалась на других контрагентов. Изначально платежные поручения оформлялись в бумажном варианте, направлялись в банк, затем стали оформляться при помощи электронных подписей, которые находились у ФИО5. В предприятии ООО «ХХХ» были выявлены такие же факты, была обнаружена задолженность за ФИО5 в размере ХХХ рублей по перечислениям в счет погашения кредитов, однако впоследствии сумма увеличилась, были выявлены еще факты необоснованного погашения кредитов за счет средств предприятия. В настоящее время сумма неправомерно перечисленных денежных средств по кредитам ФИО5 и Н. составляет ХХХ рублей, из них ХХХ – ХХХ рублей пополнение в «ХХХ», ХХХ – ХХХ рублей на погашение кредита, ХХХ – ХХХ рублей на погашение по кредиту, ХХХ – ХХХ рублей на пополнение кредитной карты, ХХХ – ХХХ рублей на пополнение кредитной карты, ХХХ года – ХХХ рублей в ХХХ на пополнение карты, ХХХ – ХХХ рублей на пополнение кредитной карты, ХХХ – ХХХ рублей - пополнение карты, ХХХ – ХХХ рублей на кредитную карту, ХХХ – ХХХ рублей, то же самое, ХХХ – ХХХ рублей на пополнение кредитной карты, ХХХ – ХХХ рублей по оплате кредита «ХХХ». Установлено, что данные суммы списывались необоснованно на счета ХХХ, ХХХ, ХХХ на других контрагентов, окончательная сумма задолженности установлена за вычетом погашенных ФИО5 сумм через кассу и путем удержания из зарплаты. Платежными поручениями занималась только ФИО5. В ООО «ХХХ» работали главбух и директор. Директор Я. говорил ей, что доверял ФИО5, когда подписывал платежные поручения. Свидетель Я. суду показал, что являлся директором ООО «ХХХ», главным бухгалтером этого предприятия и ООО «ХХХ» работала ФИО5. При работе директором он подписывал платежные поручения, которые готовила ФИО5, не изучая их. Он в бухгалтерии не разбирается, во всем доверял ФИО5, поскольку ФИО5 много лет работала в организации. Также финансовые вопросы решались с учредителем М., он не мог подписывать платежные документы на сумму больше ХХХ рублей без согласования. Его электронная подпись хранилась у ФИО5. После увольнения ФИО5 при проведении инвентаризации была выявлена недостача денежных средств. ФИО5 извещалась о проведении инвентаризации, но не явилась. Однако из показаний свидетеля Я., данных им на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании по ходатайству защитника Журавлева А.А. в связи с наличием существенных противоречий (том ХХХ л.д. ХХХ) следует, что в ООО «ХХХ» он работает с ХХХ года, с ХХХ года по совместительству занимает должность ведущего инженера в ООО «ХХХ». Оба общества взаимосвязаны, расположены по одному адресу, имеют одного учредителя – М., которая также является генеральным директором ООО «ХХХ». В период с ХХХ года по ХХХ года он являлся директором ООО «ХХХ», в этот период работал в ООО «ХХХ» по совместительству. При назначении директором М. объяснила, что бухгалтерией ООО «ХХХ» занимается и будет заниматься главный бухгалтер ФИО5, она знает, какие документы оформлять, а он должен подписывать как директор те документы, которые оформит и подпишет ФИО5, ФИО5 также являлась учредителем ООО «ХХХ», ей руководство и учредители, в частности, М. доверяли. В ООО «ХХХ» ФИО5 была единственным работником бухгалтерии, так как обороты общества были небольшими. Будучи директором, он по просьбе ФИО5 приходил в ее кабинет, подписывал предъявленные ею документы, в которых уже имелась ее подпись, в содержание документов не вникал. Подписывал ли он платежные поручения на перечисление денежных средств в счет каких-либо кредитов ФИО5 и Н., не помнит, так как в содержание документов не вникал. К документам по заработной плате ФИО5 доступа не имел, в финансовые вопросы не вникал, полностью доверяя ФИО5. С ХХХ года операции по счету ООО «ХХХ» производились в программе «ХХХ», с этого времени платежные поручения оформлялись ФИО5 в электронном виде в ее рабочем компьютере, подписывались электронно-цифровыми подписями директора и главного бухгалтера, флеш-карта находилась у ФИО5, платежные поручения направлялись в банк через сеть «Интернет». После увольнения ФИО5 из ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» были проведены инвентаризации расчетов по банкам, было установлено, что ФИО5 погашала за счет денежных средств обществ свои кредиты и кредиты Н., по реакции М. было видно, что она удивлена результатам инвентаризации. Также после увольнения главного бухгалтера ООО «ХХХ» ФИО5 в документах общества не был обнаружен трудовой договор, заключенный с ФИО5, имелся только приказ о ее назначении. Данные показания свидетель подтвердил, объяснив имеющиеся противоречия истечением времени. Свидетель К. суду показал, что работает в ООО «ХХХ» с ХХХ года по совместительству, с апреля заместителем генерального директора, а также руководителем технического обеспечения, с ХХХ года был назначен директором ООО «ХХХ». Ему известно, что было выявлено хищение денежных средств обоих предприятий путем перечисления денег с расчетных счетов. Сумма ущерба была определена в ходе аудиторской проверки, примерно ХХХ рублей. Он обратился с заявлением в УВД, согласовав этот вопрос с учредителем М.. Пояснить по разнице в суммах не может. В период, когда увольнялась ФИО5, он директором еще не работал. Показания свидетеля К. согласуются с его заявлением (том ХХХ л.д. ХХХ), из которого следует, что выявлены совершенные главным бухгалтером ФИО4 факты хищения денежных средств с расчетного счета ООО «ХХХ» в сумме ХХХ рублей, в период с ХХХ года по ХХХ года. Свидетель Л. суду показал, что в связи со спецификой его работы ему часто приходится давать показания, по существу дела пояснить ничего не смог. Однако из показаний свидетеля Л., данных им на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в связи с наличием существенных противоречий (том ХХХ л.д. ХХХ) следует, что Новоуральским отделением <***> ОАО ХХХ России (ПАО ХХХ) с ФИО4 заключались кредитные договоры: <***> от ХХХ на ХХХ рублей, <***> от ХХХ на ХХХ рублей, также ФИО4 выдавалась кредитная карта по договору <***> от ХХХ, номер карты совпадает с номером договора, кредитный лимит ХХХ рублей. Предоставить оригиналы либо копии указанных кредитных договоров не представляется возможным, поскольку местонахождение досье по указанным договорам не установлено. Данные показания свидетель подтвердил, объяснив имеющиеся противоречия истечением времени. Вина подсудимой по предъявленному обвинению также подтверждается исследованными в судебном заседании материалами уголовного дела. - протоколом осмотра места происшествия (том ХХХ л.д. ХХХ), в ходе которого в кабинете <***> МУ МВД России по Новоуральскому ГО и МО «п.Уральский» изъяты банковские документы ООО «ХХХ» за ХХХ годы, флэш-карта с анализом счетов ХХХ, ХХХ, ХХХ за ХХХ годы, - протоколом осмотра предметов (том ХХХ л.д. ХХХ), в ходе которого осмотрены документы ООО «ХХХ»: папки с банковскими документами ООО «ХХХ» за ХХХ годы, в которых содержатся платежные поручения на перечисление с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ в погашение задолженности по кредитным договорам, заключенным Н. с ООО «ХХХ», Уральским банком ПАО ХХХ, ОАО Банк «ХХХ», ПАО КБ «ХХХ», в интересах ФИО4, флэш-карта, в которой содержится анализ счетов ХХХ, ХХХ, ХХХ за ХХХ годы, - протоколом осмотра предметов (том ХХХ л.д. ХХХ), в ходе которого осмотрены документы ООО «ХХХ»: расчетные ведомости ФИО4 и Н. с ХХХ года по ХХХ года, карточки счета кассы ХХХ за период с ХХХ года по ХХХ года, карточка счета банка ХХХ за период с ХХХ года по ХХХ года на бумажном носителе и в электронном виде на флэш-карте, - протоколом осмотра предметов (том ХХХ л.д. ХХХ), в ходе которого осмотрены документы ООО «ХХХ»: карточка балансового счета ХХХ «расчеты с подотчетными лицами» по ФИО4 за период с ХХХ по ХХХ года, карточка счета ХХХ, кассовые отчеты с первичными кассовыми документами за ХХХ годы, папка с банковскими документами за ХХХ года, - протоколом выемки (том ХХХ л.д. ХХХ), в ходе которого в Филиале «ХХХ» ПАО Банк «ХХХ», по адресу: г.Екатеринбург, ул.Т. д. ХХХ изъято кредитное досье по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному ДО «ХХХ» ОАО Банк «ХХХ» с Н. в интересах ФИО4, - протоколом выемки (том ХХХ л.д. ХХХ), в ходе которой в Свердловском отделении <***> ПАО ХХХ, по адресу: г.Екатеринбург, ул.Я. д. ХХХ изъяты кредитные досье по кредитным договорам <***> от ХХХ года и <***> от ХХХ года, заключенным ОАО «ХХХ» с Н. в интересах ФИО4 - протоколом осмотра предметов (том ХХХ л.д. ХХХ), в ходе которого осмотрены документы кредитного досье ОАО Банк «ХХХ» заемщика Н. по кредитному договору <***> от ХХХ, кредитные досье ОАО «ХХХ» заемщика Н. по кредитному договору <***> от ХХХ года и кредитному договору <***> от ХХХ года, - копиями кредитного досье ООО «ХХХ» по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному ООО «ХХХ» с Н. в интересах ФИО4, выпиской движения денежных средств по счету Н. <***> ООО «ХХХ», из которой следует, что с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ перечислялись денежные средства в погашение задолженности по кредитному договору, заключенному с Н. в интересах ФИО4 (том ХХХ л.д. ХХХ), - копиями кредитного досье ПАО КБ «ХХХ» по кредитному договору <***> от ХХХ года, заключенному ПАО КБ «ХХХ» с Н. в интересах ФИО4(том ХХХ л.д. ХХХ), - выпиской движения денежных средств по счету Н. <***> ПАО КБ «ХХХ», из которой следует, что с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ перечислялись денежные средства в погашение задолженности по кредитному договору, заключенному с Н. в интересах ФИО4 (том ХХХ л.д. ХХХ), - выпиской движения денежных средств по счету Н. <***> ОАО Банк «ХХХ», из которой следует, что с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ перечислялись денежные средства в погашение задолженности по кредитному договору, заключенному с Н. в интересах ФИО4 (том ХХХ л.д. ХХХ), - выпиской движения денежных средств по счету Н. <***> Уральского банка ПАО ХХХ, из которой следует, что с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ перечислялись денежные средства в погашение задолженности по кредитным договорам, заключенным с Н. в интересах ФИО4(том ХХХ л.д. ХХХ, том ХХХ л.д. ХХХ), - протоколом выемки (том ХХХ л.д. ХХХ), в ходе которой в помещении Филиала «ХХХ» АО «ХХХ», по адресу: г.Екатеринбург, ул.Г. д. ХХХ изъято кредитное досье по заключенному с ФИО4 кредитному договору <***> от ХХХ года (по кредитной карте <***>), изъятое досье осмотрено в ходе осмотра предметов (том ХХХ л.д. ХХХ), - копиями кредитных досье ФИО4 по кредитному договору <***> от ХХХ (по заявлению <***>), заключенному с ОАО КБ «ХХХ» (том ХХХ л.д. ХХХ), - выпиской движения денежных средств по счетам ФИО4, из которой следует, что с расчетных счетов ООО «ХХХ» <***>, <***>, открытых в Уральском банке ПАО ХХХ, <***>, открытого в Филиале ОАО «ХХХ» в г.Екатеринбурге, с расчетного счета ООО «ХХХ» <***>, открытого в Уральском банке ПАО ХХХ, в кредитные организации (банки), в счет погашения кредитов, оформленных на имя ФИО4, перечислялись денежные средства (том ХХХ л.д. ХХХ), - заключением эксперта <***> от ХХХ года, из которого следует, что в период с ХХХ года по ХХХ года с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ в интересах ФИО4 перечислены денежные средства в общей сумме ХХХ рублей, с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ в интересах ФИО4 перечислены денежные средства в общей сумме ХХХ рублей, с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> ОАО «ХХХ» в интересах ФИО4 перечислены денежные средства в сумме ХХХ рублей, с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ в период с ХХХ года по ХХХ года в интересах ФИО4 перечислены денежные средства в общей сумме ХХХ рублей в погашение задолженности по кредитным договорам, заключенным Н.(том ХХХ л.д. ХХХ). Допрошенная в судебном заседании эксперт З. суду показала, что тех документов, которые были представлены на экспертизу, ей было достаточно для ответов на поставленные вопросы, ее расчеты в экспертном заключении были сделаны на основании расчетных ведомостей, расчетные листки она в расчет не брала. Все расхождения по бухгалтерским документам указаны ею в заключении. Порядок гашения кредита средствами предприятия следующий: должно быть заявление от работника об удержании из заработной платы суммы кредита, делаются проводки ХХХ, ХХХ, ХХХ, ХХХ, ХХХ, то есть удерживается из заработной платы. Заявлений об удержании кредитов из зарплаты ФИО5 в представленных документах не имелось. Какие суммы удерживались у ФИО5 под наименованием «Прочие удержания» в размере ХХХ рублей в связи с отсутствием расшифровки, установить не представилось возможным. Эта сумма не учитывалась при расчете общей суммы удержаний, произведенных у ФИО5. Согласно первичных документов сумма начисленной заработной платы ФИО5 составила с подоходным налогом с ХХХ года по ХХХ год ХХХ рублей, поскольку ей не предоставлялась справка 2-НДФЛ за ХХХ год в полном объеме, то в сумме дохода ФИО5 могут быть расхождения. Общая сумма выданных средств ФИО5, даже если изменить проводки, не изменится. Суммы в размере ХХХ рублей, ХХХ рублей и ХХХ рублей должны быть вычтены из суммы, начисленной к выдаче, поскольку фактически они были удержаны у ФИО5. - копией приказа <***> от ХХХ года и трудового договора <***> от ХХХ года с дополнительными соглашениями, в соответствии с которыми ФИО4 являлась главным бухгалтером ООО «ХХХ» (том ХХХ л.д. ХХХ), -копиями расчетных листков ООО «ХХХ» работников ФИО4 за ХХХ годы, ХХХ года, Н. за ХХХ годы, ХХХ год (том ХХХ л.д. ХХХ, ХХХ, том ХХХ л.д. ХХХ), - копией акта <***> от ХХХ года инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, приложенной к нему справки, акта <***> от ХХХ года инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, приложенной к нему справки, из которых следует, что с расчетного счета ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ перечислялись денежные средства в погашение задолженности по кредитным договорам, заключенным ФИО4 и Н. (том ХХХ л.д. ХХХ, том ХХХ л.д. ХХХ), -копией приказа <***> от ХХХ года, в соответствии с которым ФИО4 являлась главным бухгалтером ООО «ХХХ» (том ХХХ л.д. ХХХ), - копиями расчетных листков ООО «ХХХ» работника ФИО4 за ХХХ годы, ХХХ года, (том ХХХ л.д. ХХХ), - копией акта <***> от ХХХ года инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, приложенной к нему справки, из которых следует, что с расчетного счета ООО «ХХХ» перечислялись денежные средства в погашение задолженности по кредитным договорам, заключенным ФИО4 и Н. (том ХХХ л.д. ХХХ), -выпиской движения денежных средств по расчетным счетам ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ, <***> ОАО «ХХХ», ООО «ХХХ» <***> Уральского банка ПАО ХХХ, копиями платежных поручений, карточек бухгалтерских счетов, из которых следует, что в интересах ФИО4 были перечислены денежные средства (том ХХХ л.д. ХХХ, ХХХ, ХХХ). Оценивая собранные и представленные доказательства в их совокупности суд находит установленным, что ФИО4 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере. При этом суд основывается на показаниях представителя потерпевших М., свидетелей С., С., Х., Д., К., эксперта З., данных ими в суде, свидетелей Н., Щ., Н., Я., данных ими как в суде, так и на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании, поскольку показания каждого последовательны, логичны, взаимно подтверждаются и согласуются как друг с другом, так и с иными доказательствами, установленными в ходе предварительного расследования и исследованными в ходе судебного заседания. Незначительные противоречия, имеющиеся между показаниями свидетелей, не влияют на доказанность вины ФИО4 в совершении преступления, в котором она обвиняется. Оснований для оговора подсудимой указанными представителем потерпевшего и свидетелей судом не установлено, основания, указанные подсудимой, такие как не желание выплачивать действительную стоимость ее доли как учредителя общества руководителем ООО «ХХХ» М., а также доводы о заинтересованности всех свидетелей в исходе дела, суд находит несостоятельными, поскольку они объективно ничем не подтверждены, напротив показания свидетелей подтверждаются исследованными письменными доказательствами. Показания подсудимой ФИО4, данные ею в судебном заседании, суд оценивает критически, считая их избранным способом защиты, поскольку они не подтверждаются исследованными судом доказательствами. Суд полагает возможным принять и положить в основу обвинительного приговора первоначальные показания ФИО4, данные ею на предварительном следствии, оглашенные в судебном заседании, поскольку они согласуются с другими исследованными доказательствами по делу. При этом на наличие умысла на хищение денежных средств подсудимой указывает ее осведомленность о порядке ведения бухгалтерского учета, доступность к оформлению бухгалтерских документов как с целью перечисления денежных средств в своих интересах, в целях получения материальной выгоды путем погашения имеющихся кредитов, так и в целях сокрытия совершенных преступных действий путем недостоверного отражения произведенных операций в бухгалтерском учете. Версия ФИО4 и ее защитников об отсутствии какой-либо задолженности в связи с погашением кредитов из средств предприятий ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» была проверена судом и не подтвердилась в ходе рассмотрения уголовного дела, поскольку было установлено, что поданные ФИО4 письменные обязательства и предложение о взаимозачете по имеющейся задолженности свидетельствуют лишь о желании ФИО4 погасить возникший в результате ее действий имущественный ущерб, а не об отсутствии у нее задолженности, кроме этого обязательства не предусмотрены Положением о бухгалтерском учете, могут являться только приложением к письменному договору между предприятием и физическим лицом на получение ссуды, однако такие договоры между ФИО5 и предприятием не заключались. Кроме этого, как установлено судом, акты на списание задолженности, о которых указывает подсудимая, суду не представлены, в бухгалтерском учете предприятий ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» не отражены. Доводы подсудимой об удержаниях из заработной платы также были проверены судом и не нашли своего подтверждения, поскольку те суммы, которые вменяются в вину подсудимой, каким-либо образом в счет погашения имеющейся задолженности в кассу ФИО5 не вносились и не удерживались. Действительно сумма в размере ХХХ рублей удерживалась из зарплаты Н. в период с ХХХ по ХХХ года в счет погашения кредита, полученного ею в ООО «ХХХ», однако данная сумма не вменяется в вину ФИО5, также были внесены в кассу ООО «ХХХ» в период с ХХХ года по ХХХ года Н. в счет погашения кредитов ХХХ рублей, однако эта сумма была учтена как погашенная и в вину ФИО4 не вменяется. Доводы ФИО4 и ее защитников о наличии удержаний у ФИО4 по основанию «Прочие удержания» в размере ХХХ рублей, ХХХ рубля, ХХХ рублей, что должно быть учтено как погашение ФИО4 предприятию перечисленных ранее сумм в счет погашения кредитов судом не принимаются, поскольку согласно заключению эксперта суммы, перечисленные по платежным поручениям <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей в счет оплаты кредита, оформленного на Н., перечисленные со счета ООО «ХХХ», у Н. не удерживались и в кассу не вносились (таблица ХХХ и ХХХ к заключению эксперта), а также не вносились в кассу за ФИО6 и не удерживались у нее из заработной платы именно за кредиты Н.. Наличие у ФИО5 удержаний денежных средств по основанию «Прочие удержания» свидетельствует о погашении ФИО4 сумм, перечисленных в оплату своих кредитов, а не кредитов, оформленных на Н.. По суммам платежей, перечисленным ФИО5 в счет оплаты своего кредита в «ХХХ» по платежным поручениям <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей, <***> от ХХХ года на ХХХ рублей со счета ООО «ХХХ» согласно бухгалтерским документам ООО «ХХХ» сумма в размере ХХХ рублей с ФИО5 не удерживалась, отнесена на расходы сторонней организации «ХХХ», проведен взаимозачет требований между банком «ХХХ» и ООО «ХХХ», суммы в размере ХХХ рублей и ХХХ рублей отражены в бухгалтерском учете ООО «ХХХ» как перечисленные ФИО5 на карту в ХХХ, отнесены на прочие расходы, удержание этих сумм у ФИО5 не производилось, в кассу денежные средства ею не вносились. Подсудимая ФИО5 указала, что ею вносились на основании приходных ордеров в кассу ООО «ХХХ» суммы ХХХ года – ХХХ рублей, ХХХ года – ХХХ рублей, ХХХ года – ХХХ рублей, ХХХ года - ХХХ рублей, которые должны быть учтены как суммы, внесенные в счет погашения заимствованных у ООО «ХХХ» сумм по кредиту, оформленному на ее имя, однако как следует из анализа бухгалтерских документов, указанные суммы действительно были внесены в счет погашения имеющейся задолженности по оплате кредита ФИО4 в кассу предприятия, однако эти суммы в объем обвинения не вошли, а размер причиненного ущерба установлен за вычетом указанных сумм. Судом не принимаются доводы стороны защиты о том, что в действиях ФИО4 отсутствует состав преступления, поскольку ею осуществлялось временное заимствование денежных средств у предприятий с последующим их внесением в кассу предприятия или удержания у нее из заработной платы, поскольку представленными и исследованными доказательствами подтвердился факт безвозмездного изъятия денежных средств предприятий ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» главным бухгалтером ФИО4 денежных средств путем безналичного перечисления в счет погашения своего кредита и кредитов, оформленных на Н., при этом суд учитывает, что Н. вообще не являлась работником ООО «ХХХ», то есть каких-либо законных оснований для перечисления денежных средств данного предприятия в счет погашения кредита Н. не имелось, о чем ФИО5 не могла не знать. В судебном заседании нашли свое подтверждение квалифицирующие признаки «совершение присвоения лицом с использованием своего служебного положения» «причинение крупного ущерба», поскольку ФИО4 являлась главным бухгалтером ООО «ХХХ» и ООО ХХХ», то есть лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в Федеральном государственном унитарном предприятии, а ущерб, причиненный в результате действий ФИО4 превышает ХХХ рублей, что в соответствии с примечанием 4 к ст. 158 УК РФ (в редакции, действующей на момент совершения преступления от 29.11.2012 N 207-ФЗ) является крупным размером. Доводы стороны защиты о расхождениях в экспертном заключении, что подтвердила при допросе эксперт З., в связи с чем заключение эксперта является недопустимым доказательством и не подтверждает сумму ущерба, судом приняты быть не могут, поскольку экспертное заключение составлено в полном соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, экспертом, имеющим длительный стаж работы по данной специальности, все ответы, данные экспертом, сделаны на основании представленных бухгалтерских документов. Уточнения эксперта относительно того, что при предоставлении справки 2-НДФЛ по ФИО4 за ХХХ год может повлиять на размер ее дохода, установленный экспертом, не влияет на доказанность и виновность ФИО4 в совершении преступления, поскольку в суде установлено, что те суммы, которые были перечислены ФИО4 в счет погашения своего кредита и кредитов, оформленных на Н. в интересах ФИО5, предприятиям не возмещены, чем причинен материальный ущерб. Суд также не принимает во внимание доводы о подделке расчетных листов ФИО4 и предоставлении эксперту недостоверных бухгалтерских документов, поскольку эксперт учитывала все представленные ей документы, как предприятиями, так и ФИО5, проводила сравнительный анализ, в ходе которого все суммы, удержанные у ФИО4 или внесенные ею в кассу, подтвержденные документально, отражены. Оснований не доверять документам, представленным по запросу следственных органов для проведения экспертизы, не имеется, поскольку они представлены в оригиналах и соотносятся между собой. В связи с этим оснований для признания недопустимым доказательством экспертного заключения у суда не имеется. Доводы стороны защиты о том, что ФИО4 являлась участником общества и при выходе из состава общества имела возможность произвести взаимозачет требований по имеющейся у нее задолженности, судом не принимается, так как в соответствии со ст. 3 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество не отвечает по обязательствам своих участников, соответственно, несмотря на то, что ФИО4 имела долю в уставном капитале в ООО «ХХХ», у нее отсутствовало право на распоряжение имуществом, в частности денежными средствами общества в своих личных корыстных целях, даже в пределах действительной стоимости ее доли при выходе из состава участников. Суд не принимает доводы стороны защиты о том, что все действия ФИО4 по перечислению кредитов со счетов предприятий были согласованы с директорами, поскольку при допросе свидетелей, которые назначались на должности директоров ООО «ХХХ» и ООО «ХХХ» никто не подтвердил наличие такого согласования, более того, все указанные свидетели подтвердили, что доверяли ФИО5 в силу длительности ее работы и подписывали платежные поручения, не сверяя их с первичными документами, а также со способом отражения бухгалтерских проводок в учете предприятий. Только проведенные инвентаризации и аудиторские проверки всех документов в совокупности позволили выявить факты хищения денежных средств. То обстоятельство, что ФИО5 не лично приносила платежные поручения директорам на подпись, а действовала в ряде случаев через бухгалтеров, не влияет на доказанность способа мошенничества как злоупотребление доверием, поскольку все руководители ставили свою подпись только при наличии подписи ФИО5, доверяя ей как опытному бухгалтеру. Таким образом, виновность ФИО4 в полном объеме доказана представленными и исследованными доказательствами, в связи с чем доводы стороны защиты об оправдании ФИО4 судом приняты быть не могут. Суд полагает возможным уточнить наименование номера кредитного договора, его дату и наименование банка по действиям ФИО4 в период с ХХХ по ХХХ года, поскольку следователем, составившим обвинительное заключение, допущена техническая описка, которая не влияет каким-либо образом на объем предъявленного обвинения и не изменяет его сущность, поскольку до технической описки и после нее реквизиты кредитного договора, его даты и наименования банка указаны правильно. Таким образом, следует считать правильным в предъявленном обвинении <***> от ХХХ года ПАО КБ «ХХХ» вместо кредитного договора <***> от ХХХ года ОАО «ХХХ». Таким образом, суд квалифицирует действия ФИО4 по ст. 159 ч.3 Уголовного кодекса Российской Федерации как мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере. Решая вопрос о наказании, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, а также данные о личности подсудимой, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи. В частности, суд учитывает, что ФИО4 совершено преступление, относящееся к категории тяжких. Оснований для изменения категории преступления, совершенного подсудимой, с учетом фактических обстоятельств и степени его общественной опасности в соответствии со ст.15 ч.6 Уголовного кодекса Российской Федерации не имеется. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой судом не установлено. Смягчающими наказание обстоятельствами у подсудимой ФИО4 в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ является наличие у подсудимой заболеваний, подтвержденных документально. Оснований для признания в качестве смягчающих наказание обстоятельств в соответствии с п. «д» ч.1 ст.61 УК РФ совершение преступления в силу стечения тяжелых жизненных обстоятельств и в соответствии с п. «и» ч.1 ст. 61 УК РФ активное способствование раскрытию и расследованию преступления, о чем просила сторона защиты, суд не находит, поскольку данные обстоятельства не нашли своего подтверждения в ходе рассмотрения дела. Также суд учитывает положительные характеристики подсудимой по месту жительства, привлечение к уголовной ответственности впервые, отсутствие сведений о привлечении к административной ответственности, ее возраст. При таких обстоятельствах суд считает, что исправление подсудимой возможно без изоляции от общества, с назначением наказания в виде лишения свободы условно, как справедливое и отвечающее целям исправления осужденной. При этом суд, с учетом характеристики личности, материального положения осужденной не находит оснований для применения дополнительных наказаний в виде штрафа и ограничения свободы. Суд не находит оснований для применения в отношении подсудимой требований ст.64 Уголовного кодекса Российской Федерации, поскольку каких-либо исключительных обстоятельств, существенно уменьшавших степень общественной опасности содеянного либо личности подсудимой не имеется. В соответствии с ч.1 ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Гражданский иск, заявленный представителем гражданского истца ООО «ХХХ» о взыскании с подсудимой материального ущерба в сумме 243836,50 рублей, причиненного преступлением, совершенным ФИО4, который подсудимой не признан, подлежит удовлетворению в полном объеме, поскольку ООО «ХХХ» действиями подсудимой причинен материальный ущерб в указанной сумме. Что касается заявленных требований ООО «ХХХ» о взыскании материального ущерба в размере 3864090,30 рублей, то суд считает, что для разрешения заявленных требований имеется необходимость произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, в связи, с чем суд признает за гражданским истцом ООО «ХХХ» право на удовлетворение гражданского иска, который подлежит передаче для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Судьба вещественных доказательств разрешена в соответствии с положениями ст.81 УПК РФ. С учетом того, что гражданский иск ООО «ХХХ» передан на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, суд полагает необходимым сохранить до разрешения гражданского дела по существу наложенного в ходе предварительного расследования ареста на долю в уставном капитале ООО «ХХХ» ФИО4 в размере 1702536,76 рублей. С учетом вида назначенного наказания, наличия у ФИО4 устойчивых семейных связей суд не находит оснований для изменения избранной ранее в отношении ФИО4 меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. На основании изложенного и руководствуясь ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: ФИО4 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 ч.3 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года 6 месяцев. На основании ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное ФИО4 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 2 года 6 месяцев, в течение которого возложить на нее обязанность регулярно в назначенное время являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за исправлением осужденных, и без его уведомления не менять места жительства. Меру пресечения ФИО4 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения. Вещественные доказательства: папки с банковскими документами ООО «ХХХ» за ХХХ, карточку балансового счета ХХХ «расчеты с подотчетными лицами» по ФИО4 за период с ХХХ по ХХХ г., карточку счета ХХХ, кассовые отчеты с первичными кассовыми документами за ХХХ, папку с банковскими документами за ХХХ года, расчетные ведомости ФИО4 и Н. с ХХХ по ХХХ, карточки счета кассы ХХХ за период с ХХХ по ХХХ, карточку счета банка ХХХ за период с ХХХ по ХХХ, упакованные в ХХХ картонные коробки, находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств МУ МВД России по Новоуральскому ГО и МО «п.Уральский», две флэш-карты, упакованные в конверт, хранящиеся при уголовном деле, выдать ООО «ХХХ», кредитное досье ОАО Банк «ХХХ» заемщика Н. по кредитному договору <***> от ХХХ, в виде заверенных копий, на ХХХ листах; кредитные досье ОАО «ХХХ» заемщика Н. по кредитному договору <***> от ХХХ года, на ХХХ листах, и кредитному договору <***> от ХХХ года, на ХХХ листах, хранящиеся при уголовном деле, кредитное досье ОАО «ХХХ» заемщика ФИО4 по кредитному договору <***> от ХХХ года (по кредитной карте <***>), в виде заверенных копий на ХХХ листах, кредитное досье ОАО «ХХХ» заемщика ФИО4 по кредитному договору <***> от ХХХ года, в виде заверенных копий на ХХХ листах, кредитное досье ОАО «ХХХ» заемщика ФИО4 по кредитному договору <***> от ХХХ года, в виде заверенных копий на ХХХ листах, кредитные досье ОАО «ХХХ» заемщика ФИО4 по кредитному договору <***> от ХХХ года, на ХХХ листах, кредитные досье ОАО «ХХХ» заемщика ФИО4 по кредитному договору <***> от ХХХ года, на ХХХ листах, кредитные досье ОАО «ХХХ России» заемщика ФИО4 по кредитному договору <***> от ХХХ года, на ХХХ листах, кредитные досье ОАО «ХХХ» заемщика ФИО4 по кредитному договору <***> от ХХХ года, на ХХХ листах, хранящиеся при уголовном деле, оставить при уголовном деле. Бухгалтерские документы ООО «ХХХ» - отчеты по ХХХ за ХХХ года в четырех папках, хранящиеся при уголовном деле, выдать ООО «ХХХ». Гражданский иск Общества с ограниченной ответственностью «ХХХ» удовлетворить. Взыскать с ФИО4 в пользу Общества с ограниченной ответственностью «ХХХ» материальный ущерб в размере 243836,50 рублей. Признать за гражданским истцом – Обществом с ограниченной ответственностью «ХХХ» право на удовлетворение гражданского иска в части взыскания материального ущерба и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Сохранить до разрешения гражданского дела по существу наложенный арест на долю в уставном капитале ООО «ХХХ» ФИО4 в размере 1702536,76 рублей. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Свердловского областного суда через Новоуральский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. В случае подачи апелляционного представления государственным обвинителем или апелляционных жалоб защитником либо потерпевшими такое ходатайство может быть заявлено осужденной в течение 10 суток со дня получения их копий. Председательствующий Н.В.Зараева Согласовано Судья Н.В. Зараева Суд:Новоуральский городской суд (Свердловская область) (подробнее)Судьи дела:Зараева Н.В. (судья) (подробнее)Последние документы по делу:Приговор от 21 мая 2018 г. по делу № 1-256/2017 Постановление от 1 октября 2017 г. по делу № 1-256/2017 Приговор от 24 августа 2017 г. по делу № 1-256/2017 Приговор от 3 августа 2017 г. по делу № 1-256/2017 Приговор от 17 июля 2017 г. по делу № 1-256/2017 Приговор от 14 июня 2017 г. по делу № 1-256/2017 Приговор от 14 мая 2017 г. по делу № 1-256/2017 Приговор от 24 апреля 2017 г. по делу № 1-256/2017 Приговор от 17 апреля 2017 г. по делу № 1-256/2017 Приговор от 21 февраля 2017 г. по делу № 1-256/2017 Судебная практика по:Ответственность за причинение вреда, залив квартирыСудебная практика по применению нормы ст. 1064 ГК РФ По мошенничеству Судебная практика по применению нормы ст. 159 УК РФ По кражам Судебная практика по применению нормы ст. 158 УК РФ |
