Постановление № 5-14/2020 от 24 января 2020 г. по делу № 5-14/2020

Дело № 5-14/2020

УИД 13RS0025-01-2020-000088-92


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

28 января 2020 года <...> Октября, д.77

Судья Октябрьского районного суда г.Саранска Республики Мордовия Куринова Людмила Юрьевна,

при секретаре судебного заседания Кержеманкиной Д.С.,

рассмотрев дело об административном правонарушении, возбужденное по части 3 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении индивидуального предпринимателя ФИО1,

установил:

18 декабря 2019 года в 12 часов 00 минут по адресу: <...>, выявлено, что индивидуальный предприниматель ФИО1 повторно совершил неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях, чем совершил административное правонарушение, предусмотренное частью 3 статьи 14.5 КоАП Российской Федерации, при следующих обстоятельствах.

18 декабря 2019 года в 12 час. 00 мин. по адресу: <...>, в ходе проведения ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники ИП ФИО1 установлено, что ИП ФИО1 осуществляет прием платежей физических лиц в качестве платежного субагента, на основании договора о приеме платежей платежным субагентом №1011081/2241 от 15 марта 2010 года, заключенным с ЗАО «Объединенная система моментальных платежей», и действует по поручению и за счет оператора по приему платежей, в целях исполнения денежных обязательств последних перед поставщиками, за реализуемые товары (выполняемые работ, оказываемые услуги), в том числе платежи за услуги сотовой связи.

Прием наличных платежей от физических лиц без применения контрольно-кассовой техники осуществляется ИП ФИО1, с использованием платежных терминалов в количестве 25 шт., в том числе расположенных по адресам: <...> Октября, д.55, <...>, с нарушением требований статей 1, 2, 5 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», пункта 12 статьи 4 Федерального закона от 03 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности при приеме платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Согласно выписке по операциям на специальном банковском счете <...>, открытом ИП ФИО1 в АО Кредитно-страховой Банк «КС Банк» (ПАО), ИП ФИО1 осуществил расчеты без применения контрольно-кассовой техники при приеме наличных платежей от физических лиц, в период с 07 мая 2019 года по 29 ноября 2019 года на общую сумму 97 981 525 руб. (в том числе с 07 мая 2019 года по 08 мая 2019 года на сумму 2 591 290 руб.)

19 декабря 2019 года в отношении ИП ФИО1 по данному факту заместителем начальника отдела Инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району г.Саранска (далее - ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска) составлен протокол по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.5 КоАП Российской Федерации.

Из протокола следует, что ИП ФИО1 разъяснены его права и обязанности, предусмотренные статьей 25.1 КоАП Российской Федерации, а также положения статьи 51 Конституции Российской Федерации. Копия протокола вручена ФИО1

Протокол об административном правонарушении соответствует требованиям статьи 28.2 КоАП Российской Федерации.

При рассмотрении дела индивидуальный предприниматель ФИО1 вину в совершении административного правонарушения признал. Судье объяснил, что приём платежей от физических лиц осуществляется без применения контрольно-кассовой техники, в связи с её отсутствием, так как им контрольно-кассовая техника не зарегистрирована по причине отсутствия денежных средств.

Оценивая представленные по делу доказательства, суд приходит к выводу о том, что ИП ФИО1 совершено административное правонарушение, предусмотренное частью 3 статьи 14.5 КоАП Российской Федерации, по следующим основаниям.

Частью 2 статьи 14.5 КоАП Российской Федерации предусмотрена административная ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях.

Частью 3 статьи 14.5 КоАП Российской Федерации, предусмотрена административная ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, что влечет в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 09 июня 2005 года N 222-О, применение контрольно-кассовой техники в предпринимательской деятельности служит ведению учета поступления и выдачи наличных денежных средств при совершении сделок, что отражается на определении налоговой базы и размере налогов, подлежащих уплате. Такая мера призвана осуществить должный контроль со стороны налоговых органов за движением наличных денежных средств и формированием налоговой базы.

Отношения, связанные с применением контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, регулируются Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

Статьей 1.1 вышеназванного Федерального закона предусмотрено, что контрольно-кассовая техника - электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

В соответствии с пунктами 1,6 статьи 1.2 вышеназванного Федерального закона, контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

Пользователи обязаны обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники (кроме документов, указанных в пункте 4.1 статьи 4.1 настоящего Федерального закона), в налоговые органы через оператора фискальных данных с учетом положений абзаца третьего настоящего пункта, за исключением случаев, указанных в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона.

Все полученные оператором фискальных данных фискальные документы (кроме документов, указанных в пункте 4.1 статьи 4.1 настоящего Федерального закона) записываются и сохраняются оператором фискальных данных в некорректируемом виде в базе фискальных данных.

Согласно пункту 1 статьи 5 вышеназванного Федерального закона, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Статьей 4 Федерального закона № 54-ФЗ установлены требования к контрольно-кассовой технике.

Согласно пункту 12 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" платежный агент при приеме платежей обязан использовать контрольно-кассовую технику в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Как следует из материалов рассматриваемого дела, 18 декабря 2019 года в 12 час. 00 мин. по адресу: <...> ходе проведения ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники ИП ФИО1 установлено, что ИП ФИО1 осуществляет прием платежей физических лиц в качестве платежного субагента, на основании договора о приеме платежей платежным субагентом №1011081/2241 от 15 марта 2010 года, заключенным с ЗАО «Объединенная система моментальных платежей», и действует по поручению и за счет оператора по приему платеже, в целях исполнения денежных обязательств последних перед поставщиками, за реализуемые товары (выполняемые работ, оказываемые услуги), в том числе платежи за услуги сотовой связи.

Прием наличных платежей от физических лиц без применения контрольно-кассовой техники осуществляется ИП ФИО1, с использованием платежных терминалов в количестве 25 шт., в том числе расположенных по адресам: <...> Октября, д.55, <...>, с нарушением требований статей 1, 2, 5 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», пункта 12 статьи 4 Федерального закона от 03 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности при приеме платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Согласно выписке по операциям на специальном банковском счете <...>, открытом ИП ФИО1 в АО Кредитно-страховой Банк «КС Банк» (ПАО), ИП ФИО1 осуществил расчеты без применения контрольно-кассовой техники при приеме наличных платежей от физических лиц, в период с 07 мая 2019 года по 29 ноября 2019 года на общую сумму 97 981 525 руб. (в том числе с 07 мая 2019 года по 08 мая 2019 года на сумму 2 591 290 руб.)

Вина ИП ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.5 КоАП Российской Федерации, подтверждается следующими доказательствами по делу: актом № 21 проверки исполнения Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», объяснениями ФИО1 от 12 декабря 2019 года, актом обследования №703 от 12 декабря 2019 года, актом обследования №704 от 12 декабря 2019 года, актом № 1 полноты учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей от 12 декабря 2019 года, копией договора о приеме платежей платежными субагентами № 1011081/2241 от 15 марта 2010 года, копией договора № 21682011 специального банковского (расчетного) счета платежного агента от 23 августа 2011 года, книгой учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей за 2019 года, копиями отчетов субагента с актом сверки от 31 мая 2019 года, 30 июня 2019 года, 31 июля 2019 года, 31 августа 2019 года, 30 сентября 2019 года, 31 октября 2019 года, копией вступившего в законную силу 06 мая 2019 года постановления Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Мордовия от 26 апреля 2019 года, согласно которому ИП ФИО1 привлекался к административной ответственности по части 2 статьи 14.5 КоАП Российской Федерации, и ему назначалось наказание в виде штрафа в размере 10 000 руб., и другими материалами дела.

Достоверность и допустимость перечисленных доказательств, которыми подтверждается факт совершения ИП ФИО1 правонарушения, сомнений у судьи не вызывают.

Действия ИП ФИО1 судья квалифицирует по части 3 статьи 14.5 КоАП Российской Федерации, как повторное неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях.

Оснований для прекращения производства по делу об административном правонарушении судьей не установлено.

В соответствии с частью 2 статьи 4.1 КоАП Российской Федерации при назначении наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность.

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность ИП ФИО1, судом не установлено.

При назначении наказания суд также учитывает характер административного правонарушения, посягающего на административные правонарушения в области предпринимательской деятельности, личность индивидуального предпринимателя ФИО1, который ранее привлекался к административной ответственности за однородные административные правонарушения, вину в совершении административного правонарушения признал.

Как разъяснено в пункте 23.3 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», наказание в виде административного приостановления деятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица может быть назначено судьей районного суда, если менее строгий вид наказания не сможет обеспечить достижение цели административного наказания, что должно быть мотивировано в постановлении по делу об административном правонарушении (абзац второй части 1 статьи 3.12, пункт 6 части 1 статьи 29.10 КоАП Российской Федерации). При назначении этого наказания надлежит учитывать характер деятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица, характер совершенных ими действий (бездействия), а также другие обстоятельства, влияющие на создание условий для реальной возможности наступления негативных последствий для жизни или здоровья людей, возникновения эпидемии, эпизоотии, заражения (засорения) подкарантинных объектов карантинными объектами, наступления радиационной аварии или техногенной катастрофы, причинения существенного вреда состоянию или качеству окружающей среды (абзац первый части 1 статьи 3.12 КоАП РФ). Обстоятельства, создающие, по мнению судьи, угрозу причинения вреда, должны быть указаны им в постановлении по делу об административном правонарушении.

При таких обстоятельствах, в целях предупреждения совершения новых административных правонарушений, определяя вид и размер административного наказания, а также с учетом вышеизложенного, суд считает необходимым назначить индивидуальному предпринимателю ФИО1 административное наказание в виде административного приостановления деятельности – деятельности по приему платежей от физических лиц через устройства для приема, функционирующих в автоматическом режиме, - платежных терминалах, обозначенных в протоколе об административном правонарушении в количестве 25 штук (приложение № 1), в том числе расположенных по адресам: <...> лет Октября, д.55.

Временный запрет деятельности по делу об административном правонарушении не применялся.

В соответствии с частями 2 и 3 статьи 3.12 КоАП Российской Федерации административное приостановление деятельности устанавливается на срок до девяноста суток. Срок административного приостановления деятельности исчисляется с момента фактического приостановления деятельности лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, юридических лиц, их филиалов, представительств, структурных подразделений, производственных участков, а также эксплуатации агрегатов, объектов, зданий или сооружений, осуществления отдельных видов деятельности (работ), оказания услуг.

Судья, орган, должностное лицо, назначившие административное наказание в виде административного приостановления деятельности, на основании ходатайства лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или юридического лица досрочно прекращают исполнение административного наказания в виде административного приостановления деятельности, если будет установлено, что устранены обстоятельства, указанные в части 1 настоящей статьи, послужившие основанием для назначения данного административного наказания.

В соответствии со статьей 26.11 КоАП Российской Федерации судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Исходя из изложенного и руководствуясь частью 3 статьи 14.5 КоАП Российской Федерации, статьями 29.5, 29.9, 29.10 КоАП Российской Федерации, судья

постановил:

индивидуального предпринимателя ФИО1, <дата> года рождения, уроженца <адрес> Республики Мордовия, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ОГРНИП <...>, дата государственной регистрации 27 января 2010 года, признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить ему административное наказание в виде административного приостановления деятельности сроком на 45 (сорок пять) суток.

Срок наказания исчислять с момента фактического приостановления деятельности.

Разъяснить лицу, в отношении которого ведется дело об административном правонарушении, что согласно части 3 статьи 32.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья, назначивший административное наказание в виде административного приостановления деятельности, на основании ходатайства лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или юридического лица досрочно прекращают исполнение административного наказания в виде административного приостановления деятельности, если будет установлено, что устранены обстоятельства, указанные в части 1 настоящей статьи, послужившие основанием для назначения данного административного наказания.

В соответствии со статьей 32.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях постановление судьи, назначившего административное наказание в виде административного приостановления деятельности, исполняется судебным приставом-исполнителем немедленно после вынесения такого постановления.

Исполнение настоящего постановления поручить судебным приставам-исполнителям отдела судебных приставов Октябрьского района городского округа Саранск Управления Федеральной службы судебных приставов по Республике Мордовия.

Постановление подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Мордовия в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии.

Судья Л.Ю. Куринова