Решение № 2А-4213/2025 2А-4213/2025~М-4090/2025 М-4090/2025 от 2 декабря 2025 г. по делу № 2А-4213/2025

Дело №2а-4213/2025

64RS0046-01-2025-006023-58


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 ноября 2025 года г. Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Сусловой Е.А.,

при секретаре Юсуповой З.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налога и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с иском к ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество за 2023 год в размере 3 930 руб., земельному налогу за 2023 год в размере 189 руб., транспортному налогу за 2023 год в размере 4 290 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 510,57 руб., а всего 22 919,57 руб.

В обоснование требований указано, что ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИНФС № по <адрес>.

Согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии ФИО1 принадлежит следующее имущество:

- с ДД.ММ.ГГГГ объект незавершенного строительства (по проекту жилой дом) по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с ДД.ММ.ГГГГ квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №

- с ДД.ММ.ГГГГ гараж по адресу: <адрес>, кадастров №

- с ДД.ММ.ГГГГ гараж по адресу: <адрес>, кадастровый №

- с ДД.ММ.ГГГГ гараж по адресу: <адрес>, гск «Колесо 94», 33, кадастровый №,

которые в соответствии со ст. 401 НК РФ признаются объектами налогообложении. Налог на имущество рассчитывается по следующей формуле: налоговая база (кадастровая стоимость)*налоговая ставка (%)*кол-во месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду = сумма налога.

Общая сумма начисленного за 2023 год налога составила 3 930 руб.:

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером № (налоговая база - кадастровая стоимость) *0,3%(ставка)*12/12 = 413 руб.

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером № (налоговая база - кадастровая стоимость) *0,26%(ставка)* 12/12 =3502 руб.

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером №: 147659 (налоговая база - кадастровая стоимость) *0,07%(ставка)*0,6 (коэффициент к налоговому периоду)* 1/12 = 5 руб.

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером №: 129655 (налоговая база - кадастровая стоимость) *0,07%(ставка)*0,6 (коэффициент к налоговому периоду)*1/12= 5 руб.

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером №: 129655 (налоговая база - кадастровая стоимость) *0,07%(ставка)*0,6 (коэффициент к налоговому периоду)*1/12= 5 руб.

По сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии ФИО1 принадлежат:

- земельный участок с кадастровым номером № (<адрес>) разрешенное использование «для ведения гражданами садоводства и огородничества»

- земельный участок с кадастровым номером № (<адрес>), разрешенное использование «для ведения гражданами садоводства и огородничества»

- земельный участок с кадастровым номером № (<адрес>), разрешенное использование «для иных видов использования, характерных для населенных пунктов»

- земельный участок с кадастровым номером №, разрешенное использование «для размещения индивидуальных гаражей»

- земельный участок с кадастровым номером №, разрешенное использование «для размещения индивидуальных гаражей»,

которые в соответствии со ст. 389 НК РФ признаются объектом налогообложения.

Земельный налог рассчитывается по формуле: налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка) * налоговая ставка * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве * на коэффициент к налоговому периоду = сумма налога.

За налоговый период 2023 год начислен налог:

- для земельного участка с кадастровым номером № руб. (кадастровая стоимость всего земельного участка) х 1 (доля в праве) х 0,1% (ставка налогообложения)*12/12 = 66 руб.

- для земельного участка с кадастровым номером № руб. (кадастровая стоимость всего земельного участка) х 1 (доля в праве) х 0,1% (налоговая ставка)* 12/12 = 64,00 руб.

- для земельного участка с кадастровым номером № руб. (кадастровая стоимость всего земельного участка) х 1 (доля в праве) х 0,5% (налоговая ставка)* 1/12 = 19,00 руб.

- для земельного участка с кадастровым номером № руб. (кадастровая стоимость всего земельного участка) х 1 (доля в праве) х 0,5% (налоговая ставка)* 1/12 = 20,00 руб.

- для земельного участка с кадастровым номером № руб. (кадастровая стоимость всего земельного участка) х 1 (доля в праве) х 0,5% (налоговая ставка)* 1/12 = 20,00 руб.

Кроме того, согласно сведениям Управления ГИБДД по <адрес> ФИО1 является владельцем транспортных средств:

- с ДД.ММ.ГГГГ – MITSUBISHI LANCER, государственный регистрационный знак <***>, мощностью 143 л.с.

Транспортный налог рассчитывается по следующей формуле: налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка (руб.) * кол-во месяцев владения, 12/12 = сумма налога.

Расчет транспортного налога за 2023 г. в общей сумме 4 290 руб., в т.ч.

143 л.с. (Налоговая база)*30 руб. (налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев владения)= 4290 руб. (MITSUBISHI LANCER);

ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № об уплате налога за 2023 год в сумме 8 409 руб.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате причитающихся сумм налога налогоплательщику начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

В адрес ответчика решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ направлено заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования обязанность по уплате налогов и пени налогоплательщиком не была исполнена, в связи с чем Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа, в связи с чем истец обратился в суд с указанным иском.

Представитель административного истца в судебном заседании участия не принимает, о времени и месте рассмотрения дела извещены, заявлений об отложении рассмотрения дела не имеется.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании участия не принимает, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Статьей 62 КАС РФ определено, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно положениям ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества:

- с ДД.ММ.ГГГГ объект незавершенного строительства (по проекту жилой дом) по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с ДД.ММ.ГГГГ квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №

- с ДД.ММ.ГГГГ гараж по адресу: <адрес>, кадастров №

- с ДД.ММ.ГГГГ гараж по адресу: <адрес>, кадастровый №

- с ДД.ММ.ГГГГ гараж по адресу: <адрес>, кадастровый №.

За 2023 год административному ответчику был начислен налог на указанное имущество, исчисленный по формуле: сумма налога = налоговая база (кадастровая стоимость)*налоговая ставка (%)*кол-во месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду, в следующем размере: по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером № (налоговая база - кадастровая стоимость) *0,3%(ставка)*12/12 = 413 руб.

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером № (налоговая база - кадастровая стоимость) *0,26%(ставка)* 12/12 =3502 руб.

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером №: 147659 (налоговая база - кадастровая стоимость) *0,07%(ставка)*0,6 (коэффициент к налоговому периоду)* 1/12 = 5 руб.

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером №: 129655 (налоговая база - кадастровая стоимость) *0,07%(ставка)*0,6 (коэффициент к налоговому периоду)*1/12= 5 руб.

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером №: 129655 (налоговая база - кадастровая стоимость) *0,07%(ставка)*0,6 (коэффициент к налоговому периоду)*1/12= 5 руб.

В соответствии с положениями ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу положений ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

Административный ответчик является собственником следующих земельных участков:

- земельный участок с кадастровым номером № (<адрес>) разрешенное использование «для ведения гражданами садоводства и огородничества»

- земельный участок с кадастровым номером № (<адрес>), разрешенное использование «для ведения гражданами садоводства и огородничества»

- земельный участок с кадастровым номером № (<адрес>), разрешенное использование «для иных видов использования, характерных для населенных пунктов»

- земельный участок с кадастровым номером №, разрешенное использование «для размещения индивидуальных гаражей»

- земельный участок с кадастровым номером №, разрешенное использование «для размещения индивидуальных гаражей»,

которые в соответствии со ст. 389 НК РФ признается объектом налогообложения.

В силу положений ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В связи с чем за объекты налогообложения, принадлежащие истцу, произведен расчет земельного налога в следующих размерах:

- для земельного участка с кадастровым номером № руб. (кадастровая стоимость всего земельного участка) х 1 (доля в праве) х 0,1% (ставка налогообложения)*12/12 = 66 руб.

- для земельного участка с кадастровым номером № руб. (кадастровая стоимость всего земельного участка) х 1 (доля в праве) х 0,1% (налоговая ставка)* 12/12 = 64,00 руб.

- для земельного участка с кадастровым номером № руб. (кадастровая стоимость всего земельного участка) х 1 (доля в праве) х 0,5% (налоговая ставка)* 1/12 = 19,00 руб.

- для земельного участка с кадастровым номером № руб. (кадастровая стоимость всего земельного участка) х 1 (доля в праве) х 0,5% (налоговая ставка)* 1/12 = 20,00 руб.

- для земельного участка с кадастровым номером № руб. (кадастровая стоимость всего земельного участка) х 1 (доля в праве) х 0,5% (налоговая ставка)* 1/12 = 20,00 руб.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» № 109-ЗСО от 25.11.2002 г. установлены ставки транспортного налога, в соответствии с которыми ставка транспортного налога в отношении легковых автомобилей: с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет)-14 руб., с мощностью двигателя от 100 л.с до 150л.с -30 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно- 50 руб.,

-автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно -22 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВг) включительно -37 руб.,

другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)- 23 руб.

Транспортный налог в силу положений действующего законодательства подлежит исчислению по формуле: Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога, и подлежит уплате в соответствии с ч. 1 ст. 363 НК РФ не позднее не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Поскольку административный ответчик является собственном автомобиля: MITSUBISHI LANCER, государственный регистрационный знак №, мощностью 143 л.с., на указанное транспортное средство начислен транспортный налог за 2023 год в размере 4 290 руб.: 143.00 л.с. (Налоговая.база)*30 руб. (налоговая ставка)* 12/12 (количество месяцев владения)= 4 290 руб.

Как следует из представленных в материалы дела сведений, ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика в соответствии с п. 2 ст. 52 НК направлено уведомление № о необходимости уплаты налогов.

Налогоплательщик в установленный законодательством срок сумму налога не оплатил, до настоящего времени задолженность по налогу не оплачена.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщики самостоятельно исполняют обязанность по уплате налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщику начисляются пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (подпункт 1.1 пункта 4 статьи 75 НК РФ).

В результате несвоевременной уплаты налога налогоплательщику начислены пени в общем размере 14 510, 57 руб., в том числе:

3812,86 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 964 руб. по ставке 16 %;

1 439,54 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 964 руб. по ставке 18%;

62,02 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 964 руб. по ставке 19%;

1236,62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 814 руб. по ставке 19%;

1230,11 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 814 руб. по ставке 21%;

6729,42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 223 руб. по ставке 21%.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 27.06.2023 № 2757 сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС.

После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено. Таким образом, сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке ст. 48 НК РФ, может не соответствовать сумме задолженности, указанной в полученном требовании об уплате задолженности.

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате пени налоговый орган в соответствии со ст. 48 НК РФ обратился к мировому судье судебного участка № <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес>, был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № по <адрес> задолженности за 2023 год в размере 22919,57 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен.

Поскольку в ходе рассмотрения дела судом установлен факт несвоевременной оплаты налогоплательщиком налогов, суд приходит к выводу об удовлетворении требований и взыскании задолженности по налогам на общую сумму 8 409 руб., пени в размере 14 510,57 руб.

С настоящим иском истец обратился в Ленинский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, то есть срок для обращения с указанными в исковом заявлении требованиями не пропущен.

Согласно (ст.61.1) и п.п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ, с учетом удовлетворения заявленных истцом требований с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. 00 коп. в доход муниципального бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 186 КАС РФ, суд

решил:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налога и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (ИНН <***>) задолженность по задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 3 930 руб., задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 189 руб., задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 4 290 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 510,57 руб., а всего 22 919,57 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Ленинский районный суд г. Саратова.

Решение в окончательной форме изготовлено 03.12.2025.

Судья: