Решение № 2А-158/2019 2А-158/2019~М-16/2019 М-16/2019 от 14 февраля 2019 г. по делу № 2А-158/2019

Дело № 2а-158/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 февраля 2019 года город Орск

Ленинский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе председательствующего судьи Гук Н.А.,

при секретаре Кургановой Ю.Ф.,

с участием

представителя административного истца- Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орску Оренбургской области- ФИО1,

административного ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орску Оренбургской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орску Оренбургской области (далее ИФНС России по г.Орску Оренбургской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени на общую сумму 44 638,37 рублей, из которой 42 624 рублей- задолженность по транспортному налогу за 2015 год; 966,14 рублей- задолженность по пене по транспортному налогу; 1 025 рублей- задолженность по налогу на имущество за 2015год; 23,23 рублей- задолженность по пене по налогу на имущество.

В обоснование иска указала, что в соответствии со ст. 357, п. 1 ст. 388 НК РФ, ст. 8 Закона Оренбургской области «О транспортном налоге» №322/66-III-ОЗ от 16 ноября 2002 года, Калуги Ю.С. является плательщиком транспортного налога, поскольку за ним зарегистрировано транспортное средство AUDI Q7 PREMIUM QUATTRO AWD государственный регистрационный знак №. На основании сведений, поступивших в порядке ст. 85 НК РФ от органов ГИБДД, в соответствии со ст. 357 НК РФ, п.3 ст. 363 ст. 8 Закона Оренбургской области «О транспортном налоге» №322/66-III-ОЗ от 16 ноября 2002 года налоговым органом физическому лицу произведен расчет по транспортному налогу за 2015 год.

Ответчик в соответствии со ст.401 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц, за которым числится имущество: квартира, расположенная по адресу: <адрес> ( ? доли); <адрес>. Обязанность по уплате налога предусмотрена ст.45 НК РФ. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налоговым органом произведен расчет транспортного налога, налога на имущество физических лиц за 2015 год; налоговое уведомление № 96308284 от 06 августа 2016 года - по сроку уплаты не позднее 01 декабря 2016 года. Исчисленная сумма налога не была уплачена добровольно.

В соответствии со ст.ст. 69-70 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 08 февраля 2017 года № 3528 в срок до 21 марта 2017 года.

Срок добровольной уплаты истек. 28 апреля 2017 года ИФНС РФ по г.Орску обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника ФИО2 задолженности.

Мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г.Орска 03 мая 2017 года был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по имущественным налогам, однако 16 августа 2018 года он отменен мировым судьей в связи с поступившими возражениями ответчика; разъяснено право на обращение в суд в порядке административного искового производства.

Представитель административного истца- ИНФС России по г. Орску Оренбургской области ФИО1 (доверенность № 05-20/00196 от 10 января 2017 года) в судебном заседании исковые требования поддержал. Дополнила, что срок обращения в суд налоговым органом не пропущен.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, то есть не позднее 16 февраля 2019 года. Налоговый орган обратился в суд с исковым заявлением 16 января 2019 года. Период взыскания пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц- с 02 декабря 2016 года по 07 февраля 2017 года, поскольку срок уплаты был установлен до 01 декабря 2016 года. Расчет произведен, исходя из суммы недоимки по налогу на имущество – 1 025 рублей, по транспортному налогу – 42 624 рублей, по ставке ЦБ РФ 10%, расчет суду представлен.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании исковые требования не признал в части задолженности по транспортному налогу за 2015 года, пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество. Пояснил, что считает размер транспортного налога, установленный законом субъекта РФ, чрезмерно завышенным. Не оплачивал его именно поэтому.

Суд, выслушав стороны, исследовав материалы административного дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого оплачивать законно установленные налоги и сборы.

Как установлено ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

ФИО2 с 19 октября 2013 года является собственником автомобиля AUDI Q7 PREMIUM QUATTRO AWD государственный регистрационный знак №, мощность двигателя <данные изъяты> л.с.

В соответствии со ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства ( пункт 1 ст. 361 НК РФ).

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2).

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Срок уплаты налога. для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом

В соответствии с абзацем 2 п. 1 ст. 8 Закона Оренбургской области «О транспортном налоге» от 23 октября 2002 года № 322 (в редакции, действовавшей в отчетный период) налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплату налога про изводят на основании налогового уведомления.

Согласно ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии со ст. 6 Закона Оренбургской области от 16ноября 2002 № 322/66-III-ОЗ (ред. Закона Оренбургской области от 02.11.2010 N4009/920- IV-ОЗ) «О транспортном налоге» для автомобилей легковых с мощностью двигателя:

- до 100 л.с. включительно налоговая ставка установлена в размере «0 рублей с каждой лошадиной силы»

- свьппе 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно «15 рублей с каждой лошадиной силы»

- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно «50 рублей с каждой лошадиной силы»

-свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно «75 рублей с каждой лошадиной силы».

На оснований сведений, поступивших в порядке статьи 85 НК РФ от органов ГИБДД, в соответствии со статьей 357 НК РФ, пункта 3 статьи 363 НК РФ, ст.8 Закона Оренбургской области «О транспортном налоге» N2322/66-III-ОЗ от 16 ноября 2002 года налоговым органом физическому лицу произведен расчет по транспортному налогу за 2015г.

284,16 (налоговая база) х150 (налоговая ставка, %)х 1 (доля в праве)х 12/12 ( количество месяцев)= 42 624 рублей.

ФИО2 в соответствии со ст.401 НК РФ плательщиком налога на имущество физических лиц:

- с 30 января 2015 года - ? доли квартиры по адресу: <адрес>;

- 27 декабря 2006 года – квартиры по адресу: <адрес>.

Обязанность по уплате налога предусмотрена ст.45 НК РФ.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

жилой дом;

квартира, комната;

гараж, машино-место;

единый недвижимый комплекс;

объект незавершенного строительства;

иные здание, строение, сооружение, помещение.

При администрировании имущественных налогов налоговые органы используют сведения о характеристиках объектов собственности и их владельцах, представленные регистрирующими органами в соответствии со статьей 85 НК РФ.

На территории муниципального образования г.Орск ставки установлены Решением Орского городского Совета депутатов от 05.11.2014г. №52-862 «О налоге на имущество физических лиц», инвентаризационная стоимость свыше 500 000 рублей установлена ставка равной::

-для жилых помещений 0,31 %;

- для нежилых помещений 1,99 процента.

Налоговым органом физическому лицу произведен расчет по налогу на имущество за 2015 год в размере 1 025 рублей:

- <адрес>:

364 317 (налоговая база) х 0,3 (налоговая ставка, %)х ? ( доля в праве)х11/12 ( количество месяцев)= 501 рублей,

- <адрес>:

184 874 ( налоговая база) х 0.3 (налоговая ставка) х 1/1 ( доля в праве) х 12/12 (количество месяцев) = 524 рублей.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и пеней (ст.45 НК РФ).

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № 96308284 от 06 августа 2016 года - по сроку уплаты не позднее 01 декабря 2016 года.

Исчисленная сумма налога не была уплачена добровольно.

В соответствии со ст.ст. 69-70 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 08 февраля 2017 года № 3528 в срок до 21 марта 2017 года.

Срок добровольной уплаты истек.

В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов. пеней, штрафов, превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.48 НК РФ налоговый орган 28 апреля 2017 года ИФНС РФ по г.Орску обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника ФИО2 задолженности, пени.

Мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г.Орска 03 мая 2017 года был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности, который 16 августа 2018 года он отменен мировым судьей в связи с поступившими возражениями ответчика; разъяснено право на обращение в суд в порядке административного искового производства.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, то есть не позднее 16 февраля 2019 года.

Административный истец обратился в суд с исковым заявлением о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени – 16 января 2019 года.

Таким образом, заявление о взыскании недоимки с гражданина подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (пункт 2 статьи 48 НК РФ); а требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

Суд приходит к выводу, что предусмотренный законодательством срок обращения в суд о взыскании налогов и пени не пропущен.

При таких обстоятельствах административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

Расчет пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц произведен за период с 02 декабря 2016 года по 07 февраля 2017 года, поскольку срок уплаты был установлен до 01 декабря 2016 года. Расчет произведен, исходя из суммы недоимки по налогу на имущество – 1 025 рублей, по транспортному налогу – 42 624 рублей, по ставке ЦБ РФ 10%, расчет суду представлен, содержится в материалах дела.

Административным ответчиком контррасчет не представлен.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в федеральный бюджет в размере 1 539,15 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орску Оренбургской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 задолженность по налогам и пени на общую сумму 44 638,37 рублей, из которой:

- 42 624 рублей- задолженность по транспортному налогу за 2015 год;

- 966,14 рублей- задолженность по пене по транспортному налогу за период с 02 декабря 2016 года по 07 февраля 2017 года,

- 1 025 рублей- задолженность по налогу на имущество за 2015 года,

- 23,23 рублей- задолженность по пене по налогу на имущество физического лица за период с 02 декабря 2016 года по 07 февраля 2017 года.

Взыскать с ФИО2 в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 1 539, 15 рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г.Орска в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме- 20 февраля 2019 года.

Судья Гук Н.А.