Решение № 2А-835/2017 2А-835/2017~М-215/2017 М-215/2017 от 11 апреля 2017 г. по делу № 2А-835/2017

Дело № 2а-835/2017


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Челябинск 12 апреля 2017 года

Судья Ленинского районного суда г. Челябинска Чернецова С.М., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска обратилась с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 4 326,16 рублей, пени по транспортному налогу в размере 42,32 рубля; задолженности по налогу ни имущество физических лиц – 263,66 рубля, пени по налогу ни имущество физических лиц – 3,82 рубля; задолженности по земельному налогу в размере 541,52 рубль, пени по земельному налогу – 541,52 рубля, а всего – 5 522,63 рубля.

При подготовке дела к разбирательству ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска уточнила требования в части взыскания пени по земельному налогу и просила взыскать пени в размере 345,15 рублей.

В обоснование требований истец указал, что ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства: Рено логан, VIN №, 2006 года выпуска; Ситроен С3 Пикасо, VIN №, 2012 года выпуска; а также объекты недвижимости: <адрес>; <адрес>; гараж, площадью 21,2 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>», гараж №; земельный участок, площадью 300 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> ФИО1 направлялось требование об уплате задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, которое не было исполнено в добровольном порядке.

В соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ суд считал возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного производства, поскольку от ответчика не поступило возражений против рассмотрения дела в упрощенном производстве.. Истец заявил ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства. Ответчик не выразил возражений против рассмотрения дела в порядке упрощенного производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска подлежащими удовлетворению.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст.132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в п. 1 ст. 3 НК РФ, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками-организациями.

Согласно ст. 15 НК РФ к местным налогам и сборам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; торговый сбор.

В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства: Рено логан, VIN №, 2006 года выпуска; Ситроен С3 Пикасо, VIN №, 2012 года выпуска.

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу статьи 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Пунктом 2 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с с.1 ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, к которым, согласно ст. 358 НК РФ, относятся: автомобили, мотоциклы.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 83 НК РФ местом нахождения имущества для транспортных средств, признаётся место нахождения (жительства) собственника имущества.

Согласно п.3. ст.3 Закона Челябинской области № 2114-ЗО от 28.11.2002 «О транспортном налоге» (в редакции закона от 25.05.2006 № 227-ЗО и от 29.09.2011 N2190-ЗО) срок уплаты транспортного налога за 2010 г. - не позднее 15 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом, а срок уплаты транспортного налога за 2011,2012,2013 г. - не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В силу ст. 359 НК РФ налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 2 Закона Челябинской области № 2114-ЗО от 28.11.2002 «О транспортном налоге», в редакции Закона Челябинской области от 30.09.2008 № 2312-ЗО, налоговые ставки для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил на 2010 г. установлены в размере 07 руб. 20 коп. с каждой лошадиной силы, а с 2011 г. - 07 руб. 70 коп.

Кроме того, из материалов дела усматривается, что ФИО1 является собственником объекта недвижимого имущества: <адрес>; <адрес>; гараж, площадью 21,2 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, гараж №; земельный участок, площадью 300 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, обязан своевременно и в полном объеме уплачивать имущественный налог.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается налоговым законодательством и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено действующим законодательством.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается налоговым законодательством и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ч. 1 ст. 401 НК РФ).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате земельного налога за 2014 год в размере 541,52 рубля, сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. №).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога за 2013 год в размере 665,41 рубль рубля и налога на имущество за 2013 год в размере 131,66 рубля, сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. №).

В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2014 год в размере 732 рубля и налога на имущество за 2014 год в размере 132 рубля, сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. №).

ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога за 2015 год в размере 2 928,75 рубля, сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. №).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности по налогу на имущество за 2011 год в размере 87 рублей 77 копеек и пени 05, 15 рублей, предоставлен срок для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. №).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности за 2013 год по транспортному налогу в размере 665,41 рубля, налогу на имущество в размере 131,66 рубля и пени 05, 13 рублей, предоставлен срок для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. №).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 732 рубля, налогу на имущество в размере 132 рубля за 2014 год и пени 25, 10 рублей, предоставлен срок для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. №).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности по транспортному налогу за 2015 год в размере 2 928,75 рублей и пени 15, 16 рублей, предоставлен срок для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ ( л.д. №).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности по налогам и пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, предоставлен срок для добровольного исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ ( л.д.№).

Направление как налогового уведомления, так и требования подтверждается списками внутренних почтовых заказных отправлений, имеющимися в материалах дела (л.д. №).

На основании п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

С направлением предусмотренного статьей 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

В соответствии с ч. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Судом установлено, что налоговое уведомление и требование отправлены налогоплательщику своевременно заказной корреспонденцией.

Учитывая, что налоговое уведомление и требование об уплате налога за 2013-2014 год отправлены административным истцом заказными письмами в срок, установленный законодательством, следовательно, срок для взыскания транспортного налога и пени не истек.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Ставки налога на строения, помещения и сооружения установлены ст. 406 НК РФ, пунктом 2 решения Челябинской городской Думы от 25 октября 2015 года № 7\12 «Об установлении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске».

В соответствии со ст. 394 НК РФ, решения Челябинской городской Думы от 22 ноября 2005 года № 8\11 «О земельном налоге на территории горда Челябинска» в г. Челябинске установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от вида разрешенного использования земельных участков.

Как следует из материалов дела, у административного ответчика имеется задолженность по транспортному налогу в размере 4 326,16 рублей, задолженность по налогу ни имущество физических лиц – 263,66 рубля, задолженность по земельному налогу в размере 541,52 рубль, пени по земельному налогу – 345,15 рубля.

Расчеты задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество признаны судом верными.

На момент предъявления административного искового заявления требования ИФНС по Ленинскому району г.Челябинска ФИО1 не исполнены.

В силу п. 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, подлежит уплате пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что у ФИО1 имеется задолженность по уплате пени в размере 3,82 рубля, начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в связи с неуплатой налога на имущество; пени в размере 42,32 рубля, начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в связи с неуплатой транспортного налога; пени в сумме 345,15 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в связи с неуплатой земельного налога.

Факт неуплаты ФИО1 налогов имел место, уведомление и требование об уплате налога направлялись ему, в связи с чем в силу налогового законодательства считается уведомленным о наличии у него задолженности, а неисполнение административным ответчиком обязанности в установленный срок является основанием для взыскания с него пени за несвоевременную уплату налога.

В соответствии с п. 2. ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как следует из материалов дела ДД.ММ.ГГГГ исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка № 4 Ленинского района г. Челябинска вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени в сумме 5 522 рубля 63 копейки, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку на момент обращения с заявлением о выдаче судебного приказа не истек шестимесячный срок для обращения налогового органа в суд с момента истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, то суд считает, что налоговым органом соблюдены сроки, установленные п. 2. ст. 48 НК РФ.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен КА РФ.

Административным ответчиком в суд не представлены доказательства, свидетельствующие об отсутствии задолженности по земельному, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени.

Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г.Челябинска подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г.Челябинска удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г.Челябинска задолженность по транспортному налогу в размере 4 326 рублей 16 копеек и пени по транспортному налогу в размере 42 рубля 32 копейки; задолженность по налогу ни имущество физических лиц в размере 263 рубля 66 копеек и пени по налогу ни имущество физических лиц – 3 рубля 82 копейки; задолженность по земельному налогу в размере 541 рубль 52 копейки и пени по земельному налогу – 345 рублей 15 копеек, а всего 5 522 (пять тысяч пятьсот двадцать два) рубля 63 копейки.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий С.М. Чернецова