Решение № 12-104/2019 от 29 мая 2019 г. по делу № 12-104/2019

копия

Дело №

№

Р Е Ш Е Н И Е

<адрес> 29 мая 2019 года

Судья Железнодорожного районного суда <адрес> Пацалюк С.Л.,

С участием представителя И. Р. по <адрес> ФИО1,

рассмотрев административный материал по жалобе генерального директора ООО ЛТК «<данные изъяты> ФИО2 на постановление начальника И. Р. по <адрес> ФИО3 № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАПФ РФ в отношении:

ФИО2, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, проживающего в <адрес>, являющегося генеральным директором ООО ЛТК «Асури» /ИНН №, юридический адрес: <адрес>

У с т а н о в и л:

Постановлением начальника И. Р. по <адрес> ФИО3 № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 привлечен к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере <данные изъяты> рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 подал жалобу, в которой просит отменить постановление по делу об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, мотивируя тем, что между ООО ЛТК «Асури» и Маньчжурской торгово-экономической компанией с ограниченной ответственностью «Амур» было заключено 2 Д.: контракт № № от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому ООО ЛТК «Асури» обязалось поставить в собственность МТЭК ОО «Амур» лес пиловочник и пиломатериалы хвойных пород российский ГОСТов; агентский Д. № № от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому ООО ЛТК «Асури» обязалось представлять интересы МТЭК ОО «Амур» в ОАО «РЖД» и иных организациях по вопросам железнодорожных перевозок. Платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. МТЭК ОО «Амур» перечислило ООО ЛТК «Асури» 1 <данные изъяты> рублей, указав наименование платежа: «оплата товара включая налог по <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ». ДД.ММ.ГГГГ. ООО ЛТК «Асури» по агентскому Д. № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. оказало услугу нерезиденту на сумму <данные изъяты> рублей, что подтверждается подписями Сторон на акте. ДД.ММ.ГГГГ ООО ЛТК «Асури» представило в уполномоченный банк Справку о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму <данные изъяты> рублей и документ подтверждающий оказание услуг –Акт №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ., указав в графе «сумма по подтверждающему документу «<данные изъяты>00» в графе признак поставки «2» - предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты, и в графе ожидаемый срок «ДД.ММ.ГГГГ». Таким образом, Справка о подтверждающих документах была составлена в соответствии с Порядком установленном в Приложении 5 к Инструкция Банка Р. от ДД.ММ.ГГГГ. №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», поскольку на момент составления справки оказанные услуги оплачены иноагентом полностью не были. Кроме того, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. МТЭК ОО «Амур» перечислило ООО ЛТК «Асури» <данные изъяты> рублей, указав наименование платежа: «оплата товара включая налог по <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ». ДД.ММ.ГГГГ. МТЭК ОО «Амур» направило в адрес ООО ЛТК «Асури» письмо в котором уточнялось назначение платежа по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ. «оплата по агентскому Д. № № от ДД.ММ.ГГГГ. за услуги ж.д. тарифа», ООО ЛТК «Асури» представило в уполномоченный банк корректирующие сведения по Справке о подтверждающих документах, которая содержала скорректированные сведения по графе 9 признак поставки -" 1" (исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента). Таким образом, и в Справке о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ и в корректирующей справке о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ содержатся достоверные сведения, на дату составления каждого из указанных документов. Указанные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии в действиях ООО ЛТК «АСУРИ» состава административного правонарушения.

В судебное заседание ФИО2, защитник Поляков О.С. не явились, извещены надлежаще. Ранее в судебном заседании жалобу поддержали по изложенным в ней доводам.

Представитель И. Р. по <адрес> ФИО1 О.в., действующая на основании доверенности, в судебном заседании с жалобой не согласился, поддержал представленные суду письменные возражения, из которых следует, что между резидентом - ООО ЛТК «АСУРИ» (А.) и нерезидентом - Маньчжурская торгово-экономическая компания с ОО «Амур», Китай (Принципал) заключён ФИО4 №№ от ДД.ММ.ГГГГ. (далее - Д.). Согласно Д. А. обязуется представлять интересы Принципала, в ОАО «Российские железные дороги» и иных организациях, осуществляющих железнодорожные перевозки, совершать от своего имени, но за счёт Принципала. На основании ФИО4 №№ от ДД.ММ.ГГГГ и иных документов, предоставленных резидентом в Красноярское отделение № ПАО «Сбербанк. Р.» (далее - уполномоченный банк) ДД.ММ.ГГГГ оформлен паспорт сделки № (далее - ПС). Дата завершения исполнения обязательств по контракту - ДД.ММ.ГГГГ. В графе 5 «Сумма контракта» раздела 3 «Общие сведения о контракте» резидентом указан символ «БС». По вышеуказанному ПС изменения нс вносились, а также ПС не переводился на обслуживание в другой банк. Согласно ведомости банковского контроля, сформированной по ПС № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, на расчётный счёт ООО ЛТК «АСУРИ» зачислены денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей, ООО ЛТК «АСУРИ» оказаны услуги в адрес нерезидента на сумму <данные изъяты> руб. Сальдо расчетов равно 0,00 руб. В ходе проверки по соблюдению ООО ЛТК «АСУРИ» валютного законодательства при исполнении обязательств по Д. №№ от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что ДД.ММ.ГГГГ ООО ЛТК «АСУРИ» оказав услуги нерезиденту представило в уполномоченный банк по ПС № Акт № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей. ООО ЛТК «АСУРИ» оказало услугу нерезиденту по Акту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей но Д. №№ от ДД.ММ.ГГГГ (ПС №) представило в уполномоченный банк, недостоверную информацию о признаке поставки, что является нарушением порядка заполнения Справки о подтверждающих документах, изложенном, в изложенном в приложении № к Инструкции №-И, и. 9.1 Инструкции №-И, а именно: ДД.ММ.ГГГГ ООО ЛТК «АСУРИ» но Д. №№ от ДД.ММ.ГГГГ оказало услугу нерезиденту на сумму <данные изъяты> рублей, что подтверждается подписями Сторон на акте. ДД.ММ.ГГГГ ООО ЛТК «АСУРИ» представило в уполномоченный банк Справку о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей и документ подтверждающий оказание услуг - Акт №<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, указав в графе «сумма по подтверждающему документу «<данные изъяты> в графе признак поставки «2» - предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты, и в графе ожидаемый срок ДД.ММ.ГГГГ», что подтверждается справкой о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ и ведомостью банковского контроля по ПС № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Согласно информации, представленной ООО ЛТК «АСУРИ» письмом от ДД.ММ.ГГГГ (вх. 30674 от ДД.ММ.ГГГГ) о распределении валютной выручки по Д. №№ от ДД.ММ.ГГГГ, Акт №№ ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей произведена нерезидентом на условиях предварительной оплаты - ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей (п/п от №), оставшаяся часть в сумме <данные изъяты> рублей оплачена нерезидентом (п/п № ДД.ММ.ГГГГ №). Следовательно, ООО ЛТК «АСУРИ» в соответствии требованиями приложения № к Инструкции №-И, п. 9.1 Инструкции №-И при представлении Справки о подтверждающих документах за услуги оказанные по акту № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, следовало отразить в графе «сумма по подтверждающему документу «<данные изъяты>» в графе признак поставки «1» - предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты, и не заполнять графу ожидаемый срок. Срок представления Справки о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>00 рублей, оформленной в установленном порядке (с указанием достоверной информации о признаке поставки), истек ДД.ММ.ГГГГ. При этом, согласно документам, представленным уполномоченным банком вх. № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ЛТК «АСУРИ» представило в уполномоченный банк письмом от ДД.ММ.ГГГГ корректирующую Справку о подтверждающих документах, которая содержит скорректированные сведения в графах «сумма по подтверждающему документу - <данные изъяты>», признак поставки «1» и ожидаемый срок, после назначения проверки соблюдения валютного законодательства в отношении ООО ЛТК «АСУРИ» (поручение на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ №) и направления налоговым органом: в адрес ООО ЛТК «АСУРИ» запроса (от ДД.ММ.ГГГГ №) о представлении информации о причинах несоблюдении требований валютного законодательства (получено по ТКС ДД.ММ.ГГГГ). С ДД.ММ.ГГГГ порядок представления резидентами документов и информации, связанных с проведением операций предусмотрен Инструкция Банка Р. от ДД.ММ.ГГГГ № -И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № -И). Сумма обязательств по Д. № № от ДД.ММ.ГГГГ превышает 6 млн. рублей. Инструкция Банка Р. №-И предусматривает аналогичный порядок представления в банк учета контрактов (далее — Банк УК) корректирующей Справки о подтверждающих документах, которая в соответствии с ч.1.3 Инструкции Банка Р. №-И является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов. В соответствии с пунктом 8.7.. Инструкции Банка Р. №-И при изменении сведений, содержащихся в принятой банком УК справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о банке УК или резиденте), резидент в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после указанной в пункте 8.3 настоящей Инструкции даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, с учетом срока, указанного в абзаце втором подпункта 8.2.2 пункта 8.2 настоящей Инструкции, должен представить в банк УК новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения, с приложением документов, подтверждающих такие изменения. Следовательно, положения Инструкции Банка Р. №-И не улучшают и не ухудшают положения лица, совершившего административное правонарушение. На основании Приказа № <данные изъяты> от № и в соответствии с записью ГРН № от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО ЛТК «АСУРИ» является ФИО2 Таким образом, должностное лицо - директор ООО ЛТК «АСУРИ» ФИО2, представив ДД.ММ.ГГГГ по ПС № (Д. № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ) в уполномоченный банк - филиал ПАО «СБЕРБАНК» - Красноярском отделении № Справку о подтверждающих документах, по факту оказания услуг по Акту № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. оформленную с нарушением установленного порядка (с указанием недостоверной информации, в графах 9 -"признак поставки" и 10 - «ожидаемый срок»), нарушил требования приложения № к Инструкции №-И, п. 9.1 Инструкции №-И и совершил ДД.ММ.ГГГГ административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в части нарушения установленного порядка представления форм учета по валютным операциям.

Просила постановление о назначении административного наказания № от ДД.ММ.ГГГГ оставить без изменения, а жалобу ФИО2 без удовлетворения.

Исследовав жалобу, представленные доказательства, суд приходит к выводу, что постановление начальника И. Р. по <адрес> ФИО3 № от ДД.ММ.ГГГГ не подлежит отмене, а жалоба удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления. Законность постановления по делу подразумевает, в том числе, наличие события административного правонарушения, виновность лица в совершении данного правонарушения, подвергнутого административному наказанию, а также соблюдение порядка привлечения к административной ответственности.

Согласно ч.1 ст. 1.5. КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ предусмотрено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1. КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

По части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объективную сторону вмененных обществу правонарушений образует нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Статья 25 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ предусматривает, что резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

По пункту 1.5. Инструкции от 04.06.2012 № 138-И (в редакции, действующей на дату совершения вменяемого обществу правонарушения) справка о валютных операциях является формой учета по валютным операциям резидентов.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам, подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки установлен главой 9 Инструкции от 04.06.2012 № 138-И.

Согласно п. 9.1 Инструкции № 138-И при исполнении, обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением № 5 к Инструкции № 138-И, документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту способом, отличным от исполнения обязательств по контракту в виде расчетов, или документы, подтверждающие изменение обязательств по контракту.

В соответствии с подпунктом 9.1.3. пункта 9.1 Инструкции Банка России № 138-И в случае выполнения работ, оказания услуг резидент при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, представляет в банк паспорта сделки одновременно со Справкой о подтверждающих документах акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

В соответствии с подпунктом 9.2.2 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. В соответствии с пунктом 9 приложения № 5 к Инструкции № 138-И, в графе 9 справки о подтверждающих документах указывается признак, характеризующий оказание услуг, но состоянию на дату, приведенную в графе 3 справки о подтверждающих документах.

В случае если в подтверждающем документе содержится информация об услугах, часть из которых была оказана нерезиденту на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, либо часть из которых была получена от нерезидента в счет ранее переведенного аванса от резидента, то в графе 9 справки о подтверждающих документах указываются, соответственно, признак 2 или 3.

При этом, в графе 6 указываются общая сумма по подтверждающему документу через разделительный символ "/" - сумма соответствующая признаку 2 или 3.

Графа 10 заполняется только при указании в графе 9 признака "2" и указании в графе 4 кодов видов подтверждающих документов 01_3, 02_3, 03_ 3, 04_ 3, 15_ 3.

Согласно части 1 статьи 1.7 КоАП РФ лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

С 1 марта 2018 года Инструкция № 138-И утратила силу в связи с изданием Инструкции Банка России от 36.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учет и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее по тексту - Инструкция от 36.08.2017 № 181-И).

Согласно части 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение липа, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначений административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

Инструкция Банка России № 181- И предусматривает аналогичный порядок представления в банк учета контрактов корректирующей Справки о подтверждающих документах, которая в соответствии с ч.1.3 Инструкции Банка России № 181-И является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов. В соответствии с пунктом 8.7. Инструкции Банка России № 181 -И при изменении сведений, содержащихся в принятой банком УК справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о банке УК или резиденте), резидент в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после указанной в пункте 8.3 настоящей Инструкции даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, с учетом срока, указанного в абзаце втором подпункта 8.2.2 пункта 8.2 настоящей Инструкции, должен представить в банк УК новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения, с приложением документов, подтверждающих такие изменения.

На основании изложенного положения Инструкции от 36.08.2017 № 181-И не улучшают и не ухудшают положения лица, совершившего административное правонарушение.

Между резидентом ООО ЛТК «Асури» (продавцом) и нерезидентом - Маньчжурская торгово-экономическая компания с ограниченной ответственностью «Амур» (покупателем) заключен контракт от ДД.ММ.ГГГГ № №, по условиям которого Продавец обязуется поставить (передать в собственность Покупателя), а покупатель обязуется принять и оплатить лес пиловочник, а также пиломатериалы хвойных пород российских ГОСТов.

В соответствии с разделом 3 указанного контракта цена товара установлена в российских рублях за 1 куб.м. В стоимость товара включена укладка и транспортировка товара до станции отправления, оплата всех таможенных и других налогов и сборов на территории РФ. Общая сумма контракта составляет ориентировочно <данные изъяты> рублей. Указанная сумма может меняться в случае изменения цены на товар, либо в случае изменения объеме поставки.

Пунктом 4.1 Контракта определен срок поставки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 5.1, 5.2 Контракта оплата за товар производится в российских рублях следующим образом: покупатель обязан внести оплату в размере 100 % по цене, указанной в Прейскуранте, действующем на момент проведения отгрузки. Возможна отсрочка платежа согласно документам, подтверждающим объем фактически отгруженного Товара, в течение 180 календарных дней с даты его таможенного оформления в России.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ между ООО ЛТК «Асури» (А.) и Маньчжурская торгово- экономическая компания с ограниченной ответственностью « Амур» (принципал) заключен агентский Д. № №, по условиям которого А. обязуется представлять интересы Принципала в ОАО «Российские железные дороги» и иных организациях, осуществляющих железнодорожные перевозки, совершать от своего имени, но за счет Принципала, следующие действия: заключать Д. на железнодорожные перевозки; производить оплату железнодорожного тарифа и иных услуг перевозчика; производить оформление железнодорожных документов, давать письменные и устные разъяснения по перевозке грузов по запросам контролирующих органов, а принципал обязуется оплатить А. вознаграждение за оказываемые услуги.

Согласно п. 2.5 оплата всех расходов по выполнению настоящего Д. осуществляется за счет Принципала. Для этого Принципал производит оплату по выставленному счету в течение 180 банковских дней с момента оказания услуг А. соответствующего счета путем перевода денежных средств на расчетный счет А. по реквизитам, указанным в п. 10 Д.. Фактом оказания услуг является акт выполненных услуг, подписанный представителями обеих сторон.

Из раздела 3 агентского Д. следует, что вознаграждение А. составляет <данные изъяты> российских рублей за каждый вагон. А. удерживает сумму вознаграждения из общей суммы денежных средств, поступивших на расходы по исполнению Д.. Валюта цены Д. и валюта платежа- российский рубль.

В соответствии с п. 9.3 Д. вступает в силу с момента его подписания сторонами (ДД.ММ.ГГГГ) и действует по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании ФИО4 № № от ДД.ММ.ГГГГ и иных документов, предоставленных резидентом в Красноярское отделение № ПАО «Сбербанк Р.» ДД.ММ.ГГГГ оформлен паспорт сделки №, порядок оформления которого установлен требованиями Инструкции Центрального Банка от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее по тексту - Инструкция от 04.06.2012 №138-И), указав в разделе 3 паспорта сделки «Общие сведения о контракте» следующие данные: в графе 5 «БС», в графе 5 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту» - ДД.ММ.ГГГГ.

По вышеуказанному ПС (паспорт сделки) изменения не вносились, а также ПС (паспорт сделки) не переводился на обслуживание в другой банк.

Согласно ведомости банковского контроля, сформированной по паспорту сделки № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, на расчётный счёт ООО ЛТК «АСУРИ» зачислены денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей, ООО ЛТК «АСУРИ» оказаны услуги в адрес нерезидента на сумму 8 166 396,00 руб. Сальдо расчетов равно 0,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ООО ЛТК «АСУРИ» предоставило в уполномоченный банк по паспорту сделки № № акт № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей.

В Справке о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ представленной по факту оказания для нерезидента услуг согласно Акту №У11 от ДД.ММ.ГГГГ в графе 9 проставлен признак поставки 2 «предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты», в графе 6 «сумма» проставлены суммы по подтверждающему документу, с учетом не зачисленных в счет выполненных обязательств денежных средств — «<данные изъяты>», и соответственно в графе 10 указан «Ожидаемый срок» исполнения контрагентом обязательств по оплате оказанных услуг - ДД.ММ.ГГГГ.

Фактически с учетом зачисления ДД.ММ.ГГГГ валютной выручки в размере <данные изъяты> рублей, поступившей в форме авансового платежа, следовало указать в графе 9 «Признак поставки» - 1 «исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента», в графе 6 указать сумму - «<данные изъяты>», графу 10 не заполнять.

На момент истечения срока представления Справки о подтверждающих документах (по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ) 000 ЛТК «Асури» обладало информацией о зачислении ДД.ММ.ГГГГ на свои банковские счета валюты Российской Федерации в размере 3 млн.рублей.

Согласно карточке счета 76 за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, представленной ООО «АСУРИ» письмом от ДД.ММ.ГГГГ (вх.№ от ДД.ММ.ГГГГ), Общество учитывало зачисленные ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению №, как денежные средства поступившие в рамках исполнения агентского Д. № №.

Вместе с тем, согласно пункту 2.8.4 ФИО4 № № от

А. (ООО ЛТК «Асури») вправе удерживать находящиеся у него денежные средства, которые подлежат передаче Принципалу (МТЭК «Амур») либо лицу, указанному Принципалом, в обеспечении своих требований по настоящему Д..

Согласно пункту 2.8.5 ФИО4 № № от ДД.ММ.ГГГГ А. (ООО ЛТК «Асури») вправе удерживать причитающиеся ему по настоящему Д. суммы вознаграждения из всех сумм, поступивших к нему за счет Принципала (МТЭК «Амур»).

Из анализа расчетного счета № в ПАО Сбербанк за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следует, что денежные средства, поступившие от нерезидента по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. с направлением платежа «...<данные изъяты>» фактически расходовались Обществом для исполнения ФИО4 № № от ДД.ММ.ГГГГ (перечисления в адрес ООО «Транзит» за предоставление подвижного состава, ООО «ТрансЦентр» возмещение затрат и оплата вознаграждения за организацию железнодорожной перевозки) до выставления актов (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ) по ФИО4 № №.

Согласно карточке счета 76 за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, представленной ООО «АСУРИ» письмом от ДД.ММ.ГГГГ (вх.№ от ДД.ММ.ГГГГ), Общество учитывало зачисленные ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению №, как денежные средства, поступившие в рамках исполнения агентского Д. № №

Таким образом, до даты формирования акта № У11 28.02.2017г. нерезидентом авансом перечислено денежных средств, полностью покрывающих стоимость оказанных услуг. Фактически уточненная Справка о подтверждающих документах с указанием в графах 6, 9 и 10 соответствующей информации представлена в уполномоченный банк спустя 1 год и 4 месяца при проведении И. Р. по <адрес> проверки по соблюдению ООО ЛТК «АСУРИ» валютного законодательства. Уточненная Справка от ДД.ММ.ГГГГ также оформлена с несоблюдением установленного порядка ее заполнения, а именно: в нарушение требований абзацев 7 и 8 части 1 Порядка заполнения справки о подтверждающих документах, изложенного в Приложении № к Инструкции Банка Р. №-И, в справке указана неверная дата и отсутствует поле «Признак корректировки».

Действия (бездействие) заявителя образует объективную сторону административных правонарушений, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ (в части нарушения установленного порядка представления форм учета по валютным операциям).

По результатам проверки должностным лицом административного органа составлен протокол об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ.

Постановлением о назначении административного наказания от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО2 привлечен к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением административного взыскания в виде административного штрафа в размере <данные изъяты> рублей.

Довод ФИО2 о том, что на момент представления справки о валютной операции, то есть на ДД.ММ.ГГГГ оказанные услуги не были оплачены в полном объеме, в справке о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ и в корректирующей справке о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ содержатся достоверные сведения на дату составления каждого из указанных документов, не могут быть приняты судом, поскольку опровергается вышеуказанными доводами.

При таких обстоятельствах начальника И. Р. по <адрес> ФИО3 № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАПФ РФ, вынесенное в отношении ФИО2, не подлежит отмене.

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья,

Р Е Ш И Л:

Постановление начальника И. Р. по <адрес> ФИО3 № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное в отношении ФИО2 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАПФ РФ, – оставить без изменения, жалобу ФИО2– без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд в течение 10 дней с подачей жалобы через Железнодорожный районный суд г. Красноярска.

Копия верна:

Судья С.Л. Пацалюк

ФИО5