Решение № 2А-1014/2025 2А-1014/2025(2А-4216/2024;)~М-3584/2024 2А-4216/2024 М-3584/2024 от 3 февраля 2025 г. по делу № 2А-1014/2025

Дело № 2а-1014/2025

УИД 92RS0004-01-2024-005373-26


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 февраля 2025 года г. Севастополь

Нахимовский районный суд города Севастополя в составе:

председательствующего судьи Рубана М.В.,

с участием секретаря Барсуковой С.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по г. Севастополю к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании задолженности по налогам (сборам), пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по г. Севастополю (далее - УФНС России по г. Севастополю) обратилось в суд с иском к ФИО1, в котором просит взыскать задолженность по налогам (сборам), пени, штрафам в размере 40 353,65 рублей, состоящую из недоимки по страховым взносам на обаятельное пенсионное страхование в размере 1% от дохода, превышающего 300 000,00 руб., за 2020 год в размере 16 795,61 руб.; недоимки по транспортному налогу за 2022 год в размере 5 050,00 руб., недоимки по земельному налогу за 2022 год в размере 475,00 руб.; пени в размере 18 033,04 руб.

В судебное заседание административный истец и административный ответчик не явились, извещены надлежащим образом, представителем административного истца подано ходатайства о рассмотрении дела в его отсутствие, исковые требования поддерживает.

Суд, с учетом положений ч.2 ст.289 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и пункт 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что с 23.11.2020 ФИО1 состоит на учете в УФНС России по г. Севастополю, в период с 23.11.2020 по 12.01.2023 состояла в качестве индивидуального предпринимателя –плательщика налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы плательщика страховых взносов.

Согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ, на имя ФИО2 зарегистрированы:

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>;

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>

- земельный участок, кадастровый номер: <данные изъяты>.

Согласно п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ (в редакции на момент возникновения налоговых правоотношений) плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

На основании п. 1 ст. 289 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Пунктами 1, 4 ст. 397 НК РФ установлено, что земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налоговым органом налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 15.08.2022 № 60449614 на уплату земельного налога за 2022 год в размере 475,00 руб.

В добровольном порядке задолженность по земельному налогу за 2022 год налогоплательщиком в установленный законодательством срок до 01.12.2023 не уплачена.

Статья 357 НК РФ устанавливает, что лица, на которых в соответствии законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, признаются плательщиками транспортного налога.

Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п.2, 3 ст.52, ст.ст.357, 358, 359, 361, 362 НК РФ на основании вышеуказанных сведений налоговый орган произвел исчисление транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет за 2022 год, в размере 5 050,00 руб. Налоговым органом должнику направлено налоговое уведомление от 2515.08.2023 № 60749614 на уплату транспортного налога за 2022 год.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, транспортный налог за период 2022 год подлежал оплате не позднее 01.12.2023.

В добровольном порядке задолженность по транспортному налогу за период 2022 год налогоплательщиком в установленный законодательством срок не уплачена.

Кроме того, в 2020 году ФИО1 являлась плательщиком налога, взимаемого в связи с приминением патентной системы налогообложения.

Согласно п.1 ст. 403 НК РФ плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

ФИО1 08.12.2022 представлена декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год (первичная), в котором самостоятельно исчислена сумма полученного налогоплательщиком дохода за 2020 год в размере 2 468 898,00 руб.

Таким образом, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000 руб. за 2020 год рассчитана: 2 468 898,00-300 000,00 руб.= 2 168 898,00 руб.*1% = 21 688,98 руб.

В соответствии с п.1 ст.432 НК РФ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Таким образом, с учетом положений п. 1 ст. 432 НК РФ срок уплаты ФИО1 страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. за 2020 год – 01.07.2023.

Страховые взносы за 2020 год в установленный законом срок ФИО1 не уплачены.

По состоянию на дату обращения налогового органа в суд с заявлением о вынесении судебного приказа от 10.01.2024 № 111 подлежащая взысканию неоплаченная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. за 2020 год составила 21 688,98 руб.

В соответствии со ст.75 НК РФ пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов (страховых взносов) в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня зачисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности но уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

В связи с тем, что ответчиком задолженность по налогам в установленный срок не уплачена, налоговым органом исчислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2021 год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 347,40 руб., за несвоевременную уплату транспортного налога за 2022 год за период с 02.12.2023 по 09.01.2024 в размере 102, 35 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2021 год за период 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 8,24 руб., пени в связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2022 год за период с02.12.2023 по 18.12.2023 в размере 9,63 руб.,, пени за несвоевременную уплату налога в связи с применением упрощенной системой налогообложения за 2020 год период 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 2276,09 руб., пени за несвоевременную уплату налога в связи с применением упрощенной системой налогообложения за 2021 год период 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 7 860,46 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. за 2020 год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 1499,43 руб., пени за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 375,75 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. за 2021год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 2464,13 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 2381,30 руб., пени за несвоевременную уплату взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 за 2022 год в сумме 606,03 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. за 2023год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 102,23 руб. Представлен детализированный расчет пени.

Налоговым органом плательщику направлено требование от 16.05.2023 № 803 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, со сроком исполнения до 15.06.2023, которое налогоплательщиком не исполнено и не оспорено.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ налоговым органом поданы заявления о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 21 Нахимовского судебного района города Севастополя 26.09.2022 вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности по налогам (сборам), пени. Определением мирового судьи от 10.06.2024 вышеуказанный приказ был отменен по заявлению должника.

В соответствии с п.4 ст.48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На дату подачи искового заявления задолженность по налогам, сборам, пени, штрафам должником не уплачена.

С исковым заявлением административный истец обратился в суд 09.12.2024.

Согласно ч.3 ст.46 КАС РФ административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

Изучив предоставленные в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу, что требования административного иска обоснованы, срок обращения в суд с данным иском не пропущен, в связи с чем, с учетом признания иска ответчиком, которое не противоречит КАС РФ, другим федеральным законам и не нарушает права других лиц, исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Поскольку истец в силу закона от уплаты государственной пошлины освобожден, то с ответчика подлежит взысканию в доход бюджета государственная пошлина в размере пропорционально удовлетворенным требованиям.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 59-62, 111, 178, 180, 289, 290 КАС РФ,

решил:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> (адрес места жительства: <данные изъяты>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по г. Севастополю задолженность в общей сумме 40 353,65 руб., состоящую из:

- недоимки по страховым взносам на обаятельное пенсионное страхование в размере 1% от дохода, превышающего 300 000,00 руб., за 2020 год в размере 16 795,61 руб.;

- недоимки по транспортному налогу за 2022 год в размере 5 050,00 руб.;

- недоимки по земельному налогу за 2022 год в размере 475,00 руб.;

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2021 год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 347,40 руб.;

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2022 год за период с 02.12.2023 по 09.01.2024 в размере 102, 35 руб.;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2021 год за период 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 8,24 руб.;

- пени в связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2022 год за период с02.12.2023 по 18.12.2023 в размере 9,63 руб.;

- пени за несвоевременную уплату налога в связи с применением упрощенной системой налогообложения за 2020 год период 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 2276,09 руб.;

- пени за несвоевременную уплату налога в связи с применением упрощенной системой налогообложения за 2021 год период 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 7 860,46 руб.;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., за 2020 год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 1499,43 руб.;

- пени за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 375,75 руб.;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. за 2021год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 2464,13 руб.;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 2381,30 руб.;

- пени за несвоевременную уплату взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 за 2022 год в сумме 606,03 руб.;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., за 2023 год за период с 13.08.2023 по 09.01.2024 в размере 102,23 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000,00 руб.

Решение может быть обжаловано в Севастопольский городской суд путем подачи апелляционной жалобы в Нахимовский районный суд города Севастополя в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 18.02.2025.

Судья - подпись

Копия верна.

Судья Нахимовского районного

суда города Севастополя М.В. Рубан