Приговор № 1-215/2024 от 9 декабря 2024 г. по делу № 1-215/2024

Дело № 1-215/2024


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Луга, Ленинградской области 10 декабря 2024 года

Лужский городской суд Ленинградской области в составе:

председательствующего судьи Долженко В.В.,

при помощнике ФИО1, секретаре Яковлевой О.Э.,

с участием государственного обвинителя – старших помощников Лужского городского прокурора Шевченко Ю.Н., ФИО2,

подсудимого ФИО3,

защитника – адвоката Васиной М.А., представившей удостоверение №, выданное ДД.ММ.ГГГГ, ордер № от ДД.ММ.ГГГГ

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО3, <персональные данные> не судимого,

обвиняемого в совершении трёх преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ, -

УСТАНОВИЛ:

ФИО3 трижды совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, с использование своего служебного положения, при следующих обстоятельствах:

ФИО3, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ начальника Межрайонной ИФНС России № по <данные изъяты> области Ф.И.О. о назначении на должности федеральной государственной гражданской службы Межрайонной ИФНС России № по <данные изъяты> области в порядке перевода с ДД.ММ.ГГГГ назначен на должность начальника отдела учета налоговых поступлений МИФНС № по <данные изъяты> области. В соответствии с утвержденным начальником Межрайоной инспекции Федеральной налоговой службы № по <данные изъяты> области Ф.И.О. должностным регламентом начальника отдела учета налоговых поступлений межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <данные изъяты> области, с которым ФИО3 ознакомлен ДД.ММ.ГГГГ, должность начальника отдела учета налоговых поступлений межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <данные изъяты> области относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «руководители». Начальник отдела исполняет следующие обязанности: организует, планирует и осуществляет общее руководство и контроль деятельности отдела, в том числе по вопросам взаимодействия с гражданскими служащими инспекции, гражданскими служащими иных государственных органов, другими гражданами, а также с организациями, в связи с выполнением возложенных на отдел задач; организует, координирует и контролирует работу отдела по формированию информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного, регионального и федерального уровней; организует, координирует и контролирует работу отдела по формированию первичных документов, необходимых для ведения бюджетного учета в части представления «Реестров о поступлении в бюджеты», «Реестров начисленных сумм налогов, сборов, пений, процентов и налоговых санкций» и «Реестров сумм налогов, сборов, пеней, процентов и налоговых санкций, начисленных на основании объемов кассовых поступлений», администрируемых ФНС России, и представление их в отдел финансового обеспечения; организует, координирует и контролирует работу отдела в части осуществления контроля правильности зачисления платежей на счета по учету доходов бюджета в связи с изменениями и дополнениями, вносимыми в классификацию доходов бюджета; обеспечивает полноту и достоверность заполнения информационного ресурса АИС «Налог-3» по предмету деятельности структурного подразделения, обеспечивает качественное формирование информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» в установленном порядке, обеспечивает ввод данных в иные федеральные информационные ресурсы, сопровождаемые МИ ФНС России по ЦОД. ФИО3 на основании приказа (распоряжения) и.о. начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <данные изъяты> области о приеме работника на работу (назначении на должность) № от ДД.ММ.ГГГГ назначен на государственную должность федеральной государственной гражданской службы в порядке перевода из Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <данные изъяты> области в отдел урегулирования состояния расчетов с бюджетом и работы с платежами в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по <данные изъяты> области (далее МИФНС России № по <данные изъяты> области) в должности начальника отдела с ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с утвержденным и.о. начальника МИФНС России № по <данные изъяты> области должностным регламентом начальника отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом и работы с платежами МИФНС № по <данные изъяты> области, с которым ФИО3 ознакомлен ДД.ММ.ГГГГ, должность начальника отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом и работы с платежами Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <данные изъяты> области относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «руководители». Начальник отдела исполняет следующие обязанности: обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную, налоговую и иную охраняемую законом тайну, персональные данные; организует, координирует и контролирует работу отдела по формированию информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного, регионального и федерального уровней; организует, координирует и контролирует работу отдела по формированию первичных документов, необходимых для ведения бюджетного учета в части представления «Реестров о поступлении в бюджеты», «Реестров начисленных сумм налогов, сборов, пений, процентов и налоговых санкций» и «Реестров сумм налогов, сборов, пеней, процентов и налоговых санкций, начисленных на основании объемов кассовых поступлений», администрируемых ФНС России, и представление их в отдел финансового обеспечения; организует, координирует и контролирует работу отдела в части осуществления ввода данных, поступивших на бумажных носителях и в электронном виде, в том числе налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для начисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, бухгалтерской отчетности; обеспечивает полноту и достоверность заполнения информационного ресурса АИС «Налог-3» по предмету деятельности структурного подразделения, обеспечивает качественное формирование информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» в установленном порядке, обеспечивает ввод данных в иные федеральные информационные ресурсы, сопровождаемые МИ ФНС России по ЦОД.

В связи с исполнением с ДД.ММ.ГГГГ должностных обязанностей начальника отдела учета налоговых поступлений МИФНС № по <данные изъяты>, а с ДД.ММ.ГГГГ начальника отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом и работы с платежами МИФНС № по <данные изъяты> области ФИО3 имел доступ к автоматизированной информационной системе «Налог-3» (АИС «Налог-3»), с персональным логином и паролем, обеспечивающими вход в указанную систему, знал порядок и условия получения социальных налоговых вычетов, регламентированных ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации, имел доступ к персональным документам налогоплательщиков, содержащихся в АИС «Налог-3».

В период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ по 23 часа 59 минут ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, у ФИО3, находящегося на своем рабочем месте в кабинете № МИФНС № по <данные изъяты> области, расположенном по адресу: <адрес>, при выполнении служебных обязанностей возник преступный умысел на хищение бюджетных денежных средств, через личный кабинет физического лица М.М.В. являющегося его родственником, на сайте МИФНС России <данные изъяты> пароль и логин для входа в который был известен ФИО3, путем предоставления заведомо недостоверных сведений в налоговой декларации на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) и подтверждающих документов, для чего ФИО3, используя свое служебное положение, в ходе выполнения своих служебных обязанностей в информационном ресурсе АИС «Налог-3» приискал отсканированную копию справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ с оттиском печати ООО <данные изъяты>», ранее поданную в налоговый орган неустановленным следствием налогоплательщиком, сохранив указанную справку на свой рабочий компьютер с неустановленным серийным номером, с помощью редактора фотографий «вырезал» из ранее сохраненной справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, фотографическое изображение оттиска печати ООО <данные изъяты>, которое распечатал на чистом листе бумаги, после чего на данном листе бумаги распечатал чистый бланк справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, утвержденный Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 года № 289/БГ-3-04/256, имеющейся в свободном доступе в информационно-коммуникационной сети «Интернет», которые заполнил и подписал собственноручно от имени менеджера по административной работе ООО <данные изъяты> А.Т.В., указав в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения об оказании ООО <данные изъяты> медицинских услуг М.М.В. в ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <сумма> рублей (справка № от ДД.ММ.ГГГГ), заведомо зная, что М.М.В. за медицинской помощью в ООО <данные изъяты> не обращался, а также приискал имеющейся в свободном доступе в информационно-коммуникационной сети «Интернет» на сайте <данные изъяты>, бланк договора ООО <данные изъяты> об оказании платных медицинских услуг, и копию лицензии ООО <данные изъяты>» на осуществление медицинской деятельности. В продолжение своего преступного умысла, направленного на хищение чужого имущества – денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, путем обмана, желая незаконно обогатиться за счет средств федерального бюджета, ФИО3 в период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ по 23 часа 59 минут ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> с помощью неустановленного следствием логина и пароля, которые ему ранее были известны от М.М.В. через информационно-коммуникационную сеть «Интернет» на сайте МИ ФНС России <данные изъяты> зашел в личный кабинет физического лица М.М.В. (ИНН №), где от его имени сформировал налоговую декларацию на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ, в которую внес заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о праве М.М.В. на получение социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги, приложив к ней ранее изготовленную им справку № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы от имени ООО <данные изъяты> содержавшую заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения об оплате М.М.В. медицинских услуг на сумму <сумма> рублей, незаполненный договор на оказание платных медицинских услуг с ООО <данные изъяты>, подписанный якобы генеральным директором Ф.И.О.2 копию лицензии ООО <данные изъяты> на осуществление медицинской деятельности с приложениями, направив указанные документы через сайт МИ ФНС России <данные изъяты> в электронной форме в Управление Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> области, тем самым ввел в заблуждение инспектора УФНС России по <данные изъяты> области Б. проводившую камеральную проверку и заместителя руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С. Введенный в заблуждение относительно подлинности представленных документов заместитель руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С. находясь по адресу: <адрес>, подтвердил право М.М.В. на получение заявленного налогового вычета путем принятия ДД.ММ.ГГГГ решения № о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога в размере <сумма> рублей на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты>. ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета Управления Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> области №, открытого в <данные изъяты> отделении Банка России (УФК по <данные изъяты> области) по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме <сумма> рублей были переведены на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты> по адресу: <адрес> на имя М.М.В. М.М.В. не обладая информацией о незаконных действиях ФИО3, не зная, о том, что поступившие на его банковскую карту денежные средства являются суммой излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога, по просьбе ФИО3, находясь на территории <адрес> по неустановленному адресу, в неустановленное время передал своему отцу М.В.Н. имеющиеся у него наличные денежные средства в сумме <сумма> рублей, которые М.В.Н.., в период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ по 23 часа 59 минут ДД.ММ.ГГГГ, на территории <данные изъяты> в неустановленном месте передал ФИО3 Полученными от М.В.Н. денежными средствами в сумме <сумма> рублей ФИО3 распорядился по своему усмотрению. Таким образом, в период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ по 23 часа 59 минут ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3, являясь с ДД.ММ.ГГГГ начальником отдела учета налоговых поступлений МИФНС № по <данные изъяты> области, а с ДД.ММ.ГГГГ начальником отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом и работы с платежами МИФНС № по <данные изъяты> области, используя свое служебное положение, умышленно, путем обмана, выразившегося в ведении в заблуждение должностных лиц УФНС России по <данные изъяты> области Б. и С., путем предоставления документов, содержащих заведомо ложные сведения, несоответствующие действительности, действуя из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий и желая наступления общественно-опасных последствий, похитил бюджетные денежные средства в общем размере <сумма> рублей, причинив тем самым бюджету Российской Федерации в лице Федеральной Налоговой службы, ущерб в указанном размере.

В период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ по 23 часа 59 минут ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, у ФИО3, находящегося на своем рабочем месте в кабинете № МИФНС № по <данные изъяты> области (с ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по <данные изъяты> области), расположенном по адресу: <адрес>, при выполнении служебных обязанностей возник преступный умысел на хищение бюджетных денежных средств, через личный кабинет физического лица М.В.Н. являющегося его родственником, на сайте МИ ФНС России <данные изъяты> пароль и логин для входа в который был известен ФИО3, путем предоставления заведомо недостоверных сведений в налоговых декларациях на доходы физических лиц (формы 3 – НДФЛ) и подтверждающих документов, для чего ФИО3 используя свое служебное положение, в ходе выполнения своих служебных обязанностей в информационном ресурсе АИС «Налог-3» приискал отсканированную копию справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ с оттиском печати ООО <данные изъяты>, ранее поданную в налоговый орган неустановленным следствием налогоплательщиком, сохранив указанную справку на свой рабочий компьютер с неустановленным серийным номером. Далее, с помощью редактора фотографий «вырезал» из ранее сохраненной справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, фотографическое изображение оттиска печати ООО <данные изъяты>, которое распечатал на чистом листе бумаги в трех экземплярах, после чего на данных листах бумаги распечатал три чистых бланка справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, утвержденного Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 года № 289/БГ-3-04/256, имеющейся в свободном доступе в информационно-коммуникационной сети «Интернет», которые заполнил и подписал собственноручно от имени менеджера по административной работе ООО <данные изъяты> А.Т.В., указав в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения об оказании ООО <данные изъяты> медицинских услуг М.В.Н. в ДД.ММ.ГГГГ на сумму <сумма> рублей (справка № от ДД.ММ.ГГГГ), в ДД.ММ.ГГГГ на сумму <сумма> (справка № от ДД.ММ.ГГГГ), в ДД.ММ.ГГГГ на сумму <сумма> рублей (справка № от ДД.ММ.ГГГГ), заведомо зная, что М.В.Н. за медицинской помощью в ООО <данные изъяты> не обращались, а также приискал имеющейся в свободном доступе в информационно-коммуникационной сети «Интернет» на сайте <данные изъяты>, бланк договора ООО <данные изъяты> об оказании платных медицинских услуг, и копию лицензии ООО <данные изъяты> на осуществление медицинской деятельности. В продолжение своего преступного умысла, направленного на хищение чужого имущества – денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, путем обмана, желая незаконно обогатиться за счет средств федерального бюджета, ФИО3, в период времени с 00 часов 00 минут по 23 часа 00 минут ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> с помощью неустановленного следствием логина и пароля, которые ему ранее были известны от М.В.Н. через информационно-коммуникационную сеть «Интернет» на сайте МИ ФНС России <данные изъяты> зашел в личный кабинет физического лица М.В.Н. (ИНН №), где от его имени сформировал налоговые декларации на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, в которые внес заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о праве М.В.Н. на получение социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги, приложив к ним ранее изготовленные им справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы от имени ООО <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, содержавшие заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения об оплате М.В.Н. медицинских услуг в ДД.ММ.ГГГГ в сумме <сумма> рублей, в ДД.ММ.ГГГГ в сумме <сумма> рублей, в ДД.ММ.ГГГГ в сумме <сумма> рублей, незаполненные договоры на оказание платных медицинских услуг с ООО <данные изъяты>, подписанные якобы генеральным директором Ф.И.О.2 копию лицензии ООО <данные изъяты> на осуществление медицинской деятельности с приложениями, направив указанные документы в электронной форме в Управление Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> области, тем самым ввел в заблуждение инспектора УФНС России по <данные изъяты> области Н.В.М. проводившую камеральную проверку и заместителя руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С. Введенный в заблуждение относительно подлинности представленных документов заместитель руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С., находясь по адресу: <адрес> подтвердил право М.В.Н. на получение заявленного налогового вычета путем принятия ДД.ММ.ГГГГ решения № о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере <сумма> рублей на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты>; а также путем принятия ДД.ММ.ГГГГ решения № о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере <сумма> рублей на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты>; а также путем принятия ДД.ММ.ГГГГ решения № о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере <сумма> рублей на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета Управления Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> области №, открытого в <данные изъяты> отделении Банка России (УФК по <данные изъяты> области) по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме <сумма> рублей были переведены на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты> по адресу: <адрес> на имя М.В.Н.

ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета Управления Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> области № открытого в <данные изъяты> отделении Банка России (УФК по <данные изъяты> области) по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме <сумма> рублей были переведены на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты> по адресу: <адрес> на имя М.В.Н. ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета Управления Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> области № открытого в <данные изъяты> отделении Банка России (УФК по <данные изъяты> области) по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме <сумма> рублей были переведены на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты> по адресу: <адрес> на имя М.В.Н. М.В.Н. не обладая информацией о незаконных действиях ФИО3, не зная, о том, что поступившие на его банковскую карту денежные средства являются суммой излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога, по просьбе ФИО3, находясь на территории <данные изъяты> по неустановленному адресу, в период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ по 23 часа 59 минут ДД.ММ.ГГГГ передал ФИО3 денежные средства в общей сумме <сумма> рублей. Полученными от М.В.Н. денежными средствами в сумме <сумма> рублей ФИО3 распорядился по своему усмотрению. Таким образом, в период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ по 23 часа 59 минут ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3, являясь с ДД.ММ.ГГГГ начальником отдела учета налоговых поступлений МИФНС № по <данные изъяты> области, а с ДД.ММ.ГГГГ начальником отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом и работы с платежами МИФНС № по <данные изъяты> области, используя свое служебное положение, умышленно, путем обмана, выразившегося в ведении в заблуждение должностных лиц УФНС России по <данные изъяты> области Н.В.М. и С. путем предоставления документов, содержащих заведомо ложные сведения, несоответствующие действительности, действуя из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действия и желая наступления общественно-опасных последствий, похитил бюджетные денежные средства в общем размере <сумма> рублей, причинив тем самым бюджету Российской Федерации в лице Федеральной Налоговой службы, ущерб в указанном размере.

В период времени с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ по 23 часа 59 минут ДД.ММ.ГГГГ года, более точные дата и время следствием не установлены, у ФИО3, находящегося на своем рабочем месте, а именно в кабинете № МИФНС № по <данные изъяты> области (с ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по <данные изъяты> области), расположенном по адресу: <адрес> при выполнении служебных обязанностей возник преступный умысел на хищение бюджетных денежных средств, через личный кабинет физического лица М.Н.В.., на сайте МИ ФНС России <данные изъяты> пароль и логин для входа в который был известен ФИО3, путем предоставления заведомо недостоверных сведений в налоговых декларациях на доходы физических лиц (формы 3 – НДФЛ) и подтверждающих документов, для чего ФИО3 используя свое служебное положение, в ходе выполнения своих служебных обязанностей в информационном ресурсе АИС «Налог-3» приискал отсканированную копию справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ с оттиском печати ООО <данные изъяты>, ранее поданную в налоговый орган неустановленным следствием налогоплательщиком, сохранив указанную справку на свой рабочий компьютер с неустановленным серийным номером. Далее, с помощью редактора фотографий «вырезал» из ранее сохраненной справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, фотографическое изображение оттиска печати ООО <данные изъяты> которое распечатал на чистом листе бумаги в трех экземплярах, после чего на данных листах бумаги распечатал три чистых бланка справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, утвержденного Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 года № 289/БГ-3-04/256, имеющейся в свободном доступе в информационно-коммуникационной сети «Интернет», которые заполнил и подписал собственноручно от имени менеджера по административной работе ООО <данные изъяты> А.Т.В., указав в них заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения об оказании ООО <данные изъяты> медицинских услуг М.Н.В. в <год> году на сумму <сумма> рублей (справка № от ДД.ММ.ГГГГ), в <год> году на сумму <сумма> рублей (справка № от ДД.ММ.ГГГГ), в <год> году на сумму <сумма> рублей (справка № от ДД.ММ.ГГГГ), заведомо зная, что М.Н.В. за медицинской помощью в ООО <данные изъяты> не обращалась, а также приискал имеющейся в свободном доступе в информационно-коммуникационной сети «Интернет» на сайте <данные изъяты>, бланк договора ООО <данные изъяты> об оказании платных медицинских услуг, и копию лицензии ООО <данные изъяты> на осуществление медицинской деятельности.

В продолжение своего преступного умысла, направленного на хищение чужого имущества – денежных средств, принадлежащих Российской Федерации, путем обмана, желая незаконно обогатиться за счет средств федерального бюджета, ФИО3, в период с 00 часов 00 минут по 23 часа 59 минут ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, находясь на своем рабочем месте по адресу: Ленинградская <адрес> с помощью неустановленного следствием логина и пароля, которые ему ранее были известны от М.Н.В. через информационно-коммуникационную сеть «Интернет» на сайте МИ ФНС России <данные изъяты> зашел в личный кабинет физического лица М.Н.В. (ИНН №), где от ее имени сформировал налоговые декларации на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за <год> год, <год> год, <год> год, в которые внес заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о праве М.Н.В. на получение социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги, приложив к ним ранее изготовленные им справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы от имени ООО <данные изъяты> за <год> год № от ДД.ММ.ГГГГ, за <год> год № от ДД.ММ.ГГГГ, за <год> год № от ДД.ММ.ГГГГ содержавшие заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения об оплате М.Н.В. медицинских услуг за <год> год на сумму <сумма> рублей, за <год> год на сумму <сумма> рублей, за <год> год на сумму <сумма> рублей, незаполненные договоры на оказание платных медицинских услуг с ООО <данные изъяты>, подписанные якобы генеральным директором Ф.И.О.2 копию лицензии ООО <данные изъяты> на осуществление медицинской деятельности с приложениями, направив указанные документы в электронной форме в Управление Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> области, тем самым ввел в заблуждение инспектора УФНС России по <данные изъяты> области Н.В.М. проводившую камеральную проверку и заместителя руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С. Введенный в заблуждение относительно подлинности представленных документов заместитель руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С. находясь по адресу: <адрес> подтвердил право М.Н.В. на получение заявленного налогового вычета путем принятия ДД.ММ.ГГГГ решения № о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога за <год> год в размере <сумма> рублей на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты>; а также путем принятия ДД.ММ.ГГГГ решения № о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога за <год> год в размере <сумма> рублей на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты>; а также путем принятия ДД.ММ.ГГГГ решения № о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога за <год> год в размере <сумма> рублей на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты>; а также путем принятия ДД.ММ.ГГГГ решения № о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога за <год> год в размере <сумма> рублей на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в <данные изъяты> отделение № ПАО <данные изъяты>; а также путем принятия ДД.ММ.ГГГГ решения № о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога за <год> год в размере <сумма> рублей на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в <данные изъяты> отделение № ПАО <данные изъяты>. ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета Управления Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> области №, открытого в <данные изъяты> отделении Банка России (УФК по <данные изъяты> области) по адресу: <адрес> денежные средства в сумме <сумма> рубля были переведены на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты> по адресу: <адрес> на имя М.Н.В. ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета Управления Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> области №, открытого в <данные изъяты> отделении Банка России (УФК по <данные изъяты> области) по адресу: <адрес> денежные средства в сумме <сумма> рубля были переведены на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты> по адресу: <адрес> на имя М.Н.В. ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета Управления Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> области №, открытого в <данные изъяты> отделении Банка России (УФК по <данные изъяты> области) по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме <сумма> рубля были переведены на расчетный счет № открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты> по адресу: <адрес> на имя М.Н.В. ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета Управления Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> области № открытого в <данные изъяты> отделении Банка России (УФК по <данные изъяты> области) по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме <сумма> рублей были переведены на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты> по адресу: <адрес> на имя М.Н.В. ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета Управления Федеральной налоговой службы по <данные изъяты> области №, открытого в <данные изъяты> отделении Банка России (УФК по <данные изъяты> области) по адресу: <адрес> денежные средства в сумме <сумма> рублей были переведены на расчетный счет №, открытый в <данные изъяты> отделении № ПАО <данные изъяты> по адресу: <адрес> на имя М.Н.В. М.Н.В. не обладая информацией о незаконных действиях ФИО3, не зная, о том, что поступившие на его банковскую карту денежные средства являются суммой излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога, по просьбе ФИО3, находясь на территории <адрес> по неустановленному адресу, в неустановленное время передала М.В.Н. денежные средства в общей сумме <сумма> рублей, которые М.В.Н. в период времени с 00 часов 00 минут по 23 часа 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, на территории <адрес> передал ФИО3 Полученными от М.В.Н. денежными средствами в сумме <сумма> рублей ФИО3 распорядился по своему усмотрению. Таким образом, в период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ по 23 часа 59 минут ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3, являясь с ДД.ММ.ГГГГ начальником отдела учета налоговых поступлений МИФНС № по <данные изъяты> области, а с ДД.ММ.ГГГГ начальником отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом и работы с платежами МИФНС № по <данные изъяты> области, используя свое служебное положение, умышленно, путем обмана, выразившегося в ведении в заблуждение должностных лиц УФНС России по <данные изъяты> области Н.В.М. и С.., путем предоставления документов, содержащих заведомо ложные сведения, несоответствующие действительности, действуя из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действия и желая наступления общественно-опасных последствий, находясь на территории <данные изъяты>, похитил бюджетные денежные средства в общем размере <сумма> рублей, причинив тем самым бюджету Российской Федерации в лице Федеральной Налоговой службы, ущерб в указанном размере

Допрошенный в качестве подсудимого ФИО3, вину свою в трех инкриминируемых ему деяниях признал в полном объёме. Согласно показаниям, данным им в ходе предварительного расследования (т.№ л.д. №) и в судебном заседании, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на рабочем месте по адресу: <адрес>, в силу своих должностных обязанностей начальника отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетами и работы с платежами Межрайонной ИФНС России № по <данные изъяты> области он имел доступ к информационным ресурсам налогового органа АИС «Налог-3», информационный ресурс «Расчеты с бюджетом» и иные федеральные информационные ресурсы, сопровождаемые МИ ФНС России по ЦОД. Он знает порядок получения социального налогового вычета при обращении в налоговый орган, осведомлен о том, как формируется налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и какие документы необходимы приложить к налоговой декларации для подтверждения понесенных расходов. М.В.Н. является его родственником, М.Н.В. – сожительница М.В.Н. а М.М.В. – сын последнего. Он помогал родственникам зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика, соответственно знал их пароли. В личные кабинеты своих родственников он входил с помощью компьютера, расположенного на его рабочем месте, через официальный сайт налоговой. Увидев отсканированную копию справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ с оттиском печати ООО <данные изъяты>, зная, что ООО <данные изъяты> является платным медицинским центром в <адрес> и оказывает различный спектр медицинских услуг, решил использовать данную справку, чтобы получить налоговый вычет на якобы оказанные медицинские услуги на его родственника М.М.В. Он сохранил данную справку с оттиском печати ООО <данные изъяты> на рабочий компьютер, после чего с помощью специальной программы редактирования фото «вырезал» оттиск печати ООО <данные изъяты>, в сети «Интернет» нашел справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, которая утверждена приказом Минздрава России и МНС России. Данная справка находится в свободном доступе в сети «Интернет». Для того, чтобы наложить оттиск печати ООО <данные изъяты>, полученный им из ранее скаченной справки об оплате медицинских услуг с помощью информационного ресурса АИС «Налог-3», он распечатал на чистом листе оттиск печати ООО <данные изъяты>, а затем на этом же листе распечатал образец справки, после чего собственноручно заполнил указанную справку от имени менеджера ООО <данные изъяты> А.Т.В., а также поставил подпись от имени А.Т.В., подпись он придумал сам. Справку он заполнял на имя М.М.В. с заранее распечатанным оттиском печати ООО <данные изъяты>, указав его идентификационный номер налогоплательщика, указав сумму оплаченных медицинских услуг в размере <сумма> рублей, которые оказаны М.М.В. Необходимые документы прикрепил в личном кабинете указанного налогоплательщика и направил в УФНС России по <данные изъяты> области для получения социального налогового вычета на медицинские услуги. В дальнейшем он отслеживал в личном кабинете М.М.В. этапы камеральной проверки, когда налоговый вычет был одобрен он это увидел в личном кабинете, после чего сформировал заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на сумму <сумма> рублей и также направил его в УФНС России по <данные изъяты> области для получения социального налогового вычета на медицинские услуги. М.М.В. он лишь предупредил о том, что на его счет поступят денежные средства, которые М.М.В. должен вернуть. Поступившие денежные средства в размере <сумма> рублей М.М.В. передал ему (ФИО3) при личной встрече. После поступления М.М.В. денежных средств, он (ФИО3) произвел аналогичные действия с использованием личного кабинета налогоплательщика М.В.Н. и М.Н.В. В результате его (ФИО3) действий М.В.Н. поступили денежные средства в размере <сумма> рублей, М.Н.В. <сумма> рублей. Указанные денежные средства ему были переданы М.В.Н. при личной встрече. В настоящее время денежные средства возвращены в бюджет в полном объеме.

Исследовав и оценив представленные сторонами доказательства, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ФИО3

Кроме личного признания виновность подсудимого подтверждается следующими доказательствами.

Совершение ФИО3 хищения денежных средств, подтверждается оглашенными в суде показаниями, данными в ходе предварительного расследования (т. № л.д. №) представителя потерпевшего Л.Т.В. согласно которым она в УФНС России по <данные изъяты> области работает с ДД.ММ.ГГГГ, в ее должностные обязанности входит правовое сопровождение деятельности Управления. В ходе своей служебной деятельности ей стало известно, что в ДД.ММ.ГГГГ отделом камеральных проверок контроля НДФЛ и СВ № УФНС России по <данные изъяты> области были проведены проверки у ряда граждан, в том числе, у М.М.В.., М.В.Н.. и М.Н.В. Указанными лицами с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика ФЛ» в налоговый орган представлены налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ): М.М.В. ДД.ММ.ГГГГ за <год> год, М.В.Н. ДД.ММ.ГГГГ за <год> (уточненная), <год> и <год> гг., М.Н.В. за <год>, <год>, <год> гг. М.М.В. декларации заявлен социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги в размере <сумма> рублей, а также сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в размере <сумма> рублей. Налог, подлежащий возврату из бюджета, в указанном размере перечислен на расчетный счет, зарегистрированный на М.М.В. М.В.Н. в декларациях заявлен социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги в размере: за <год> год - <сумма> рублей, за <год> год - <сумма> рублей, за <год> год - <сумма> рублей, в итоге, налог, подлежащий возврату из бюджета, составил <сумма> руб., и в указанном размере перечислен на расчетный счет, зарегистрированный на М.В.Н. В каждой декларации М.Н.В.. заявлен социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги в размере <сумма> рублей и сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в размере <сумма> руб., в итоге, налог, подлежащий возврату из бюджета, составил <сумма> рублей, и в указанном размере перечислен на расчетный счет, зарегистрированный на М.Н.В. Во всех указанных случаях к налоговым декларациям были приобщены: справка ООО <данные изъяты> об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, договор на оказание платных медицинских услуг ООО <данные изъяты> (налогоплательщиком не заполнен); копия лицензии ООО <данные изъяты> на осуществление медицинской деятельности. На основании представленных документов указанным лицам на их расчетные счета были произведены возвраты налогов из бюджета. В <год> году стало известно, что представленные в справке медицинские услуги М.В.Н. М.М.В. М.Н.В.. не получали. ДД.ММ.ГГГГ от М.В.Н. и М.М.В. через личный кабинет налогоплательщика были поданы уточненные декларации, согласно которым у них образовались долги по ранее полученным налоговым вычетам. В настоящее время причиненный ущерб возмещен в полном объеме.

Вышеизложенные показания представителя потерпевшего, суд считает допустимым доказательством и оценивает их как достоверные, поскольку они конкретны, детальны, последовательны, в части описания деяний согласуются и дополняются другими исследованными в суде доказательствами.

Показания представителя потерпевшего согласуются с показаниями свидетеля Г.Т.В., которая в период предварительного следствия (т. № л.д. №) показала, что в <год> году отделом камеральных проверок контроля НДФЛ и СВ № УФНС России по <данные изъяты> области были проведены проверки у ряда граждан, в том числе, у М.М.В. М.В.Н. и М.Н.В. Указанными лицами с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика ФЛ» в налоговый орган представлены налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ): М.М.В. ДД.ММ.ГГГГ за <год> год, М.В.Н. ДД.ММ.ГГГГ за <год> (уточненная), <год> и <год> гг., М.Н.В. за <год>, <год>, <год> гг. М.М.В. декларации заявлен социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги в размере <сумма> рублей, а также сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в размере <сумма> рублей. Налог, подлежащий возврату из бюджета, в указанном размере перечислен на расчетный счет, зарегистрированный на М.М.В. М.В.Н. в декларациях заявлен социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги в размере: за <год> год - <сумма> рублей, за <год> год - <сумма> рублей, за <год> год - <сумма> рублей, в итоге, налог, подлежащий возврату из бюджета, составил <сумма> руб., и в указанном размере перечислен на расчетный счет, зарегистрированный на М.В.Н. В каждой декларации М.Н.В. заявлен социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги в размере <сумма> рублей и сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в размере <сумма> руб., в итоге, налог, подлежащий возврату из бюджета, составил <сумма> рублей, и в указанном размере перечислен на расчетный счет, зарегистрированный на М.Н.В. Во всех указанных случаях к налоговым декларациям были приобщены: справка ООО <данные изъяты> об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, договор на оказание платных медицинских услуг ООО <данные изъяты> (налогоплательщиком не заполнен); копия лицензии ООО <данные изъяты> на осуществление медицинской деятельности. На основании представленных документов указанным лицам на их расчетные счета были произведены возвраты налогов из бюджета. В <год> году стало известно, что представленные в справке медицинские услуги М.В.Н. М.М.В. М.Н.В. не получали. Установлены факты неправомерного обращения М.М.В. М.М.В. М.Н.В. в налоговый орган с представлением подложных документов с целью получения социального налогового вычета на медицинские услуги. Причиненный ущерб возмещен в полном объеме.

Согласно показаниям свидетеля Н.В.М. данным ею в ходе предварительного следствия (том № л.д. №) и в суде, в ДД.ММ.ГГГГ в ходе исполнения своих служебных обязанностей в рабочее время, находясь в своем рабочем кабинете она проводила камеральную проверку поступивших от М.Н.В. документов для возврата излишне уплаченного налога: декларации на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) за <год>-<год> года и приложенные к ним справки об оказании медицинских услуг для предоставления в налоговые органы. Данные документы были предоставлены в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Она проверяла наличие справки об оказании медицинских услуг, что является обязательным условием для такого рода возмещения, наличие на справке подписи и печати медицинской организации. Представленные документы не вызвали у нее сомнений в подлинности, сочтя представленные сведения достоверными, она завершила камеральную проверку в программе АИС «Налог-3». После чего в конце рабочего дня ею был сформировал список налогоплательщиков, с указанием ФИО и ИНН, чьи декларации она проверила за рабочий день, данный список направлялся в основой отдел камеральных проверок, а те, в свою очередь, в отдел недоимки, который осуществлял возврат излишне уплаченного налога.

О том, что сведения, представленные в налоговой декларации, справки об оказании медицинских услуг, являются недостоверными, она узнала от следователя. С М.В.Н. М.Н.В. и ФИО3 не знакома.

Согласно оглашенным в суде показаниям свидетеля Б. данных ею на предварительном следствии (т. № л.д. №) на период декларационной компании <год> года она входила в состав рабочей группы по проверке деклараций 3-НДФЛ, в том числе поступивших от М.М.В. документов для возврата излишне уплаченного налога: декларации на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) за <год> года и приложенной к ней справки об оказании медицинских услуг для предоставления в налоговые органы. Данные документы были предоставлены в электронном виде, через личный кабинет налогоплательщика. Территориально она Б.) находилась в обособленном подразделении <данные изъяты>. Вся проверка деклараций формы 3-НДФЛ происходит в электронном виде. Данные документы не вызвали у нее сомнений в подлинности, сочтя представленные сведения достоверными, она завершила камеральную проверку в программе АИС «Налог-3». О том, что сведения, представленные в налоговой декларации, и справка об оказании медицинских услуг, являются недостоверными она узнала во время предварительного расследования. С М.В.Н. М.Н.В. и ФИО3 не знакома.

Допрошенная в период предварительного следствия в качестве свидетеля А.Т.В. (т.№ л.д. №) показала, что работает в ООО <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ в должности менеджера по административно- хозяйственной деятельности. В ее должностные обязанности входит ведение и учет административно-хозяйственной деятельности Общества, в том числе предоставление клиентам ООО <данные изъяты> справок об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ. Данные справки предоставляются строго на основании оплаты оказанных медицинских услуг с предоставлением документов, подтверждающих фактическую оплату, она формируется посредством специальной программы МИС «Медлок», которая, в том числе контролирует фактическую оплату со стороны клиентов. В базе данных ООО <данные изъяты> отсутствуют пациенты М.Н.В. М.В.Н. М.М.В. поскольку им указанной организацией платные медуслуги не оказывались. С ФИО3 на училась в школе, он является пациентом клиники, справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы она ему не давала. В предъявленных ей копии справок об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, выданные М.Н.В. М.В.Н. М.М.В. подписи не соответствуют ее личной подписи, она их не подписывала и не выдавала. Данные справки выполнены по установленному образцу в соответствии с приказом Минздрава России и МНС России № 289/БГ. Оттиск печати на данных копиях соответствует печати ООО <данные изъяты>

Из показаний свидетеля Ф.Ю.Н. данных ею в ходе предварительного следствия (т. № л.д. №), в ее должностные обязанности входит взаимодействие с налогоплательщиками, контроль приема отчетности и регистрация, прием заявлений на выдачу логина и пароля для доступа физического лица в личный кабинет. При подаче налоговой декларации формы 3-НДФЛ и приложенных к ней документов через личный кабинет налогоплательщика (физического лица) в программе АИС «Налог-3» происходит автоматическая регистрация налоговой декларации, информация о зарегистрированном номере отражается в личном кабинете налогоплательщика, после чего данная декларация «уходит» в отдел камеральных проверок. Все действия осуществляются автоматически АИС «Налог-3», без участия инспектора. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц может быть заполнено в личном кабинете физического лица после завершения камеральной проверки, а может входить в налоговую декларацию 3-НДФЛ и являться ее неотъемлемой частью.

Из оглашенных в судебном заседании показаний, данных в период предварительного расследования свидетелями М.Н.В. (т. № л.д. №), М.В.Н. (т. № л.д. 1 - 2) и М.М.В. (т. № л.д. №), следует, что М.В.Н. и М.Н.В. являются сожителями, М.М.В. – сын М.В.Н. имеется сын М.М.В. и родственник ФИО3 Налоговые декларации на возврат налога на доходы физических лиц за <год>, <год>, <год> года в связи с прохождением лечения в ООО <данные изъяты> они не подавали, так как в указанные годы не обращались в медицинские организации за дорогостоящим лечением. ДД.ММ.ГГГГ позвонил ФИО3 и попросил снять денежные средства, которые он перевел на их карточки ПАО <данные изъяты>. За несколько дней до этого звонка им на расчетные счета в банке поступили денежные средства без указания назначения платежа. Обналиченные денежные средства были переданы М.В.Н. и М.М.В. ФИО3 В ДД.ММ.ГГГГ в личном кабинете налогоплательщика они обнаружили задолженность по налогам. Позже от сотрудников полиции они узнали, что ФИО3 с помощью их личных кабинетов подал в налоговую инспекцию налоговые декларации за <год>,<год>,<год> года на возмещения налогового вычета и получил денежные средства. По их просьбе ФИО3 создавал личные кабинеты налогоплательщика для них.

Согласно показаниям свидетеля Ф.И.О.2 данных ею в ходе предварительного следствия (т.№ л.д. №) и оглашенных в судебном заседании, она является генеральным директором ООО <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ. ООО <данные изъяты> оказывает платные медицинские услуги населению. У ООО <данные изъяты> имеется МИС «Медлок», в которую вносятся данные амбулаторных карт пациентов, производимая ими оплата. Кроме того, в ООО <данные изъяты> ведется учет корешков к справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации. В базе данных ООО <данные изъяты> отсутствуют сведения о пациентах М.М.В. <данные изъяты> М.Н.В. Подписи на предъявленных ей следователем копиях договоров на оказание платных медицинских услуг без даты и номера, Лицензии № и приложений к ней не соответствуют фактической подписи, данные документы она не подписывала. Копия лицензии, приложения к ней, договора на оказание платных медицинских услуг и правил предоставления платных медицинских услуг имеются на сайте ООО <данные изъяты> в свободном доступе. Предоставленные ей на обозрение копии справок об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ, выданные М.М.В. М.В.Н. и М.Н.В. выполнены по установленному образцу в соответствии с приказом Минздрава России и МНС России № 289/БГ. Оттиск печати на данных копиях соответствует печати ООО <данные изъяты>. Использование посторонними лицами печати ООО <данные изъяты> полностью исключено, печать хранится в ее кабинете и без ее ведома никто воспользоваться ей не может. В соответствии с учетом документов Общества справки об оплате медицинских услуг с такими номерами выдавались другим людям. Предоставление справок об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ входит в должностные обязанности менеджера по административно-хозяйственной деятельности ООО <данные изъяты> А.Т.В.. ФИО3 лично ей не знаком.

Приведенные показания свидетелей суд оценивает как достоверные, поскольку они последовательны, конкретны, взаимно дополняют и подтверждают показания представителя потерпевшего, признательные показания подсудимого ФИО3, данные им в суде, создавая во взаимосвязи цельную картину события преступления и свидетельствуют о совершении ФИО3 хищений чужого имущества – денежных средств, путем обмана, с использованием своего служебного положения.

Какой-либо заинтересованности в исходе дела, оснований оговора подсудимого ФИО3 представителем потерпевшего и свидетелями Г.Т.В., Б., Ф.Ю.Н., М.Н.В.., М.М.В., М.В.Н., А.Т.В., Ф.И.О.2 оснований искажать фактические обстоятельства дела судом не установлено.

Показания представителя потерпевшего и свидетелей об обстоятельствах совершения ФИО3 хищения денежных средств, подтверждаются исследованными в судебном заседании документальными доказательствами, уличающими подсудимого:

Заявлением от УФНС России по <данные изъяты> области, согласно которому письмом ФНС России № от ДД.ММ.ГГГГ были доведены риски, которые при одновременном выполнении могут являться признаками недостоверности заявленных в декларации 3-НДФЛ сведений и документов, подтверждающих эти сведения, и для анализа направлены результаты дистанционного мониторинга. Отделом камерального контроля НДФЛ и СВ №2 Управления в целях уточнения информации по оказанным в <год> году М.М.В. медицинским услугам направлено поручение об истребовании документов (информации), в связи с чем установлен факт неправомерного обращения М.М.В. в налоговый орган с представлением подложных документов с целью получения социального налогового вычета на медицинские услуги за <год> год. Причиненный М.М.В. ущерб составил <сумма> рублей. Отделом камерального контроля НДФЛ и СВ № установлено, что М.В.Н. ИНН № неправомерно предоставлен социальный налоговый вычет на медицинские услуги за <год>, <год>, <год> гг. и произведен возврат налога из бюджета в сумме <сумма> руб. В связи с чем установлен факт неправомерного обращения М.В.Н. в налоговый орган с представлением документов с целью получения социального налогового вычета за медицинские услуги за <год>, <год>, <год> гг. Причиненный М.В.Н. ущерб составил <сумма> рублей. <данные изъяты> в отдел камерального контроля НДФЛ и СВ № Управления через личный кабинет физического лица ФНС России М.Н.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН ДД.ММ.ГГГГ), представлены 3 налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за <год>, <год>,<год> гг. Установлен факт неправомерного обращения М.Н.В. в налоговый орган с представлением подложных документов с целью получения социального налогового вычета на медицинские услуги за <год>,<год>,<год> гг. Причиненный М.Н.В. ущерб составил <сумма> руб.

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ свидетельствует о том, что осмотрен рабочий кабинет ФИО3 расположенный на <данные изъяты> этаже в ИФНС России № по <данные изъяты> области, по адресу: <адрес>

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрен компакт диск, представленный на основании запроса ПАО <данные изъяты>, на диске имеется выписка о движении денежных средств по счету № №, открытого на имя М.М.В. в ПАО <данные изъяты>.

В ходе анализа поступивших денежных средств установлено поступление денежных средств на расчетный счет М.М.В. от УФНС России по <данные изъяты> области.

В протоколе осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ зафиксировано, что осмотрен компакт диск, представленный на основании запроса ПАО <данные изъяты>», на диске имеется выписка о движении денежных средств по счету №, открытого на имя М.В.Н. в ПАО <данные изъяты>.

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осматривался компакт диск, представленный на основании запроса ПАО <данные изъяты>, на диске имеется выписка о движении денежных средств по счету №, открытого на имя М.Н.В. в ПАО <данные изъяты>.

В протоколах осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, зафиксирован ход осмотра документов, предоставленных УФНС России по <данные изъяты> области от имени М.Н.В. М.М.В. М.В.Н.

Полномочия ФИО3 подтверждаются должностным регламентом начальника отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом и работы с платежами МИФНС № по <данные изъяты> области, утвержденным и.о. начальника МИФНС России № по <данные изъяты> области. Факт заключения с ФИО3 трудовых отношений подтверждается приказом (распоряжением) о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО3 назначен на государственную должность федеральной государственной гражданской службы в порядке перевода из Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <данные изъяты> области в отдел урегулирования состояния расчетов с бюджетом и работы с платежами в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по <данные изъяты> области (далее по тексту МИФНС России № по <данные изъяты> области) в должности начальника отдела с 01.06.2022.

Из решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного от имени заместителя руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С. следует, что по заявлению от ДД.ММ.ГГГГ № налоговым органом принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком М.М.В. налога «налога на доходы физических лиц» в сумме <сумма> рублей. Согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет М.М.В. №, открытый в <данные изъяты> отделении ПАО <данные изъяты> переведены денежные средства в сумме <сумма> рублей, на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ.

Из решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного от имени заместителя руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С. следует, что по заявлению от ДД.ММ.ГГГГ № налоговым органом принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком М.В.Н. налога «налога на доходы физических лиц» в сумме <сумма> рублей. Согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет М.В.Н. №, открытый в <данные изъяты> отделении ПАО <данные изъяты> переведены денежные средства в сумме <сумма> рублей, на основании решения № ДД.ММ.ГГГГ

Из решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного от имени заместителя руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С. следует, что по заявлению от ДД.ММ.ГГГГ № налоговым органом принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком М.В.Н.. налога «налога на доходы физических лиц» в сумме <сумма> рублей. Согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет М.В.Н. №, открытый в <данные изъяты> отделении ПАО <данные изъяты> переведены денежные средства в сумме <сумма> рублей, на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ.

Из решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного от имени заместителя руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С. следует, что по заявлению от ДД.ММ.ГГГГ № налоговым органом принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком М.В.Н. налога «налога на доходы физических лиц» в сумме <сумма> рублей. Согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет М.В.Н. №, открытый в <данные изъяты> отделении ПАО <данные изъяты> переведены денежные средства в сумме <сумма> рублей, на основании решения № ДД.ММ.ГГГГ

Из решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного от имени заместителя руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С. следует, что по заявлению от ДД.ММ.ГГГГ № налоговым органом принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком М.М.В. налога «налога на доходы физических лиц» в сумме <сумма> рублей. Согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет М.Н.В. №, открытый в <данные изъяты> отделении ПАО <данные изъяты> переведены денежные средства в сумме <сумма> рублей, на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ.

Из решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного от имени заместителя руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С. следует, что по заявлению от ДД.ММ.ГГГГ № налоговым органом принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком М.Н.В. налога «налога на доходы физических лиц» в сумме <сумма> рублей. Согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет М.Н.В. №, открытый в <данные изъяты> отделении ПАО <данные изъяты> переведены денежные средства в сумме <сумма> рублей, на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ. Из решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного от имени заместителя руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С.., следует, что по заявлению от ДД.ММ.ГГГГ № налоговым органом принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком М.Н.В. налога «налога на доходы физических лиц» в сумме <сумма> рублей. Согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет М.Н.В. №, открытый в <данные изъяты> отделении ПАО <данные изъяты> переведены денежные средства в сумме <сумма> рублей, на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ Из решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного от имени заместителя руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С. следует, что по заявлению от ДД.ММ.ГГГГ № налоговым органом принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком М.Н.В. налога «налога на доходы физических лиц» в сумме <сумма> рублей. Согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет М.Н.В. №, открытый в <данные изъяты> отделении ПАО <данные изъяты> переведены денежные средства в сумме <сумма> рублей, на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ Из решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного от имени заместителя руководителя УФНС России по <данные изъяты> области С. следует, что по заявлению от ДД.ММ.ГГГГ № налоговым органом принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налогоплательщиком М.Н.В. налога «налога на доходы физических лиц» в сумме <сумма> рублей. Согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет М.Н.В. № открытого в <данные изъяты> отделении ПАО <данные изъяты> переведены денежные средства в сумме <сумма> рублей, на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ.

Совокупность исследованных судом доказательств, свидетельствует о том, что факт преступлений имел место именно при обстоятельствах, указанных представителем потерпевшего.

Представитель потерпевшего и свидетели были свободны в изложении имевших место событиях, поясняя детально о юридически значимых сведениях.

Обстоятельств, свидетельствующих о том, что в ходе предварительного следствия по делу применялись незаконные методы собирания доказательств и расследования, судом не установлено.

Таким образом, в судебном заседании на основании принципа состязательности исследованы доказательства, представленные сторонами, при этом каждая из сторон, не имея дополнений, не возражали закончить судебное следствие, считая достаточной исследованную совокупность доказательств. Перечисленные доказательства проверены судом в совокупности, признаны допустимыми, как полученные с соблюдением норм уголовно-процессуального закона, являются достоверными и достаточными для вынесения в отношении ФИО3 обвинительного приговора.

Не устраненных существенных противоречий, в исследованных судом доказательствах, сомнений в виновности подсудимого ФИО3, требующих их истолкования в его пользу, по делу судом не установлено.

Оценивая доказательства обвинения и защиты по своему внутреннему убеждению, основанному на совокупности имеющихся в уголовном деле доказательств, суд, давая правовую оценку действиям подсудимого, приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ФИО3, в том что, он, в период с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ по 23 часа 59 минут ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3, являясь с ДД.ММ.ГГГГ начальником отдела учета налоговых поступлений МИФНС № по <данные изъяты> области, а с ДД.ММ.ГГГГ начальником отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом и работы с платежами МИФНС № по <данные изъяты> области, используя свое служебное положение, умышленно, путем обмана, выразившегося в ведении в заблуждение должностных лиц УФНС России по <данные изъяты> области Н.В.М. и С. путем предоставления документов, содержащих заведомо ложные сведения, несоответствующие действительности, действуя из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действия и желая наступления общественно-опасных последствий, трижды похитил бюджетные денежные средства: в сумме <сумма> рублей, <сумма> рублей, <сумма> рублей, распорядился ими по своему усмотрению, тем самым ФИО3 трижды совершил их хищение путем обмана, используя свое служебное положение, чем причинил бюджету Российской Федерации в лице Федеральной налоговой службы материальный ущерб на указанную сумму.

Устанавливая объем похищенного, суд основывается на показаниях представителя потерпевшего объективно ничем не опровергнутых и согласующихся с другими исследованными судом доказательствами.

Суд, руководствуясь принципами уголовного судопроизводства, установив фактические обстоятельства дела, квалифицирует действия подсудимого ФИО3 по ч.3 ст.159 УК РФ, поскольку подсудимый трижды совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, с использованием служебного положения.

У суда не имеется оснований сомневаться в способности ФИО3 с учетом данных о его личности, осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими, в связи с чем, суд приходит к выводу, что ФИО3 является субъектом совершенного преступления и признает подсудимого вменяемым по отношению к содеянному.

При назначении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, данные о личности подсудимого, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого ФИО3, суд признает в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного преступлением, а в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, - признание им своей вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья.

Как данные о личности подсудимого ФИО3, суд учитывает, что не судим, на учетах у врачей психиатра, нарколога не состоит, по месту жительства участковым уполномоченным ОМВД России по <данные изъяты> району, характеризуется положительно, военную службу по призыву проходил, имеет почетные грамоты от Управления по <данные изъяты> области Федеральной налоговой службы, грамоты, от администрации <данные изъяты> муниципального района, благодарственные письма от ИФНС России по <данные изъяты> району <данные изъяты> области.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ФИО3, предусмотренных ч.1 ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Руководствуясь принципами индивидуализации уголовной ответственности и наказания, гуманизма и справедливости, в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, с учетом комплекса обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого, характеризующих данных о личности подсудимого, суд приходит к выводу о возможности исправления и перевоспитания осужденного ФИО3 без изоляции от общества и назначает ему наказание в виде лишения свободы условно, устанавливая испытательный срок, в течение которого условно осужденный должен своим поведением доказать свое исправление, с возложением определенных обязанностей, которые будут способствовать его исправлению.

Суд, назначая условное осуждение ФИО3, возлагает на него исполнение определенных обязанностей, учитывая его возраст, трудоспособность и состояние здоровья.

С учетом данных о личности подсудимого, дополнительные наказания, предусмотренные ч.3 ст. 159 УК РФ, в виде штрафа и ограничения свободы, суд полагает возможным не применять.

Учитывая наличие обстоятельств, смягчающих наказание, предусмотренных п. «к» ч.1 ст.61 УК РФ, и отсутствие отягчающих обстоятельств, суд, назначая наказание ФИО3, применяет правила ч.1 ст. 62 УК РФ.

В силу ч. 1 ст. 6 УК РФ наказание и иные меры уголовно-правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны быть справедливыми, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.

Каких-либо существенных обстоятельств, связанных с мотивами и целью совершения деяний, характером и размером наступивших последствий, а также других фактических обстоятельств преступлений, влияющих на степень их общественной опасности, не усматривается, в связи с чем, основания для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ об изменении категорий преступлений, учитывая фактические обстоятельства преступлений и степень их общественной опасности, отсутствуют.

Исключительные обстоятельства в отношении подсудимого, существенно уменьшающие степень общественной опасности совершенных им преступлений, отсутствуют, в связи с чем оснований для применения ст. 64 УК РФ не имеется.

Мера пресечения ФИО3 не избиралась.

Материальных претензий по делу не заявлено.

Решая вопрос относительно вещественных доказательств, суд руководствуется ст.81 УПК РФ и полагает необходимым вещественные доказательства по делу: 3 оптических диска с выписками о движении денежных средств, документы - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд –

П Р И Г О В О Р И Л :

признать ФИО3 виновным в совершении трёх преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ, и назначить ему за эти преступления наказание:

- за преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ, (хищение бюджетных средств в размере <сумма>) наказание в виде лишения свободы сроком на 1 год;

- за преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ, (хищение бюджетных средств в размере <сумма> рублей) наказание в виде лишения свободы сроком на 1 год;

- за преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 159 УК РФ, (хищение бюджетных средств в размере <сумма> рублей) наказание в виде лишения свободы сроком на 1 год;

на основании ч. 3 ст. 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить ФИО3 наказание в виде лишения свободы сроком на два года шесть месяцев.

На основании ст.73 УК РФ назначенное ФИО3 наказание, считать условным осуждением его к лишению свободы с испытательным сроком два года шесть месяцев.

Суд возлагает на условно осужденного на период испытательного срока исполнение следующих обязанностей: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, являться на регистрацию в указанный государственный орган, в сроки, установленные этим органом, один раз в месяц.

Мера пресечения ФИО3 не избиралась.

Вещественные доказательства по делу: 3 оптических диска с выписками о движении денежных средств, документы - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ленинградский областной суд в течение пятнадцати суток со дня постановления приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своём участии и об участии своего адвоката в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в апелляционной жалобе или возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками процесса.

Председательствующий