Решение № 2А-106/2020 2А-106/2020~М-109/2020 М-109/2020 от 5 октября 2020 г. по делу № 2А-106/2020

№ 2а-106/2020


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 октября 2020 года пгт. Залегощь Орловской области

Судья Залегощенского районного суда Орловской области Семилеткина О.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении Залегощенского районного суда Орловской области административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

административный истец межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №5 по Орловской области обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением указав, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку в ДД.ММ.ГГГГ годах владела на праве собственности транспортным средством <данные изъяты>, мощность двигателя <данные изъяты> л.с., государственный регистрационный знак №. Кроме того, с ФИО2 подлежит взысканию налог на доходы физических лиц, поскольку <данные изъяты> Филиал в <данные изъяты> области ДД.ММ.ГГГГ в инспекцию были предоставлены сведения о доходах ФИО3 за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1361 рубль 93 копейки, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 177 рублей. Налогоплательщику был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года и направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, а так же было направлено налоговое уведомления об уплате налога на доходы физических лиц №. В связи с тем, что в установленные законом сроки ФИО1 не оплатила налоги, ей были начислены пени и выставлены требования№ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени, которые она не исполнила. Просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 3561 рубля 10 копеек, из которых: задолженность по транспортному налогу: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1050 рублей 00 копеек, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1050 рублей 00 копеек, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1050 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу 233 рубля 16 копеек, задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 177 рублей 00 копеек, пени по налогу на доходы физических лиц в размере 94 копеек.

Определением судьи Залегощенского районного суда Орловской области от ДД.ММ.ГГГГ принято решение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Пленум Верховного Суда Российской Федерации в пункте 74 Постановления от 27 сентября 2016 года №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» разъяснил, что административные дела в порядке упрощенного (письменного) производства рассматриваются без проведения устного разбирательства, судебные заседания по ним не назначаются, в связи с этим аудиопротоколирование не осуществляется, протокол в письменной форме не составляется, правила об отложении судебного разбирательства, о перерыве в судебном заседании, об объявлении судебного решения не применяются, резолютивная часть решения отдельно не изготавливается.

Рассмотрев дело по указанным правилам, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Статья 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусматривает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно п.3 ч.3 ст.1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно п.1 ст.44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексам Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п.2 ст.44 НК РФ).

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Из ст.358 НК РФ следует, что объектом налогообложения по транспортному налогу признаются в том числе автомобили. Для них в силу ст.359 НК РФ налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Из ст.360 НК РФ следует, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии со ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пункт 1 ст.363 НК РФ предусматривает, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для этого налоговый орган в силу ст.58 НК РФ направляет налогоплательщику налоговое уведомление об уплате налога, которое должно быть исполнено налогоплательщиком в течение одного месяца, если иной срок не указан в налоговом уведомлении.

В силу п.1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Указанные лица именуются налоговыми агентами.

В соответствии с п.5 ст.226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В силу ст.228 НКРФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами - исходя из сумм таких доходов. При этом указанные налогоплатильщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты налогоплательщиком суммы налога налоговый орган вправе в силу статьи 69 НК РФ направить налогоплательщику требование об уплате налога, которое должно быть исполнено налогоплательщиком в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В ст.48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов. В порядке искового производства такое заявление может быть подано налоговым органом не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п.3 ст.75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

В соответствии с п.2 ст.75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из представленных материалов следует, что ФИО2 (ФИО3) Е.А в ДД.ММ.ГГГГ годах являлась собственником транспортного средства: <данные изъяты>, мощность двигателя <данные изъяты> л.с., государственный регистрационный знак №, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым агентом <данные изъяты> филиал в <данные изъяты> области в налоговую была направлена справка о доходах физического лица ФИО3, согласно которой доход облагаемый по ставке <данные изъяты> % в ДД.ММ.ГГГГ году ФИО3 составил 1361 рубль93 копейки. Сумма налога не удержанная агентом составила 177 рублей.

ФИО3 как владельцу объекта налогообложения, налоговым органом были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ годв размере 1050 рублей (срок оплаты не позднееДД.ММ.ГГГГ), налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1050 рублей (срок оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ), налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1050 рублей и налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год (срок оплаты не позднееДД.ММ.ГГГГ), налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1050 рублей (срок оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ). Так же было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 177 рублей ( срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ).

Поскольку административный ответчик в установленный срок налоги не оплатил, МРИФНС №5 по Орловской области в адрес ФИО3 было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о взыскании транспортного налога - 1050 рублей и пени - 11,94 рублей, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о взыскании транспортного налога - 1050 рублей и пени - 2,62 рублей, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о взыскании транспортного налога - 1050 рублей и пени - 10,85 рублей, о взыскании транспортного налога - 1050 рублей и пени - 199,32 рублей, налога на доходы физических лиц - 177 рублей и пени - 0,94 рубля, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о взыскании транспортного налога - 1050 рублей и пени - 8,43 рублей.

ФИО4 в установленный срок не исполнила вышеуказанные требования налогового органа.

В связи с наличием непогашенных сумм задолженности, налоговым органом было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, однако определением мирового судьи судебного участка <данные изъяты> района <данные изъяты> области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ годаотменен.

В связи с этим административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением.

Таким образом, установлено, что административный ответчик, являясь собственником транспортных средств, имеет задолженность по транспортному налогу и налогу на доходы физических лиц, а так же пени за несвоевременную уплату данных налогов.

Процедура взыскания задолженности административным истцом соблюдена. Налоговое уведомление, требование об уплате налога, заявление о вынесении судебного приказа, административное исковое заявление вынесены, направлены и поданы в установленные законом сроки.

Поскольку доказательств обратного в силу ст.ст.62, 63 КАС РФ ФИО1 не представлено, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования о взыскании с ответчика недоимки по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1050 рублей, недоимки по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1050 рублей, недоимки по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1050 рублей, пени за несвоевременность уплаты транспортного налога за период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 233 рублей 16 копеек, недоимки по уплате налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 177 рублей, пени за несвоевременность уплаты налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 94 копеек подлежат удовлетворению.

Из п.3 ст.178 КАС РФ следует, что при принятии решения суд разрешает, в том числе, вопрос о распределении судебных расходов.

В соответствии со ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

При этом согласно п.1 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 КАС РФ. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Административный истец при подаче административного искового заявления государственную пошлину не уплачивал, поскольку в силу пп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ освобожден от ее уплаты.

Таким образом, с учетом удовлетворенных административных исковых требований с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования «Залегощенский район Орловской области» государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291-293 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Орловской области задолженность в размере 3561 ( три тысячи пятьсот шестьдесят один) рубль 10 копеек, из которых: недоимка по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1050 рублей, недоимка по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1050 рублей, недоимка по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1050 рублей, пени за несвоевременность уплаты транспортного налога в размере 233 рублей 16 копеек, недоимка по уплате налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 177 рублей, пени за несвоевременность уплаты налога на доходы физических лиц в размере 94 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Залегощеский район Орловской области» государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Залегощенский районный суд Орловской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья О.В.Семилеткина