Решение № 2А-1060/2019 2А-1060/2019~М-1070/2019 М-1070/2019 от 26 ноября 2019 г. по делу № 2А-1060/2019

Дело № 2а-1060/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 ноября 2019 г. г. Ефремов Тульская область

Ефремовский районный суд Тульской области в составе:

председательствующего судьи Мамоновой М.Н.,

при секретаре Куценко С.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1060/2019 по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Тульской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

у с т а н о в и л :

административный истец Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Тульской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоит на учете в МИ ФНС России № 9 по Тульской области как плательщик налога на имущество и земельного налога.

Согласно сведениям, поступившим из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, на имя ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированы: квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>; квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>; гараж с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; гараж с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>. Кроме того, ФИО1 является собственником транспортных средств: <данные изъяты>, регистрационный знак №; <данные изъяты>, регистрационный знак №; <данные изъяты>, регистрационный знак №; <данные изъяты>, регистрационный знак №. Административным истцом в адрес административного ответчика по почте было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество и транспортного налога по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, которое не исполнено. Кроме того, в адрес ФИО1 направлено по почте налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество и транспортного налога по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, которое также не исполнено. После этого, в адрес ФИО1 через личный кабинет направлено налоговое требование № о взыскании налога на имущество физических лиц в размере 358,93 руб., а также пени в размере 128,16 руб., налога на имущество физических лиц в размере 434,00 руб., а также пени в размере 1,16 руб., транспортного налога в размере 31 25,00 руб., пени в размере 137,50 руб., а также 6901,01 руб.

Согласно данным налогового обязательства, на основании Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ " О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" было произведено списание задолженности по налогу ни имущество физических лиц в сумме 1061,45 рублей, а также частично оплачена задолженность по налогу и пени в сумме 795,52 руб. Кроме того, ФИО1 была частично оплачена задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, а также задолженность по пени по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, МИ ФНС России № 9 по Тульской области просит взыскать с административного ответчика ФИО1 сумму налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1114,00 руб., пени – 4,90 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 44,65 руб., задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31250,00 руб. и пени за несвоевременную уплату налога в сумме 137,50 руб., задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 690,01 руб., всего на общую сумму: 39452,06 руб.

Представитель административного истца МИ ФНС России № 9 по Тульской области по доверенности ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судом надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание, о дате и времени которого извещена судом надлежащим образом, не явилась, своих возражений не представила.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п.2 ст.15 НК РФ (часть 1) к местным налогам и сборам относится налог на имущество физических лиц.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (п. 1). Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п. 2). Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения (п. 3).

В соответствии с Решением Собрания депутатов муниципального образования город Ефремов Ефремовского района от 20.11.2014 № 7-34 «Об установлении и введении налога на имущество физических лиц» в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений, установлены и введены на территории муниципального образования город Ефремов налоги на имущество физических лиц на объекты налогообложения, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, в зависимости от их суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, в следующих размерах, в частности, в отношении всех объектов стоимостью до 300 тыс. руб. процентная ставка составляет 0,1%, а в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость указанных объектов, при этом ставка налога указанных объектов составляет 2%.

В силу п. 7 ст. 378.2 НК РФ уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу: 1) определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; 2) направляет перечень в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации; 3) размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Согласно ст.14 НК РФ (часть 1) транспортный налог относится к региональным налогам.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ч. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (ч. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ).

В силу положений ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как следует из ст.ст. 363 и 409 НК РФ данные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч.2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Как следует из ч.4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно абз.2 ч.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с ч.2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоит на учете в МИ ФНС России № 9 по Тульской области как плательщик налога на имущество и земельного налога.

Согласно сведениям, поступившим из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, на имя ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированы:

квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>;

квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>;

гараж с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>;

гараж с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>.

Кроме того, в указанный период ФИО1 являлась собственником транспортных средств:

<данные изъяты>, регистрационный знак №;

<данные изъяты>, регистрационный знак №;

<данные изъяты>, регистрационный знак №;

<данные изъяты>, регистрационный знак №.

Административным истцом в адрес административного ответчика по почте было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 434,00 руб. и транспортного налога в сумме 31 250,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, которое не исполнено (л.д..№)

Кроме того, в адрес ФИО1 направлено по почте налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 1114, 00 руб. и транспортного налога в сумме 31250,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, которое также не исполнено (л.д.№).

После этого, в адрес ФИО1 через личный кабинет направлено налоговое требование № о взыскании налога на имущество физических лиц в размере 358,93 руб., а также пени в размере 128,16 руб., налога на имущество физических лиц в размере 434,00 руб., а также пени в размере 1,16 руб., транспортного налога в размере 31 250,00 руб., пени в размере 17681,78 руб. (л.д.№).

В адрес ФИО1 через личный кабинет также направлено налоговое требование № о взыскании налога на имущество физических лиц в размере 1114,003 руб., а также пени в размере 4,90 руб., транспортного налога в размере 31 250,00 руб., пени в размере 137,50 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д.№).

Согласно данным налогового обязательства, на основании Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ " О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" было произведено списание задолженности по налогу ни имущество физических лиц в сумме 1061,45 рублей, а также частично оплачена задолженность по налогу и пени в сумме 795,52 руб. Кроме того, ФИО1 была частично оплачена задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, а также задолженность по пени по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, за налогоплательщиком до настоящего времени числится задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1114,00 руб., пени – 4,90 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 44,65 руб., задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31250,00 руб. и пени за несвоевременную уплату налога в сумме 137,50 руб., задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6901,01 руб., всего на общую сумму: 39452 (Тридцать девять тысяч четыреста пятьдесят два) рубля 06 копеек.

Данные задолженности по уплате налога и пени были взысканы судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 16 Ефремовского судебного района, однако по заявлению ответчика данный приказ был отменен определением мирового судьи судебного участка № 16 Ефремовского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом шестимесячный срок, истец обратился в суд за взысканием с ответчика указанной задолженности.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о нарушении административным ответчиком его обязанности по уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога, ввиду чего иск Межрайонной ИФНС России № 9 по Тульской области к ФИО1 подлежит удовлетворению.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в пользу административного истца Межрайонной ИФНС России № 9 по Тульской области подлежат взысканию: задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1114,00 руб., пени – 4,90 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 44,65 руб., задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31250,00 руб. и пени за несвоевременную уплату налога в сумме 137,50 руб., задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6901,01 руб., всего на общую сумму: 39452 рубля 06 копеек.

В соответствии с требованиями ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Принимая во внимание, что требования административного истца удовлетворены в полном объеме, сумма госпошлины в соответствии с требованиями ст.333.19 НК РФ, составляет 1383,56 рублей, которая подлежит взысканию с ФИО1 в доход бюджета МО г. Ефремов.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

р е ш и л :

административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Тульской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 , ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Тульской области: задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1114 (Одна тысяча сто четырнадцать) рублей 00 копеек, пени – 4 (Четыре) рубля 90 копеек, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 44 (Сорок четыре) рубля 65 копеек, задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31250 (Тридцать одна тысяча двести пятьдесят) рублей 00 копеек, пени за несвоевременную уплату налога в сумме 137 (Сто тридцать семь) рублей 50 копеек, задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6901 (Шесть тысяч девятьсот один) рубль 01 копейка, всего на общую сумму: 39452 (Тридцать девять тысяч четыреста пятьдесят два) рубля 06 копеек.

Взыскать с ФИО1 , ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, в доход бюджета муниципального образования город Ефремов государственную пошлину в размере 1 383 (Одна тысяча триста восемьдесят три) рубля 56 копеек.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы в Ефремовский районный суд в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 02.12.2019.

Председательствующий М.Н. Мамонова