Решение № 2А-377/2017 2А-377/2017~М-366/2017 М-366/2017 от 7 июня 2017 г. по делу № 2А-377/2017

<адрес>


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

<адрес> 08 июня 2017 года

Тамбовский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Губарь Н.В.,

при секретаре Бугера Е.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налогов, обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, в обоснование которого указала, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> и является налогоплательщиком. Согласно полученных сведений, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 владела на праве собственности земельным участком, следовательно, является налогоплательщиком земельного налога. Сумма задолженности земельного налога за 2011,2012, 2013, 2014 составила 853,99 рублей. Кроме того, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владела на праве собственности недвижимым имуществом, и следовательно является плательщиком налога на имущество физических лиц. Сумма задолженности налога на недвижимое имущество за 2011,2012, 2013, 2014 составила 907,48 рублей. Исчислив соответствующие суммы налогов, налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговые уведомления №, №, №, №, в которых сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в установленный срок. В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик указанную в налоговом уведомлениях сумму налога не уплатил, Налоговым органом на сумму недоимки по налогу в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере: 62,97 рублей по налогу на имущество физических лиц и 74,39 рублей по земельному налогу. Налоговый орган направил в адрес должника требования об уплате сумм налога, пени, штрафа №, №, №, №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности. Налогоплательщик частично исполнил вышеуказанное требование налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности в размере 616,42 рублей.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по платежам в бюджет в размере 616,42 рублей 42 копейки в том числе: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период 2011-2014 г. в сумме 252,19 рублей, пеня в сумме 74,39 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за период 2011-2014г. в размере 226,87 рублей, пеня в размере 62,97 рублей.

В ходе подготовки к рассмотрению административного дела административным ответчиком в суд возражений относительно применения упрощенного (письменного) производства не представлено, соответственно, в силу ч. 3 ст. 292 КАС РФ по административному делу может быть применен упрощенный (письменный) порядок производства.

В соответствии с ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме.

На основании определения суда от ДД.ММ.ГГГГ определено рассмотреть вышеуказанное административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В силу положений ст. 293 КАС РФ решение по административному делу, рассмотренному в порядке упрощенного (письменного) производства, принимается с учетом правил, установленных главой 15 КАС РФ и соответствующих существу упрощенного (письменного) производства. Копия решения направляется лицам, участвующим в деле, не позднее следующего рабочего дня после дня принятия решения.

Исследовав представленные в дело доказательства, оценив их в совокупности, проверив расчеты административного истца, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе:

- определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем, на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках;

- требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В силу положений ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 398 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 ст. 391 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии со статьями Статья 399 - 401 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Исходя из положений статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Исходя из положений п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, то есть, суммы налога или суммы сбора, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу положений ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге» установлены порядок и сроки уплаты транспортного налога на территории <адрес> – налогоплательщики - физические лица уплачивают налог в порядке и сроки, установленные статьей 363 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Согласно сведениям ИФНС России № по <адрес>, представленным в суд ФИО1 является правообладателем земельных участков, расположенных по адресу: <адрес>, с кадастровым номером 28:25:011702:55 и по адресу: <адрес>, с кадастровым номером 28:25:011701:7. Так же является правообладателем жилых домов, расположенных по адресу: <адрес>, с кадастровым номером 28:25:011702:99 и по адресу: <адрес>, с кадастровым номером 28:25:011701:42. При таких обстоятельствах ФИО1, как собственник земельных участков, является плательщиком земельного налога и как собственник жилых домов является плательщиком имущественного налога.

Из налогового уведомления № следует, что ФИО1 необходимо уплатить до 01.11 2012 года по земельному налогу –291,66 рублей; по имущественному налогу – 226,87 рублей.

Из требования № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо оплатить недоимку в сумме 518,53 рублей и пеню в сумме 23,09 рублей.

Согласно налогового уведомления № следует, что ФИО1 необходимо уплатить до 01.11 2013 года по земельному налогу –252,19 рублей; по имущественному налогу – 226,87 рублей.

Из требования № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо оплатить недоимку в сумме 479,06 рублей и пеню в сумме 19,22 рублей.

Из налогового уведомления № следует, что ФИО1 необходимо уплатить до 05.11 2014 года по земельному налогу – 226,87 рублей; по имущественнрму налогу – 226,87 рублей.

Из требования № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо оплатить недоимку в сумме 400,12 рублей и пеню в сумме 62,33 рублей.

Из налогового уведомления № следует, что ФИО1 необходимо уплатить не позднее 01.10 2015 года по земельному налогу – 136,89 рублей; по имущественному налогу – 226,87 рублей.

Из требования № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо оплатить недоимку в сумме 363,76 рублей и пеню в сумме 66,71 рублей.

Налогоплательщик частично исполнил вышеуказанное требование налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности в размере 616,42 рублей.

Таким образом, судом установлено, что за ФИО1 числится общая задолженность по платежам в бюджет в размере 616,42 рубля.

Суд находит обоснованным расчет задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени, представленный административным истцом, поскольку он основан на нормах действующего законодательства, и выполнен арифметически верно.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялись требования об уплате налога, которыми должнику была рассчитана сумма налога, подлежащая уплате, и определен срок уплаты.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей Тамбовского районного судебного участка был вынесен судебный приказ по заявлению МИФНС № по <адрес>, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с направленными возражениями должника ФИО1 относительно его исполнения.

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Указанный срок административным ответчиком соблюден.

Доказательств надлежащего исполнения ответчицей обязательств по уплате налога, что исключало бы возможность его взыскания в судебном порядке, суду в соответствии со ст. 62 КАС РФ представлено не было и в материалах дела такие доказательства отсутствуют.

Размер налога и пени, подлежащий взысканию с ответчика, равно как и обстоятельства возникшей суммы, подтверждены соответствующими доказательствами, отвечающими принципам относимости и допустимости, ответчиком объективно не опровергнуты.

Поскольку установлено, что налогоплательщик ФИО1 допустила просрочку уплаты имущественного и земельного налога, суд приходит к выводу, что она должна нести ответственность, а именно уплатить пеню за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований и взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС № по <адрес> задолженность по налогам, пени, в сумме 616,42 рублей 42 копейки в том числе: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период 2011-2014 г.: налог в сумме 252,19 рублей, пеня в сумме 74,39 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за период 2011-2014г.: налог в размере 226,87 рублей, пеня в размере 62,97 рублей.

В соответствии с положениями п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец при подаче настоящего иска в суд был освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в размере 300 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> задолженность по налогам, пени, в размере 616 (шестьсот шестнадцать) рублей 42 копеек, в том числе:

задолженность по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 252,19 рублей, пени – 74,39 рублей;

задолженность по имущественному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 226,87 рублей, пени – 62,97 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 300 (триста) рублей в доход федерального бюджета

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <данные изъяты> областной суд через Тамбовский районный суд в течение 15 дней со дня получения решения суда по административному делу.

Судья Н.В.Губарь