Решение № 2А-2529/2025 2А-2529/2025~М-2273/2025 М-2273/2025 от 29 октября 2025 г. по делу № 2А-2529/2025

Дело № 2а-2529/2025

УИД 26RS0010-01-2025-004604-92


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Георгиевск 22 октября 2025 года

Георгиевский городской суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Ворониной О.В.,

при секретаре Анисимовой Е.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административным исковым заявлениям Межрайонной инспекций Федеральной налоговой службы № 14 по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности в доход государства по уплате налогов,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в доход государства по уплате задолженности на общую сумму 21 362,68 рублей, из которых: задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 20 920 рублей; задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2018 год в размере 365 рублей; задолженность по пени в общем размере 77,68 рублей.

В обоснование заявленных требований Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю указала, что административный ответчик, ФИО1 ИНН <***> состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю в качестве налогоплательщика.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно сведениям, представленным в порядке ст. 85 НК РФ Управлением Федеральной регистрационной службы, ФИО1 является собственником транспортных средств: NISSAN MARCH, г.р.з. №, MAZDA TITAN, г.р.з. № и SUBARU FORESTER, г.р.з. №.

В соответствии со ст. 52 НК РФ административному ответчику направлено налоговое уведомление № от 10.07.2019 года, согласно которому произведен расчет (перерасчет) транспортного налога с физического лица за налоговый период 2018 года, в соответствии с которым:

- транспортный налог на транспортное средство NISSAN MARCH, г.р.з. № составляет 420 рублей;

- транспортный налог на транспортное средство MAZDA TITAN, г.р.з. № составляет 2 500 рублей;

- транспортный налог на транспортное средство SUBARU FORESTER, г.р.з. № составляет 18 000 рублей.

На текущую дату административным ответчиком обязанность по уплате транспортного налога, взимается физических лиц за 2018 год в размере 20 920 рублей не исполнена.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 20 920 рублей налогоплательщику начислены пени за период с 03.12.2019 по 19.12.2019 в размере 76,35 рублей.

Задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2018 год составляет 365 рублей, на которую начислены пени в размере 1,33 рублей за период с 03.12.2019 по 19.12.2019 год.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, пени налоговым органом в и налогоплательщика в соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ направлено требование об уплате задолженности 20.12.2019 № 133260 со сроком исполнения до 21.01.2019.

На 04.08.2025 сумма отрицательного сальдо ЕНС составляет - 232 379,49 рублей.

Определением от 26.02.2025 мирового судьи судебного участка № 7 Георгиевского района Ставропольского края отменен ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ № 2а-223-07-425/2020 о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 21 362,68 рублей.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ, налоговый орган обратился в суд с административными исками о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общем в размере 21 362,68 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю ФИО2, извещенная о времени и месте рассмотрения административного дела в судебное заседание не явилась, ходатайствовала о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом извещенной о времени и месте рассмотрения дела не явился, об уважительности причин своей неявки суду не сообщил, о рассмотрении дела в свое отсутствие не просил, об отложении слушания дела перед судом не ходатайствовал. Своих возражений на заявленные требования административный ответчик не представил.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии административного истца и ответчика по имеющимся в деле доказательствам.

Исследовав материалы административного дела и содержащиеся в нем письменные доказательства, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд находит заявленные требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:

В соответствии с действующим законодательством, Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах устанавливается исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов.

В силу статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статья 57 Конституции РФ и ст. 23 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Пункт 2 статьи 44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога.

ФИО1 ИНН № состоит на налоговом учете в МИФНС России № 9 по Ставропольскому краю в качестве налогоплательщика.

В соответствии со статьей 357 Налогового Кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В силу п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Законом Ставропольского края от 27.11.2002 года № 52-кз «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно сведениям, представленным в порядке ст. 85 НК РФ Управлением Федеральной регистрационной службы, ФИО1 является собственником транспортных средств: NISSAN MARCH, г.р.з. №, MAZDA TITAN, г.р.з. № и SUBARU FORESTER, г.р.з. №

В абз. 1 п. 3 ст. 363 НК РФ указано, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу данной нормы срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 52 НК РФ административному ответчику направлено налоговое уведомление № от 10.07.2019 года, согласно которому произведен расчет (перерасчет) транспортного налога с физического лица за налоговый период 2018 года, в соответствии с которым:

- транспортный налог на транспортное средство NISSAN MARCH, г.р.з. № составляет 420 рублей;

- транспортный налог на транспортное средство MAZDA TITAN, г.р.з. № составляет 2 500 рублей;

- транспортный налог на транспортное средство SUBARU FORESTER, г.р.з. № составляет 18 000 рублей.

Расчет налога на транспорт с физических лиц за 2018 года в общем размере 20 920 рублей, подлежащего оплате признан судом верным, административным ответчиком в ходе рассмотрения дела не оспорен.

Однако, ответчик сумму транспортного налога за 2018 год в установленные сроки и по настоящее время не оплатил, общая задолженность по налогу на дату предъявления составляет 20 920 рублей.

За неуплату сумм налога в срок, установленный законодательством, в порядке статьи 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии с ч. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год в размере 20 920 рублей ФИО1 в соответствии со ст. 75 НК РФ исчислена пеня за период с 03.12.2019 по 19.12.2019 в размере 76,35 рублей.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения - п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно положениям подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговая ставка по земельному налогу устанавливается исходя из категории земель и (или) вида разрешенного использования земельного участка, учтенных при определении кадастровой стоимости (пункт 2 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных статьей 396 НК РФ.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно сведениям, представленным в порядке ст. 85 НК РФ Управлением Федеральной регистрационной службы, ФИО1 является собственником земельного участка, площадью 463 кв.м., КН №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации – 01.01.1999.

Налоговым органом произведен расчет земельного налога за 2018 год в размере 365 рублей.

Расчет земельного налога с физических лиц, подлежащего оплате признан судом верным, административным ответчиком не оспорен.

На основании п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от 10.07.2019 со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 года, в котором в соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ указана сумма налога, подлежащая уплате, объекты налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Обязанность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальный округов административным ответчиком не исполнена.

В связи с неисполнением обязанности по уплате земельного налога за 2018 год в размере 365 рублей ФИО1 в соответствии со ст. 75 НК РФ исчислена пеня за период с 03.12.2019 по 19.12.2019 в размере 1,33 рублей.

Пункт 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового Кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленные сроки исполнить обязанность по уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога, которое в случае направления по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 69 Кодекса требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ ответчику направлено требование об уплате задолженности от 20.12.2019 № 133260 на сумму 2373,16 рублей со сроком добровольной уплаты до 21.01.2020.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

На 04.08.2025 сумма отрицательного сальдо ЕНС составляет - 232 379,49 рублей.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Процедура и сроки взимания с налогоплательщика - физического лица задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

28.05.2020 Инспекция обратилась в суд с заявлением, о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам на общую сумму 21 362,68 рублей.

Определением от 26.02.2025 года судебный приказ № 2А-223-07-425/2020 от 28.05.2020 в отношении ответчика отменен.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление МИФНС России № 14 по Ставропольскому краю о взыскании с ФИО1 страховых взносов и пени направлено в Георгиевский городской суд Ставропольского края 13.08.2025 года, то есть в установленный ст. 48 НК РФ шестимесячный срок.

Как следует из материалов дела, МИФНС России № 14 по Ставропольскому краю просит взыскать с ФИО1 задолженности по уплате недоимки на общую сумму 21 362,68 рублей, из которых: задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 20 920 рублей; задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2018 год в размере 365 рублей; задолженность по пени в общем размере 77,68 рублей.

В соответствии с частью 3 статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

В силу части 1 статьи 61 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, регламентирующей допустимость доказательств, обстоятельства административного дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными средствами доказывания, не могут подтверждаться никакими иными доказательствами.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим кодексом.

Предъявленная МИФНС России № 14 по Ставропольскому краю задолженность налогоплательщика по уплате налогов в размере 21 362,68 рублей нашла свое подтверждение в судебном заседании.

В ходе рассмотрения настоящего административного дела административным ответчиком в нарушение требований ст. 62 КАС РФ, надлежащих доказательств в опровержение доводов истца суду не представлено.

Доказательств того, что на момент рассмотрения дела задолженность по налогу на транспорт с физических лиц, имущественному и земельному налогу с физических лиц за 2021 год, а также пени в общем размере 89 446 рублей административным ответчиком погашена, материалы административного дела не содержат.

Удовлетворяя заявленные Межрайонной ИФНС № 14 по Ставропольскому краю требования, суд исходит из того, что ФИО1, в силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункта 1 статьи 3 и подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ обязан платить налоги, законно установленные на территории Российской Федерации, до настоящего времени задолженность не погашена, налоговый орган обратился в суд в сроки, установленные законом, и приходит к однозначному выводу о необходимости взыскании в судебном порядке с административного ответчика задолженности по уплате налогов в общей сумме 21 362,68 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в размере 4 000 рублей при обращении в суд, на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ она подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в бюджет Георгиевского городского суда Ставропольского края, не освобожденной от ее уплаты.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 286-290 КАС РФ,

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности в доход государства по уплате налогов и пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН № в доход государства задолженность по уплате недоимки на общую сумму 21 362,68 рублей, из которых: задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 20 920 рублей; задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2018 год в размере 365 рублей; задолженность по пени в общем размере 77,68 рублей.

Налог подлежит уплате на следующие реквизиты:

Казначейство России (ФНС России), ИНН <***> КПП 770801001 расчетный счет № <***> отделение Тула Банка России, казначейский счет 03100643000000018500 БИК 017003983 КБК 18201061201010000510 код ОКТМО 0.

Взыскать с ФИО1 в бюджет Георгиевского муниципального округа Ставропольского края государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия судом в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы в Ставропольский краевой суд через Георгиевский городской суд.

Судья О.В. Воронина

(Мотивированное решение изготовлено 30 октября 2025 года)