Решение № 12-108/2018 от 22 июля 2018 г. по делу № 12-108/2018

Дело №


Р Е Ш Е Н И Е

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

<адрес> 23 июля 2018 года

Судья Cоветско-Гаванского городского суда <адрес>

Шорохов С.В.,

С участием представителя Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО1, должностного лица ФИО2,

рассмотрев дело по жалобе ФИО3 на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ФИО3, генерального директора ФГУП «Почта России» к административной ответственности по ч.1 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ на основании протокола об административном правонарушении от <данные изъяты>. № ФИО3 назначено административное наказание в виде предупреждения на основании ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ.

В жалобе ставится вопрос об отмене постановления по мотиву его незаконности, так ФИО3 не был извещен о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, в его действиях отсутствует состав административного правонарушения.

В судебное заседание ФИО3 не явился, о времени и месте рассмотрения жалобы извещен.

Представитель Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО1, ФИО2 просит оставить постановление без изменения, так факт нарушения требований Закона РФ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» подтвержден.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, проверив доводы жалобы, нахожу постановление подлежащим отмене.

В соответствии с частью 3 ст. 30.6 КоАП РФ судья, вышестоящее должностное лицо не связаны с доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Как следует из материалов дела, по результатам проверки соблюдения ФГУП «Почта России» требований Федерального закона от 07.08.2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ), ДД.ММ.ГГГГ по адресу <адрес>, в отделении почтовой связи, в котором осуществляет деятельность Обособленное подразделение Отделение почтовой связи-18 ФГУП «Почта России» установлено неисполнение ФГУП «Почта России» требований п.1 п. 2 Закон от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ, а именно: установлено, что ФГУП «Почта России» в соответствии с пунктом 10 статьи 2 Федерального закона от 11.11.2003г. № 138-ФЗ «О лотереях» и на основании п.п. 1.1.1 агентского договора на оказание услуг по распространению лотерейных квитанций от ДД.ММ.ГГГГ № <данные изъяты> п.2.1 Агентского договора от ДД.ММ.ГГГГ №<данные изъяты> заключенного с АО «Торговый Дом Столото» является распространителем лотерей.

В ходе проведения проверки по адресу 682818, <адрес>, в отделении почтовой связи-18, установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> минут, при продаже физическому лицу лотерейного билета «Русское лото» № (номер тиража <данные изъяты> на сумму <данные изъяты> рублей оператором отделения почтовой связи-<данные изъяты> ФИО4 (личность оператора установлена в ходе проведения проверки) не проведена идентификация клиента. При продаже лотерейного билета оператор не потребовала документ, удостоверяющий личность, приняла наличные денежные средства в сумме <данные изъяты> руб. и предложила выбрать лотерейный билет. Бейждик с ФИО у оператора отсутствовал.

Проверкой установлено, что ФГУП «Почта России» при продаже лотерейного билета, обязанность, установленную подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ не исполнило и не идентифицировало клиента установив все необходимые сведения, регламентированные в абз.2 п.п.1 п.1 названной статьи.

Также проверкой установлено нарушение ФГУП «Почта России» требований п.1 и п.2 ст.7 Закона от 07.08.2001г. № 115-ФЗ, а также п. 1 Требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2012г. №.

В результате проверки проверяющими сделан вывод о совершении генерального директора ФГУП «Почта России» ФИО3 административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

<данные изъяты>. должностным лицом Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, в отношении ФИО3 составлен протокол об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ - Неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2-4 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Исходя из положений ч. 1 ст. 1.6 КоАП РФ обеспечение законности при применении мер административного принуждения предполагает не только наличие законных оснований для применения мер административного взыскания, но и соблюдение установленного законом порядка привлечения лица к административной ответственности.

В соответствии со статьей 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно статье 26.1 названного Кодекса к числу обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, относятся: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Доказательствами по делу об административном правонарушении в силу статьи 26.2 названного Кодекса являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными данным Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Согласно пункту 3 статьи 29.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья, орган, должностное лицо при подготовке к рассмотрению дела об административном правонарушении в числе прочих вопросов выясняют, правильно ли составлены протокол об административном правонарушении и другие протоколы, предусмотренные данным Кодексом, а также правильно ли оформлены иные материалы дела.

Из содержания пункта 4 части 1 статьи 29.4 указанного Кодекса следует, что при подготовке к рассмотрению дела об административном правонарушении в случае необходимости выносится определение о возвращении протокола об административном правонарушении и других материалов дела в орган, должностному лицу, которые составили протокол, в случае составления протокола и оформления других материалов дела неправомочными лицами, неправильного составления протокола и оформления других материалов дела либо неполноты представленных материалов, которая не может быть восполнена при рассмотрении дела.

Согласно пункта 5 части 1 статьи 29.4 указанного Кодекса в случае необходимости выносится определение о передаче протокола об административном правонарушении и других материалов дела по подведомственности, если рассмотрение дела не относится к компетенции органа, должностного лица, которым протокол об административном правонарушении и другие материалы дела поступили на рассмотрение.

В соответствии со ст. 28.2 КоАП РФ в протоколе об административном правонарушении указываются дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие, место, время совершения и событие административного правонарушения, статья настоящего Кодекса, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение, объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела.

При этом, из содержания протокола об административном правонарушении от 27.03.2018г. № следует, что данное правонарушение совершено генеральным директором ФГУП «Почта России» ФИО3 при утверждении Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма от ДД.ММ.ГГГГ.

Установление виновности предполагает доказывание вины лица в совершении противоправного действия (бездействия).

В соответствии с частью 1 статьи 29.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения.

Как следует из разъяснения, содержащегося в подпункте "з" пункта 3 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", если правонарушение совершено в форме бездействия, то местом его совершения следует считать место, где должно быть совершено действие, выполнена возложенная на лицо обязанность. При определении территориальной подсудности дел об административных правонарушениях, объективная сторона которых выражается в бездействии в виде неисполнения установленной правовым актом обязанности, необходимо исходить из места жительства физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, места исполнения должностным лицом своих обязанностей либо места нахождения юридического лица, определяемого в соответствии со статьей 54 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Административное правонарушение, выразившееся в непринятии мер по исполнению требований Федерального закона от 07.08.2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», совершено в форме бездействия.

Следовательно, территориальная подсудность рассмотрения данного дела определяется местом нахождения предприятия, то есть местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации.

В силу положений статьи 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Согласно примечанию к данной статье, совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники организаций несут административную ответственность как должностные лица.

В связи с тем, что местом исполнения руководителем ФГУП «Почта России» своих обязанностей в качестве должностного лица является место нахождения предприятия, следовательно, территориальная подсудность рассмотрения данного дела определяется местом нахождения предприятия, то есть местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации, а не местом продажи лотерейного билета, где имело место нарушение другого должностного лица в соответствии с Примечанием к ст. 15.27 КоАП РФ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа. В едином государственном реестре юридических лиц должен быть указан адрес юридического лица (пункт 3 указанной статьи).

В силу части 3 статьи 25.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях место нахождения юридического лица, его филиала или представительства определяется на основании выписки из единого государственного реестра юридических лиц.

Согласно сведениям, внесенным в Единый государственный реестр юридических лиц, адрес места нахождения предприятия: <адрес>, ш. <данные изъяты>

Таким образом, дело об административном правонарушении рассмотрено начальником Межрайонной ИФНС России № по <адрес> с нарушением правил территориальной подсудности.

При таких обстоятельствах постановление начальником Межрайонной ИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное в отношении ФИО3 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подлежит отмене.

При новом рассмотрении дела следует учесть изложенное в настоящем решении, всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

На основании изложенного, руководствуясь п.4 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ФИО3 к административной ответственности по ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ отменить, а дело возвратить на новое рассмотрение должностному лицу начальнику Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Советско-Гаванский городской суд в течение 10 суток со дня получения копии решения лицами, указанными в статьях 25.1 – 25.5.1 КоАП РФ.

Судья Шорохов С.В.