Решение № 2А-10277/2025 от 23 декабря 2025 г. по делу № 2А-10277/2025

Дело № 2а-10277/2025

УИД 55RS0006-01-2025-005040-17


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 декабря 2025 года г. Балашиха, Московская область

Балашихинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Загребиной С.В.

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2021 год в размере 2 237,77 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 15 823,39 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец ссылается на отмену от 16.04.2025г. мировым судьей судебного приказа от 07.06.2024г. о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 21574,42 руб. за 2022 г., пени в размере 15823,39 руб.

Определением Советского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налога и пени, передано по подсудности для рассмотрения по существу в Балашихинский городской суд <адрес> и поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец МИФНС № по <адрес> в судебное заседание представителя не направила, о месте и времени проведения судебного заседания извещена надлежащим образом, о причинах неявки представителя суду не сообщила, не просила об отложении судебного заседания.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Исследовав представленные письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 2 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Из правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, сформулированных в постановлениях от ДД.ММ.ГГГГ N 20-П, от ДД.ММ.ГГГГ №-П и от ДД.ММ.ГГГГ N 14-П, следует, что налоги, будучи необходимой экономической основой существования и деятельности Российской Федерации как правового, демократического и социального государства, условием реализации им соответствующих публичных функций, имеют, таким образом, публичное предназначение, а обязанность их уплаты распространяется на всех налогоплательщиков в качестве непосредственного требования Конституции Российской Федерации; за счет налогов, являющихся важнейшим источником доходов консолидированного бюджета, обеспечивается осуществление деятельности не только органов государственной власти, но и органов местного самоуправления.

В целях обеспечения исполнения налогоплательщиками конституционной обязанности платить налоги и возмещения ущерба, понесенного казной в случае ее неисполнения, федеральный законодатель - на основании статей 57, 71 (пункты "в", "ж", "з", "о"), 72 (пункты "б", "и" части 1), 75 (часть 3) и 76 (части 1 и 2) Конституции Российской Федерации - предусматривает меры государственного принуждения, которые могут быть как правовосстановительными, обеспечивающими исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности (погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога - пеня), так и штрафными, возлагающими на нарушителей в качестве меры ответственности дополнительные выплаты (Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 9-П).

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ), однако, в ряде случаев обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (ст. 52).

В процессе реализации указанных норм обязанность по уплате налога не может возникнуть у налогоплательщика ранее даты получения им налогового уведомления, что прямо следует из п. 4 ст. 57 НК РФ.

Такой порядок, являясь существенным элементом налогового обязательства, направлен, прежде всего, на своевременное и безошибочное исполнение конституционной обязанности в отношении налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими лицами, что не исключает возможности опровержения налогоплательщиком при рассмотрении соответствующего спора в суде (в том числе по иску налогового органа о взыскании недоимки по налогу) факта получения им налогового уведомления (Определение от ДД.ММ.ГГГГ №-О-О). Судом установлено, что ФИО1 ИНН <***> (далее – налогоплательщик) состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – налоговый орган).

На основании ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, страховые взносы.

ДД.ММ.ГГГГ вступил в законную силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее по тексту – 263-ФЗ). В соответствии с ст. 11.3 НК РФ

Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 настоящего Кодекса.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Налогоплательщик, согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

В соответствии со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 Постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» установить, что предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии с пп. 1 п. 9 ст. 4 263-ФЗ, требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

В соответствии с ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии со ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке.

Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

По данным налогового органа у налогоплательщика открыт личный кабинет налогоплательщика. Первичная регистрация – ДД.ММ.ГГГГ.

По данным налогового органа ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась индивидуальным предпринимателем и в соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с положениями ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, указанной категорией плательщиков производится самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

На основании п. 2 ст. 432 НК РФ в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в установленный законодательством срок, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В силу положений ст. 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате исчисленных налогов и на основании положений ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом должнику направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 70141,62 рублей (копия об отправке требования, прилагается).

Из задолженности, указанной в требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ подлежит взысканию задолженность, в отношении которой ранее не принимались меры взыскания, предусмотренные ст. 48 НК РФ, а также задолженность, образовавшаяся позже даты формирования требования:

- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере в размере 2 237,77 руб. за 2021 год;

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 15 823,39 руб.;

Задолженность по пени на ДД.ММ.ГГГГ составила 13431.19 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена пеня по расчету в размере 7970.30 руб.

Списана задолженность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ при отсутствии признаков банкротства (п.11 ст.4 263-ФЗ) в сумме 124.65 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 5453 руб. 45 коп. 13431.19 руб. +7970.30 руб. - 124.65 руб. - 5453.45 руб.= 15829.39 руб.

Расчет пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ в размере 7970,30 руб.

Сальдо для начисления пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 77258,73 в т.ч.:

Земельный налог за 2016 год в сумме 0,10 руб. выставлено требование 2944 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-651-110/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ №. Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Уплачено налога АР ДД.ММ.ГГГГ-1038.90 руб. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ - 0.10 руб.

Земельный налог за 2014 год в сумме 140,00 руб. выставлено требование 7760 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-1401/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ №. Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-140.00 руб.

Земельный налог за 2015 год в сумме 140,00 руб. выставлено требование 29139 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-6464-110/2017 Судебный участок № в Омском судебном районе <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-140.00 руб.

Земельный налог за 2016 год в сумме 140,00 руб. выставлено требование 7760 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-1401/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ №. Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-140.00 руб.

Земельный налог за 2017 год в сумме 140,00 руб. выставлено требование 7760 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-1401/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ №. Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-140.00 руб.

Земельный налог за 2018 год в сумме 82,00 руб. выставлено требование 24145 от ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-316/2022 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ с актом о невозможности взыскания ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-82.00 руб.

Налог на имущество за 2015 год в сумме 14387,39 руб. выставлено требование 1762 от ДД.ММ.ГГГГ. Уплачено налога ЗД ДД.ММ.ГГГГ-5095.68 руб. Погашена ЗД по налогу в порядке зачета ДД.ММ.ГГГГ-218.07 руб. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-14389.39 руб.

Налог на имущество за 2016 год в сумме 1224,00 руб. выставлено требование 7760 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-1401/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ №. Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-1224.00 руб.

Налог на имущество за 2017 год в сумме 490,00 руб. выставлено требование 21471 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-1401/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ № Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ № Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ – 490.00 руб.

Налог на имущество за 2018 год в сумме 714,00 руб. выставлено требование 24145 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-316/2022 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ с актом о невозможности взыскания ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ -714.00 руб.

Налог на имущество за 2017 год в сумме 734,00 руб. выставлено требование 24145 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-316/2022 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ с актом о невозможности взыскания ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ -734.00 руб.

Страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 10428,52 руб. выставлено требование 3917 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-317/2022 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ с актом о невозможности взыскания ОСП по Советскому АО <адрес>. Уплачено налога ЗД ДД.ММ.ГГГГ-1957.54 руб. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ -10428.52 руб.

Страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1133,94 руб. выставлено требование 3917 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-317/2022 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ с актом о невозможности взыскания ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-1133.94 руб.

Страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 24946,58 руб. выставлено требование 3149 от ДД.ММ.ГГГГ, применена ст.47 НК РФ. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ № ОСП по Советскому АО <адрес>. Списана задолженность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ при отсутствии признаков банкротства (п.11 ст.4 263-ФЗ) по Решение о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам от ДД.ММ.ГГГГ №.58 руб.

Страховые взносы на ОПС за 2022 год в размере 21574,42 руб. выставлено требование 69033 от ДД.ММ.ГГГГ. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-19336.65 руб., недоимка - 2237.77 руб.

Транспортный налог за 2017 год в размере 20,78 руб. выставлено требование 16966 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-1401/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ №. Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Уплачено налога АР ДД.ММ.ГГГГ-1243.00 руб. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-523.00 руб.

Транспортный налог за 2018 год в размере 963,00 руб. выставлено требование 24145 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-316/2022 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ с актом о невозможности взыскания ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-963.00 руб.

Сальдо для начисления пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет – 53312,15 в т.ч:

- земельный налог за 2016 год в сумме 0,10 руб. выставлено требование 2944 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-651-110/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ №. Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Уплачено налога АР ДД.ММ.ГГГГ-1038.90 руб. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ - 0.10 руб.;

- земельный налог за 2014 год в сумме 140,00 руб. выставлено требование 7760 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-1401/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ №. Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-140.00 руб.;

- земельный налог за 2015 год в сумме 140,00 руб. выставлено требование 29139 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-6464-110/2017 Судебный участок № в Омском судебном районе <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-140.00 руб.;

- земельный налог за 2016 год в сумме 140,00 руб. выставлено требование 7760 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-1401/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ №. Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-140.00 руб.;

- земельный налог за 2017 год в сумме 140,00 руб. выставлено требование 7760 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-1401/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ №. Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-140.00 руб.;

- земельный налог за 2018 год в сумме 82,00 руб. выставлено требование 24145 от ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-316/2022 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ с актом о невозможности взыскания ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-82.00 руб.;

- налог на имущество за 2015 год в сумме 14387,39 руб. выставлено требование 1762 от ДД.ММ.ГГГГ. Уплачено налога ЗД ДД.ММ.ГГГГ-5095.68 руб. Погашена ЗД по налогу в порядке зачета ДД.ММ.ГГГГ-218.07 руб. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-14389.39 руб.;

- налог на имущество за 2016 год в сумме 1224,00 руб. выставлено требование 7760 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-1401/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ №. Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-1224.00 руб.;

- налог на имущество за 2017 год в сумме 490,00 руб. выставлено требование 21471 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-1401/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ № Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ № Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ – 490.00 руб.;

- налог на имущество за 2018 год в сумме 714,00 руб. выставлено требование 24145 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-316/2022 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ с актом о невозможности взыскания ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ -714.00 руб.;

- налог на имущество за 2017 год в сумме 734,00 руб. выставлено требование 24145 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-316/2022 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ с актом о невозможности взыскания ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ -734.00 руб.;

- страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 10428,52 руб. выставлено требование 3917 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-317/2022 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ с актом о невозможности взыскания ОСП по Советскому АО <адрес>. Уплачено налога ЗД ДД.ММ.ГГГГ-1957.54 руб. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ -10428.52 руб.;

- страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1133,94 руб. выставлено требование 3917 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-317/2022 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ с актом о невозможности взыскания ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-1133.94 руб.;

- страховые взносы на ОПС за 2022 год в размере 21574,42 руб. выставлено требование 69033 от ДД.ММ.ГГГГ. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-19336.65 руб., недоимка - 2237.77 руб.;

- транспортный налог за 2017 год в размере 20,78 руб. выставлено требование 16966 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-1401/2020 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ №. Фактическое исполнение исполнительного документа ОСП по Советскому АО <адрес>. Уплачено налога АР ДД.ММ.ГГГГ-1243.00 руб. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-523.00 руб.;

- транспортный налог за 2018 год в размере 963,00 руб. выставлено требование 24145 от ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-316/2022 Судебный участок № в Советском судебном районе в городе Омске. Постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ с актом о невозможности взыскания ОСП по Советскому АО <адрес>. Погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ-963.00 руб.

Задолженность по налоговым обязательствам в полном объеме налогоплательщиком погашена не была.

В соответствии с п. 3, 5 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога и сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ в отношении ФИО1, налоговым органом вынесено Решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (в адрес налогоплательщика направлено по почте заказным письмом, почтовый реестр приложен).

Поскольку задолженность по налоговым обязательствам ФИО1 погашена не была Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № в Советском судебном районе в <адрес> о выдаче судебного приказа на взыскание с ответчика задолженности по налогам, пени.

Мировым судьей судебного участка № в Советском судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №а-1385-110/2024, однако, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика на определение суда, судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ.

В настоящее время административным ответчиком ФИО1 не исполнена в полном объеме обязанность по уплате задолженности по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2021 год в размере 2 237,77 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 15 823,39 руб.

Судом в ходе рассмотрения дела установлено, что в связи с неисполнением должником налоговых требований, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Из материалов дела следует, что 07.06.2024г. мировым судьей судебного участка № Советского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-1385-110/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 21574,42 руб. за 2022 г., пени в размере 15823,39 руб.

ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями от налогоплательщика.

Рассматриваемый административный иск подан в Советский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением установленных сроков.

Определением Советского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налога и пени, передано по подсудности для рассмотрения по существу в Балашихинский городской суд <адрес> и поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, суд приходит к выводу о соблюдении налоговым органом процедуры принудительного взыскания с административного ответчика налогов и пеней.

Согласно сведений из ЕНС представленных административным истцом, задолженность до настоящего времени не погашена, у административного ответчика имеется отрицательное сальдо.

Согласно п.2 ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, не позднее трех месяцев со дня ее выявления налогоплательщику направляется требование об уплате недоимки, которое в силу положений п. 6 ст, 69 настоящего Кодекса считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

С даты выявления недоимки не должны быть превышены совокупные сроки, установленные ст. 48 НК РФ (срок обращения в суд после истечения сроков, установленных требованием, при превышении установленной законом суммы), ст. 69 НК РФ (срок, в течение которого требование считается полученным, а также срок для исполнения требования) и статьей 70 НК РФ (трехмесячный срок не позднее дня выявления недоимки).

По общему правилу, установленному ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога и пени. В связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск; отмена судебного приказа позволяла налоговому органу предъявить административные исковые требования в течение шести месяцев с момента отмены последнего.

Доказательств уплаты налогов и пени до принятия судом решения административным ответчиком не представлено.

Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые ссылается административный истец как на основания своих требований.

Расчет задолженности проверен судом, подтвержден материалами дела и не оспорен стороной административного ответчика, иного расчета не представлено.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что административные исковые требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН: №) в пользу Межрайонной ИФНС № по <адрес> (ОГРН: <***>) задолженность по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2021 год в размере 2 237,77 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 15 823,39 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН: №) в доход бюджета муниципального образования г.о. <адрес> государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Балашихинский городской суд <адрес>, в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья С.В. Загребина

Решение принято в окончательной форме 24.12.2025г.

Судья С.В. Загребина