Приговор № 1-1/2017 1-64/2016 от 30 марта 2017 г. по делу № 1-1/2017

Дело № 1-1/2017 года


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

31 марта 2017 года г. Порхов

Порховский районный суд Псковской области в составе:

председательствующего судьи Пинаки Т.В.,

при секретарях Коробковой И.А., Хотиной М.П., Тарасенкове А.Н., Баниной Л.О.,

с участием государственного обвинителя прокурора Порховского района Псковской области Кравченко Ю.И.,

подсудимого ФИО1,

защитника Маслова Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого, под стражей по настоящему уголовному делу не содержавшегося,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил сокрытие руководителем организации денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Муниципальное унитарное предприятие «Тепловые сети» Дновского района (далее МУП «Тепловые сети» Дновского района), юридический адрес: <адрес>, зарегистрировано распоряжением Администрации Дновского района Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ № за основным государственным регистрационным номером № и с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Псковской области (далее МИ ФНС России № 3 по Псковской области), в качестве налогоплательщика с идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) 6005000206.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МУП «Тепловые сети» Дновского района находилось на общей системе налогообложения. Основным видом деятельности МУП «Тепловые сети» Дновского района в указанный период являлось производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными, дополнительными видами деятельности являлись передача пара и горячей воды (тепловой энергии), распределение воды, деятельность гостиниц без ресторанов, эксплуатация автомобильных дорог общего пользования, предоставление посреднических услуг при оценке недвижимого имущества, управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда, удаление и обработка сточных вод и твердых отходов, уборка территории и аналогичная деятельность, предоставление прочих персональных услуг.

На основании распоряжения Администрации Дновского района от ДД.ММ.ГГГГ № и приказа исполняющего обязанности директора МУП «Тепловые сети» Дновского района от ДД.ММ.ГГГГ №, исполнение обязанностей директора предприятия с ДД.ММ.ГГГГ поручено ФИО1

На основании распоряжения Администрации Дновского района от ДД.ММ.ГГГГ №, приказа директора МУП «Тепловые сети» Дновского района от ДД.ММ.ГГГГ №, а также трудового договора с руководителем муниципального унитарного предприятия от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ назначен на должность директора МУП «Тепловые сети» Дновского района, которую занимает до настоящего времени.

В соответствии с Уставом МУП «Тепловые сети» Дновского района, утвержденного постановлением главы Дновского района от ДД.ММ.ГГГГ №, с внесенными в него последующими изменениями, а также трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ, и должностной инструкцией директора МУП «Тепловые сети» Дновского района, утвержденной директором предприятия ДД.ММ.ГГГГ, руководителем МУП «Тепловые сети» Дновского района является директор, который строит деятельность на принципе единоначалия, осуществляет руководство финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия, без оформления доверенности действует от имени предприятия, распоряжается средствами и имуществом предприятия.

В соответствии с разделом 2 и 7 трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, разделом 1,3 и 5 должностной инструкции ФИО1 должен знать и руководствоваться законодательными и нормативными документами, регламентирующими производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность предприятия, обязан добросовестно выполнять должностные обязанности, обеспечить соблюдение законности в деятельности предприятия и выполнение всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, а также несет ответственность за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязанностей по руководству текущей деятельностью предприятия.

Таким образом, ФИО1 в силу указанных полномочий является руководителем указанного предприятия и обязан им руководить в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МУП «Тепловые сети» Дновского района осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность с использованием расчетных счетов: №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в отделении № 8630 Сбербанка России; №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в отделении № 8630 Сбербанка России; №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в отделении № 8630 Сбербанка России; №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в Псковском РФ ОАО «Россельхозбанк».

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации на ФИО1, как на руководителя организации-налогоплательщика, возложены обязанности по уплате законно установленных налогов, выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также исполнению иных обязанностей, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банках.

В соответствии с п. 2 ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации (далее - инкассовое поручение) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента).

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (с учетом положений Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 23 декабря 1997 года № 21-П), согласно п. 2 которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В связи с неисполнением обязанности по уплате законно установленных налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной Федеральной налоговой службой России № 3 по Псковской области (далее Межрайонной ИФНС России № 3 по Псковской области) в порядке ст. 69, ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес МУП «Тепловые сети» Дновского района неоднократно направлялись требования об уплате налогов, в том числе требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты, истекающим до ДД.ММ.ГГГГ,в связи с чем общая недоимка по налогам в бюджеты различных уровней на ДД.ММ.ГГГГ составила 4 522 563 рублей 71 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации признается задолженностью в крупном размере.

В связи с тем, что часть выставленных налоговым органом требований об уплате налогов директор МУП «Тепловые сети» Дновского района ФИО1 в установленный срок в добровольном порядке не исполнил либо исполнил не в полном объеме, Межрайонной ИФНС России № 3 по Псковской области в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации вынесены решения о принудительном взыскании налогов за счет денежных средств на счетах МУП «Тепловые сети» Дновского района в банках, в связи с чем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов МУП «Тепловые сети» Дновского района, а именно на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России на сумму 6 549 072 рублей 52 копеек, из которых на 19 ноября 2015 года сумма неисполненных инкассовых поручений по налогам составила 3 416 880 рублей 65 копеек.

Кроме этого, в связи с неисполнением требований об уплате налогов, в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 3 по Псковской области в указанный период вынесены решения о приостановлении операций по всем счетам МУП «Тепловые сети» Дновского района в банках.

Таким образом, Межрайонной ИФНС России № 3 по Псковской области в период с 19 ноября 2015 года по 31 декабря 2015 года приняты все меры, направленные на принудительное взыскание задолженности МУП «Тепловые сети» Дновского района по налогам.

В период с 19 ноября 2015 года по 31 декабря 2015 года ФИО1 при наличии постоянно имеющихся неисполненных инкассовых поручений по налогам на сумму свыше 2 250 000 рублей, будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета МУП «Тепловые сети» Дновского района, они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и скрыть денежные средства, за счет которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Реализуя возникший преступный умысел, директор МУП «Тепловые сети» Дновского района ФИО1, достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги, имея реальную возможность уплачивать налоги из денежных средств, получаемых от деятельности предприятия, будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам и необходимости в установленный срок ее погасить, о приостановлении налоговым органом операций по всем расчетным счетам предприятия, а также о выставленных инкассовых поручениях, не исполненных по состоянию на 31 декабря 2015 года на сумму 2 648 429 рублей 49 копеек, и проигнорировав их, действуя умышленно, в нарушение ст. ст. 23,44,45,46 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, п.п. 3.1, 3.3 должностной инструкции и п.п. 2.1.1, 2.1.4 трудового договора, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, являясь руководителем и единоличным распорядителем денежных средств предприятия, осознавая наступление общественно опасных последствий и, желая их наступления, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на счетах предприятия и, находясь у себя на рабочем месте по адресу: <адрес>, систематически подписывал и направлял подготовленные по его указанию сотрудниками бухгалтерии на компьютерной технике распорядительные письма в адрес дебитора предприятия - ОАО «Псковские коммунальные системы» (далее ОАО «ПКС»), а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, с просьбой перечислить денежные средства на расчетные счета кредиторов МУП «Тепловые сети» Дновского района.

Во исполнение требований, содержащихся в вышеуказанных распорядительных письмах, подписанных ФИО1, в период с 19 ноября 2015 года по 31 декабря 2015 года на расчетные счета кредиторов, минуя расчетные счета предприятия, контрагент-дебитор ОАО «ПКС», директор которого не был осведомлен о преступных намерениях ФИО1, перечислил денежные средства на общую сумму 6 778 889 рублей 59 копеек, часть из которых в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета МУП «Тепловые сети» Дновского района, подлежала списанию в счет погашения недоимки по налогам на сумму 2 648 429 рублей 49 копеек, то есть в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый вину в совершении инкриминируемого ему преступления не признал. При этом пояснил, что является директором МУП «Тепловые сети» Дновского района, в его компетенцию входит решение финансовых вопросов предприятия. В период с 2007 года после объединения МУП «Тепловые сети» Дновского района и МП ЖКХ все обязанности последнего перешли к МУП «Тепловые сети» Дновского района, в том числе управление многоквартирными домами, снабжение электроэнергией, водой, обслуживание водопроводов, канализаций, дорог, свалок, газовых сетей, благоустройство города. С 2007 года у предприятия МУП «Тепловые сети» начали стремительно расти долги. На конец декабря 2014 года кредиторская задолженность составляла более 49 миллионов рублей. Основная часть задолженности была перед «Газпром межрегионгаз», в связи с которой 25 мая 2015 года судебным приставом было вынесено решение о наложении ареста на расчетные счета предприятия в «Россельхозбанке» и «Сбербанке» на сумму свыше 12 миллионов рублей. По ходатайству предприятия данный арест был снят 03 июля 2015 года в связи с невозможностью выплаты заработной платы, и введено ограничение в отношении очередности платежей. Поступление денежных средств на расчетные счета предприятия осуществлялось путем перечисления денежных средств организациями, население вносило платежи через ОАО «ПКС». С 01 мая по 01 октября денежные средства поступали только через ОАО «ПКС», с которым у МУП «Тепловые сети» заключен договор. В отношении МУП «Тепловые сети» установлено два вида налогообложения - НДС и НДФЛ. По НДС налоговая инспекция выставляла инкассовые поручения и денежные средства списывались в порядке очередности поступления, по НДФЛ инкассовые требования не выставлялись, но предприятие не могло оплатить налог своевременно, поскольку счета были закрыты. Из четырех расчетных счетов предприятие использовало два счета - в «Сбербанке» и «Россельхозбанке». С 14 июля 2015 года по 09 ноября 2015 года с расчетного счета в «Россельхозбанке» денежные средства по решению судебных приставов были перечислены в пользу «Газпром Межрегионгаз», а не в счет погашения недоимки по налогам. Вместе с тем, налоговой инспекцией не предпринималось никаких мер по перечислению денежных средств по взысканию налогов, денежные средства со счета списывались банком с нарушением очередности. Предприятие не вправе производить расчеты, минуя счета в банках. Он вынужденно писал вышеуказанные в обвинении распорядительные письма в ОАО «ПКС» для производства расчетов с кредиторами МУП «Тепловые сети», минуя расчетные счета в банке, поскольку на тот период у предприятия имелась задолженность свыше 12 миллионов рублей, в том числе по уплате налогов. В период с 19 ноября 2015 года по 31 декабря 2015 года на расчетных счетах предприятия денежных средств для уплаты недоимки по налогам было недостаточно. В случае поступления денежных средств на расчетный счет МУП «Тепловые сети» он не мог бы ими распорядиться, так как денежные средства были бы перечислены банком в счет погашения имевшейся задолженности, в порядке очередности платежей. Тогда как предприятие должно было работать - рассчитываться с поставщиками за электроэнергию, воду, материалы, выплачивать заработную плату. В период с 25 мая 2015 года по 31 декабря 2015 года - в сентябре 2015 года, в «Россельхозбанк» было выставлено только одно инкассовое требование по уплате налога. Налоги оплачены предприятием с нарушением срока, что сложилось по вине налоговых органов и банков. Денежные средства он не скрывал, что видно по движению денежных средств. Полагает, что вправе производить расчеты с кредиторами через третьих лиц путем направления писем с просьбой об оплате кредиторской задолженности. Сумму, указанную в обвинении, которая была перечислена на расчетные счета кредиторов - 6 778 889 рублей 59 копеек, а также сумму образовавшейся недоимки по налогам - 2 648 429 рублей 49 копеек, не оспаривает.

Виновность подсудимого в совершении указанного преступления подтверждается показаниями свидетелей.

Свидетель ФИО9 в судебном заседании показала, что работает в МУП «Тепловые сети» Дновского района в должности главного бухгалтера. Предприятие находится на общем режиме налогообложения, с ежемесячной уплатой налогов, и состоит на учете в МИ ФНС России № 3 по Псковской области. В связи с затруднительным финансовым состоянием предприятия, низкой платежеспособностью населения платежи вносятся не всегда в установленный срок. Для поддержки существования предприятия и сохранения его производственной деятельности, иногда оплату контрагентам за поставленные услуги они вносят, минуя расчетный счет. В период 2014-2015 годов налоговым органом постоянно выставлялись требования на счет в ПАО «Сбербанк России», производились соответствующие списания. Между МУП «Тепловые сети» Дновского района и ОАО «ПКС» заключен агентский договор о приеме платежей от населения по квартплате. В ОАО «ПКС» ими направлялись письма с просьбой о направлении денежных средств либо на расчетный счет МУП «Тепловые сети», либо контрагенту, минуя расчетный счет, в целях поддержания жизнедеятельности предприятия. В период с 19 ноября по 31 декабря 2015 года у МУП «Тепловые сети» имелась задолженность по уплате налогов около 3 миллионов рублей, о чем директору ФИО1 было известно. В период с 19 ноября по 31 декабря 2015 года в ОАО «ПКС» направлялись письма, составленные по указанию директора ФИО1, подписанные ею и ФИО1, с просьбой направить денежные средства в определенной сумме определенному контрагенту в счет причитающихся платежей, с указанием реквизитов контрагента и суммы, которая подлежала перечислению за оказанные услуги. Этот вопрос рассматривался ФИО1, который принимал решение какому контрагенту следует перечислить денежные средства. В соответствии с распорядительными письмами контрагентам перечислялось в среднем от 3-х до 5-ти миллионов рублей ежемесячно.

Свидетель ФИО10 в судебном заседании показал, что работает в должности генерального директора ОАО «Псковские коммунальные системы». Между ОАО «ПКС» и МУП «Тепловые сети» Дновского района заключен агентский договор и дополнительное соглашение к нему. ОАО «ПКС» ведет всю базу взаиморасчетов, активизирует информацию, выставляет платежные документы населению, получает от населения денежные средства за предоставленные коммунальные услуги. В случае поступления распорядительного письма ОАО «ПКС» перечисляет денежные средства контрагенту, третьим лицам. В 2015 году из МУП «Тепловые сети» Дновского района в адрес ОАО «ПКС» поступали распорядительные письма, подписанные директором предприятия ФИО1 и главным бухгалтером, с указанием реквизитов контрагентов, куда, кому и за что необходимо перечислить денежные средства.

Свидетель ФИО11 в судебном заседании показала, что работает в должности начальника отдела выездных проверок МИ ФНС России № 3 по Псковской области. С 23 сентября 2015 года по 31 декабря 2015 года в отношении МУП «Тепловые сети» Дновского района на расчетный счет были выставлены требования в соответствии со ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку образовалась недоимка по налогам. В конце 2015 года были проанализированы счета указанного предприятия, а также счета «Псковских коммунальных сетей», в результате чего было выявлено, что денежные средства, поступающие от плательщиков - потребителей, не поступали на счет Тепловых сетей, а перечислялись «Псковскими коммунальными сетями» контрагентам - поставщикам, что незаконно. Данные платежи относятся к пятой и шестой очереди. По состоянию на 23 сентября 2015 года недоимка предприятия по уплате налогов составляла 1 827 332 рубля 50 копеек, по состоянию на 31 декабря 2015 года - 3 259 702 рубля, задолженность имелась и на период 23 сентября 2015 года, 19 ноября 2015 года. В случае, если выставлено инкассовое поручение, то банк его исполняет самостоятельно, при отсутствии инкассового поручения организация направляет в банк платежное поручение. В ходе проверки 17 декабря 2015 года материал был передан судебным приставам для возбуждения исполнительного производства. По состоянию на 22 мая 2016 года недоимка по налогам МУП «Тепловые сети» Дновского района погашена полностью.

По ходатайству стороны защиты в судебном заседании допрошены свидетели ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО15, специалист ФИО16

Свидетель ФИО12 в судебном заседании показал, что работает в должности заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Псковской области.

От правоохранительных органов инспекции стало известно о том, что Муниципальным унитарным предприятием «Тепловые сети» Дновского района производятся перечисления денежных средств в пользу контрагентов, минуя расчетные счета предприятия. Денежные средства перечислялись ОАО «ПКС». Было выявлено нарушение, которое состояло в том, что руководитель МУП «Тепловые сети» Дновского района ФИО1 просрочил уплату недоимки по налогам путем сокрытия денежных средств. В период с 19 ноября 2015 года сумма основного долга, не обеспеченного мерами взыскания, составила более 2 250 000 рублей. Все денежные средства предприятия должны поступать на расчетный счет либо в кассу предприятия. Минуя расчетные счета налогоплательщика, ФИО1 было перечислено третьим лицам 6 778 889 рублей 59 копеек. В своем объяснении налоговому органу ФИО1 указал, что на счет предприятия в «Россельхозбанке», с которого списываются денежные средства по решению Арбитражного суда в пользу «Межрегионгаза», наложен арест. ФИО1, зная о том, что со счета в Россельхозбанке списываются денежные средства, не принял мер по направлению на данный счет платежного поручения, расчетные счета предприятия в банках не контролировал. Налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о перенаправлении инкассовых поручений на счет в банке, на котором имеются денежные средства. ФИО1 с таким заявлением в налоговый орган не обращался. При анализе счета в «Росссельхозбанке» было установлено, что денежные средства в пользу «Газпром Межрегионгаз Псков» списывались в период с 24 июня 2015 года до 18 ноября 2015 года по решению судебных приставов. В период с 19 ноября 2015 года по 31 декабря 2015 года денежные средства банком в пользу «Межрегионгаза» не перечислялись. Налогоплательщиком МУП «Тепловые сети» Дновского района систематически не исполнялись обязанности налогового агента, в 2015 году сохранялась постоянная просрочка по уплате задолженности по налогам. По решению налогового органа от 30 сентября 2015 года была начислена задолженность в сумме 3 338 190 рублей 38 копеек, в том числе недоимка по уплате налогов составила 3 129 384 рублей. Данное требование об уплате в установленный срок - до 18 ноября 2015 года, выполнено не было. На указанную сумму в Сбербанк было направлено инкассовое поручение, операции по счетам в Сбербанке и Россельхозбанке были приостановлены, что не является поручением по списанию денежных средств. В период с 19 ноября 2015 года по 31 декабря 2015 года задолженность по уплате налогов, не обеспеченная мерами взыскания, составила 2 648 429 рублей 49 копеек, без учета пеней и штрафов, для погашения которой денежных средств на счетах предприятия в Сбербанке и Россельхозбанке было недостаточно.

Свидетель ФИО13 в судебном заседании показала, что работает в должности главы Дновского района Псковской области. Руководителем предприятия МУП «Тепловые сети» Дновского района назначен ФИО1, который в том числе руководит финансовой деятельностью предприятия. ФИО1 принял предприятие с имевшейся задолженностью по оплате за потребление газа. В ноябре 2014 года были выданы исполнительные листы на взыскание задолженности в пределах 7 миллионов рублей, счета предприятия были заблокированы. Во второй половине 2015 года задолженность предприятия по уплате налогов составила более 2-х миллионов рублей. Ей известно, что ФИО1 подписывал и направлял распорядительные письма в адрес ОАО «ПКС» с просьбой перечислить денежные средства на расчетные счета кредиторов МУП «Тепловые сети» Дновского района, в соответствии с договором, заключенным между указанными предприятиями. Такое решение было принято ФИО1 самостоятельно, и было вызвано недостатком денежных средств, необходимостью содержать имущество предприятия, выплачивать заработную плату и долги за потребление газа.

Свидетель ФИО14 в судебном заседании показала, что работает в МИ ФНС России № 3 в должности начальника аналитического отдела. Задолженность МУП «Тепловые сети» Дновского района по уплате налогов в период после 02 ноября 2015 года - даты вступления в законную силу решения налогового органа об уплате задолженности по налогам в срок до 13 ноября 2015 года, превысила 2 250 000 рублей. Требование об уплате задолженности по налогам выполнено не было. В связи с чем налоговым органом 18 ноября 2015 года было принято решение о взыскании суммы налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика. Одновременно с этим решением в «Сбербанк» и «Россельхозбанк» было направлено решение о приостановлении операций на счетах. Кроме того, на счета в «Сбербанке» направлены инкассовые поручения. Во избежание двойного списания денежных средств инкассовые поручения в «Россельхозбанк» не направлялись. Инкассовые требования устанавливаются на единую сумму и не могут быть направлены одновременно в два банка. Однако, налогоплательщик был вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о наличии денежных средств на счете в «Россельхозбанке». В этом случае налоговый орган мог отозвать инкассовые поручения со счета в Сбербанке и перенаправить их в Россельхозбанк, однако налогоплательщик в налоговый орган с таким заявлением не обращался. Налогоплательщик должен контролировать свой расчетный счет. Был наложен арест на списание денежных средств со счетов, кроме налоговых платежей. На момент приостановления операций по счету денежных средств на уплату налогов было недостаточно. Решение о приостановлении операций по счету не распостраняется на налоговые платежи. Со счета в Россельхозбанке производилась добровольная оплата, была погашена задолженность по налогам в сумме 1 130 724 рублей 28 копеек.

Свидетель ФИО15 в судебном заседании показала, что работает в должности судебного пристава-исполнителя МОСП особо важных исполнительных производств УФСП по Псковской области. 25 мая 2015 года в отношении МУП «Тепловые сети» Дновского района было возбуждено первое исполнительное производство, в июне 2015 года было вынесено постановление о розыске счетов и наложении ареста на счета в отделении Сбербанка и Россельхозбанка, запреты на осуществление регистрационных действий в налоговые и иные органы. После получения ответа аресты со счетов были сняты и обращено взыскание на денежные средства в пользу взыскателя. По документам службы судебных приставов списание производится в четвертую очередь, по документам налоговой службы - в третью очередь. 28 октября 2015 года исполнительное производство было окончено в связи с отзывом Газпромом исполнительных листов, в пользу Межрегионгаза было оплачено около двух миллионов рублей. О наличии у МУП «Тепловые сети» Дновского района задолженности по налогам, известно не было.

Специалист ФИО21 - начальник юридического отдела Отделения по Псковской области Северо-Западного главного управления Центрального банка Российской Федерации, имеющий высшее образование по специальности «правоведение» и квалификацию «экономист» по специальности «финансы и кредит», в судебном заседании представил заключение по делу по вопросу очередности списания денежных средств с банковского счета налогоплательщика, согласно которому из содержания ст. 855 п. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что очередность списания средств в уплату налогов зависит от того, списываются ли они в добровольном или принудительном порядке. Пунктами 1, 8 статьи 45 и пунктами 1, 8 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что обязанность по уплате налогов и пеней исполняется налогоплательщиком либо самостоятельно, либо в принудительном порядке по решению налогового органа путем обращения взыскания на денежные средства на банковских счетах. Из приведенных норм права следует, что платежи в бюджет, осуществляемые по поручениям налоговых органов (то есть в принудительном порядке), подлежат исполнению банком в третью очередь, а платежи по налоговым обязательствам, производимые на основании платежных распоряжений налогоплательщика, - в пятую очередь. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету и не распостраняется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Кроме показаний свидетелей, виновность подсудимого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации объективно подтверждается следующими исследованными в судебном заседании протоколами следственных действий и иными документами.

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 8-23) в ходе которой из МУП «Тепловые сети» Дновского района были изъяты документы: агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между МУП «Тепловые сети» Дновского района и ОАО «ПКС», и дополнительные соглашения к указанному договору от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, а также документы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: копии писем МУП «Тепловые сети» Дновского района в адрес ОАО «ПКС» с просьбой произвести оплату за МУП «Тепловые сети» Дновского района; авизо ОАО «ПКС» с приложением платежных поручений на оплату денежных средств за МУП «Тепловые сети» Дновского района; требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов; решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств; решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика, а также переводов электронных денежных средств; выписки из лицевого счета МУП «Тепловые сети» Дновского района с отражением операций по счету.

Письмами МУП «Тепловые сети» Дновского района в адрес ОАО «ПКС» с просьбой перечислить за МУП «Тепловые сети» Дновского района денежные средства в порядке осуществления взаимных расчетов о перечислении денежных средств, минуя расчетные счета, на расчетные счета кредиторов МУП «Тепловые сети» Дновского района(т. 2 л.д. 53-80, л.д. 174-184), а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанных платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 552 712 рублей 75 копеек; № на сумму 3 890 рублей 89 копеек; № на сумму 11 960 рублей; № на сумму 9 000 рублей; № на сумму 335 683 рублей 91 копеек;

- №от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанного платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 143 993 рублей 66 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанного платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 283 372 рублей 86 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанного платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 630 рублей 21 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанного платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135 211 рублей 92 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанного платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 393 779 рублей 26 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанных платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 40 000 рублей; № на сумму 3 485 рублей 03 копеек; № на сумму 57 796 рублей 13 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанных платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 20 000 рублей, № на сумму 30 758 рублей 62 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанных платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 25 000 рублей, № на сумму 15 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением распечатанного платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8 140 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанных платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 50 000 рублей; № на сумму 12 858 рублей 34 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанных платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 6 415 рублей; № на сумму 12 858 рублей 34 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанного платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 450 710 рублей 60 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанного платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 384 114 рублей 84 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанных платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 89 597 рублей 36 копеек; № на сумму 866 720 рублей 03 копеек; № на сумму 43 682 рублей 61 копеек; № на сумму 98 091 рублей 42 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанных платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 250 550 рублей 83 копеек; № на сумму 65 861 рублей 66 копеек; № на сумму 350 000 рублей; № на сумму 56 745 рублей 76 копеек; № на сумму 293 254 рублей 24 копеек; № на сумму 6 035 рублей 99 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанных платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 50 000 рублей; № на сумму 377 003 рублей 75 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанных платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 131 583 рублей 65 копеек; № на сумму 2 000 рублей; № на сумму 12 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанного платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 313 051 рублей 82 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанных платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 29316 рублей 99 копеек; № на сумму 100 000 рублей; № на сумму 240 350 рублей 94 копеек; № на сумму 20 000 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением распечатанных платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 119932 рублей 33 копеек; № на сумму 24050 рублей; № на сумму 19 074 рублей 39 копеек; № на сумму 17 613 рублей 46 копеек.

Уведомлением - авизо ОАО «ПКС» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «Тепловые сети» Дновского района о перечислении в счет взаимных расчетов с МУП «Тепловые сети» Дновского района денежных средств на сумму 3 066 772 рублей 95 копеек, с приложением платежных поручений на оплату денежных средств за МУП «Тепловые сети» Дновского района, в том числе на сумму 2 186 516 рублей 62 копеек по платежным поручениям - № № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 204-205);

Уведомлением - авизо ОАО «ПКС» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МУП «Тепловые сети» Дновского района о перечислении в счет взаимных расчетов с МУП «Тепловые сети» Дновского района денежных средств на сумму 4 592 372 рублей 97 копеек, с приложением платежных поручений на оплату денежных средств за МУП «Тепловые сети» Дновского района - № от ДД.ММ.ГГГГ; №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, 10766 от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 206-208);

Сведениями налогового органа - МИ ФНС России № 3 по Псковской области, о направлении в адрес руководителя МУП «Тепловые сети» Дновского района ФИО1 требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (т. 3 л.д. 54-67; т. 5 л.д. 108,116,118, 130-131, 137-138, 146, 155, 165-166, 175, 184-186, 196-197; т. 7 л.д. 108-130, 132):

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость (далее НДС) на сумму 591 719 рублей, а также пени на сумму 16967 рублей 60 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость (далее НДС) на сумму 527 461 рублей, пени на сумму 16932 рублей 43 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога на сумму 3423 рублей, а также пени на сумму 740 рублей 51 копеек и штрафа на сумму 171 рубль 12 копеек; НДС на сумму 177 085 рублей и штрафа в сумме 8 853 рублей 80 копеек; налога на доходы физических лиц на сумму 2 938 774 рублей, а также пени на сумму 225 230 рублей 89 копеек и штрафа на сумму 146 938 рублей 70 копеек; земельного налога на сумму 10 102 рублей, а также пени на сумму 1 649 рублей 76 копеек, и штраф на сумму 504 рубля 60 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций на сумму 129 862 рублей, а также пени на сумму 3 642 рублей 44 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций на сумму 261 096 рублей, а также пени на сумму 359 рублей 01 копеек; НДС на сумму 14 612 947 рублей, а также пени на сумму 1 927 рублей 42 копеек; налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, прочие начисления на сумму 2 938 774 рублей, а также пени на сумму 38 791 рублей 84 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 527 461 рублей, а также пени на сумму 2 150 рублей 32 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 526 513 рублей, а также пени на сумму 7 211 рублей 28 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 591 717 рублей, а также пени на сумму 6 055 рублей 24 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 591 719 рублей, а также пени на сумму 16 967 рублей 60 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций на сумму 131 233 рублей 50 копеек, а также пени на сумму 180 рублей 45 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога на сумму 858 рублей, а также пени на сумму 30 рублей 03 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 527 461 рублей, а также пени на сумму 16 932 рублей 43 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 591 717 рублей, а также пени на сумму 7 885 рублей 16 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций на сумму 129 862 рублей, а также пени на сумму 3 642 рублей 44 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 527 461 рублей, а также пени на сумму 2 150 рублей 32 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 526 026 рублей, а также пени на сумму 2 645 рублей 90 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Сведениями налогового органа - МИ ФНС России № 3 по Псковской области, о вынесении решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика - МУП «Тепловые сети» Дновского района, в банках, а также электронных денежных средств:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 608 686 рублей 60 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 544 393 рублей 43 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 338 191 рублей 38 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133 504 рублей 44 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 078 рублей 27 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 514 629 рублей 79 копеек.

Сведениями налогового органа- МИ ФНС России № 3 по Псковской области,о наличии решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика - МУП «Тепловые сети» Дновского района, в банках, а также электронных денежных средств, в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога, на основании которых в период с 11 августа 2014 года по 31 декабря 2015 года на счета в банках выставлены инкассовые поручения по налогам (т. 5 л.д. 111, 117, 119, 136, 139, 147-148, 158, 167-168, 176-177, 187-188, 198-199; т. 7 л.д. 86-107):

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 525 134 рублей 83 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 772 рублей 24 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 608 686 рублей 60 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131 413 рублей 95 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 888 рублей 03 копейки;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 544 393 рублей 43 копейки;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 599 602 рубля 16 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133 504 рублей 44 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 514 629 рублей 79 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 078 рублей 27 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 338 191 рублей 38 копеек;

Решениями налогового органа - МИ ФНС России № 3 по Псковской области, о приостановлении операций по счетам налогоплательщика - МУП «Тепловые сети» Дновского района, в банке, а также переводов электронных денежных средств, в связи с неисполнением последним требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (т. 4 л.д. 8-23), в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в отделении Сбербанка России № по расчетному счету №;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в отделении Сбербанка России № по расчетному счету №;

- 14038 от ДД.ММ.ГГГГ в Псковском РФ ОАО «Россельхозбанк» по расчетному счету №,

в целях исполнения решения - № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании 608 686 рублей 60 копеек.

- № от ДД.ММ.ГГГГ в отделении Сбербанка России № по специальному счету №;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в отделении Сбербанка России № по расчетному счету №;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в Псковском РФ ОАО «Россельхозбанк» по расчетному счету №,

в целях исполнения решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании 544 393 рублей 43 копейки;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в отделении Сбербанка России № по специальному счету №;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в отделении Сбербанка России № по расчетному счету №;

- 14079 от ДД.ММ.ГГГГ в Псковском РФ ОАО «Россельхозбанк» по расчетному счету №,

в целях исполнения решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании 3 338 191 рублей 38 копеек.

- № от ДД.ММ.ГГГГ в отделении Сбербанка России № по специальному счету №;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в отделении Сбербанка России № по расчетному счету №;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в Псковском РФ ОАО «Россельхозбанк» по расчетному счету №,

в целях исполнения решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании 133 504 рублей 44 копеек.

- № от ДД.ММ.ГГГГ в отделении Сбербанка России № по специальному счету №;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в отделении Сбербанка России № по расчетному счету №;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в Псковском РФ ОАО «Россельхозбанк» по расчетному счету №,

в целях исполнения решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании 41 078 рублей 27 копеек.

- № от ДД.ММ.ГГГГ в отделении Сбербанка России № по специальному счету №;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в отделении Сбербанка России № по расчетному счету №;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в Псковском РФ ОАО «Россельхозбанк» по расчетному счету №,

в целях исполнения решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании 514 629 рублей 79 копеек.

Решениями МИ ФНС России № 3 по Псковской области о приостановленииопераций по счетам налогоплательщика - МУП «Тепловые сети» Дновского района, в банке, а также переводов электронных денежных средств, в связи с неисполнением последним требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, (т. 7 л.д. 18-83), в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам № и №, по специальному счету № в Псковском отделении № ПАО «Сбербанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Псковском РФ АО «Россельхозбанк».

Решениями МИ ФНС России № 3 по Псковской области об отмене решений о приостановления операций по счетам налогоплательщика - МУП «Тепловые сети» Дновского района, в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с исполнением обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, указанных в решении о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств (т. 4 л.д. 8-23), а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об отмене решения № от ДД.ММ.ГГГГ.

Выписками из лицевых счетов МУП «Тепловые сети» Дновского района: № в Псковском РФ АО «Россельхозбанк», за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; № в отделении № ПАО Сбербанк России г. Псков, за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с отражением операций по счетам (т. 2 л.д. 83-145, т. 4 л.д. 135-181).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, с фототаблицей (т. 4 л.д. 24-53), в ходе которого были осмотрены вышеперечисленные документы, изъятые в МУП «Тепловые сети» Дновского района в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ.

Постановлением о признании и приобщении к уголовному делу в качестве вещественных доказательств вышеперечисленных документов, изъятых в МУП «Тепловые сети» Дновского района в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 54-56).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 60-68), в ходе которой в ОАО «Псковские коммунальные системы» были изъяты документы, в том числе вышеуказанный агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между МУП «Тепловые сети» Дновского района и ОАО «Псковские коммунальные сети», и дополнительные соглашения к указанному договору от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, а также документы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям с МУП «Тепловые сети» Дновского района:

- письма МУП «Тепловые сети» Дновского района от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № и №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от 11 декабря №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № в адрес ОАО «ПКС» с просьбой об аккумулировании денежных средств по текущим реестрам на своем расчетном счете до дополнительного сообщения о дате перечисления денежных средств;

- письма, аналогичные вышеперечисленным, МУП «Тепловые сети» Дновского района, направленные в адрес ОАО «Псковские коммунальные системы» с просьбой перечислить денежные средства на счета контрагентов-кредиторов за МУП «Тепловые сети» Дновского района;

- уведомления - авизо № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ ОАО «ПКС» в адрес МУП «Тепловые сети» Дновского района о перечислении в счет взаимных расчетов денежных средств по вышеперечисленным распорядительным письмам денежных средств за МУП «Тепловые сети» Дновского района, на сумму2 186 516 рублей 62 копеек и на сумму 4 592 372 рублей 97 копеек, соответственно;

- платежные порученияна оплату денежных средств за МУП «Тепловые сети» Дновского района:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 552 712 рублей 75 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 890 рублей 89 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 960 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 000 рублей

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 335 683 рублей 91 копейка,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 143 993 рублей 66 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 283 372 рублей 86 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 630 рублей 21 копейка,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135 211 рублей 92 копейки,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 393 779 рублей 26 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 485 рублей 03 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 796 рублей 13 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 758 рублей 62 копейки,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 000 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 140 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 858 рублей 34 копейки,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 415 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 858 рублей 34 копейки,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 710 рублей 60 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 384 114 рублей 84 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 89 597 рублей 36 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 866 720 рублей 03 копейки,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 682 рублей 61 копейка,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 091 рублей 42 копейки,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 550 рублей 83 копейки,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 861 рублей 66 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 000 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56 745 рублей 76 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 293 254 рублей 24 копейки,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 035 рублей 99 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 377 003 рублей 75 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 131 583 рублей 65 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 313 051 рублей 82 копейки,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29 316 рублей 99 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 350 рублей 94 копейки,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 119 932 рубля 33 копейки,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 050 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 613 рублей 46 копеек,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 074 рублей 39 копеек,

- выписки из лицевого счета ОАО «ПКС» по отделению № ПАО СбербанкРоссии г. Псков с отражением операций по счету №, за периоды ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, с фототаблицей (т. 4 л.д. 69-93), в ходе которого были осмотрены вышеперечисленные документы, изъятые в ОАО «Псковские коммунальные системы» в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ.

Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ о признании и приобщении к уголовному делу в качестве вещественных доказательств изъятых в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Псковские коммунальные системы» вышеперечисленных документов: писем МУП «Тепловые сети» Дновского района в адрес ОАО «ПКС»; платежных поручений на оплату денежных средств за МУП «Тепловые сети» Дновского района; выписок из лицевого счета ОАО «ПКС» с отражением операций по счету; агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между МУП «Тепловые сети» Дновского района и ОАО «ПКС», дополнительных соглашений к указанному агентскому договору (т. 4 л.д. 94-95).

Сведениями налогового органа - МИ ФНС России № 3 по Псковской области, о выставленных инкассовых поручениях на счета налогоплательщика МУП «Тепловые сети» Дновского района (т. 6 л.д. 115-183, т. 7 л.д. 144-177):

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога НДС в сумме 522 802 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога НДС в сумме 517 923 рублей 55 копеек на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога НДС в сумме 591 717 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество организаций в сумме 131 233 рублей 50 копеек на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании водного налога в сумме 800 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании водного налога в сумме 31 рубль на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании водного налога в сумме 12 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании водного налога в сумме 15 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 591 717 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 591 719 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 527 461 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество организаций в сумме 129 862 рубля на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании НДС в сумме 512 479 рублей 47 копеек на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов в сумме 897 979 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов на сумму 394 036 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога в сумме 394 036 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога в сумме 394 036 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов в сумме 266 840 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов в сумме 374 781 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога в сумме 522 802 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога в сумме 517 923 рублей 55 копеек на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога в сумме 591 717 рублей, 6 055 рублей 24 копеек на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога в сумме 131 233 рублей 50 копеек, 180 рублей 45 копеек, на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога в сумме 800 рублей, 31 рублей, 12 рублей, 15 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога в сумме 591 717 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога в сумме 591 719 рублей, 16 967 рублей 60 копеек на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов в сумме 3 423 рублей, 1 803 рублей, 9 562 рублей, 540 рублей, 527 461 рублей, 2 938 774 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога в сумме 527 461 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога в сумме 129 862 рублей на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

- от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога в сумме 512 479 рублей 47 копеек на расчетный счет № в отделении № Сбербанка России;

Протоколом получения образцов для сравнительного исследования от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого у ФИО1 были получены образцы его подписи (т. 3 л.д. 136-138).

Заключением судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, с иллюстрационной таблицей (т. 4 л.д. 102-109), согласно выводам которой подписи в вышеперечисленных распорядительных письмах МУП «Тепловые сети» Дновского района в адрес ОАО «ПКС» с просьбами о перечислении за МУП «Тепловые сети» Дновского района денежных средств и об аккумулировании денежных средств, изъятых в ходе выемки в ОАО «ПКС», расположенные в нижних частях последних страниц под текстами каждого документа в графах «Директор МУП «Тепловые сети», выполнены ФИО1

Заключением экономической судебной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной старшим экспертом отдела криминалистики Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Псковской области ФИО17, (т. 4 л.д. 116-208) согласно выводам которой сумма начисленных налоговых платежей МУП «Тепловые сети» Дновского района за период с 11 августа 2015 года по 31 декабря 2015 года составила 2 895 681 рублей.

Согласно данных МИ ФНС России № 3 по Псковской области МУП «Тепловые сети» Дновского района имело задолженность по налоговым платежам по состоянию расчетов на 11 августа 2015 года в размере 1 235 615 рублей 50 копеек, в том числе: НДС - 1 103 524 рублей; налог на имущество - 131 233 рублей 50 копеек; водный налог - 858 рублей.

В соответствии со сведениями о состоянии расчетов на 23 сентября 2015 года, предоставленными МИ ФНС № 3 по Псковской области (исх. № от ДД.ММ.ГГГГ), МУП «Тепловые сети» Дновского района имело задолженность по налогам в бюджет в сумме 1 827 332 рублей 50 копеек, в том числе: НДС - 1 695 241 рублей; налог на имущество - 131 233 рублей 50 копеек; водный налог - 858 рублей.

По состоянию на 31 декабря 2015 года сумма задолженности по налогам составляла 3 259 702 рублей 19 копеек, в том числе: налог на доходы с физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент - 2 643 512 рублей 96 копеек; НДС - 482 904 рублей 23 копейки; налог на имущество - 129 862 рублей; транспортный налог - 3 423 рубля.

Суммы дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 11 августа 2015 года, 23 сентября 2015 года, 31 декабря 2015 года составляют:

- кредиторская задолженность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 35 296 877 рублей 92 копейки, в том числе по налогам и сборам - 6 152 899 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 33 576 448 рублей 63 копеек, в том числе по налогам и сборам - 4 777 276 рублей 08 копеек. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 45 491 667 рублей 82 копейки, в том числе по налогам и сборам - 6 804 085 рублей 85 копеек;

- дебиторская задолженность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 16 867 242 рублей 93 копеек, в том числе по налогам и сборам - 433 рубля 69 копеек. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 17 032 989 рублей 23 копейки, в том числе по налогам и сборам - 433 рубля 69 копеек. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 17 404 613 рублей 29 копеек, в том числе по налогам и сборам - 433 рубля 69 копеек.

Сумма выставленных МИ ФНС России № 3 по Псковской области инкассовых поручений МУП «Тепловые сети» Дновского района на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов, не исполненных по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, составила 1 833 449 рублей 05 копеек.

Согласно выписки по операциям на счете № в Северо-Западном банке ПАО Сбербанка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет МУП «Тепловые сети» Дновского района поступило 4 322 204 рублей 28 копеек, израсходовано 4 321 334 рублей 43 копеек. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступило 3 406 939 рублей 53 копейки, израсходовано 3 405 669 рублей 53 копейки. Остаток по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ 869 рублей 85 копеек. Сведения о движении представлены в приложении № к заключению.

По данным выписки по лицевому счету № МУП «Тепловые сети» Дновского района за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступило на счет 8 735 796 рублей 56 копеек, израсходовано 8 592 979 рублей 84 копейки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступило 7 277 353 рубля 96 копеек, израсходовано 7 259 491 рублей 42 копеек. Сведения о движении представлены в приложении № к заключению.

Сумма выставленных МИ ФНС России № 3 по Псковской области на счета МУП «Тепловые сети» инкассовых поручений на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 6 549 072 рублей, в том числе за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 4 715 623 рублей 47 копеек.

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ списано по инкассовым поручениям 2 858 899 рублей 56 копеек.

Таким образом, сумма неисполненных инкассовых поручений по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 3 690 172 рубля 96 копеек (6 549 072 рубля 52 копейки - 2 858 899 рублей 56 копеек). Сведения об инкассовых поручениях и суммах списания представлены в приложении № к заключению.

ОАО «Псковские коммунальные системы» исполнены обязательства МУП «Тепловые сети» Дновского района перед третьими лицами, путем перечисления безналичных денежных средств с расчетного счета ОАО «Псковские коммунальные системы» на расчетные счета третьих лиц на сумму 14 961 649 рублей 27 копеек в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 540 060 рублей 71 копейка.

Расчеты через третьих лиц производились в счет оплаты за ГСМ, электроэнергию, водоснабжение, уголь, природный газ, услуги связи, материалы, другие производственные нужды. Приложения 1-8.

Заключением специалиста ОПР ОДИ Управления экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД России по Псковской области ФИО18, от ДД.ММ.ГГГГ № (т. 4 л.д. 216-224) в соответствии с выводами которого сумма неисполненных инкассовых поручений по налогам, выставленных Межрайонной ИФНС России № 3 по Псковской области на счета МУП «Тепловые сети» Дновского района по состоянию на 23 сентября 2015 года, с учетом уменьшения начисленного НДС по уточненной налоговой декларации от 29 июля 2015 года составляет 1 827 332 рубля 50 копеек (из расчета 1 695 241 рублей + 131 233 рублей 50 копеек + 858 рублей), в том числе 1 695 241 рублей НДС налог; 131 233 рублей 50 копеек налог на имущество организации; 858 рублей водный налог.

Сумма не исполненных инкассовых поручений по налогам, выставленных МИ ФНС России № 3 по Псковской области на счета МУП «Тепловые сети» Дновского района по состоянию на 31 декабря 2015 года, с учетом самостоятельной оплаты налогоплательщиком задолженности по налогам с расчетного счета №, открытого в Псковском РФ ОАО «Россельхозбанк», составляет 2 648 429 рублей 49 копеек (из расчета 129 862 рублей + 3 423 рублей + 2 515 144 рублей 49 копеек), из них: 129 862 рублей налог на имущество организации, 3 423 рублей транспортный налог, 2 515 144 рублей 49 копеек НДФЛ.

Заключением специалиста ОПР ОДИ Управления экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД России по Псковской области ФИО18, от ДД.ММ.ГГГГ № (т. 4 л.д. 232-243) в соответствии с выводами которого сумма задолженности МУП «Тепловые сети» Дновского района по налогам, превышающая 2 250 000 рублей, образовалась с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 522 563 рублей 71 копейка, из которых: 3 423 рублей транспортный налог с организации; 131 233 рублей 50 копеек налог на имущество организации; 858 рублей водный налог; 1 438 173 рублей 21 копейка НДС; 2 938 774 рублей налог на доходы физических лиц; 9 562 рублей земельный налог в границах городских поселений; 540 рублей земельный налог в границах сельских поселений.

Сумма неисполненных инкассовых поручений на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов, выставленных МИ ФНС России № 3 по Псковской области на счета МУП «Тепловые сети» Дновского района в период с 19 ноября 2015 года, с учетом самостоятельной оплаты налогоплательщиком задолженности по налогам с расчетного счета № в Псковском РФ ОАО «Россельхозбанк» и уменьшения начисленного НДС по уточненной налоговой декларации, составляет 3 416 880 рублей 65 копеек.

Сумма неисполненных МУП «Тепловые сети» Дновского района инкассовых поручений по налогам, с учетом самостоятельной оплаты налогоплательщиком задолженности по налогам с расчетного счета № в Псковском РФ ОАО «Россельхозбанк» и уменьшения начисленного НДС по уточненной налоговой декларации, в период с 19 ноября 2015 года по 31 декабря 2015 года постоянно составляла более 2 250 000 рублей.

В период с 19 ноября 2015 года по 31 декабря 2015 года ОАО «ПКС» перечислило контрагентам МУП «Тепловые сети» Дновского района денежные средства с назначением платежа «оплата за МУП «Тепловые сети» Дновского района» в сумме 6 778 889 рублей 59 копеек.

Согласно справке МИ ФНС России № 3 по Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ (т. 7 л.д. 183-185) задолженность МУП «Тепловые сети» Дновского района по налогам, превышающая 2 250 000 рублей, образовалась по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 522 563 рублей 71 копеек. Сумма неоплаченных инкассовых поручений по налогу превысила сумму 2 250 000 рублей с ДД.ММ.ГГГГ на основании инкассового поручения от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 938 774 рублей. Сумма неоплаченных инкассовых поручений по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 2 648 429 рублей 49 копеек. Периоды после образования суммы неисполненных инкассовых поручений с ДД.ММ.ГГГГ в размере более 2 250 000 рублей до ДД.ММ.ГГГГ, когда сумма неисполненных МУП «Тепловые сети» Дновского района инкассовых поручений составляла менее 2 250 000 рублей, отсутствуют.

Протоколом осмотрапредметов от ДД.ММ.ГГГГ, с фототаблицей (т. 7 л.д. 192-195), в ходе которого осмотрен оптический диск <данные изъяты> марки «<данные изъяты>», представленный ПАО «Сбербанк», содержащий файлы со сведениями о движении денежных средств по счетам МУП «Тепловые сети» Дновского района, инкассовые поручения, сведения об их регистрации и исполнении, сведения об ограничениях, действующих на расчетных счетах предприятия, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Постановлением о признании и приобщении к уголовному делу в качестве вещественного доказательства - вышеуказанного оптического диска CD-R марки «Verbatim» (т. 7 л.д. 196-197).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, с фототаблицей (т. 7 л.д. 214-216), в ходе которого осмотрен оптический диск <данные изъяты> марки «<данные изъяты>», представленный РФ АО «Россельхозбанк» в г. Пскове, содержащий файл со сведениями о движении денежных средств по счету МУП «Тепловые сети» Дновского района, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Постановлением о признании и приобщении к уголовному делу в качестве вещественного доказательства - вышеуказанного оптического диска <данные изъяты><данные изъяты> (т. 7 л.д. 217-218).

Согласно справке МИ ФНС России № 3 по Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ инкассовые поручения, направленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогам в отношении МУП «Тепловые сети» Дновского района, погашены в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ (т. 7 л.д. 187).

Сведениями, представленными ПАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ и АО «Россельхозбанк» от ДД.ММ.ГГГГ, о наличии на расчетных счетах МУП «Тепловые сети» Дновского района денежных средств в период направления последним распорядительных писем, из которых следует, что остаток денежных средств на счете № в АО «Россельхозбанк» в период с 19 ноября по ДД.ММ.ГГГГ составлял 100 000 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 205 710 рублей 85 копеек, на ДД.ММ.ГГГГ - 4 973 рублей 98 копеек, на ДД.ММ.ГГГГ - 388 800 рублей 23 копейки, на ДД.ММ.ГГГГ - 0 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ - 56 522 рубля 59 копеек, на ДД.ММ.ГГГГ - 173 рубля 60 копеек, на ДД.ММ.ГГГГ - 342 250 рублей 58 копеек, на ДД.ММ.ГГГГ - 321 830 рублей 67 копеек, на ДД.ММ.ГГГГ - 331 795 рублей 41 копейка, на ДД.ММ.ГГГГ - 83 592 рубля 62 копейки, на ДД.ММ.ГГГГ - 0 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ - 11 422 рубля 12 копеек, на ДД.ММ.ГГГГ - 106 127 рублей 53 копейки, на ДД.ММ.ГГГГ - 6 119 рублей 46 копеек, на ДД.ММ.ГГГГ - 47 294 рубля 11 копеек.

Согласно справке ПАО «Сбербанк России» на счете № имелись входящие остатки денежных средств по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 050 рублей 88 копеек, на ДД.ММ.ГГГГ - 15 000 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ - 2 170 рублей 02 копейки; исходящий остаток денежных средств на ДД.ММ.ГГГГ - 15 000 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ - 11 139 рублей 32 копейки. В оставшийся период на счете денежные средства отсутствовали.

Распоряжением Администрации Дновского района Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ № МУП «Тепловые сети» Дновского района зарегистрировано по адресу: <адрес> (т. 7 л.д. 133)

Согласно свидетельству серии № № о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, МУП «Тепловые сети» Дновского района зарегистрировано Администрацией Дновского района за основным государственным регистрационным номером №т. 1 л.д. 172).

МУП «Тепловые сети» Дновского района с ДД.ММ.ГГГГ состоит на учете в МИ ФНС № 3 по Псковской области, что подтверждается копией свидетельства серии № № о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (т. 1 л.д. 173, т. 6 л.д. 104).

Из выписок из Единого государственного реестра юридических лиц следует, что МУП «Тепловые сети» Дновского района с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время состоит на учете в МИ ФНС России № 3 по Псковской области в качестве налогоплательщика. Предприятие осуществляет производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными, а также передачу пара и горячей воды (тепловой энергии), распределение воды, деятельность гостиниц без ресторанов, эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования, предоставление посреднических услуг при оценке недвижимого имущества, управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда, удаление и обработку сточных вод и твердых отходов, уборку территории и аналогичную деятельность, предоставление прочих персональных услуг. Директором предприятия является ФИО1 (т. 1 л.д. 28-40, 123-147, т. 6 л.д. 105-114).

Согласно Уставу предприятия - Муниципального унитарного предприятия «Тепловые сети» Дновского района, утвержденному постановлением главы Дновского района Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ №, данное предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Руководство текущей деятельностью предприятия, в том числе производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью, осуществляет директор, который назначается на должность Администрацией Дновского района Псковской области, действует от имени предприятия без доверенности, распоряжается средствами и имуществом предприятия (т. 1 л.д. 149-171, т. 5 л.д. 227-247).

Согласно распоряжению Администрации Дновского района Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ № (т. 1 л.д. 176, т. 5 л.д. 217), приказу директора МУП «Тепловые сети» Дновского района от ДД.ММ.ГГГГ № ( т. 5 л.д. 218) исполнение обязанностей директора МУП «Тепловые сети» Дновского района в период с ДД.ММ.ГГГГ было поручено ФИО1

Распоряжением Администрации Дновского района Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ № (т. 1 л.д. 174, т. 5 л.д. 219), приказом директора МУП «Тепловые сети» Дновского района (т. 1 л.д. 175, т. 5 л.д. 220) ФИО1 назначен на должность директора указанного предприятия с ДД.ММ.ГГГГ.

Назначение ФИО1 на должность директора МУП «Тепловые сети» Дновского района с ДД.ММ.ГГГГ подтверждается также трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 221-223), согласно которому руководитель предприятия самостоятельно решает все вопросы текущей деятельности предприятия, отнесенные к его компетенции Уставом предприятия и условиями договора.

Согласно должностной инструкции директора МУП «Тепловые сети» Дновского района, утвержденной директором предприятия ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, директор предприятия является руководителем, должен знать и руководствоваться законодательными и нормативными документами, регламентирующими производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность предприятия, обязан добросовестно выполнять должностные обязанности, обеспечивать соблюдение законности в деятельности предприятия и выполнение всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, несет ответственность за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязанностей по руководству текущей деятельностью предприятия (т. 5 л.д. 224-226).

Из содержания пункта 3.1.5 Агентского договора, заключенного между МУП «Тепловые сети» Дновского района и ОАО «Псковские коммунальные сети» от ДД.ММ.ГГГГ №, дополнительных соглашений к данному договору от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, следует, что ОАО «Псковские коммунальные сети» вправе по письменному поручению МУП «Тепловые сети» Дновского района производить перевод денежных средств, причитающихся последнему, его контрагентам (кредиторам) (т. 1 л.д. 112-118).

Согласно справки, выданной МУП «Тепловые сети» Дновского района, предприятие применяет общую систему налогообложения (т. 1 л.д. 196).

Согласно справке, выданной МИ ФНС России № 3 по Псковской области (т. 1 л.д. 41) МУП «Тепловые сети» Дновского района в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность с использованием расчетных счетов: №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в отделении № Сбербанка России; №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в отделении № Сбербанка России; №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в отделении № Сбербанка России; №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в Псковском РФ ОАО «Россельхозбанк».

В учетных регистрах бухгалтерского учета ОАО «ПКС» отражены взаимоотношения с МУП «Тепловые сети» Дновского района за период с мая по декабрь 2015 года, в том числе оплата кредиторской задолженности за МУП «Тепловые сети» Дновского района (т. 6 л.д. 29-88).

В журнале проводок МУП «Тепловые сети» Дновского района отражены взаимоотношения с ОАО «ПКС» за период 2014-2015 годов, в том числе зачеты денежных средств, уплаченных ОАО «ПКС» кредиторам за МУП «Тепловые сети» Дновского района (т. 1 л.д. 210-235).

Согласно справке МИ ФНС России № 3 по Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ (т. 7 л.д. 134-135) налогоплательщиком МУП «Тепловые сети» Дновского района ДД.ММ.ГГГГ подана уточненная декларация к уменьшению по НДС на сумму 6 116,55 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по инкассовым поручениям по налогам составила 2 648 429 рублей 49 копеек.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации выражается в действии (бездействии) - сокрытии в крупном размере денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов. Под сокрытием денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере, в том числе посредством осуществления безналичных расчетов через расчетные счета третьих лиц.

Субъективная сторона указанного преступления характеризуется виной в виде прямого умысла, то есть лицо осознает, что препятствует принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере, и желает этого.

В соответствии с примечанием к статье 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации в статьях настоящей главы, за исключением статьи 169, частей третьей - шестой статьи 171.1, статей 171.2, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 - 199.1, 200.1, 200.2 и 200.3, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 был достоверно осведомлен о наличии у МУП «Тепловые сети» Дновского района задолженности по налогам и сборам и отсутствии на счетах предприятия в банках достаточного количества денежных средств для погашения образовавшейся задолженности по уплате налогов. Как директор он обязан был руководствоваться требованиями закона об обязанности в первую очередь погасить задолженность перед государством по уплате налогов. Вместе с тем, являясь руководителем предприятия, выполняя в МУП «Тепловые сети» административно-хозяйственные и организационно-распорядительные полномочия, действуя умышленно, с целью избежать списания недоимки по налогам и сборам с расчетных счетов возглавляемого им МУП «Тепловые сети» Дновского района, ФИО1 направил 21 письмо в адрес ОАО «Псковские коммунальные системы» об оплате за ранее оказанные услуги, минуя расчетные счета МУП «Тепловые сети» Дновского района, путем перевода денежных средств в сумме 6 778 889 рублей 59 копеек на расчетные счета кредиторов МУП «Тепловые сети» Дновского района, чем совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в сумме 2 648 429 рублей 49 копеек, без учета пени и штрафов, что составляет крупный размер. Учитывая размер перечисленной суммы оплаты за оказанные услуги, у предприятия имелась реальная возможность оплаты образовавшейся задолженности по уплате налогов.

Доводы стороны защиты о том, что денежные средства МУП «Тепловые сети» Дновского района со счета в АО «Россельхозбанк» неправомерно направлены на погашение задолженности в ООО «Газпром межрегионгаз Псков», а налоговым органом не направлены инкассовые поручения в АО «Россельхозьанк», связи с чем данные денежные средства не были направлены на погашение недоимки по налогам и сборам, суд считает необоснованными, поскольку списание данных денежных средств произведено банком в период до ДД.ММ.ГГГГ. Данный факт, а также наличие договора с ОАО «ПКС» о перечислении последним денежных средств кредиторам МУП «Тепловые сети» Дновского района, не устраняет противоправность действий подсудимого. Из показаний свидетелей ФИО12 и ФИО14 - сотрудников МИ ФНС России № 3 по Псковской области, следует, что ФИО1, в период до 19 ноября 2015 года, располагая сведениями о том, что на расчетном счете в АО «Россельхозбанк» имеются денежные средства, по своей инициативе не обратился в налоговый орган с заявлением о взыскании данных денежных средств в счет погашения недоимки по налогам и сборам. Установлено, что денежные средства за МУП «Тепловые сети» Дновского района были перечислены ОАО «ПКС» в период с 19 ноября 2015 года по 31 декабря 2015 года. В тот же период сумма недоимки по уплате налогов и сборов постоянно составляла более 2 250 000 рублей.

Кроме того, из представленного стороной защиты извещения Управления Федеральной налоговой службы по Псковской области от ДД.ММ.ГГГГ по результатам рассмотрения жалобы МУП «Тепловые сети» Дновского района, в порядке п.п. 1 п. 3 ст. 140 Налогового кодекса Российской Федерации, по факту списания АО «Россельхозбанк» со счета МУП «Тепловые сети» Дновского района в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в рамках исполнительного производства, денежных средств в пользу ООО «Газпром Межрегионгаз Псков» на общую сумму 2 246 752 рублей 08 копеек, следует, что действиями должностных лиц МИ ФНС России № 3 по Псковской области права и интересы МУП «Тепловые сети» Дновского района не нарушены. Инспекцией приняты все необходимые меры для взыскания образовавшейся задолженности по налоговым обязательствам.

Обстоятельств, свидетельствующих о ненадлежащем исполнении налоговой инспекцией своих служебных полномочий, обусловившем наступление общественно опасных последствий в виде сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам и сборам, не установлено.

Доводы подсудимого и защитника о том, что направление ФИО1 писем о переводе денежных средств на расчетные счета третьих лиц было обусловлено трудным финансовым положением предприятия, необходимостью выплаты заработной платы, оплаты за предоставленные коммунальные услуги, избежания принудительного взыскания задолженности перед ООО «Газпром межрегионгаз Псков», а также доводы подсудимого о том, что им фактически не осуществлялось сокрытие денежных средств согласно сведений о движении денежных средств, суд находит необоснованными.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, обязанность уплаты налогов является обязательной и от желания налогоплательщика не зависит. При этом гражданско-правовой и частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес общественный и государственный. Статьей 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность не за сокрытие денежных средств, а за совершение умышленного сокрытия денежных средств за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, производится взыскание недоимки по налогам и сборам.

Показания свидетелей ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО15, специалиста ФИО16, допрошенных по ходатайству стороны защиты, не противоречат материалам уголовного дела и не опровергают виновность подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что доводы стороны защиты об отсутствии в действиях подсудимого состава преступления, несостоятельны.

Оценивая исследованные в судебном заседании вышеперечисленные доказательства, как каждое в отдельности, так и в их совокупности, подтверждающие вину подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления, суд находит их достоверными, допустимыми, не вызывающими сомнений, как полученные с соблюдением требований уголовно-процессуального закона и не противоречащие друг другу, достаточными для разрешения дела.

На основании исследованных в судебном заседании доказательств суд находит вину подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления доказанной.

Действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

В соответствии с положениями ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации, учитывая обстоятельства совершенного преступления, степень общественной опасности преступления, относящегося к категории средней тяжести, суд приходит к выводу, что оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, не имеется.

Назначая наказание, суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Подсудимый ранее к уголовной ответственности не привлекался, по месту жительства и работы характеризуется положительно, в полном объеме погасил образовавшуюся у предприятия задолженность по налогам и сборам, что учитывается судом в качестве обстоятельств, смягчающих наказание. Обстоятельств, отягчающих наказание, не установлено.

ФИО1 на учете в кабинете врача психиатра и нарколога не состоит, работает, к административной ответственности не привлекался.

Учитывая вышеизложенное, личность подсудимого, его возраст, суд приходит к выводу, что его исправление возможно без изоляции от общества и назначает наказание в виде штрафа, при определении размеракоторого суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода. В соответствии с ч. 7 ст. 53.1 Уголовного кодекса Российской Федерации наказание в виде принудительных работ в отношении подсудимого, достигшего шестидесятилетнего возраста, применению не подлежит.

Учитывая, что по делу не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, суд не находит оснований для применения положений ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначения более мягкого, чем предусмотрено, наказания за данное преступление.

Оснований для применения ст. 62 ч. 1, ч. 2, ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации, не имеется.

Оснований для постановления приговора без назначения подсудимому наказания или освобождения его от наказания, суд не усматривает.

На основании ст. 110 ч. 1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит сохранению до вступления приговора в законную силу.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Вещественные доказательства по уголовному делу, на основании ст. 81 ч. 3 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации: документы, изъятые в ходе выемки в МУП «Тепловые сети» Дновского района, подлежат передаче МУП «Тепловые сети» Дновского района; документы, изъятые в ходе выемки в ОАО «Псковские коммунальные системы», подлежат передаче ОАО «Псковские коммунальные системы». Два оптических диска <данные изъяты> марки <данные изъяты>», каждый, содержащие сведения о движении денежных средств, инкассовых поручениях, сведения об их регистрации и исполнении, ограничениях, действующих на расчетных счетах МУП «Тепловые сети» Дновского района; образцы почерка и подписи ФИО1 подлежат хранению при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Оптический диск - приложение к заключению специалиста; оптический диск - приложение к акту исследования документов МУП «Тепловые сети» Дновского района, хранящиеся в уголовном деле, подлежат хранению при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО1 - подписку о невыезде и надлежащем поведении, оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: документы, изъятые в ходе выемки в МУП «Тепловые сети» Дновского района, передать МУП «Тепловые сети» Дновского района; документы, изъятые в ходе выемки в ОАО «Псковские коммунальные системы», передать ОАО «Псковские коммунальные системы». Два оптических диска <данные изъяты> марки «<данные изъяты> каждый, образцы почерка и подписи ФИО1; оптический диск - приложение к заключению специалиста; оптический диск - приложение к акту исследования документов, хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Псковский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать, указав в апелляционной жалобе, о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также вправе поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, вправе отказаться от защитника.

В случае неявки приглашенного защитника в течение 5 суток суд вправе предложить осужденному пригласить другого защитника, а в случае отказа - принять меры по назначению защитника.

В соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 131, ст. 132 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации суммы, выплаченные адвокату за оказание юридической помощи в случае участия адвоката в уголовном судопроизводстве по назначению, относятся к процессуальным издержкам, которые суд вправе взыскать с осужденного.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в течение одного года после вступления в законную силу, в соответствии со ст. 401.6 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья подпись Т.В. Пинаки

Приговор Порховского районного суда Псковской области обжалован,

судом апелляционной инстанции Псковского областного суда

оставлен без изменений,

вступил в законную силу 14 июня 2017 года.