Решение № 2А-3531/2018 2А-3531/2018~М-3124/2018 М-3124/2018 от 13 ноября 2018 г. по делу № 2А-3531/2018

Дело № 2а-3531/18


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

14 ноября 2018 года г. Челябинск

Советский районный суд г. Челябинска в составе председательствующего Андреева И.С., при секретаре Усмановой И.Я.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Советскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска (далее ИФНС России по Советскому району г. Челябинска) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу:

- на имуществу на физических лиц за 2014 год в размере 82,09 руб., пени в размере 0,45 руб.;

- на имуществу на физических лиц за 2015 год в размере 94,00 руб., пени в размере 0,63 руб.;

- по транспортному средству за 2014-2015 года в размере 4 280,00 руб., пени в размере 20,75 руб.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 в 2014-2015 годах имела в собственности квартиры, расположенные по адресам: <адрес>. Задолженность ответчика по налогу на имущество физических лиц за 2014 год составляет 82,09 руб., за 2015 год составляет 94,00 руб. В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату в установленный законом срок на сумму налога за период с 02.10.2015 год по 12.10.2015 год начислена пеня, размер которой составил 0,45 руб.; за период с 02.12.2016 год по 21.12.2016 год начислена пеня, размер которой составил 0,63 руб. Также в 2014-2015 годах ФИО1 являлась собственником автомобиля Хундай Солярис г/н №. В нарушение требований Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002г. № 114-ЗО ответчиком налог за 2014 год в сумме 2 140,00 руб. не уплачен, за 2015 год в сумме 2 140,00 руб. не уплачен. В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату в установленный законом срок транспортного налога на сумму долга начислена пеня за период с 02.10.2015 года по 12.10.2015 года в размере 6,48 руб., за период с 02.12.2016 года по 21.12.2016 года в размере 14,27 руб.

Представитель административного истца ИФНС России по Советскому району г. Челябинска ФИО2 поддержала заявленные в иске требования.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, по последнему известному месту жительства и регистрации, почтовое уведомление возвращено в суд с отметкой об истечении срока его хранения, уважительность причины неявки, либо ходатайства об отложении судебного заседания, суду не представил.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником квартир, расположенных по адресам: <адрес>, КН № и <адрес>, КН №, что подтверждается сведениями, указанными в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица. Налоговая база (инвентаризационная стоимость) для указанных объектов в 2014 году составила 222 272,00 руб., в 2015 году составила 281 196,00 руб.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество жилое помещение (квартира, комната). Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта недвижимости. (ч.1 ст.402 НК РФ, ст.3 закона).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ч.1 ст.408 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Льготой по налогу ответчик не пользуется.

На основании ст.5 вышеназванного закона, а также в соответствии с ч.1 ст.409 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения обязанности по уплате налога) уплата налога в 2014-2015 годах производилась не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Частью 4 статьи 406 НК РФ, установлено, что ставка налога на объекты налогообложения, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества: до 300 000 рублей включительно – до 0,1 % включительно; свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно – свыше 0,1 до 0,3 % включительно; свыше 500 000 руб. включительно – свыше 0,3 до 2,0 % включительно.

В соответствии с Решением Челябинской городской Думы от 18.11.2014 г. № 2/12 «О введении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске» (действующим на момент возникновения обязанности по уплате налога) установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) для объектов жило назначения: до 300000 рублей включительно – 0,10 процентов; свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей включительно – 0,22 процента; свыше 500 000 рублей до 1 500 000 рублей включительно – 0,70 процента; свыше 1 500 000 рублей – 1,20 процентов.

Поскольку на имя ответчика на указанный период в 2014-2015 годах зарегистрировано недвижимое имущество, являющееся объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц, то он является плательщиком имущественного налога, и обязан уплачивать налог на имущество физических лиц в соответствующий бюджет.

Согласно расчету, представленному истцом, налог на имущество ответчика за 2014 год составляет 148,00 руб. (222 272,00*0,10000%*8/12), налог на имущество ответчика за 2015 год составляет 94,00 руб. (281 196,00*1/3*0,10%*12/12).

Данный математический расчет ответчиком не оспаривался, и не опровергнут, и судом под сомнение не ставится.

Кроме того, в судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником автомобилей Хундай Солярис г/н №, что следует из данных, указанных в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

В силу положений ст. 358 НК РФ объектом налогообложения являются, в частности, автомобили.

Поскольку на имя ответчика в 2014-2015 годах зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения транспортным налогом, то он является плательщиком транспортного налога и обязан уплачивать транспортный налог в соответствующий бюджет.

Согласно п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается год.

Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году.

В соответствии с Законом Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года № 114-ЗО (в редакции Федерального закона от 31.03.2015), ч.1 ст.363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Льготой по налогу ответчик не пользуется.

Транспортный налог исчисляется в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно расчету, представленному истцом, транспортный налог за 2014 год составляет – 2 140,00 руб. (107*20*12/12), за 2015 год составляет – 2 140,00. (107*20*12/12).

Данный математический расчет ответчиком не оспаривался, и не опровергнут, и судом под сомнение не ставится.

В силу ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

По состоянию на 12.10.2015 год ответчику выставлено требование № 23679 с предложением в срок до 01.10.2015 и 12.10.2015 года уплатить налог на имущество физических лиц и транспортный налог за 2014 год и начисленные пени, в добровольном порядке.

По состоянию на 22.12.2016 года ответчику выставлено требование № 21753 с предложением в срок до 01.12.2016 года уплатить налог на имущество физических лиц и транспортный налог за 2015 год и начисленные пени, в добровольном порядке.

Указанные требования налогового органа ответчиком в добровольном порядке не исполнено.

В соответствии с ч.1 ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно п.5 ст.75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, учитывая исковые требования, приведенные выше правовые нормы и представленные истцом расчеты, пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год за период с 02.10.2015 год по 12.10.2015 год, составили – 0,45 руб. (148*11*0,000275); пени на имущество физических лиц за 2015 год за период с 02.12.2016 год по 21.12.2016 год, составили – 0,63 руб. (94*20*0,000333333); пени по транспортному налогу за 2014 год за период с 02.10.2015 год по 12.10.2015 год, составили – 6,48 руб. (2 100*11*0,00027500); пени по транспортному налогу за 2015 год за период с 02.12.2016 год по 21.12.2016 год, составили – 14,27 руб. (2 100*20*0,00033333). Представленный расчет судом под сомнение не ставится.

Начисленные пени по налогу ответчиком не уплачены, размер начисленных пени ответчиком также не оспаривался.

Обязанность по уплате налогов и пени по налогам налогоплательщиком на дату подачи административного искового заявления в суд, то есть на 17.09.2018 года не исполнена.

Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №, вынесенный мировым судьей судебного участка № 5 Советского района г.Челябинска о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Советскому району г.Челябинска задолженности по налогам и пени, отменен ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № 5 Советского района г.Челябинска.

Срок обращения с заявленными требованиями в суд, предусмотренный п.2, 3 ст.48 НК РФ и ч.2 ст.286 КАС РФ, административным истцом соблюден.

Согласно ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов.

- по транспортному средству за 2014-2015 года в размере 4 280,00 руб., пени в размере 20,75 руб.

При указанных обстоятельствах, с ФИО1 в пользу ИФНС России по Советскому району г.Челябинска подлежат взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 82,09 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 0,45 руб. за период с 02.10.2015 года по 12.10.2015 года, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 94,00 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 0,63 руб. за период с 02.12.2016 года по 21.12.2016 год, задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 2 140 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 6,48 руб. за период с 02.10.2015 года по 12.10.2015 год, за 2015 год в размере 2 140 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 14,27 руб. за период с 02.12.2016 года по 21.12.2016 год, всего 4 477,92 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 400,00 руб.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Требования административного истца ИФНС России по Советскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. Челябинска, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу ИФНС России по Советскому району г. Челябинска задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 82,09 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 0,45 руб. за период с 02.10.2015 года по 12.10.2015 года; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 94,00 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 0,63 руб. за период с 02.12.2016 года по 21.12.2016 год; задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 2 140 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 6,48 руб. за период с 02.10.2015 года по 12.10.2015 год, за 2015 год в размере 2 140 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 14,27 руб. за период с 02.12.2016 года по 21.12.2016 год.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. Челябинска, зарегистрированной по адресу: <адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400,00 руб.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Советский районный суд г. Челябинска в течение месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий И.С.Андреев