Решение № 12-380/17 12-46/2017 12-870/2016 от 19 апреля 2017 г. по делу № 12-46/2017

12-380/17


Решение

20 апреля 2017 года <адрес>

Судья Нальчикского городского суда КБР Афашагов М.М., с участием представителя ИФНС России № по <адрес> ФИО5, действующей по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, рассмотрев жалобу директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 на постановление начальника ИФНС России № по <адрес> КБР ФИО4 № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» ФИО1

установил:

Постановлением начальника ИФНС России № по <адрес> КБР № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 должностное лицо - директор Общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного по ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5000 рублей.

Считая указанное постановление незаконным и необоснованным, директор Общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» ФИО1 обратился в Нальчикский городской суд КБР с жалобой, в которой просит его отменить и прекратить производство по делу. В жалобе указано, что ему вменяется в вину нарушение п.3 и п.5.2 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007г. №. Вместе с тем, пункт 5.2 в указанных Правилах отсутствует. Кроме того, объективная сторона ч.1 ст.15.1 КоАП РФ предполагает осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Указанный перечень нарушений порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций является закрытым и не подразумевает расширительного толкования, в связи с чем, в действиях ФИО1 отсутствует состав правонарушения. Кроме того, в обжалуемом постановлении имеется указание на нарушение Указаний Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У, однако в нем не усматривается, что административным органом выяснялись обстоятельства, которые в силу ст.26.1 КоАП РФ подлежали выяснению.

Директор Общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте слушания дела, в судебное заседание не явился, о причинах не явки не уведомил, в связи с чем считаю возможным рассмотреть дело в его отсутствие на основании пункта 4 части 2 статьи 30.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Представитель ИФНС России № по <адрес> ФИО5 просила отказать в удовлетворении жалобы.

Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, выслушав представителя ИФНС России № по <адрес> ФИО5, прихожу к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП Российской Федерации нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Из материалов дела усматривается, что ДД.ММ.ГГГГ на основании поручения зам. начальника ИФНС России № по <адрес> ФИО4 № от ДД.ММ.ГГГГ, государственным налоговым инспектором ИФНС России № по <адрес> была проведена проверка соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью и ведением кассовых операций за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Букмекер Паб», юридический адрес: <адрес>, которое осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

В ходе проверки выявлено, что в нарушение Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр и пункта 4.6 и п.4.7 Указания Центрального Банка Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год суммарный итог продаж, составивший 2941787,01 рублей был оприходован в кассовую книгу не полностью, что подтверждается фискальным отчетом и приходно-кассовыми ордерами. Таким образом, сумма продаж согласно фискального отчета (2941787,01 рублей) за минусом суммы отраженной в приходе кассовой книги (1520316,11 рублей), а именно сумма (1421470, 90 рублей) в приходе кассовой книги за указанный период не отражена при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в ООО «Букмекер Паб» по адресу: <адрес>.

Такие действия образуют состав административного правонарушения по ч. 1 ст. 15.1 КоАП Российской Федерации.

Факт совершения директором Общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» ФИО1 административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП Российской Федерации подтверждается протоколом об административном правонарушении, актом проверки, копиями расходных кассовых ордеров, копией кассовой книги, протоколом осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов,

При таких обстоятельствах, директор Общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» ФИО1 обоснованно привлечен должностным лицом к административной ответственности.

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП РФ, административным органом не пропущен. Наказание назначено в пределах санкции части 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Существенных нарушений порядка привлечения к административной ответственности, а также обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, судом не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч.1 ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

Постановление начальника ИФНС России № по <адрес> КБР ФИО4 № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» ФИО1 оставить без изменения, а жалобу директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1- без удовлетворения.

Судья /подпись/ М.М. Афашагов

Копия верна:

Судья Нальчикского городского суда КБР М.М. Афашагов