Решение № 2А-370/2017 2А-370/2017~М-242/2017 М-242/2017 от 21 августа 2017 г. по делу № 2А-370/2017

дело № 2а-370/2017


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Жердевка Тамбовской области «22» августа 2017г.

Жердевский районный суд Тамбовской области в составе:

председательствующего судьи Г.А. Хрущева

при секретаре О.Ю. Жуковой

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС № 4 по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени по нему, пени по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС № 4 по Тамбовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, указывая, что административный ответчик согласно ст. 357 части II НК РФ является плательщиком транспортного налога, так как на него в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, которые в соответствии с п. 1 ст. 358 части II НК РФ признаются объектами налогообложения.

В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 362 части II НК РФ на основании сведений Управления ГИБДД Тамбовской области, плательщику налоговым органом начислен транспортный налог за 2011-2014г.г. 11 855 рублей.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Административным истцом налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № 682570 от 11.05.2015г., № 782390 о подлежащей уплате суммы транспортного налога.

В установленный законодательством срок, транспортный налог в полном объеме уплачен не был, в связи с чем, должнику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 232,69 рублей.

Административный ответчик в соответствии со ст. 388 части II НК РФ является плательщиком земельного налога

В соответствии с п. 1 ст. 65 ЗК РФ, п. 3, п. 4 ст. 394 НК РФ плательщику налоговым органом начислен земельный налог за 2014 г. в размере 769 рублей.

Согласно ч. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Административным истцом налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № 682570 от 11.05.2015г., № 782390 о подлежащей уплате суммы налогов.

В установленный законодательством срок, налог уплачен не был, в связи с чем, должнику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 5,67 рублей.

Также ФИО1 в соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» является плательщиком налога на имущество, т.к. на него согласно сведениям из федерального агентства кадастра объектов недвижимости зарегистрирован объект налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 3 и п. 1,9,10 ст. 5 Закона «О налогах на имущество физических лиц», исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, плательщику начислен налог на имущество за 2014г. в размере 821 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных указанной статьей.

Административным истцом налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № 682570 от 11.05.2015г., № 782390 о подлежащей уплате суммы налогов.

В установленный законодательством срок, налог уплачен не был, в связи с чем, должнику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 6,69 рублей.

В срок, установленный законодательством, данные суммы задолженности не уплачены в полном объеме

Должнику были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 53314 от 06.11.2015г., № 7969 от 16.06.2015г., № 64058 от 12.11.2014г. с предложением в добровольном порядке оплатить задолженность по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

До настоящего времени указанные требования в добровольном порядке в полном объеме налогоплательщиком не исполнено. Остаток непогашенной задолженности составляет 3 895,05 рублей.

В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в суд в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взыскания с физического лица, превышает 3000 руб.

Освобождение должника в данном случае от уплаты налога нарушает принципы всеобщности и равенства налогообложения, закрепленные в ст. 57 Конституции РФ.

Просят суд взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу в размере 3 650 руб., пени по нему в размере 232,69 руб., пени по земельному налогу в размере 5,67 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 6,69 руб., а всего 3 895,05 рублей.

Представитель административного истца в суд не явился. Извещены о месте, дате и времени судебного заседания. Просят суд рассмотреть дело в отсутствие их представителя. (л.д. 2-7)

Административный ответчик ФИО1 в суде пояснил, что автомобиль Москвич 2140 гос. номер 8851 ТАТ примерно двадцать лет назад продал, с регистрационного учета снял его в 2014г. Почему с него взыскивают транспортный налог за данный автомобиль, ему не известно. Если суд решит взыскать с него задолженность по транспортному налогу за данный автомобиль, то не возражает её уплатить, а также уплатить пени по нему и пени по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 150, 289 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие, не явившегося представителя административного истца.

Выслушав административного ответчика и исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1, абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии со ст. 357 НК РФ и ст.2 Закона Тамбовской области от 28.11.02 г. № 69-3 «О транспортном налоге в Тамбовской области» налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно п. 1. ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.В силу п.1, 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать, в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п.1 ст.1 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее – Закон) плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 2 названного закона объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

В соответствии с п. 9 указанной статьи уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

В соответствии с п. 1-3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В п.п. 2 и 3 ст. 52 НК РФ указано, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возложена на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

В силу п.п. 2, 3, 6 ст. 69 НК РФ при наличии недоимки налогоплательщику направляется требование об уплате налога, содержащее сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога. Требование об уплате налога считается полученным по истечении 6 дней с даты, направления заказного письма.

Согласно расчета задолженности по налогам, налоговых уведомлений, выписки из карточки расчетов с бюджетом, требований № 64058 от 12.11.2014г., № 7969 от 16.06.2015г., № 53314 от 06.11.2015г., об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) административный ответчик в срок до 22.12.2014г., 27.07.2015г., 26.01.2016г. соответственно обязан был уплатить транспортный налог за автомобиль М2140 (МОСКВИЧ) гос. рег. номер № за 2011-2014 г.г. в размере 3650 руб., пени по нему в размере 232,69 руб.; пени по земельному налогу на <данные изъяты> доли земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, на <данные изъяты> доли земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер № в размере 5,67 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц - квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, <данные изъяты> доли квартиры, расположенной по адресу: Тамбовская <адрес> в размере 6,69 руб., а всего 3 895,05 рублей. (л.д. 9, 11-14, 16, 18-22)

Требования № 64058 от 12.11.2014г., № 7969 от 16.06.2015г., № 53314 от 06.11.2015г., были направлены должнику 18.11.2014г., 16.06.2015г., 15.11.2015г. соответственно. (л.д. 10, 15, 17)

Согласно ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Доказательств того, что налоги уплачены, административным ответчиком суду не представлено. Не представлено и доказательств того, что у административного ответчика имеются льготы по уплате данных налогов.

При таких обстоятельствах административный иск подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно подп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче в суд административного искового заявления.

Административный ответчик от уплаты государственной пошлины, не освобожден.

Административный иск удовлетворен на сумму 3 895,05 рублей.

Таким образом, с учетом положений подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход Федерального бюджета следует взыскать государственную пошлину в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, СУД

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС № 4 по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени по нему, пени по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> задолженность в размере 3 895,05 рублей, в том числе:

- транспортный налог в размере 3650,00 рублей;

- пени по транспортному налогу в размере 232,69 рублей;

- пени по земельному налогу в размере 5,67 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 6,69 рублей.

Сумма задолженности по налогам и пени по ним подлежит уплате на расчетный счет № <***>, получатель - УФК по Тамбовской области (Межрайонная ИФНС России № 4 по Тамбовской области) в ГРКЦ ГУ Банка России по Тамбовской области, ИНН <***>, БИК 046850001, КПП 682901001

- транспортный налог КБК 18210604012021000110 ОКАТО (ОКТМО) 68604101;

- пени по транспортному налогу КБК 18210604012022100110

ОКАТО (ОКТМО) 68604101;

- пени по земельному налогу КБК 18210606043102100110

ОКАТО (ОКТМО) 68604465:

- пени по налогу на имущество физических лиц КБК 18210601030132100110

ОКАТО (ОКТМО) 68604101.

Взыскать с ФИО1 в доход Федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение месяца, со дня принятия решения в окончательной форме, через Жердевский районный суд.

Мотивированное решение составлено 24 августа 2017 года

Председательствующий Г.А. Хрущев