Решение № 2А-1447/2018 2А-1447/2018~М-1338/2018 М-1338/2018 от 1 октября 2018 г. по делу № 2А-1447/2018

Дело № 2а-1447/2018


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Вязьма Смоленской области 02 октября 2018 года

Вяземский районный суд Смоленской области в составе:

председательствующего судьи Воронкова Р.Е.,

при секретаре Григорьевой О.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 2 по Смоленской области к ФИО1 о взыскании налога и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Смоленской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налога и пени, в обоснование заявленные требований указав, что в собственности административного ответчика имеется движимое и недвижимое имущество, являющееся объектом налогообложения.

Сумма транспортного налога за 2015, 2016 года составляет 12496 рублей, пени по транспортному налогу – 12 рублей 15 копеек. Налог на имущество физических лиц за 2016 год составляет 1444 рубля, из них добровольно погашено 197 рублей, подлежит уплате 1247 рублей. Сумма пени по налогу на имущество составила 51 рубль 40 копеек.

В связи с неуплатой административным ответчиком транспортного налога и налога на имущество в установленный законом срок, Межрайонная ИФНС России № 2 по Смоленской области 20 октября 2015 года, 05 февраля 2018 года и 09 февраля 2017 года направила в адрес должника требования № ХХХ, ХХХ и ХХХ об уплате налогов и пени, которые в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены.

Поскольку до настоящего времени суммы налогов и пени ФИО1 не уплачены, Межрайонная ИФНС России № 2 по Смоленской области вынуждена обратиться в суд, и, ссылаясь на ст. ст. 31, 48 НК РФ, просит суд взыскать с ФИО1 в доход бюджета суммы налога и пени за несвоевременную плату: транспортный налог за 2015, 2016 года в сумме 12496 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 12 рублей 15 копеек, налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 1247 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 51 рубль 40 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 2 по Смоленской области не явился, извещен о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом, просил о рассмотрении административного дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения административного дела, в суд не явился, ходатайств об отложении судебного разбирательства и возражений относительно заявленных требований суду не представил.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 58 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичные положения содержатся в пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Как следует из статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании абз. 3 п. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Абзацем 2 п. 2 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Исходя из п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (п. 3 ст. 52 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога, которым в силу п. 1 названной статьи признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Как следует из п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога в целях реализации ст. 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Судом установлено и следует из материалов дела, что в налоговых периодах 2015-2016 годов в собственности ФИО1 находилось следующее движимое и недвижимое имущество, являющееся объектами налогообложения:

- автобус марки <данные изъяты>, ** ** ** года выпуска, государственный регистрационный знак ХХХ, дата регистрации права собственности: 05 мая 2004 года;

- мотоцикл марки <данные изъяты>, ** ** ** года выпуска, государственный регистрационный знак ХХХ, дата регистрации права собственности: 31 июля 1993 года;

- квартира с кадастровым номером ХХХ, расположенная по адресу: ..., дата регистрации права собственности: 17 июня 2005 года;

- квартира с кадастровым номером ХХХ, расположенная по адресу: ..., дата регистрации права собственности: 18 декабря 1995 года (л.д. 14-16).

29 июля 2016 года в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № ХХХ, в котором произведен расчет транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2015 год, составившие 110 рублей и 1247 рублей соответственно, установлен срок уплаты налога – не позднее 01 декабря 2016 года (л.д. 19, 20, 21, 22).

В указанный срок налог ФИО1 уплачен не был, в связи с чем в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.

14 февраля 2017 года ФИО1 направлено требование № ХХХ от 09 февраля 2017 года об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) в срок до 11 апреля 2017 года (л.д. 17, 18).

Исходя из налогового уведомления № ХХХ от 24 ноября 2017 года, направленного в адрес административного ответчика 01 декабря 2017 года, произведен перерасчет транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2016 год по налоговому уведомлению № ХХХ. Сумма транспортного налога к уплате составила 12386 рублей, налога на имущество физических лиц – 1444 рублей. Установлен срок уплаты налога – не позднее 01 февраля 2018 года (л.д. 23, 24, 25, 26).

Административным ответчиком добровольно погашено 197 рублей в счет уплаты налога на имущество за 2016 год, таким образом, подлежащая уплате сумма налога составила 1247 рублей.

В связи с частичной уплатой налога на основании ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.

На основании ст. ст. 45, 69 НК РФ 05 февраля 2018 года ФИО1 направлено требование № ХХХ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) в срок до 30 марта 2018 (л.д. 27, 28).

Указанное требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

Суд соглашается с представленными административным истцом расчетами сумм транспортного налога, налога на имущество и пени, поскольку они верны с математической точки зрения, не противоречат действующему законодательству и согласуются с установленными судом обстоятельствами, в связи с чем признаются правильными. Административным ответчиком представленные расчеты не оспорены, доказательств, подтверждающих уплату налогов и пени, суду не представлено.

Кроме того, суд находит, что обязанность доказывания обстоятельств, являющихся основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, административным истцом исполнена, полномочия на обращение в суд с данным административным исковым заявлением подтверждены.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из истребованных по запросу суда материалов дела № ХХХ усматривается, что 04 июня 2018 года мировым судьей судебного участка № 16 в муниципальном образовании «Вяземский район» Смоленской области выдан судебный приказ о взыскании с должника ФИО1 транспортного налога с физических лиц в размере 12496 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 12 рублей 15 копеек, налога на имущество физических лиц в размере 1247 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 51 рубль 40 копеек, а также государственной пошлины в размере 276 рублей 13 копеек (л.д. 28 дела № ХХХ).

Определением мирового судьи судебного участка № 16 в муниципальном образовании «Вяземский район» Смоленской области от 11 июля 2018 года отменен судебный приказ № ХХХ от 04 июня 2018 года о взыскании с должника ФИО1 транспортного налога с физических лиц за 2015, 2016 года в размере 12496 рублей и соответствующих пеней в размере 12 рублей 15 копеек, налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 1247 рублей и соответствующих пеней в размере 51 рубль 40 копеек, а также государственной пошлины в размере 276 рублей 13 копеек (л.д. 32 дела № ХХХ).

17 августа 2018 года Межрайонная ИФНС России № 2 по Смоленской области обратилась в Вяземский районный суд Смоленской области с настоящим административным иском, о чем свидетельствует оттиск штампа входящей корреспонденции суда (л.д. 4-10).

Суд приходит к выводу, что налоговым органом после отмены судебного приказа приняты надлежащие меры по взысканию налогов и пени, сроки обращения в суд с административным исковым заявлением, установленные налоговым законодательством, соблюдены.

Учитывая, что в материалах административного дела отсутствуют доказательства уплаты административным ответчиком определенных ко взысканию налоговым органом обязательных платежей и санкций, а также поскольку отсутствуют обстоятельства для освобождения ФИО1 от их уплаты, суд находит, что имеются основания для взыскания суммы налогов и пени, в связи с чем считает заявленные требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что административный истец в силу пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с учетом требований пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ и ч. 1 ст. 114 КАС РФ суд взыскивает с административного ответчика в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 552 рубля 26 копеек.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 2 по Смоленской области к ФИО1 о взыскании налога и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: ..., в доход бюджета задолженность по налогу и пени в сумме 13806 (Тринадцать тысяч восемьсот шесть) рублей 55 копеек, из которых: транспортный налог за 2015 год, 2016 год – 12496 (Двенадцать тысяч четыреста девяносто шесть) рублей, пени по транспортному налогу – 12 (Двенадцать) рублей 15 копеек, налог на имущество физических лиц за 2016 год – 1247 (Одна тысяча двести сорок семь) рублей, пени по налогу на имущество физических лиц – 51 (Пятьдесят один) рубль 40 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, в размере 552 (Пятьсот пятьдесят два) рубля 26 копеек.

Решение может быть обжаловано в Смоленский областной суд через Вяземский районный суд Смоленской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Р.Е. Воронков

02.10.2018 – вынесена резолютивная часть решения суда;

05.10.2018 – изготовлено мотивированное решение;

07.11.2018 – решение суда вступает в законную силу.