Решение № 2А-181/2018 2А-181/2018~М-167/2018 М-167/2018 от 3 октября 2018 г. по делу № 2А-181/2018

Дело №2а-181/2018


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

04 октября 2018 года с. Угловское

Угловский районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи О.А. Закоптеловой,

при секретаре И.В. Тумашовой,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №12 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №12 по Алтайскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу в сумме 4972 руб., пени в сумме 32,16 руб., налогу на имущество физических лиц в сумме 75 руб., пени в сумме 0,48 руб., налогу на имущество физических лиц в сумме 25186 руб., пени в сумме 162,87 руб.

В обоснование иска указано, что в соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком земельного налога на принадлежащие ему земельные участки. Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в рамках ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, <адрес>, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ.

На основании ст.ст. 390, 394, 396 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом произведен расчет земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ, подлежащего уплате ФИО1, с учетом кадастровой стоимости вышеуказанных земельных участков, размера доли в праве собственности административного ответчика, налоговой ставки, и составил <данные изъяты>. за земельный участок с кадастровым номером №, <данные изъяты> руб. за земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>, всего <данные изъяты> рубля. ФИО2 земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год не оплатил.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в рамках ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 является собственником жилого дома с кадастровым номером <данные изъяты>, адрес: <адрес>, <адрес>, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ; квартиры с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, <адрес>, <адрес><адрес>, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ, контора (квартира) с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, <адрес>, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ; иные строения, помещения с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, <адрес><данные изъяты> площадь <данные изъяты>, дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ.

На основании ст.ст. 402, 406, 408 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом произведен расчет налога на имущество физических лиц за 2016 год, подлежащего уплате ФИО1, с учетом инвентаризационной стоимости вышеуказанных объектов недвижимости, размера доли в праве собственности административного ответчика, налоговой ставки, коэффициента, суммы налоговых льгот, который составил 0 рублей за жилой дом с кадастровым номером №, <данные изъяты> рублей за квартиру с кадастровым номером №, <данные изъяты> рублей за контору (квартиру) с кадастровым номером №, <данные изъяты> рублей за иное строение (помещение) с кадастровым номером №, всего <данные изъяты> рубль. ФИО2 налог на имущество физического лица за ДД.ММ.ГГГГ год не оплатил.

ФИО2 в соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации было направлено через личный кабинет налоговое уведомление №, а затем в соответствии с п. 2 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налогов №, в котором ему был предоставлен срок для добровольной уплаты недоимки по налогам, пеней до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, должнику на сумму несвоевременно уплаченного налога начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов: по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., по налогу на имущество физических лиц за этот же период времени в сумме <данные изъяты>.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка Угловского района с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в сумме <данные изъяты>. ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 земельный налог в сумме 4972 руб., пени в сумме 32,16 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 75 руб., пени в сумме 0,48 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 25186 руб., пени в сумме 162,87 руб.

Представитель административного истца, ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились. На основании ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебное заседание проведено в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, как в отдельности, так и в их совокупности, суд приходит к выводу об удовлетворении иска на основании следующего.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

На территории Угловского сельсовета Угловского района Алтайского края в период возникновения спорных правоотношений действовало решение Угловского сельского совета депутатов Угловского района Алтайского края от 18 ноября 2014 года №36 «О введении земельного налога на территории Муниципального образования Алтайский сельсовет».

Согласно ч.ч. 1,2 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, согласно которой объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 2 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч. 1 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

На территории Угловского сельсовета Алтайского района Алтайского края в период возникновения спорных правоотношений действовало решение Угловского сельского совета депутатов Угловского района Алтайского края от 29 октября 2014 года №37 «О введении налога на имущество физических лиц на территории Муниципального образования Угловский сельсовет Угловского района Алтайского края», решение Угловского сельского совета депутатов Угловского района Алтайского края от 18 ноября 2014 года №36 «О введении земельного налога на территории Муниципального образования Угловский сельсовет Угловского района Алтайского края».

В соответствии с п.п. 1, 3, 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признаётся установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году принадлежало следующее имущество: земельный участок с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, <адрес>, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, площадь <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, <адрес>, площадь <данные изъяты>.м., дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ; квартира с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, <адрес>, <адрес><адрес>, площадь <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ, контора с кадастровым номером ДД.ММ.ГГГГ, адрес: <адрес>, <адрес>, <адрес> площадь <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ; гараж с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, <адрес><адрес>, площадь <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права собственности - ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом налоговых баз и ставок земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год составил <данные изъяты> руб. Расчет земельного налога произведен с учетом кадастровой стоимости земельных участков с кадастровыми номерами №, № (<данные изъяты> руб. и <данные изъяты> руб. соответственно), размера доли ФИО1 в праве собственности на указанные земельные участки (<данные изъяты> соответственно), налоговых ставок (<данные изъяты> соответственно), и составил <данные изъяты> руб. за земельный участок с кадастровым номером №, <данные изъяты> руб. за земельный участок с кадастровым номером №.

С учетом налоговых баз и ставок налог на имущество физического лица за ДД.ММ.ГГГГ год составил <данные изъяты> руб. Расчет налога на имущество физического лица произведен с учетом инвентаризационной стоимости квартиры с кадастровым номером № (<данные изъяты> руб.), помещения с кадастровым номером № (<данные изъяты> руб.), размера доли в праве собственности административного ответчика (<данные изъяты> соответственно), налоговой ставки (<данные изъяты> соответственно), коэффициента – <данные изъяты>. За квартиру с кадастровым номером № сумма налога составила <данные изъяты> руб., за помещение с кадастровым номером № сумма налога составила <данные изъяты> рублей. В отношении жилого дома с кадастровым номером № и конторы (квартиры) с кадастровым номером № применены налоговые льготы.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 на сумму несвоевременно уплаченного налога начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов: по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., по налогу на имущество физических лиц за этот же период времени в сумме <данные изъяты> руб. При исчислении пени налоговым органом принят в расчет размер недоимки по каждому налогу, количество дней просрочки, а также размер ставки рефинансирования Банка России в соответствии с Указанием ЦБ РФ.

Таким образом, представленные административным истцом расчеты задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и соответствующей пени являются математически верными и соответствуют требованиям законодательства.

В соответствии с пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено аналогичное правило направления требования.

Указанные суммы налога соответствуют исчисленным к оплате в налоговом уведомлении №, которое было получено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика.

Следовательно, у ФИО1 возникла обязанность по уплате указанных налогов за ДД.ММ.ГГГГ годы.

В связи с неуплатой в установленный законом срок налогов ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № (со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ).

Налоговое требование исполнено не было, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который определением этого же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от ответчика возражениями.

Административный иск о взыскании задолженности по налогам, пени подан налоговым органом в суд ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюден установленный Налоговым кодексом Российской Федерации порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе в части направления налогоплательщику налогового уведомления и требования об уплате налогов, а также сроки для обращения в суд с заявлением о выдаче судебного приказа и с административным исковым заявлением о взыскании недоимки и пени.

На основании вышеизложенного, исковые требования административного истца являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Таким образом, в соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, ст. 50, ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с административного ответчика в доход муниципального образования Угловский район подлежит зачислению государственная пошлина в сумме 1112,86 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

административный иск Межрайонной ИФНС России №12 по Алтайскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 земельный налог в сумме 4972 руб., пени в сумме 32,16 руб. в пользу местного бюджета и перечислить их в УФК по Алтайскому краю (Межрайонная ИФНС России №12 по Алтайскому краю, ИНН <***>, КПП 220901001, счет 40101810100000010001, Отделение Барнаул БИК 040173001, ОКТМО 01653488, код налога 18210606043101000110, код пени 18210606043102100110).

Взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц в сумме 75 руб., пени в сумме 0,48 руб. в пользу местного бюджета и перечислить их в УФК по Алтайскому краю (Межрайонная ИФНС России №12 по Алтайскому краю, ИНН <***>, КПП 220901001, счет 40101810100000010001, Отделение Барнаул БИК 040173001, ОКТМО 01716000, код налога 18210601030101000110, код пени 1821060601030102100110).

Взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц в сумме 25186 руб., пени в сумме 162,87 руб. в пользу местного бюджета и перечислить их в УФК по Алтайскому краю (Межрайонная ИФНС России №12 по Алтайскому краю, ИНН <***>, КПП 220901001, счет 40101810100000010001, Отделение Барнаул БИК 040173001, ОКТМО 01716000, код налога 18210601030101000110, код пени 18210601030102100110).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1112,86 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд через Угловский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. Дата составления мотивированного решения – 09 октября 2018 года.

Судья О.А. Закоптелова