Решение № 2А-2991/2024 2А-2991/2024~М-2560/2024 М-2560/2024 от 17 октября 2024 г. по делу № 2А-2991/2024

Дело №2а-2991/2024

УИД: /номер/


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 октября 2024 г. г. Клин, Московская область

Клинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Кручининой К.П.,

при секретаре Гасымовой А.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2991/2024 по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Клин Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки, пени

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Клин обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам в размере 9 615,47 руб. 63 коп, в том числе:

- земельный налог за 2022 г. в размере 7 005 руб.;

- налог на имущество физических ли за 2021 г. в размере 562,07 руб., за 2022г. в размере 1 055 руб.;

- пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 993,40 руб.

В обоснование административного иска указано, что административный ответчик является плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц, однако свою обязанность по своевременной и полной уплате налога не выполнила, требование об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога не исполнила.

Представитель административного истца на основании доверенности ФИО2 в судебном заседании административный иск поддержала.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Проверив материалы дела, выслушав объяснения явившихся лиц, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Гражданин обязан уплачивать налоги в установленные сроки. Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги уплачиваются на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 57, п. 6 ст. 58, абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Для взыскания с физического лица задолженности по налогу (пеней, штрафов) в судебном порядке необходимо наличие совокупности условий.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. п. 2, 8 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

По общему правилу требование должно быть исполнено налогоплательщиком в течение восьми рабочих дней с даты его получения. Иной, более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании.

На основании ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус").

Решением Совета депутатов городского округа Клин МО от /дата/ N /дата/ «О налоге на имущество физических лиц» установлен на территории городского округа Клин налог на имущество физических лиц, а также определены налоговые ставки.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником:

- земельного участка, адрес: /адрес/, кадастровый номером /номер/, площадью /данные изъяты/ кв.м., дата регистрации права с /дата/ по настоящее время;

- квартиры, адрес: /адрес/, кадастровый номер /номер/, площадью /данные изъяты/ кв.м., дата регистрации права с /дата/ по настоящее время.

ИФНС России по г.о. Клин Московской области при осуществлении контроля за своевременностью уплаты гражданами налоговых платежей, установлено, что ФИО1 имеет задолженность по уплате земельного налога за 2022 г. в размере 7 005 руб., налога на имущество физических лиц за 2021- 959 руб., за 2022-, в размере 1 055 руб. по сроку уплаты 01.12.2023г.

Налоговым органом сформировано налоговое уведомление от /дата/ г. /номер/ (направлено почтовой связью) с исчисленной суммой налога.

В установленный срок обязанность по уплате налога не исполнена. На неуплаченную сумму налога начислены пени в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требованием от /дата/ /номер/ об уплате задолженности налогоплательщик поставлен в известность об обязанности уплатить числящуюся задолженность в срок до /дата/. Требование направлено налогоплательщику почтовой связью. Требование об уплате не исполнено.

В соответствии с п.1 ст. 48 НК РФ и пунктом 3 чт. 46 НК РФ налоговым органом принято решение от /дата/ /номер/ о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств на сумму отрицательного сальдо. Единого налогового счета (далее- ЕНС) налогоплательщика в размере 12 805,67 руб. Решение о взыскании задолженности направлено налогоплательщику почтовой связью.

Мировым судьей судебного участка №341 Клинского судебного района Московской области вынесен судебный приказ от /дата/ по делу №2а-435/2024 о взыскании на сумму 10 012,40 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 341 Клинского судебного района от /дата/ судебный приказ отменен.

Налоговый орган отмечает, что расчет сумм налогов проведен на основании имеющихся сведений об имущественных объектах, предоставленных в установленном порядке регистрирующими органами, и в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах.

В отношении задолженности по земельному налогу, расчет суммы налога произведен в отношении земельного участка с кадастровым номером /номер/ с применением ставки налога в размере 1,5 процента, поскольку земельный участок не имеет вида разрешенного использования (пп.2 п.1 ст. 396 НК РФ-прочие земельные участки).

Пени в размере 993,40 руб. начислены за период с /дата/ по /дата/.

Задолженность за предыдущие налоговые периоды обеспечена мерами взыскания по судебному приказу от /дата/ №2а-640/2023 мирового судьи судебного участка №341 и взыскана Службой судебных приставов.

Согласно сведениям ЕНС отрицательное сальдо составляет 10 946,21 руб., в том числе задолженность по земельному налогу за 2022 в размере 7 005 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021 в размере 562,07 руб., за 2022 в размере 1 055 руб., пени в размере 2 324,14 руб.

В соответствии с п.4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

До настоящего момента задолженность налогоплательщиком не оплачена.

Поскольку административным ответчиком не представлены доказательства, подтверждающие погашение транспортного налога за указанные периоды, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с административного ответчика в пользу административного истца заявленной недоимки.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

На основании изложенного, поскольку стороной административного ответчика суду не представлены доказательства уплаты транспортного налога, по которому произведено начисление пени, суд взыскивает с административного ответчика ФИО3 пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога согласно представленному расчету, который проверен судом и признан правильным.

Налоговым органом соблюдена процедура направления ответчику налогового уведомления и налогового требования о взыскании недоимки по налогу и пени, а также установленный нормой п. 3 ст. 48 НК РФ срок обращения в суд; размер транспортного налога исчислен верно; в установленный налоговым законодательством срок, обязанность по оплате транспортного налога ответчиком не исполнена, что повлекло начисление пени в соответствии со ст. 75 НК РФ; на момент рассмотрения дела в суде имеющаяся задолженность по налоговым платежам административным ответчиком не погашена.

Оценив установленные по делу обстоятельства, учитывая требования законодательства, регулирующего данные правоотношения, учитывая, что административным ответчиком не представлено доказательств погашения задолженности по заявленным налоговым органом требованиям, суд приходит к выводу, что административный иск подлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст. 175, ст. 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление ИФНС России по г. Клин Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, /дата/ г.р., ИНН /номер/, паспорт /номер/ /номер/, в пользу ИФНС России по г. Клину Московской области, недоимку по налогам и сборам с физических лиц:

- земельный налог за 2022 г. в размере 7 005 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2021 в размер 562,07 руб., за 2022 в размере 1 055 руб.;

- пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 993,40 руб., а всего взыскать 9 615 (девять тысяч шестьсот пятнадцать) руб. 47 коп.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья К.П. Кручинина

Мотивированное решение суда составлено 25 октября 2024 г.

Судья К.П. Кручинина