Постановление № 1-251/2018 от 4 июля 2018 г. по делу № 1-251/2018

Дело № 1-251/2018


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Омск 05 июля 2018 года

Куйбышевский районный суд г. Омска в составе:

председательствующего судьи Мурастова С.А.,

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора ЦАО г.Омска ФИО1,

подозреваемого ФИО2,

защитника – адвоката Романовского М.Э.,

при секретаре Смоленцевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2, <данные изъяты>

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

ФИО2 являлся с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ОАО <данные изъяты> В соответствии со ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» ФИО2 как руководитель экономического субъекта являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии.

ОАО <данные изъяты> зарегистрировано и располагается по адресу: <адрес>, состоит на учете в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО <данные изъяты> имело расчетные счета:

-№, открытый в Омском отделении № ПАО «Сбербанк»;

-№, открытый в филиале «Омский» АО «ОТП Банк»;

-№, открытый в филиале «Омский» АО «ОТП Банк».

ФИО2, являясь генеральным директором ОАО <данные изъяты>, в соответствии с законодательством Российской Федерации нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов в бюджет (п. 6 Положения «По ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998 № 34-Н, ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»), руководил текущей деятельностью ОАО <данные изъяты>, нёс персональную ответственность за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

ФИО2, заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов не исполнил, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога, страхового взноса признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется плательщику при наличии у него недоимки.

ФИО2, осуществляя руководство текущей деятельностью ОАО <данные изъяты>, будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у ОАО <данные изъяты> обязанности по перечислению в бюджет налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства организации в крупном размере в сумме 5 977 334 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в соответствии со статьей 45 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО <данные изъяты> направлены требования об уплате налогов на общую сумму 13 234 667 рублей:

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 003 763 рубля об уплате НДС;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 716 517 рублей об уплате НДС;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 395 рублей об уплате транспортного налога, на сумму 2 037 432 рубля об уплате земельного налога;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 141 рубль об уплате земельного налога;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 716 517 рублей об уплате НДС;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 615 302 рубля об уплате налога на имущество;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 431 рубль об уплате налога на прибыль, на сумму 625 585 рублей об уплате НДС;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 620 352 рубля об уплате налога на имущество;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 014 827 рублей об уплате НДС;

- № на ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 820 206 рублей об уплате НДС, на сумму 240 208 рублей об уплате налога на добычу полезных ископаемых.

Однако, директор ОАО <данные изъяты> ФИО2, будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов оставил требования налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов не исполнил, в связи с чем налоговыми органами выполнен комплекс мер по принудительному взысканию с ОАО <данные изъяты> налогов в полном объеме.

В соответствии с пунктом 6 статьи 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога, страхового взноса является основанием применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты расчетные счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам в соответствии со статьей 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов Межрайонной ИФНС России № по <адрес> вынесены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ОАО <данные изъяты> были выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов в бюджет всего на общую сумму 13 234 667 рублей, а именно:

- № на сумму 5 003 763 рубля, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 716 517 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 141 395 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 2 037 423 рубля, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 679 141 рубль, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 716 517 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 615 302 рубля, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 3 431 рубль, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 625 585 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 620 352 рубля, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 1 014 827 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 820 206 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 240 208 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ОАО <данные изъяты> по уплате в бюджет налогов по ранее направленным требованиям об уплате налогов, страховых взносов в соответствии с выставленными инкассовыми поручениями на расчетные счета ОАО <данные изъяты> в банках, постановлениями о приостановлении операций по ним превысила 2 250 000 рублей.

Одновременно для обеспечения исполнения решений о взыскании налога, сбора, страхового взноса Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в соответствии со статьей 76 НК РФ были вынесены решения о взыскании налогов, сборов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) в банках, а также электронных денежных средств.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО <данные изъяты> самостоятельно уплату налогов, сборов, по которым Межрайонной ИФНС РФ № по <адрес> выставлены требования, не производило.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма денежных средств в качестве погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам на основании поручений, направленных Межрайонной ИФНС № по <адрес> в банк, в соответствии с требованиями об уплате налогов, сборов, выставленными в адрес ОАО <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, списана в бесспорном порядке с расчетных счетов ОАО <данные изъяты> в общей сумме 7 257 333 рубля.

Таким образом, сумма налогов, сборов (без учета штрафов и пени, налога на доходы физических лиц), неуплаченных ОАО <данные изъяты> согласно выставленным и поступившим в банки в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ инкассовым поручениям составила 5 977 334 рубля (13 234 667 – 7 257 333).

ФИО2, достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), являясь единоличным распорядителем денежных средств ОАО <данные изъяты>, в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах, сборах, не имея возможности производить расходные операции в банках, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам в крупном размере в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в неустановленном месте, распоряжался денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами, используя расчетные счета ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> ООО ТК <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, ЗАО СУ <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> путем направления распорядительных писем в адрес указанной организации о проведении расчетов, минуя расчетные счета ОАО <данные изъяты>

Так, директор ОАО <данные изъяты> ФИО2, имея прямой умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, направил в адрес ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО ТК <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ЗАО СУ <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты>, которые являлись дебиторами ОАО <данные изъяты> распорядительные письма о перечислении денежных средств за произведенные работы, оказанные услуги, поставленный товар ОАО «Омский речной порт» на расчетные счета его кредиторов.

ФИО2, целью которого являлось сокрытие денежных средств ОАО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам, будучи единственным финансовым распорядителем денежных средств предприятия и имея возможность погасить полностью недоимку по налогам, умышленно, в нарушение п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 3 ст. 243 НК РФ, п. 4 ст. 174 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, направил в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес своих контрагентов распорядительные письма с просьбой о необходимости перечисления денежных средств на расчетные счета контрагента ОАО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты>

На основании распорядительных писем ОАО <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО <данные изъяты> поступили денежные средства с назначением платежа «за ОАО <данные изъяты> на сумму 18 889 068,66 рублей, которые должны были поступить на расчетные счета ОАО <данные изъяты> и использоваться для погашения недоимки по налогам.

Таким образом, в результате противоправных действий ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по его распоряжению контрагентами ОАО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты>», ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО ТК <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ЗАО СУ <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> на расчетные счета ООО <данные изъяты> перечислены денежные средства в общей сумме 18 889 068,66 рублей, которые в случае их направления на расчетные счета ОАО <данные изъяты>, были бы списаны в бесспорном порядке на полное погашение образовавшейся недоимки по налогам в сумме 5 977 334 рубля.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о наличии на расчетных счетах ОАО <данные изъяты> непогашенных инкассовых поручений, вследствие чего невозможности осуществления расходных операций по ним, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам в крупном размере, имея возможность полностью погасить ее, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, действуя из корыстных побуждений, сокрыл от налоговых органов денежные средства организации в крупном размере на общую сумму 5 977 334 рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, тем самым лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у ОАО <данные изъяты> задолженности по уплате налогов, страховых взносов.

ФИО2, осуществляя руководство текущей деятельностью ОАО <данные изъяты> будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у ОАО <данные изъяты> обязанности по перечислению в бюджет налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства организации в крупном размере в сумме 4 200 000 рублей за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в соответствии со статьей 45 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО <данные изъяты> направлены требования об уплате налогов на общую сумму 4 677 757 рублей:

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 485 615 рублей об уплате НДС, на сумму 77 333 рублей об уплате налога на прибыль, на сумму 265 676 рублей об уплате налога на добычу полезных ископаемых;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 608 925 рублей об уплате налога на имущество;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 208 рублей об уплате налога на добычу полезных ископаемых.

Однако, директор ОАО <данные изъяты> ФИО2, будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов оставил требования налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов не исполнил, в связи с чем налоговыми органами выполнен комплекс мер по принудительному взысканию с ОАО <данные изъяты> налогов, страховых взносов в полном объеме.

В соответствии с пунктом 6 статьи 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога, страхового взноса является основанием применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога, страхового взноса исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты расчетные счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам в соответствии со статьей 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов, страховых взносов Межрайонной ИФНС России № по <адрес> вынесены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ОАО <данные изъяты> были выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов в бюджет всего на общую сумму 4 615 636,92 рублей, а именно:

- № на сумму 3 485 615 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 2 039,82 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 13 173,10 рубля, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 265 676 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 608 925 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 240 208 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ОАО <данные изъяты> по уплате в бюджет налогов, страховым взносам по ранее направленным требованиям об уплате налогов в соответствии с выставленными инкассовыми поручениями на расчетные счета ОАО <данные изъяты> в банках, постановлениями о приостановлении операций по ним превысила 2 250 000 рублей.

Одновременно для обеспечения исполнения решений о взыскании налога, сбора, страхового взноса Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в соответствии со статьей 76 НК РФ были вынесены решения о взыскании налогов, сборов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) в банках, а также электронных денежных средств.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО <данные изъяты> самостоятельно уплату налогов, сборов, по которым Межрайонной ИФНС РФ № по <адрес> выставлены требования, не производило.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма денежных средств в качестве погашения задолженности по налогам, сборам на основании поручений, направленных Межрайонной ИФНС № по <адрес> в банк, в соответствии с требованиями об уплате налогов, сборов, выставленными в адрес ОАО <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, списана в бесспорном порядке с расчетных счетов ОАО <данные изъяты> в общей сумме 24 585,63 рублей.

Таким образом, сумма налогов, сборов (без учета штрафов и пени, налога на доходы физических лиц), неуплаченных ОАО <данные изъяты> согласно выставленным и поступившим в банки ДД.ММ.ГГГГ инкассовым поручениям составила 4 591 051,29 рубля (4 615 636,92 – 24 585,63).

ФИО2, достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), страховых взносов, являясь единоличным распорядителем денежных средств ОАО <данные изъяты> в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах, сборах, не имея возможности производить расходные операции в банках, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам в крупном размере в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в неустановленном месте, распоряжался денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами, используя расчетные счета ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>», путем направления распорядительных писем в адрес указанной организации о проведении расчетов, минуя расчетные счета ОАО «Омский речной порт».

Так, директор ОАО <данные изъяты> ФИО2, имея прямой умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, направил в адрес ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> которые являлись дебиторами ОАО <данные изъяты> распорядительные письма о перечислении денежных средств за произведенные работы, оказанные услуги, поставленный товар ОАО <данные изъяты> на расчетные счета его кредиторов.

ФИО2, целью которого являлось сокрытие денежных средств ОАО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам, будучи единственным финансовым распорядителем денежных средств предприятия и имея возможность погасить полностью недоимку по налогам, умышленно, в нарушение п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 3 ст. 243 НК РФ, п. 4 ст. 174 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, направил в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес своих контрагентов распорядительные письма с просьбой о необходимости перечисления денежных средств на расчетные счета контрагента ОАО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты>

На основании распорядительных писем ОАО <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО <данные изъяты> поступили денежные средства с назначением платежа «за ОАО <данные изъяты> на сумму 4 200 000 рублей, которые должны были поступить на расчетные счета ОАО <данные изъяты> и использоваться для погашения недоимки по налогам.

Таким образом, в результате противоправных действий ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по его распоряжению контрагентами ОАО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> на расчетные счета ООО <данные изъяты> перечислены денежные средства в общей сумме 4 200 000 рублей, которые в случае их направления на расчетные счета ОАО «Омский речной порт», были бы списаны в бесспорном порядке на полное погашение образовавшейся недоимки по налогам в сумме 4 200 000 рубля.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о наличии на расчетных счетах ОАО <данные изъяты> непогашенных инкассовых поручений, вследствие чего невозможности осуществления расходных операций по ним, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам в крупном размере, имея возможность полностью погасить ее, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, действуя из корыстных побуждений, сокрыл от налоговых органов денежные средства организации в крупном размере на общую сумму 4 200 000 рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, тем самым лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у ОАО <данные изъяты> задолженности по уплате налогов, страховых взносов.

ФИО2, осуществляя руководство текущей деятельностью ОАО <данные изъяты> будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у ОАО <данные изъяты> обязанности по перечислению в бюджет налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства организации в крупном размере в сумме 6 653 082,96 рублей за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в соответствии со статьей 45 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО <данные изъяты> направлены требования об уплате налогов на общую сумму 17 575 544 рубля:

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 402 375 рублей об уплате НДС, на сумму 22 022 рубля об уплате налога на прибыль, на сумму 172 345 рублей об уплате налога на добычу полезных ископаемых;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 415 826 рублей об уплате НДС, на сумму 22 024 рубля об уплате налога на прибыль;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 026 705 рублей об уплате НДС, на сумму 22 022 рубля об уплате налога на прибыль, на сумму 106 530 рублей об уплате транспортного налога;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 303 рубля об уплате транспортного налога, на сумму 1 862 031 рубль об уплате земельного налога;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 612 558 рублей об уплате земельного налога;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 026 705 рублей об уплате НДС, на сумму 22 022 рубля об уплате налога на прибыль;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 026 705 рублей об уплате НДС, на сумму 333 081 рублей об уплате налога на прибыль;

- № на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 467 290 рублей об уплате налога на имущество.

Однако, директор ОАО <данные изъяты> ФИО2, будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов оставил требования налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов не исполнил, в связи с чем налоговыми органами выполнен комплекс мер по принудительному взысканию с ОАО <данные изъяты> налогов в полном объеме.

В соответствии с пунктом 6 статьи 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, страхового взноса.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога, страхового взноса исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты расчетные счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам в соответствии со статьей 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов Межрайонной ИФНС России № по <адрес> вынесены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ОАО <данные изъяты> были выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов в бюджет всего на общую сумму 15 499 187,58 рублей, а именно:

- № на сумму 5 388 925 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 2 202 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 19 820 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 172 345 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 5 186 555 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 2 203 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 19 821 рубль, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 1 026 705 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 2 202 рубля, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 19 820 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 106 530 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 35 303 рубля, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 1 862 031 рубль, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 612 558 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 568 159 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 2 202 рубля, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 19 820 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 118 905 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 33 308 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

- № на сумму 299 773 рубля, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ОАО <данные изъяты> по уплате в бюджет налогов, страховым взносам по ранее направленным требованиям об уплате налогов, страховых взносов в соответствии с выставленными инкассовыми поручениями на расчетные счета ОАО <данные изъяты> в банках, постановлениями о приостановлении операций по ним превысила 2 250 000 рублей.

Одновременно для обеспечения исполнения решений о взыскании налога, сбора, страхового взноса Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в соответствии со статьей 76 НК РФ были вынесены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) в банках, а также электронных денежных средств.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО <данные изъяты> самостоятельно уплату налогов, сборов, страховых взносов, по которым Межрайонной ИФНС РФ № по <адрес> выставлены требования, не производило.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма денежных средств в качестве погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам на основании поручений, направленных Межрайонной ИФНС № по <адрес> в банк, в соответствии с требованиями об уплате налогов, сборов и взносов, выставленными в адрес ОАО <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, списана в бесспорном порядке с расчетных счетов ОАО <данные изъяты> в общей сумме 8 846 104,62 рубля.

Таким образом, сумма налогов, сборов и страховых взносов (без учета штрафов и пени, налога на доходы физических лиц), неуплаченных ОАО <данные изъяты> согласно выставленным и поступившим в банки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ инкассовым поручениям составила 6 653 082,96 рубля (15 499 187,58 – 8 846 104,62).

ФИО2, достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), страховых взносов, являясь единоличным распорядителем денежных средств ОАО <данные изъяты> в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, не имея возможности производить расходные операции в банках, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам, страховым взносам в крупном размере в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в неустановленном месте, распоряжался денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами, используя расчетные счета ООО <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> ООО «<данные изъяты> ИП Р.В.С., ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты> путем направления распорядительных писем в адрес указанной организации о проведении расчетов, минуя расчетные счета ОАО <данные изъяты>

Так, директор ОАО <данные изъяты> ФИО2, имея прямой умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, страховых взносах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, направил в адрес ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ИП Р.В.С., ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> которые являлись дебиторами ОАО <данные изъяты> распорядительные письма о перечислении денежных средств за произведенные работы, оказанные услуги, поставленный товар ОАО <данные изъяты> на расчетные счета его кредиторов.

ФИО2, целью которого являлось сокрытие денежных средств ОАО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам, будучи единственным финансовым распорядителем денежных средств предприятия и имея возможность погасить полностью недоимку по налогам, умышленно, в нарушение п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 3 ст. 243 НК РФ, п. 4 ст. 174 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, направил в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес своих контрагентов распорядительные письма с просьбой о необходимости перечисления денежных средств на расчетные счета контрагента ОАО <данные изъяты> - ООО <данные изъяты>

На основании распорядительных писем ОАО <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО <данные изъяты> поступили денежные средства с назначением платежа «за ОАО <данные изъяты>, на сумму 7 646 971,90 рублей, которые должны были поступить на расчетные счета ОАО <данные изъяты> и использоваться для погашения недоимки по налогам.

Таким образом, в результате противоправных действий ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по его распоряжению контрагентами ОАО <данные изъяты> - ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> ИП Р.В.С., ООО <данные изъяты> ООО <данные изъяты> на расчетные счета ООО <данные изъяты> перечислены денежные средства в общей сумме 7 646 971,90 рублей, которые в случае их направления на расчетные счета ОАО <данные изъяты> были бы списаны в бесспорном порядке на полное погашение образовавшейся недоимки по налогам в сумме 6 653 082,96 рубля.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о наличии на расчетных счетах ОАО <данные изъяты> непогашенных инкассовых поручений, вследствие чего невозможности осуществления расходных операций по ним, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам в крупном размере, имея возможность полностью погасить ее, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, действуя из корыстных побуждений, сокрыл от налоговых органов денежные средства организации в крупном размере на общую сумму 16 630 416,96 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, тем самым лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у ОАО <данные изъяты> задолженности по уплате налогов.

Таким образом, ФИО2 совершил преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере (в редакции ФЗ № 162 от 08.12.2003).

Старший следователь третьего отдела по расследованию ОВД СУ СК РФ по Омской области ФИО3 обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, указав, что ФИО2 совершил преступление средней тяжести, ранее не судим, характеризуется положительно, причиненный преступлением ущерб полностью возмещен, отсутствуют иные основания прекращения уголовного дела.

В судебном заседании прокурор не возражала относительно прекращения уголовного дела в отношении ФИО2

Подозреваемый ФИО2 адвокат Романовский М.Э. ходатайство следователя поддержали. ФИО2 разъяснены последствия прекращения уголовного дела по основанию, указанному в ст. 76.2 УК РФ. ФИО2 согласен на прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, подтвердил наличие у него денежных средств, заверил суд, что уплатит судебный штраф в установленный судом срок.

Заслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Исходя из положений статьи 76.2 УК РФ освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб, или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Поскольку ФИО2 впервые совершил преступление средней тяжести, полностью возместил причиненный ущерб, согласен на прекращение уголовного дела с назначением ему судебного штрафа, суд в силу ст. 25.1 УПК РФ и в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, считает необходимым ходатайство удовлетворить.

Определяя размер судебного штрафа и срок его уплаты, суд принимает во внимание тяжесть содеянного, имущественное положение ФИО2, наличие работы у последнего со стабильным доходом, обстоятельства совершения преступления, посткриминальное поведение, в частности добровольное возмещение ущерба до возбуждения настоящего уголовного дела, полагая возможным назначение штрафа в размере 50000 рублей, со сроком уплаты в течении 30 дней со дня вступления постановления в законную силу.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1, ч. 3 ст. 254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (в редакции ФЗ № 162 от 08.12.2003) прекратить.

Назначить ФИО2 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 50000 (пятьдесят тысяч) рублей.

Судебный штраф подлежит уплате в течении 30 дней со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО2 о необходимости представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третье, шестой, седьмой ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и направляет материалы руководителю следственного органа. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Постановление вступило в законную силу 17.07.2018. Судья С.А. Мурастов