Постановление № 1-78/2017 от 8 октября 2017 г. по делу № 1-78/2017

№ 01 - 78 (2017)


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

р.п. Каргаполье 09 октября 2017 года

Судья Каргапольского районного суда Курганской области Шмыков И.В.,

с участием помощника прокурора Каргапольского района Усольцева А.В.,

подозреваемого ФИО1,

защитника - адвоката Седяева А.Н., представившего удостоверение №* и ордер №*,

при секретаре Ломаевой И.В.,

а также с участием руководителя Каргапольского межрайонного следственного отдела следственного управления СК России по Курганской области ФИО2,

рассмотрел в открытом судебном заседании постановление руководителя Каргапольского межрайонного следственного отдела следственного управления СК России по Курганской области ФИО2 о возбуждении ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, а также материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, <данные изъяты> не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.

Проверив представленные материалы, заслушав мнение прокурора Усольцева А.В., руководителя следственного органа ФИО2, подозреваемого ФИО1 и его защитника Седяева А.Н.,

У С Т А Н О В И Л:

Генеральный директор ООО «УК «Уралнефть» ФИО1, принятый на должность приказом Генерального директора ООО «УК «Уралнефть» № 40-К от 29.05.2013, подозревается в сокрытии в период с 22 сентября 2016 года по 30 апреля 2017 года денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере, то есть по ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального Закона от 07.12.2011 года №420-ФЗ), при следующих обстоятельствах:

ФИО1 приказом Генерального директора № 40-К от 29.05.2013 на основании протокола № 44 от 22.05.2013 общего собрания участников, вступил в должность Генерального директора ООО «Управляющая компания «Уралнефть» (далее ООО «УК «Уралнефть»). В соответствии с приказом Генерального директора № 41/1 от 06.05.2016, полномочия Генерального директора ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 с 22.05.2016 продлены на 3 года и на него возложены обязанности по ведению бухгалтерского учета.

С 01.09.2015 ООО «УК «Уралнефть» состоит на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Курганской области (далее МИФНС России № 3 по Курганской области), расположенной по адресу: <...>, под внесенным в Единый государственный реестр юридических лиц идентификационным номером налогоплательщика ИНН <***> и основным государственным регистрационным номером ОГРН <***>, осуществляет свою деятельность по адресу: <...>.

ФИО1 при осуществлении руководства ООО «УК «Уралнефть» были достоверно известны обязанности налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и права налоговых органов взыскивать такие налоги, в том числе и в принудительном порядке, установленные ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ст. 19 НК РФ, п.п. 1,3,7 п. 1 ст. 23 НК РФ, п.п. 5,8,9. п. 1 ст. 31 НК РФ, п. 2 ст. 44 НК РФ, п. 1 ст. 45 НК РФ, п.п. 1,2 ст. 46 НК РФ.

При этом согласно п. 1 ст. 4 НК РФ, в случае, предусмотренномп. 7 ст. 46НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счетимущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии сост. 46НК РФ, а также с учетом предъявления требований об уплате налога и последствий такого предъявления, установленных п.п. 1,2,3,4 ст. 69 НК РФ, п. 1 ст. 70 НК РФ, п.п. 1,2 ст. 76 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ, п. 1 ст. 373 НК РФ и п.п. 1,2,3,4 ст. 226 НК РФ определены обязанности исчисления и удержания сумм налога при получении дохода налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и на имущество организиции, в соответствии сост. 224НК РФ и ст. 227.1НК РФ.

Очередность списания денежных средств при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований осуществляется в порядке, предусмотренном ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в том числе по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно п. 7 ст. 3 и п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», руководитель экономического субъекта - лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа; ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

При этом на основании п.п. 8.1, 8.6, 8.8 Устава ООО «УК «Уралнефть», утвержденного решением общего собрания участников ООО «УК «Уралнефть» 12.12.2009, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – Генеральным директором; к компетенции Генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельности Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания участников Общества; Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции Общего собрания участников Общества.

Согласно п.п. 10.1, 10.2, 10.7 Устава ООО «УК «Уралнефть» Общество ведет бухгалтерский учет по нормам, действующим в Российской Федерации; организацию документооборота в Обществе осуществляет Генеральный директор; Генеральный директор и главный бухгалтер Общества несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.

ФИО1, являясь руководителем организации ООО «УК «Уралнефть», то есть лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность организации, ведение бухгалтерского учета, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов, в период с 22.09.2016 по 30.04.2017, умышленно совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

17.08.2016 МИФНС России № 3 по Курганской области в соответствии со ст.ст.45,69,70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УК «Уралнефть» требование № 1043 об уплате недоимки по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 2 квартал 2016 г., в соответствии с которым руководитель ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 поставлен в известность о числящейся задолженности по налогу, и обязанности уплатить недоимку по указанному налогу в размере 405 941 рубль в срок до 06.09.2016.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование Генеральным директором ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 исполнено не было, денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

В связи с чем, 22.09.2016, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31,46 НК РФ, МИФНС России № 3 по Курганской области принято решение № 1212 от 22.09.2016 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах ООО «УК «Уралнефть» в банках, а также электронных денежных средств.

На основании решений МИФНС России № 3 по Курганской области №№ 826, 827, 828, 829 от 22.09.2016 о приостановлении операций по счетам ООО «УК «Уралнефть» в банках, переводов электронных денежных средств, приостановлены операции по расчетным счетам ООО «УК «Уралнефть», открытым в ПАО «СКБ-Банк», в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, в Санкт-Петербургском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в ООО КБ «Кетовский».

Кроме того, 22.09.2016 МИФНС России № 3 по Курганской области направлено поручение № 2104 от 22.09.2016 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «УК «Уралнефть», открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, для погашения недоимки по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 2 квартал 2016 г. на сумму 405941 рубль.

05.09.2016 МИФНС России № 3 по Курганской области в соответствии со ст.ст.45,69,70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УК «Уралнефть» требование № 1177 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 г., в соответствии с которым руководитель ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 поставлен в известность о числящейся задолженности по налогу, и обязанности уплатить недоимку по указанному налогу в размере 32498 рублей в срок до 23.09.2016.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование Генеральным директором ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 исполнено не было, денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

В связи с чем 06.10.2016, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31,46 НК РФ, МИФНС России № 3 по Курганской области принято решение № 1329 от 06.10.2016 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах ООО «УК «Уралнефть» в банках, а также электронных денежных средств.

На основании решений МИФНС России № 3 по Курганской области №№ 963, 964, 965, 966 от 06.10.2016 о приостановлении операций по счетам ООО «УК «Уралнефть» в банках, переводов электронных денежных средств, приостановлены операции по расчетным счетам ООО «УК «Уралнефть», открытым в ПАО «СКБ-Банк», в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, в Санкт-Петербургском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в ООО КБ «Кетовский».

Кроме того, 06.10.2016 МИФНС России № 3 по Курганской области направлено поручение № 2296 от 06.10.2016 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «УК «Уралнефть», открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, для погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 г., на сумму 32498 рублей.

07.10.2016 МИФНС России № 3 по Курганской области в соответствии со ст.ст.45,69,70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УК «Уралнефть» требование № 1271 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 г., в соответствии с которым руководитель ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 поставлен в известность о числящейся задолженности по налогу, и обязанности уплатить недоимку по указанному налогу в размере 1 173 626 рублей в срок до 27.10.2016.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование Генеральным директором ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 исполнено не было, денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

В связи с чем 10.11.2016, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31,46 НК РФ, МИФНС России № 3 по Курганской области принято решение № 1520 от 10.11.2016 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах ООО «УК «Уралнефть» в банках, а также электронных денежных средств.

На основании решений МИФНС России № 3 по Курганской области №№ 1140, 1141, 1142, 1143 от 10.11.2016 о приостановлении операций по счетам ООО «УК «Уралнефть» в банках, переводов электронных денежных средств, приостановлены операции по расчетным счетам ООО «УК «Уралнефть», открытым в ПАО «СКБ-Банк», в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, в Санкт-Петербургском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в ООО КБ «Кетовский».

Кроме того, 10.11.2016 МИФНС России № 3 по Курганской области направлено поручение № 2525 от 10.11.2016 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «УК «Уралнефть», открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, для погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 г. на сумму 1 173 626 рублей.

31.10.2016 МИФНС России № 3 по Курганской области в соответствии со ст.ст.45,69,70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УК «Уралнефть» требование № 1389 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 г., в соответствии с которым руководитель ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 поставлен в известность о числящейся задолженности по налогу, и обязанности уплатить недоимку по указанному налогу в размере 936 353 рубля в срок до 21.11.2016.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование Генеральным директором ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 исполнено не было, денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

В связи с чем, 05.12.2016, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31,46 НК РФ, МИФНС России № 3 по Курганской области принято решение № 1641 от 05.12.2016 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах ООО «УК «Уралнефть» в банках, а также электронных денежных средств.

На основании решений МИФНС России № 3 по Курганской области №№ 1300, 1301, 1302, 1303 от 05.12.2016 о приостановлении операций по счетам ООО «УК «Уралнефть» в банках, переводов электронных денежных средств, приостановлены операции по расчетным счетам ООО «УК «Уралнефть», открытым в ПАО «СКБ-Банк», в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, в Санкт-Петербургском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в ООО КБ «Кетовский».

Кроме того, 05.12.2016 МИФНС России № 3 по Курганской области направлено поручение № 2723 от 05.12.2016 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «УК «Уралнефть», открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, для погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 г. на сумму 936353 рубля.

17.11.2016 МИФНС России № 3 по Курганской области в соответствии со ст.ст.45,69,70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УК «Уралнефть» требование № 1497 об уплате недоимки по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 3 квартал 2016 г., в соответствии с которым руководитель ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 поставлен в известность о числящейся задолженности по налогу, и обязанности уплатить недоимку по указанному налогу в размере 574 704 рубля в срок до 07.12.2016.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование Генеральным директором ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 исполнено не было, денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

В связи с чем, 20.12.2016, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31,46 НК РФ, МИФНС России № 3 по Курганской области принято решение № 1759 от 20.12.2016 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах ООО «УК «Уралнефть» в банках, а также электронных денежных средств.

На основании решений МИФНС России № 3 по Курганской области №№ 1430, 1431, 1432, 1433 от 20.12.2016 о приостановлении операций по счетам ООО «УК «Уралнефть» в банках, переводов электронных денежных средств, приостановлены операции по расчетным счетам ООО «УК «Уралнефть», открытым в ПАО «СКБ-Банк», в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, в Санкт-Петербургском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в ООО КБ «Кетовский».

Кроме того, 20.12.2016 МИФНС России № 3 по Курганской области направлено поручение № 2919 от 20.12.2016 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «УК «Уралнефть», открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, для погашения недоимки по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 3 квартал 2016 г., на сумму 574704 рубля.

09.12.2016 МИФНС России № 3 по Курганской области в соответствии со ст.ст.45,69,70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УК «Уралнефть» требование № 1545 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 г., в соответствии с которым руководитель ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 поставлен в известность о числящейся задолженности по налогу, и обязанности уплатить недоимку по указанному налогу в размере 936 353 рубля в срок до 29.12.2016.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование Генеральным директором ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 исполнено не было, денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

В связи с чем, 19.01.2017, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31,46 НК РФ, МИФНС России № 3 по Курганской области принято решение № 77 от 19.01.2017 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах ООО «УК «Уралнефть» в банках, а также электронных денежных средств.

На основании решений МИФНС России № 3 по Курганской области №№ 109, 110, 111, 112 от 19.01.2017 о приостановлении операций по счетам ООО «УК «Уралнефть» в банках, переводов электронных денежных средств, приостановлены операции по расчетным счетам ООО «УК «Уралнефть», открытым в ПАО «СКБ-Банк», в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, в Санкт-Петербургском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в ООО КБ «Кетовский».

Кроме того, 19.01.2017 МИФНС России № 3 по Курганской области направлено поручение № 126 от 19.01.2017 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «УК «Уралнефть», открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, для погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 г., на сумму 936353 рубля.

30.12.2016 МИФНС России № 3 по Курганской области в соответствии со ст.ст.45,69,70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УК «Уралнефть» требование № 1646 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 г., в соответствии с которым руководитель ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 поставлен в известность о числящейся задолженности по налогу, и обязанности уплатить недоимку по указанному налогу в размере 936 355 рублей в срок до 26.01.2017.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование Генеральным директором ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 исполнено не было, денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

В связи с чем, 08.02.2017, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31,46 НК РФ, МИФНС России № 3 по Курганской области принято решение № 206 от 08.02.2017 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах ООО «УК «Уралнефть» в банках, а также электронных денежных средств.

На основании решений МИФНС России № 3 по Курганской области №№ 259, 260, 261, 262 от 08.02.2017 о приостановлении операций по счетам ООО «УК «Уралнефть» в банках, переводов электронных денежных средств, приостановлены операции по расчетным счетам ООО «УК «Уралнефть», открытым в ПАО «СКБ-Банк», в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, в Санкт-Петербургском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в ООО КБ «Кетовский».

Кроме того, 08.02.2017 МИФНС России № 3 по Курганской области направлено поручение № 346 от 08.02.2017 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «УК «Уралнефть», открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, для погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 г., на сумму 936355 рублей.

06.02.2017 МИФНС России № 3 по Курганской области в соответствии со ст.ст.45,69,70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УК «Уралнефть» требование № 96 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 г., в соответствии с которым руководитель ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 поставлен в известность о числящейся задолженности по налогу, и обязанности уплатить недоимку по указанному налогу в размере 31 192 рубля в срок до 28.02.2017.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование Генеральным директором ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 исполнено не было, денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

В связи с чем, 14.03.2017, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31,46 НК РФ, МИФНС России № 3 по Курганской области принято решение № 1027 от 14.03.2017 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах ООО «УК «Уралнефть» в банках, а также электронных денежных средств.

На основании решений МИФНС России № 3 по Курганской области №№ 463, 464, 465, 466 от 14.03.2017 о приостановлении операций по счетам ООО «УК «Уралнефть» в банках, переводов электронных денежных средств, приостановлены операции по расчетным счетам ООО «УК «Уралнефть», открытым в ПАО «СКБ-Банк», в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, в Санкт-Петербургском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в ООО КБ «Кетовский».

Кроме того, 14.03.2017 МИФНС России № 3 по Курганской области направлено поручение № 1808 от 14.03.2017 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «УК «Уралнефть», открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, для погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 г., на сумму 31192 рубля.

10.02.2017 МИФНС России № 3 по Курганской области в соответствии со ст.ст.45,69,70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УК «Уралнефть» требование № 133 об уплате недоимки по транспортному и земельному налогу за 2016 год, в соответствии с которым руководитель ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 поставлен в известность о числящейся задолженности по налогу, и обязанности уплатить недоимку по указанным налогам в размере 60 789, 41 рублей в срок до 06.03.2017.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование Генеральным директором ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 исполнено не было, денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

В связи с чем, 20.03.2017, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31,46 НК РФ, МИФНС России № 3 по Курганской области принято решение № 1051 от 20.03.2017 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах ООО «УК «Уралнефть» в банках, а также электронных денежных средств.

На основании решений МИФНС России № 3 по Курганской области №№ 490, 491, 492, 493 от 20.03.2017 о приостановлении операций по счетам ООО «УК «Уралнефть» в банках, переводов электронных денежных средств, приостановлены операции по расчетным счетам ООО «УК «Уралнефть», открытым в ПАО «СКБ-Банк», в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, в Санкт-Петербургском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в ООО КБ «Кетовский».

Кроме того, 20.03.2017 МИФНС России № 3 по Курганской области направлены поручения № 1860, 1862 от 20.03.2017 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «УК «Уралнефть», открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, для погашения недоимки по транспортному и земельному налогу за 2016г., на общую сумму 60789, 41 рублей.

09.03.2017 МИФНС России № 3 по Курганской области в соответствии со ст.ст.45,69,70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УК «Уралнефть» требование № 4495 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 г. и 4 квартал 2016 г., в соответствии с которым руководитель ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 поставлен в известность о числящейся задолженности по налогу, и обязанности уплатить недоимку по указанным налогам в размере 4517639 рублей в срок до 29.03.2017.

Однако, в установленный налоговым органом срок вышеуказанное требование Генеральным директором ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 исполнено не было, денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

В связи с чем, 12.04.2017, с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31,46 НК РФ, МИФНС России № 3 по Курганской области принято решение № 1199 от 12.04.2017 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах ООО «УК «Уралнефть» в банках, а также электронных денежных средств.

На основании решений МИФНС России № 3 по Курганской области №№ 686, 687, 688, 689 от 12.04.2017 о приостановлении операций по счетам ООО «УК «Уралнефть» в банках, переводов электронных денежных средств, приостановлены операции по расчетным счетам ООО «УК «Уралнефть», открытым в ПАО «СКБ-Банк», в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, в Санкт-Петербургском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в ООО КБ «Кетовский».

Кроме того, 12.04.2017 МИФНС России № 3 по Курганской области направлено поручение № 2137 от 12.04.2017 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «УК «Уралнефть», открытого в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, для погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 г. и 4 квартал 2016 г. на общую сумму 4517639 рублей.

Таким образом, общая сумма по направленным поручениям на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «УК «Уралнефть» на 12.04.2017 составила 9359 745, 60 рублей, с учетом списанных и перечисленных 08.02.2017 с банковского счета в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, денежных средств в сумме 32498 рублей и 213206, 81 рублей.

ФИО1, являясь руководителем организации – Генеральным директором ООО «УК «Уралнефть», расположенного по адресу: <...>, в период с 22.09.2016 по 30.04.2017, достоверно зная о существовании задолженности ООО «УК «Уралнефть» перед бюджетом по налоговым платежам, умышленно с целью воспрепятствовать дальнейшему принудительному взысканию недоимки и сокрытия денежных средств, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено погашение недоимки по налогам, производил расчёты между руководимым им предприятием и его контрагентами в нарушение ч. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, минуя расчётные счета ООО «УК «Уралнефть», обременённые поручениями налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика.

Достоверно зная о том, что при поступлении на расчётный счёт предприятия, обременённый поручениями налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика, денежные средства будут списаны в бесспорном порядке на погашение недоимки по налогам и сборам, ФИО1 направлял финансовые поручения и письма организациям – контрагентам (покупателям) ООО «УК Уралнефть», на перечисление денежных средств за поставленную продукцию минуя расчетные счета ООО «УК «Уралнефть» на указываемые им банковские счета организаций - контрагентов (поставщиков) ООО «УК «Уралнефть».

Применяя такую схему сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, Генеральный директор ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 в период с 22.09.2016 по 30.04.2017, во внеочередном порядке, не предусмотренном ст. 855 ГК РФ, произвел расчеты с поставщиками (контрагентами) на сумму 140 936 373, 20 рублей, а именно:

-с ООО «НК «Содружество» за предоставление вагонов под погрузку через расчетный счет контрагента (покупателя) ООО «УК «Уралнефть» - ООО «Уральский топливный союз»: 23.09.2016 в сумме 300000 рублей по платежному поручению № 163 от 23.09.2016; 26.09.2016 в сумме 500000 рублей по платежному поручению № 168 от 26.09.2016; 27.09.2016 в сумме 125000 рублей по платежному поручению № 197 от 27.09.2016; 07.10.2016 в сумме 200000 рублей по платежному поручению № 236 от 07.10.2016; 10.10.2016 в сумме 100000 рублей по платежному поручению № 242 от 10.10.2016; 11.10.2016 в сумме 660000 рублей по платежному поручению № 9 от 11.10.2016; 20.10.2016 в сумме 825269, 76 рублей по платежному поручению № 310 от 20.10.2016; 16.12.2016 в сумме 719 550 рублей по платежному поручению № 555 от 16.12.2016; 19.12.2016 в сумме 719550 рублей по платежному поручению № 561 от 19.12.2016; 21.12.2016 в сумме 63000 рублей по платежному поручению № 572 от 21.12.2016; 22.12.2016 в сумме 390000 рублей по платежному поручению № 579 от 22.12.2016; 27.12.2016 в сумме 46020 рублей по платежному поручению № 590 от 27.12.2016; 30.12.2016 в сумме 35750 рублей по платежному поручению № 629 от 30.12.2016; 13.01.2017 в сумме 1000000 рублей по платежному поручению № 14 от 13.01.2017; 17.01.2017 в сумме 1000000 рублей по платежному поручению № 21 от 17.01.2017; 23.01.2017 в сумме 770000 рублей по платежному поручению № 125 от 23.01.2017; 24.01.2017 в сумме 248000 рублей по платежному поручению № 131 от 24.01.2017; 06.02.2017 в сумме 795000 рублей по платежному поручению № 190 от 06.02.2017; 10.02.2017 в сумме 160000 рублей по платежному поручению № 200 от 10.02.2017; 14.02.2017 в сумме 79625 рублей по платежному поручению № 214 от 14.02.2017; 17.02.2017 в сумме 186000 рублей по платежному поручению № 227 от 17.02.2017;

- с АО «Нефтяная компания «Нефтиса» за нефть сырую через расчетный счет контрагента (покупателя) ООО «УК «Уралнефть» - ООО «Уральский топливный союз»:

11.10.2016 в сумме 10000000 рублей по платежному поручению № 259 от 11.10.2016; 14.10.2016 в сумме 8000000 рублей по платежному поручению № 268 от 14.10.2016; 14.10.2016 в сумме 12000000 рублей по платежному поручению № 269 от 14.10.2016; 18.10.2016 в сумме 25000000 рублей по платежному поручению № 278 от 18.10.2016; 19.01.2016 в сумме 4999979, 20 рублей по платежному поручению № 300 от 19.10.2016;

-через расчетный счет контрагента (покупателя) ООО «УК «Уралнефть» - ООО «НОТЭК»: 15.11.2016 в сумме 33699997, 60 рублей по платежному поручению № 468 от 15.11.2016; 09.12.2016 в сумме 10500000 рублей по платежному поручению № 500 от 09.12.2016; 09.12.2016 в сумме 14500000 рублей по платежному поручению № 498 от 09.12.2016; 12.12.2016 в сумме 8699997, 60 рублей по платежному поручению № 504 от 12.12.2016;

- с ОАО «РЖД» за оказанные услуги через расчетный счет контрагента (покупателя) ООО «Уральский топливный союз»: 11.10.2016 в сумме 950000 рублей по платежному поручению № 7 от 11.10.2016;

- с ООО «Каргапольский завод нефрасов» за оказанные услуги через расчетный счет контрагента (покупателя) ООО «УК «Уралнефть» - МУП «Городские тепловые сети»: 30.09.2016 в сумме 1000000 рублей по платежному поручению № 256 от 30.09.2016; 10.10.2016 в сумме 50000 рублей по платежному поручению № 278 от 10.10.2016; 17.10.2016 в сумме 50000 рублей по платежному поручению № 280 от 17.10.2016; 31.10.2016 в сумме 231273,19 рубля по платежному поручению № 287 от 31.10.2016; 28.12.2016 в сумме 300000 рублей по платежному поручению № 396 от 28.12.2016; 27.01.2017 в сумме 200000 рублей по платежному поручению № 33 от 27.01.2017; 31.01.2017 в сумме 500000 рублей по платежному поручению № 39 от 31.01.2017; 01.02.2017 в сумме 100000 рублей по платежному поручению №41 от 01.02.2017; 07.02.2017 в сумме 100000 рублей по платежному поручению № 46 от 07.02.2017;

- с ООО «Уральский топливный союз» за предоставленный займ через расчетный счет контрагента (покупателя) ООО «УК «Уралнефть» - МУП «Городские тепловые сети»: 03.03.2017 в сумме 1003000 рублей по платежному поручению № 91 от 03.03.2017;

- с ООО «Уральский топливный союз» в счет погашения задолженности через расчетный счет контрагента (покупателя) ООО «УК «Уралнефть» - ООО «Шадринский завод ЖБИ №3» 31.03.2017 в сумме 129361 рубль по платежному поручению № 524 от 31.03.2017.

Своими умышленными действиями ФИО1, являясь руководителем организации ? Генеральным директором ООО «УК «Уралнефть», в период с 22.09.2016 по 30.04.2017, при наличии неисполненных требований об уплате налогов, по которым истек срок их исполнения, установленный в соответствии со ст. 69 НК РФ, в сумме 9359 745, 60 рублей, минуя расчетный счет ООО «УК «Уралнефть», открытый в Курганском отделении № 8599 ПАО Сбербанк, на который выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и другие расчетные счета, открытые в ПАО «СКБ-Банк», в Санкт-Петербургском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в ООО КБ «Кетовский», заблокированные на основании решений налогового органа, осуществлял расчеты по обязательствам организации с поставщиками (контрагентами), стоящими по очередности после уплаты налогов, чем осуществил сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание по налогам, на сумму более 9 359 745, 60 рублей, что является крупным размером.

Прокурор Усольцев А.В. поддержал ходатайство руководителя следственного органа СК России и просил его удовлетворить. Полагал назначить ФИО1 судебный штраф в размере 250 тысяч рублей, установив срок его уплаты на 3 месяца.

Руководитель следственного органа ФИО2 доводы, указанные в его постановлении о возбуждении рассматриваемого ходатайства в отношении подозреваемого ФИО1 поддержал, в связи с тем, что подозреваемый совершил преступление средней тяжести, ранее не судим и полностью загладил причиненный преступлением вред путем принятия мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления законных интересов общества и государства.

Подозреваемый ФИО1 с заявленным ходатайством руководителя следственного органа о прекращении уголовного дела и уголовного преследования по указанному основанию согласился. Суду пояснил, что последствия прекращения уголовного дела ему разъяснены и понятны. При принятии решения просил учесть отсутствие в настоящее время за ООО «УК «Уралнефть» задолженности по налогам.

Защитник Седяев А.Н. считал возможным прекращение уголовного дела и уголовного преследования в отношении его подзащитного, поскольку необходимые условия для этого соблюдены. При решении данного вопроса просил учесть все данные о личности ФИО1 и назначить емусудебный штраф в минимальном размере, что не противоречит требованиям закона, установив срок его уплаты до конца 2017 года.

Заслушав мнение участников судебного процесса по вопросу прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении подозреваемого ФИО1 по указанному основанию, исследовав необходимые материалы дела, суд находит заявленное ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Суд считает, что выдвинутое в отношении ФИО1 подозрение в совершении преступления средней тяжести, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального Закона от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), является обоснованным и подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами, в том числе:

- приказами и протоколами общего собрания участников юридического лица о назначении ФИО1 генеральным директором ООО «УК «Уралнефть» с возложением на него обязанностей по ведению бухгалтерского учета и с последующим продлением его полномочий, сведениями об открытых счетах ООО «УК «Уралнефть» (том № 2 л.д. 11-16);

- уставом ООО «УК «Уралнефть» (том № 2 л.д. 17-29);

- требованиями налогового органа к руководителю ООО «УК «Уралнефть» об уплате задолженности по налогам, решениями налогового органа о взыскании сумм налогов за счет средств ООО «УК «Уралнефть» с приостановлением операции по его расчетным счетам (том № 1 л.д. 54-102, 128-136, 154-167);

- платежными поручениями о перечислении контрагентами ООО «УК «Уралнефть» денежных сумм в счет оплаты за ООО «УК «Уралнефть» по договорам, соответствующими выписками по счетам, письмами и финансовыми поручениями генерального директора ООО «УК «Уралнефть» (том № 1 л.д. 200-202, 209-219, том № 3 л.д. 161, 212-225, том № 4 л.д. 23-27, 42-56, 218-235, том № 5 л.д. 5-6, 15, 107-113, 129-136, 139, 141, 146-149);

- договорами поставки и купли-продажи продукции ООО «УК «Уралнефть», оказанием услуг (том № 2 л.д. 144-150, 163, 165, 167, том № 4 л.д. 195-202, том № 5 л.д. 87-103);

- реестром инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств ООО «УК «Уралнефть» (том № 3 л.д. 51, том № 6 л.д. 78-80);

- протоколом обыска в помещении ООО «УК «Уралнефть» с изъятием бухгалтерской документации, протоколами выемок писем ООО «УК «Уралнефть» с просьбами перечисления задолженности на указанные счета других юридических лиц, протоколами осмотра всех изъятых по делу документов с приобщением части из них к делу в качестве вещественных доказательств (том № 6 л.д. 27-36, 42-51, 65-76, 96-98, 103-107);

- заключением налоговой экспертизы № 25 с установлением суммы задолженности ООО «УК «Уралнефть» по налогам по состоянию на 30.04.2017, суммы неисполненных инкассовых поручений по налогам, выставленных на расчетный счет ООО «УК «Уралнефть» по состоянию на 30.04.2017, а также с указанием сумм платежей, произведенных юридическими лицами (контрагентами) за ООО «УК «Уралнефть» и с установлением хозяйственных операций по поставке продукции ООО «УК «Уралнефть» в период с 01.07.2016 по 30.04.2017 (том № 6 л.д. 179-223);

- ответом налогового органа об исполнении ООО «УК «Уралнефть» обязанностей по направленным требованиям об уплате недоимки по налогам за период 2014-2016 годов (том № 7 л.д. 54);

- ходатайством ФИО1 о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении него и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа (том № 7 л.д. 56).

Совокупность представленных в деле доказательств убедительно подтверждает факт события преступления, в котором подозревается ФИО1, и его причастность к его совершению.

Содеянное ФИО1 подпадает под признаки преступления средней тяжести, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального Закона от 07.12.2011 года №420-ФЗ), которая предусматривает уголовную ответственность за сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Как следует из ч. 2 ст. 446.2 УПК РФ, если в ходе предварительного расследования будет установлено, что имеются предусмотренные ст. 25.1 УПК РФ основания для прекращения уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого, обвиняемого, следователь с согласия руководителя следственного органа или дознаватель с согласия прокурора выносит постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести и назначении этому лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, которое вместе с материалами уголовного дела направляется в суд.

В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд, по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого в совершении преступления средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в видесудебногоштрафа.

Согласно ст. 76.2 УК РФ, освобождение от уголовной ответственности с назначениемсудебногоштрафадопускается в отношении лица, впервые совершившего преступление средней тяжести, в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

При этом под заглаживанием вреда следует понимать не только возмещение ущерба, но и также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления законных интересов общества и государства. При этом способы возмещения ущерба и заглаживания вреда должны носить законный характер и не ущемлять права третьих лиц. Тот факт, что органом предварительного следствия не выносилось решение о признании кого-либо потерпевшим или его представителем, не препятствует принятию мер по заглаживанию вреда, причиненного в данном случае интересам государства.

Поскольку уголовно-процессуальный закон не содержит каких-либо ограничений в законных способах заглаживания вреда, заглаживание вреда лицом, совершившим преступление, в рассматриваемом деле путем полной уплаты недоимки по налогам в сумме, в которой ФИО1 подозревался в сокрытии денежных средств организации от производства взыскания недоимки налоговым органом, по мнению суда, может служить основанием для освобождения его от уголовной ответственности.

Из материалов уголовного дела следует, что ФИО1 не судим, загладил причиненный преступлением вред, в полном объеме уплатив недоимки по налогам организации, которой он руководил, в размере 9.359.745,60 рублей, в связи с чем обратился с заявлением о прекращении дела (том № 7 л.д. 54, 56).

По материалам уголовного дела ФИО1 состоит в браке, имеет постоянное место работы, ранее за совершение противоправных деяний к уголовной и административной ответственности не привлекался, положительно характеризуется по месту жительства и работы.

Поэтому, учитывая совокупность указанных условий, включая характер и степень общественной опасности совершенного деяния, личность подозреваемого, полное возмещение им вреда, в силу ст. 76.2 УК РФ он может быть освобожден от уголовной ответственности, а уголовное дело и уголовное преследование в отношении него следует прекратить по основаниям и в порядке, предусмотренным ст. 76.2 УК РФ, ст. 25.1, ст. 446.2 УПК РФ, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. При этом суд также учитывает, что ходатайство следственного органа обоснованно, поскольку оно не противоречит требованиям закона, а также учитывает обстоятельства, при которых совершено преступление.

При определении размера судебного штрафа ФИО1 суд в соответствии со ст.104.5 УК РФ учитывает степень тяжести совершенного преступления, данные о личности подозреваемого и условиях жизни его семьи, а также имущественное положение подозреваемого и возможность получения им дохода, сведения о котором имеются в деле.

Вещественные доказательства: письма и копии писем генерального директора ООО «УК «Уралнефть» подлежат оставлению при уголовном деле в соответствии с п. 5 ч. 3 ст.81 УПК РФ.

Суммы, выплачиваемые адвокату за оказание им юридической помощи, в данном случае взысканию с ФИО1 не подлежат, поскольку он заключил соглашение с адвокатом Седяевым А.Н. (том № 7 л.д. 1), а из материалов уголовного дела также следует, что процессуальных издержек по настоящему делу нет.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст.ст. 25.1, 254, 446.1, 446.2 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство руководителя Каргапольского межрайонного следственного отдела следственного управления СК России по Курганской области ФИО2 о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального Закона от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), освободив его от уголовной ответственности в связи с назначением ему меры уголовно-правового характера в видесудебногоштрафа, в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в видесудебногоштрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей, установив срок уплаты судебного штрафа в течение 90 (девяносто) суток со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Меру пресечения в отношении ФИО1 не избирать.

Разъяснить ФИО1, что сведения об уплате судебного штрафа должны быть представлены судебному приставу-исполнителю не позднее 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, а неуплата судебного штрафа в установленный судом срок, согласно ч. 2 ст. 104.4 УК РФ и ст. 446.5 УПК РФ, является основанием для отмены настоящего постановления и привлечения его к уголовной ответственности.

Вещественные доказательства:

-письмо генерального директора ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 от 11.10.2016 генеральному директору ООО «Уральский топливный союз»;

-письмо генерального директора ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 от 21.10.2016 №12/176 генеральному директору ООО «Уральский топливный союз»;

-письмо генерального директора ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 от 22.02.2017 № 18 директору МУП «Городские тепловые сети»;

-копию письма генерального директора ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 от 28.09.2016 № 203 директору МУП «Городские тепловые сети»;

-письмо генерального директора ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 от 25.01.2017 директору МУП «Городские тепловые сети»;

-копию письма генерального директора ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 от 03.03.2017 № 26 директору МУП «Городские тепловые сети»;

-письмо генерального директора ООО «УК «Уралнефть» ФИО1 от 28.03.2017 № 54 директору ООО «Шадринский завод ЖБИ № 3» - хранить при уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Курганского областного суда в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья И.В. Шмыков