Решение № 2А-764/2017 2А-764/2017~М-757/2017 М-757/2017 от 15 ноября 2017 г. по делу № 2А-764/2017

№ 2а-764\2017
Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

16 ноября 2017 года

п.Переволоцкий

Переволоцкий районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Е.И. Расчупко, рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 6 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:административный истец обратился в суд с настоящим иском к ФИО1 и просил взыскать с ответчика задолженность по уплате земельного налога в сумме ... рубля, пени по земельному налогу в сумме ...., пени по налогу на имущество в сумме ... руб. Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 как физическое лицо, на основании положений Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» является плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц. Поскольку владеет на праве собственности: в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время – земельным участком с кадастровым номером №, расположенным по адресу: <адрес>; в период с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время – жилым домом, расположенным по адресу: <адрес>.

Налоговым органом на указанное имущество за ДД.ММ.ГГГГ был начислен земельный налог в сумме ... рублей, за ДД.ММ.ГГГГ (с учетом переплаты) был начислен земельный налог в сумме ..., за ДД.ММ.ГГГГ был начислен земельный налог в сумме ... рублей. Налогоплательщик ДД.ММ.ГГГГ оплатил сумму ... рублей по земельному налогу, общая задолженность по земельному налогу составляет ... руб. Пеня по налогу на имущество физических лиц на ДД.ММ.ГГГГ – ... руб. В связи с наличием недоимки по налогу налогоплательщику было направлено требование об уплате сумм налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности по налогам, а также предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ погасить указанные суммы. Данные требования налогоплательщик не исполнил. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность и пени по земельному налогу, пени по налогу на имущество в сумме 00,24 руб. в общей сумме 2003 руб.18 коп.

После уменьшения требований согласно уточненному исковому заявлению от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с частичной оплатой задолженности по земельному налогу административный истец окончательно просил взыскать с ФИО1 задолженность и пени по земельному налогу, пени по налогу на имущество в общей сумме 1866 руб.18 коп., в том числе задолженность по уплате земельного налога в сумме 1675 рублей, пени по земельному налогу в сумме 10 рублей 94 коп., пени по налогу на имущество в сумме 00,24 руб.

Исследовав материалы дела, оценив совокупность представленных доказательств, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.В соответствии с ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов ( налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу ч. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Уплата налога физическими лицами производится в соответствии со ст. 397 НК РФ на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В силу ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения <адрес>) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).По представленным данным ФНС в собственности ответчика находится следующее имущество: в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время – земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; в период с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время – жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>.

Данные обстоятельства административным ответчиком не оспорены.ФИО1 в установленном законом порядке было направлено налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № с указанием размера и сроков уплаты налогов.

В установленный в уведомлении срок и до настоящего времени задолженность не была уплачена налогоплательщиком в полном объеме. В связи с неуплатой налога в установленный срок ФИО1 были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности сумм налога и пени по месту жительства ответчика (заказное письмо).

В адрес мирового судьи судебного участка № 1 Переволоцкого района Оренбургской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного заявления был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с поступившими возражениями должника, данный судебный приказ был отменен и вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 частично уплачена задолженность по уплате земельного налога, в связи с чем размер требований уменьшен до .... рублей.

Согласно п.2 ст.11 НК РФ недоимка - сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Законодатель в силу п. 2 ст. 52 НК РФ возложил на налоговый орган обязанность не позднее чем за 30 дней до истечения установленного срока уплаты налога произвести расчет налога и направить налогоплательщику налоговое уведомление, которое в силу пункта 4 этой же статьи считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (ч. 5 ст. 75 НК РФ).

Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (п. 4 ст. 75 НК РФ).

На основании ст. 75 Налогового кодекса РФ за несвоевременную уплату налогов начислена сумма пени в размере: 10,94 рублей по земельному налогу, 00,24 рублей по налогу на имущество.

Поскольку административным ответчиком в установленный срок обязанность по уплате налога не была исполнена, налоговым органом неустойка была начислена правомерно. Расчет недоимки и пени суд находит верным. Расчет административным ответчиком не оспорен.

В нарушение статьи 62 КАС доказательств исполнения обязанности по оплате налогов и пени в полном объеме административным ответчиком не предоставлено.Поскольку административным ответчиком возложенная законом обязанность по уплате налога, пени исполнена не была, суд считает требования МИФНС № 6 по Оренбургской области обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, подп.8 п.1 ст.333-20 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина, подлежащая уплате при подаче искового заявления, от уплаты которой Межрайонная инспекция ФНС России № 6 по Оренбургской области освобождена, на основании подп.19 п.1 ст.333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежит взысканию с ответчика.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:административное исковое заявление межрайонной инспекции ФНС России № 6 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 6 по Оренбургской области задолженность по земельному налогу в размере 1 675 рублей, КБК 18210606043101000110, ОКТМО 53637431, пени по земельному налогу в сумме 10 рублей 94 коп., КБК 18210606043102100110, ОКТМО 53637431, пени по налогу на имущество в сумме 0 руб.24 коп., КБК 18210601030102100110, ОКТМО 53637431, всего 1 866 (одна тысяча восемьсот шестьдесят шесть) рублей 18 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Переволоцкий районный суд Оренбургской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.И.Расчупко