Решение № 2А-4773/2017 2А-4773/2017~М-4058/2017 М-4058/2017 от 19 сентября 2017 г. по делу № 2А-4773/2017

Дело №2а-4773/17


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 сентября 2017 года город Казань

Ново-Савиновский районный суд города Казани Республики Татарстан в составе: председательствующего судьи Хусаинова Р.Г.,

при секретаре судебного заседания Габбасовой Н.А.

рассмотрев в судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Республике Татарстан к ФИО1 .У.Д.А. о взыскании задолженности по налогу на имущество и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №14 по Республике Татарстан обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество и пени.

В обоснование иска указано, что МРИ ФНС № 14 по РТ обнаружена задолженность по имущественному налогу в размере 750 рублей 45 копеек, по пени в размере 80 рублей 52 копейки, по земельному налогу в размере 1 443 рубля 48 копеек, по пени в размере 383 рубля 01 копейка, итого 2 657 рублей 46 копеек.

Согласно сведениями, поступившим из государственного органа, осуществляющего регистрацию недвижимого имущества, за ФИО1 зарегистрированы следующие объекты недвижимости, а именно: с 02.09.2004г. по настоящее время – жилой дом, по адресу: 420012, Россия, ... ..., ул..У.Д.А.-Ленина, ... ...; с 12.10.2007г. по настоящее время – земельный объект (участок), по адресу: 420012, Россия, ... ..., ул..У.Д.А.-Ленина, ... ....

МРИ ФНС №-- по РТ были направлены административному ответчику налоговые уведомления: №-- об уплате имущественного налога в размере 151, 92 рублей, со сроком уплаты до 01.11.2012г. – за 2011 год, №-- об уплате земельного налога в размере 481, 16 рублей , со сроком исполнения до 15..11.2012г. – за 2011 год, №-- об уплате земельного налога в размере 481, 16 рублей, со сроком исполнения до 15.11.2013г. – за 2012 год, об уплате имущественного налога в размере 142, 61 рублей – за 2010 год, об уплате имущественного налога в размере 1514, 92 рублей со сроком исполнения до 01.11.2013г. – за 2012 год, №-- об уплате земельного налога в размере 481,16 рублей со сроком исполнения до 17.11.2014г. – за 2013 год, об уплате имущественного налога в размере 152,00 рублей со сроком исполнения до 05.11.2014г. – за 2013 год, №-- об уплате земельного налога в размере 523, 00 рублей – за 2014 год, об уплате имущественного налога в размере 152,00 рублей, со сроком исполнения до 01.10.2015г. – за 2014 год.

В адрес налогоплательщика направлены:

Требование №-- от 29.11.2012г., об уплате налога на имущество физических лиц в размере 151, 92 рубля – за 2011 год, об уплате земельного налога в размере 481, 16 рублей – за 2011 год, со сроком исполнения до 19.12.2012г.; об уплате пени: по земельному налогу, начисленные с 25.02.2011г. по 26.11.2012г. в размере 81, 82 рубля, требование №-- от 14.11.2013г. об уплате налога на имущество физических лиц в размере 142, 61 рублей – за 2010 год, об уплате налога на имущество физических лиц в размере 151, 92 рубля – за 2012 год, со сроком исполнения до 04.12.2013г.; об уплате пени: по налогу на имущество, начисленные с 02.11.2012г. по 01.11.2013г. в размере 16, 48 рублей, требование №-- от 21.11.2013г. об уплате земельного налога в размере 481, 16 рублей – за 2012 год со сроком исполнения до 11.12.2013г., об уплате пени: по земельному налогу, начисленные с 27.11.2012г. по 18.11.2013г. в размере 93.19 рублей, требование №-- от 28.05.2014г., об уплате пени: по земельному налогу, начисленные с 19.11.2013г. по 11.03.2014г. в размере 44, 72 рубля, по налогу на имущество, начисленные с 01.02.2014г. по 28.05.2014г. в размере 14,00 рублей со сроком исполнения до 10.07.2014г.; требование №-- от 28.11.2014г. об уплате земельного налога в размере 481, 00 рублей со сроком исполнения до 14.01.2015г., об уплате пени: по земельному налогу, начисленные с 12.03.2014г. по 25.11.2014г. в размере 102, 31 рублей, требование №-- от 28.11.2014г. об уплате налога на имущество в размере 152,00 рублей – за 2013 год со сроком исполнения до 14.01.2015г., об уплате пени по налогу на имущество, начисленные с 11.03.2014г. по 25.11.2014г. в размере 33. 41 рублей, требование №-- от 13.03.2015г., об уплате пени по земельному налогу, начисленные с 01.01.2015г. по 13.03.2015г. в размере 36, 21 рублей, по налогу на имущество, начисленные с 14.12.2014г. по 13.03.2015г. в размере 14. 81 рублей со сроком исполнения до 22.04.2015г., требование №-- от 09.10.2015г. об уплате налога на имущество в размере 152,00 рублей – за 2014 год со сроком исполнения до 20.11.2015г., об уплате пени: по налогу на имущество, начисленные с 01.10.2015г. по 09.10.20158г. в размере 1, 82 рубля, по земельному налогу, начисленные с 26.08.2015г. по 09.10.20158г. в размере 24, 76 рублей.

Судебный приказ о взыскании с вышеуказанной задолженности был вынесен мировым судьей судебного участка № 11 по Ново-Савиновскому району г.Казани от 19.07.2016г. Определением от 13 февраля 2017 года мировым судьей судебный приказ отменен.

Административным ответчиком налог на имущество, земельный налог и соответствующие пени по настоящее время не уплачены.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 750,45 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 80,52 рублей, сумму задолженности по земельному налогу в размере 1 443, 48 рублей, пени по земельному налогу в размере 383, 01 рублей.

В судебном заседании представитель административного истца административный иск поддержал, просит удовлетворить.

Представитель административного ответчика с административным иском не согласен, просит отказать.

Выслушав представителя административного истца и представителя административного ответчика, привлеченного в порядке ст. 54 КАС РФ, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно части 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

На основании пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

На основании части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Согласно пункту 1 статьи 1 Закона РФ от 09.12.1991г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшем в момент образования задолженности) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно статье 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991г. № 2003-1 жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения являются объектом налогооблажения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Закона РФ от 09.12.1991г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшем в момент образования задолженности) ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - коэффициент-дефлятор). Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

На основании пункта 9 статьи 5 Закона РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшем в момент образования задолженности) уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Согласно части 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно положениям статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В судебном заседании установлено, что МРИ ФНС № 14 по РТ обнаружена задолженность по имущественному налогу в размере 750 рублей 45 копеек, по пени в размере 80 рублей 52 копейки, по земельному налогу в размере 1 443 рубля 48 копеек, по пени в размере 383 рубля 01 копейка, итого 2 657 рублей 46 копеек.

Согласно сведениями, поступившим из государственного органа, осуществляющего регистрацию недвижимого имущества, за ФИО1 зарегистрированы следующие объекты недвижимости, а именно: с 02.09.2004г. по настоящее время – жилой дом, по адресу: 420012, Россия, ... ..., ул..У.Д.А.-Ленина, ... ...; с 12.10.2007г. по настоящее время – земельный объект (участок), по адресу: 420012, Россия, ... ..., ул..У.Д.А.-Ленина, ... ....

МРИ ФНС №-- по РТ были направлены административному ответчику налоговые уведомления: №-- об уплате имущественного налога в размере 151, 92 рублей, со сроком уплаты до 01.11.2012г. – за 2011 год, №-- об уплате земельного налога в размере 481, 16 рублей , со сроком исполнения до 15..11.2012г. – за 2011 год, №-- об уплате земельного налога в размере 481, 16 рублей, со сроком исполнения до 15.11.2013г. – за 2012 год, об уплате имущественного налога в размере 142, 61 рублей – за 2010 год, об уплате имущественного налога в размере 1514, 92 рублей со сроком исполнения до 01.11.2013г. – за 2012 год, №-- об уплате земельного налога в размере 481,16 рублей со сроком исполнения до 17.11.2014г. – за 2013 год, об уплате имущественного налога в размере 152,00 рублей со сроком исполнения до 05.11.2014г. – за 2013 год, №-- об уплате земельного налога в размере 523, 00 рублей – за 2014 год, об уплате имущественного налога в размере 152,00 рублей, со сроком исполнения до 01.10.2015г. – за 2014 год.

В адрес налогоплательщика направлены:

Требование №-- от 29.11.2012г., об уплате налога на имущество физических лиц в размере 151, 92 рубля – за 2011 год, об уплате земельного налога в размере 481, 16 рублей – за 2011 год, со сроком исполнения до 19.12.2012г.; об уплате пени: по земельному налогу, начисленные с 25.02.2011г. по 26.11.2012г. в размере 81, 82 рубля, требование №-- от 14.11.2013г. об уплате налога на имущество физических лиц в размере 142, 61 рублей – за 2010 год, об уплате налога на имущество физических лиц в размере 151, 92 рубля – за 2012 год, со сроком исполнения до 04.12.2013г.; об уплате пени: по налогу на имущество, начисленные с 02.11.2012г. по 01.11.2013г. в размере 16, 48 рублей, требование №-- от 21.11.2013г. об уплате земельного налога в размере 481, 16 рублей – за 2012 год со сроком исполнения до 11.12.2013г., об уплате пени: по земельному налогу, начисленные с 27.11.2012г. по 18.11.2013г. в размере 93.19 рублей, требование №-- от 28.05.2014г., об уплате пени: по земельному налогу, начисленные с 19.11.2013г. по 11.03.2014г. в размере 44, 72 рубля, по налогу на имущество, начисленные с 01.02.2014г. по 28.05.2014г. в размере 14,00 рублей со сроком исполнения до 10.07.2014г.; требование №-- от 28.11.2014г. об уплате земельного налога в размере 481, 00 рублей со сроком исполнения до 14.01.2015г., об уплате пени: по земельному налогу, начисленные с 12.03.2014г. по 25.11.2014г. в размере 102, 31 рублей, требование №-- от 28.11.2014г. об уплате налога на имущество в размере 152,00 рублей – за 2013 год со сроком исполнения до 14.01.2015г., об уплате пени по налогу на имущество, начисленные с 11.03.2014г. по 25.11.2014г. в размере 33. 41 рублей, требование №-- от 13.03.2015г., об уплате пени по земельному налогу, начисленные с 01.01.2015г. по 13.03.2015г. в размере 36, 21 рублей, по налогу на имущество, начисленные с 14.12.2014г. по 13.03.2015г. в размере 14. 81 рублей со сроком исполнения до 22.04.2015г., требование №-- от 09.10.2015г. об уплате налога на имущество в размере 152,00 рублей – за 2014 год со сроком исполнения до 20.11.2015г., об уплате пени: по налогу на имущество, начисленные с 01.10.2015г. по 09.10.20158г. в размере 1, 82 рубля, по земельному налогу, начисленные с 26.08.2015г. по 09.10.20158г. в размере 24, 76 рублей.

Судом установлено, что налогоплательщиком в установленный законодательством РФ о налогах и сборах срок, не был уплачен налог на имущество физических лиц в полном объеме.

За неисполнение обязанности по уплате налога в установленный срок, административному ответчику были начислены пени.

Учитывая, что обязанность по уплате налога административным ответчиком в установленный законом срок не исполнена, административные исковые требования МРИ ФНС №-- по РТ являются законными и обоснованными.

Судом представленный административным истцом расчет задолженности по налогу и пени по налогу на недвижимое имущество проверен, данный расчет соответствует материалам дела.

При этом, каких-либо нарушений при составлении налоговой инспекцией вышеуказанных требований и расчете подлежащих уплате сумм в ходе судебного разбирательства не установлено. Произведенные налоговой инспекцией расчеты административным ответчиком также не оспорены.

Доказательств уплаты недоимки по налогу на имущество физических лиц административным ответчиком также не представлено.

Кроме того, судом установлено, что о наличии возложенной на него в силу закона обязанности по уплате налога на имущество физических лиц ФИО1 знал, однако ни на момент выставления налоговой инспекцией требования, ни на момент рассмотрения дела в суде эта обязанность им исполнена не была.

Исходя из установленных судом обстоятельств, учитывая, что административным ответчиком не представлено доказательств уплаты налога на имущество физических лиц и пени, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Республике Татарстан к ФИО1 .У.Д.А. о взыскании задолженности по налогу на имущество и пени являются законными и обоснованными.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 – 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Республике Татарстан к ФИО1 .У.Д.А. о взыскании задолженности по налогу на имущество и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 .У.Д.А. в доход бюджета в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Республике Татарстан сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 750,45 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 80,52 рублей, сумму задолженности по земельному налогу в размере 1 443, 48 рублей, пени по земельному налогу в размере 383, 01 рублей.

Взыскать с ФИО1 .У.Д.А. государственную пошлину в размере 400 рублей в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Татарстан через Ново-Савиновский районный суд города Казани в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья: Р.Г. Хусаинов