Решение № 2А-199/2019 2А-199/2019~М-177/2019 М-177/2019 от 26 июня 2019 г. по делу № 2А-199/2019

Дело №2а-199 /2019


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

27 июня 2019 года с. Уйское Челябинской области

Уйский районный суд Челябинской области в составе председательствующего судьи Неежлевой Л.С., при секретаре Роминой Л.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №23 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском, к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в общей сумме 5629,25 рублей, в том числе: транспортному налогу за 2015,2016 годы в сумме 5240 рублей и пени по транспортному налогу в сумме 60,26 рублей; налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 151 рублей и пени в сумме 3,47 рублей и по земельному налогу за 2015,2016 годы в сумме 171 рублей и пени за период с "Дата" по "Дата" в размере 0,90 рублей, пени за период с "Дата" по "Дата" в размере 2,62 рублей.

В обоснование иска указано, определением мирового судьи Судебного участка № Уйского района от "Дата" в связи с поступившими от ФИО1 возражениями был отменен судебный приказ о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. По сведениям, представленным регистрирующими органами, ФИО1 является собственником следующего имущества: легкового автомобиля «ГАЗ 3110, регистрационный знак №,а также жилого дома, инвентаризационной стоимостью 150 895 рублей и земельного участка, кадастровой стоимостью за 2016 год, равной 109703 рублей, за 2015 год, равной 32322 рублей, расположенных по адресу: <адрес>. Налоговым органом ФИО1 начислены налоги за 2015,2016 годы: транспортный налог за 2015 и 2016 годы в размере 5240 рублей(2620х2); земельный налог в сумме 171 рублей и налог на имущество физических лиц в сумме 151рублей и направлены налоговые уведомления. Однако, до настоящего времени сумма налога не уплачена и по лицевому счету налогоплательщика числится недоимка. В соответствии со ст.ст.69,70 Налогового кодекса РФ ответчику были направлены требования об уплате налогов, пени, которые до настоящего времени в добровольном порядке не исполнены. В соответствии со ст.75 НК РФ ФИО1 начислены пени: по транспортному налогу за период с "Дата" по "Дата" в размере 60,26 рублей; по налогу на имущество за период с "Дата" по "Дата" в сумме 3,47 рублей и пени по земельному налогу за период с "Дата" по "Дата" в сумме 0,90 рублей и за период с "Дата" по 15.ю02.2018 года в сумме 2,62 рублей, которые истец, руководствуясь ст.48 НК РФ и ст.286 КАС РФ, просит взыскать в полном объеме(л.д.5-6).

Представитель истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещены, ходатайствовали о рассмотрении административного дела в отсутствие их представителя(л.д.6,51).

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения был уведомлен по последнему месту регистрации и последнему известному месту жительства в порядке ст.96 КАС РФ, откуда вернулись уведомления за отсутствием адресата по указанному адресу(л.д.44,52).

В порядке ч.4 ст.54 КАС РФ административному ответчику назначен представитель- адвокат Монастырев Л.А.(л.д.55), который в судебном заседании возражал против иска.

Суд, руководствуясь ч.2 ст.289 КАС РФ, счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы административного дела, обсудив доводы сторон, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению в пределах заявленных исковых требований по следующим основаниям.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 2 Закона Челябинской области от 28.11.2002 года № 114-30 «О транспортном налоге»( с изменениями и дополнениями) устанавливаются следующие налоговые ставки для легкового автомобилей с мощностью двигателя 131 л.с., ставка налога составляет -20 рублей с л.с..

Согласно п. 3 ст.3 Закона Челябинской области от 28.11.2002 года №114-ЗО «О транспортном налоге»( в редакции от 29.11.2012 года) транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 05 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст.400 НК РФ плательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Пунктом 1 ст.409 НК РФ установлено, что налог на имущество физических лиц подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.8 ст.408 НК РФ сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения. Коэффициент, равный 0,2 применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании.

В соответствии с п.1 Закона Челябинской области от 28.10.2015 года №241-ЗО «О единой дате начала применения на территории Челябинской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогооболожения» установлено, что на территории Челябинской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 01 января 2016 года.

В силу ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст.387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В п.2 ст.387 НК РФ указано, что устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 октября, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ставки земельного налога установлены Решением Совета депутатов Соколовского сельского поселения Уйского района от "Дата" № в следующих размерах: 0,12% в отношении земельных участков, отнесенных: к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса(за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных(предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных(предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; занятых индивидуальными гаражами; и 1,5%- в отношении прочих земельных участков.

Ставки налога на имущество установлены Решением Совета депутатов Соколовского сельского поселения Уйского района от "Дата" №(в редакции от "Дата" №). Для имущества суммарной инвентаризационной стоимостью до 300 000 рублей установлена ставка 0,1%.

Судом установлено, что в собственности ФИО1 имеются объекты налогообложения: жилой дом, инвентаризационной стоимостью 150 895 рублей, и земельный участок, кадастровой стоимостью в 2015 году, равной 32 322 рублей и в 2016 году кадастровой стоимостью, равной 109703 рублей, расположенные по адресу: <адрес>, что также подтверждается сведениями Росреестра(л.д. 45-47).

Кроме того, по сведениям, переданным регистрирующим органом, на ФИО1 с "Дата" по настоящее время зарегистрировано транспортное средство: автомобиль легковой ГАЗ 3110, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 131 л.с.(л.д.40-41,42-43).

В судебном заседании также установлено, что ответчик имеет недоимку:

- по налогу на имущество за 2015 год в сумме 151 рублей из расчета: 150 895 рублей(инвентаризационная стоимость) х 1(доля в праве) х0,1%(ставка налога) х12 мес.(период нахождения в собственности);

- по земельному налогу за 2015 год в сумме 39 рублей из расчета: 32322 рублей(кадастровая стоимость в 2015 году) х 1( категория земли-земли с/х назначения) х0,12%(налоговая ставка)/12 х 12 мес( период нахождения в собственности);

-по земельному налогу за 2016 год в сумме 132 рублей из расчета: 109 703 рублей(кадастровая стоимость в 2016 году) х 1( категория земли-земли с/х назначения) х0,12%(налоговая ставка)/12 х 12 мес( период нахождения в собственности);

- по транспортному налогу за 2015 год в сумме 2620 рублей(131 л.с. х 20руб.) и за 2016 год в размере 2620 рублей(131 л.с. х20 руб.), что подтверждается расчетами(л.д.14-15,18-19), выпиской из лицевого счета налогоплательщика(л.д.20-22).

Согласно налоговым уведомлениям № от "Дата" и № от "Дата" ФИО1 обязан был в срок до "Дата" и "Дата" оплатить транспортный за 2015,2016 годы в общей сумме 5240 рублей, земельный налог в размере 171 рублей и налог на имущество в размере 151 рублей(л.д.14,18).

В соответствии со ст.ст.69,70 Налогового кодекса РФ ФИО1 были направлены требования об уплате налогов, пени, штрафов № по состоянию на "Дата" со сроком уплаты недоимки до "Дата" и № по состоянию на "Дата" со сроком уплаты недоимки до "Дата"(л.д.12-13,16-17).

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нарушение этого срока порождает предусмотренную статьей 75 НК РФ обязанность налогоплательщика уплатить пени. В силу ст.75 Налогового кодекса РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В связи с тем, что в установленный законом срок ФИО1 сумму налога на имущество, земельного и транспортного налога не уплатил, ему в соответствии с требованиями п.3 ст.75 НК РФ были начислены пени за дни просрочки платежа:

- по налогу на имущество в размере 3,47 рублей за период с "Дата" по "Дата", что подтверждается расчетом(л.д.19 );

- по земельному налогу за период с "Дата" по "Дата" в сумме 0,90 рублей и за период с "Дата" по "Дата" в сумме 2,62 рублей, что подтверждается расчетом(л.д.15);

- по транспортному налогу за период с "Дата" по "Дата" в размере 60,26 рублей, что подтверждается расчетом(л.д. 19).

Доказательств об уплате недоимки по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу за 2015-2016г.г. в судебном заседании не добыто.

При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, В этом случае взысканные расходы зачисляются в доход бюджета. С ответчика подлежит взысканию в доход бюджета государственная пошлина в соответствии с п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ в сумме 400 рублей, пропорционально сумме удовлетворенных требований.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №23 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, "Дата" года рождения, уроженца <адрес>, задолженность по уплате налога на имущество за 2015 год в сумме 151 рублей 00 копеек и пени в сумме 03 рублей 47 копеек; земельного налога за 2015,2016 г.г. в сумме 171 рублей 00 копеек и пени за период с "Дата" по "Дата" в размере 00 рублей 90 копеек и за период с "Дата" по "Дата" в размере 02 рублей 62 копеек; транспортного налога за 2015 год в сумме 2 620 рублей 00 копеек, транспортного налога за 2016 год в размере 2620 рублей 00 копеек и пени в сумме 60 рублей 26 копеек в доход консолидированного бюджета, КБК 18210601020041000110(налог на имущество), КБК 18210601030102100110(пени по налогу на имущество); КБК 18210604012021000110(транспортный налог), КБК 18210604012022100110(пени по транспортному налогу); КБК 18210606042041000110(земельный налог),КБК 18210606042042100110(пени по земельному налогу).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме, через Уйский районный суд.

Председательствующий: Неежлева Л.С.

Мотивированное решение изготовлено 28 июня 2019 года Неежлева Л.С.

4