Решение № 12-123/2018 21-188/2018 от 6 сентября 2018 г. по делу № 12-123/2018

Судья Морозова Е.В. (дело № 12-123 / 2018)


Р Е Ш Е Н И Е № 21-188/18

<...> 7 сентября 2018 года

Судья Брянского областного суда Рябухин А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на решение судьи Бежицкого районного суда г.Брянска от 10 июля 2018 года по жалобе на постановление начальника ИФНС России по г.Брянску от 28 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, в отношении должностного лица ООО «Букмекер Паб» ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением № 29 начальника ИФНС России по г.Брянску от 28 марта 2018 года специальное должностное лицо ООО «Букмекер Паб» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, и назначено наказание в виде предупреждения. Также в отношении данного лица 28 марта 2018 года вынесено представление № 29 об устранении причин и условий, способствовавших совершению данного правонарушения.

Решением судьи Бежицкого районного суда г.Брянска от 10 июля 2018 года обжалованные ФИО1 постановление и представление оставлены без изменения.

На решение судьи ФИО1 также подала жалобу, в которой указывает на его незаконность, поскольку при допуске участника азартных игр ФИО2 она нарушений требований пп.1 п.1 ст.7 Федерального закона № 115-ФЗ не допускала. Считает, что операция по внесению денежных средств ФИО2 не подлежит обязательному контролю в соответствии с требованиями ст.6 данного Закона, т.к. внесенная сумма не превышала 15000 рублей и, поэтому, идентификации по данной операции не требовалось, в связи с чем отсутствует событие правонарушения. Обращает внимание, что ФИО2 совершил интерактивную ставку с использованием своего счета, открытого в ЦУПИС, и прошел регистрацию на сайте ставок, а осуществление платежа на сервисах азартных игр через ЦУПИС без идентификации личности невозможно. Кроме того, ФИО2 был идентифицирован сотрудником ООО «Букмекер Паб», о чем в базу данных участников азартных игр были внесены сведения. Полагает, что представление вынесено необоснованно и незаконно, поскольку является неисполнимым. На основании заявленных доводов просит решение, постановление и представление отменить, прекратив производство по делу.

В судебном заседании суда второй инстанции защитник Сулимов А.М. поддержал доводы жалобы и просил отменить обжалуемые решение судьи, постановление и представление должностных лиц ИФНС по тем же основаниям.

Представители ИФНС России по г.Брянску ФИО2 и ФИО3 возражали против доводов жалобы и просили оставить обжалуемые решение и представление без изменения.

ФИО1, будучи уведомленной о месте и времени рассмотрения жалобы, в судебное заседание не прибыла, в связи с чем суд полагает возможным рассмотреть жалобу без её участия.

Проверив материалы дела и исследовав доводы жалобы, выслушав мнение участников судебного разбирательства, суд второй инстанции пришел к следующим выводам.

Частью 1 ст.15.27 КоАП РФ предусмотрена ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2-4 настоящей статьи, - что влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Согласно составленному 16 марта 2018 года инспектором ИФНС России по г.Брянску ФИО2 протоколу № 42 об административном правонарушении, а также постановлению № 29 начальника ИФНС России по г.Брянску от 28 марта 2018 года - специальному должностному лицу ООО «Букмекер Паб» ФИО1 вменено совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, за то, что 28 декабря 2017 года ФИО2 через компьютер осуществил вход в официальный сайт ООО «Букмекер Паб» с целью осуществления интерактивной ставки на спортивное событие. При этом ФИО2 был зарегистрирован на сайте с заполнением полей регистрационной анкеты и ему присвоен логин. В тот же день ФИО2 через отделение ОО АО «СМП-Банк» осуществил оплату услуги «Идентификация для Мобильной карты» и в адрес НКО ООО «Мобильная карта» перечислил 150 рублей. При оплате в отделении ОО АО «СМП-Банк» ФИО2 были предъявлены подлинные документы и заполнена анкета с его личными данными. 30 декабря 2017 года ФИО2 поступила информация по телефону, что идентификация прошла успешно и имеется возможность на сайте ставок провести дальнейшие действия по осуществлению интерактивных ставок.

22 января 2018 года участником азартных игр ФИО2 в качестве участника данных игр на компьютере были осуществлены интерактивные ставки на официальные спортивные события – хоккейные матчи. При проведении интерактивных ставок игроком ФИО2 осуществлены два безналичных перевода денежных средств по 100 рублей с его карты клиента получателю платежа – букмекерской конторе ООО «Букмекер Паб». При этом ФИО2 свою личность перед ООО «Букмекер Паб» не подтверждал, лично в букмекерскую контору не приходил и свой паспорт не предъявлял, в связи с чем процесс идентификации не проходил. Данные обстоятельства послужили основанием для инициирования должностным лицом налогового органа ФИО2 привлечения специального должностного лица ООО «Букмекер Паб» ФИО1 к административной ответственности, которой вменено непринятие мер по исполнению требований законодательства в части организации и осуществления внутреннего контроля и по соблюдению требований законов, регулирующих деятельность по организации и проведению азартных игр, выразившееся в приеме интерактивной ставки от участника азартной игры ФИО2 без предъявления им документа, удостоверяющего его личность.

Положением ч.1 ст.1.5 КоАП РФ предусмотрено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии со ст.24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ст.26.1 КоАП РФ при разбирательстве по делу об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. В соответствии со ст.26.2 КоАП РФ обязанность доказывания наличия этих обстоятельств возложена, в том числе, на судью.

В ч.1 ст.28.3 КоАП РФ определено, что протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных настоящим Кодексом, составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии с гл.23 настоящего Кодекса, в пределах компетенции соответствующего органа.

Указанные требования закона должностными лицами ИФНС при составлении протокола об административном правонарушении и при рассмотрении дела, а также судьей районного суда при рассмотрении жалобы на постановление не выполнены по следующим основаниям.

Согласно содержанию указанного протокола об административном правонарушении и постановления - ФИО2 по данному делу указан как участник азартных игр и инициатор привлечения специального должностного лица ООО «Букмекер Паб» ФИО1 к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

При входе 28 декабря 2017 года ФИО2 в официальный сайт ООО «Букмекер Паб» с целью осуществления интерактивной ставки на спортивное событие, при его регистрации и идентификации, а также при проведении 22 января 2018 года интерактивных ставок игроком ФИО2, данное лицо являлось участником азартных игр, что также указано в протоколе об административном правонарушении и в постановлении должностного лица ИФНС. При этом ФИО2 при регистрации и производстве азартных игр сотрудником налогового органа не являлся и мог быть признан только свидетелем по данному делу.

Исходя из данных обстоятельств, ФИО2 как участник азартных игр не имел право составлять протокол об административном правонарушении, т.к. являлся заинтересованным лицом.

Должностным лицом ИФНС при вынесении постановления и судом первой инстанции не дано объективного вывода о заинтересованности ФИО2 и его права на производство по данному делу и на составление протокола, а также об исполнении при производстве азартных игр ФИО2 должностных обязанностей сотрудника ИФНС.

Также не дано правовой оценки законности действий ФИО2 при регистрации на участие в азартных играх и при производстве данных игр, в том числе материальному интересу при осуществлении интерактивных ставок на спортивные события.

При этом данных о проведении определенных процессуальных мероприятий по выявлению нарушений ООО «Букмекер Паб» действующего законодательства, в материалах дела не имеется, в связи с чем действия ФИО2 как должностного лица ИФНС при регистрации и участии в азартных играх являются противоправными, поскольку не основаны на нормах закона.

Протокол об административном правонарушении является основным и итоговым процессуальным документом, составляющимся по окончании административного производства до рассмотрения дела уполномоченным лицом.

Поскольку данный протокол № 42 от 16 марта 2018 года составлен неуполномоченным должностным лицом ИФНС, данный процессуальный документ признается недопустимым доказательством по административному делу.

Также должностным лицом ИФНС при вынесении постановления и судьей районного суда при рассмотрении жалобы не дано надлежащей объективной и правовой оценки определенным обстоятельствам по данному делу, в том числе решению по обязательности контроля и идентификации операции по внесению денежных средств ФИО2 в соответствии с требованиями Федерального закона № 115-ФЗ с учетом внесения незначительных сумм денежных средств.

Кроме того, не исследован факт того, что ФИО2 совершил интерактивную ставку с использованием своего счета и прошел регистрацию на сайте ставок с идентификацией его личности, о чем в базу данных участников азартных игр были внесены сведения.

При таких обстоятельствах выводы о доказанности вмененного правонарушения являются неправильными и не основанными на установленных обстоятельствах правонарушения и на нормах действующего законодательства РФ.

Таким образом, вывод должностного лица ИФНС и судьи районного суда о наличии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, признается преждевременным и немотивированным, а ее вина как специального должностного лица ООО «Букмекер Паб» не доказана.

Согласно положениям п.3 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных ст.ст.2.9, 24.5 КоАП РФ, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

При изложенных обстоятельствах, принимая во внимание наличие существенных процессуальных нарушений, допущенных должностными лицами ИФНС при производстве по делу, составлении протокола об административном правонарушении и при рассмотрении дела, а также судьей районного суда при рассмотрении жалобы по делу об административном правонарушении, не позволивших полно и объективно рассмотреть дело, а также учитывая недопустимость протокола об административном правонарушении и недоказанность обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление, обжалуемые постановление и решение являются незаконными и подлежат отмене, а производство по делу прекращению.

С учетом отмены указанных постановления и решения довод жалобы о незаконности вынесенного 28 марта 2018 года представления № 29 об устранении причин и условий, способствовавших совершению данного правонарушения, является обоснованным и подлежит удовлетворению.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.30.7–30.8 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Решение судьи Бежицкого районного суда г.Брянска от 10 июля 2018 года и постановление № 29 начальника ИФНС России по г.Брянску от 28 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, в отношении должностного лица ООО «Букмекер Паб» ФИО1 на основании п.3 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ - за недоказанностью обстоятельств, на основании которых были вынесены постановление и решение – отменить.

Представление № 29 от 28 марта 2018 года в отношении ФИО1 об устранении причин и условий, способствовавших совершению данного правонарушения, отменить.

Производство по данному делу об административном правонарушении прекратить.

Судья Брянского областного суда А.В. Рябухин