Приговор № 1-216/2019 от 7 июля 2019 г. по делу № 1-216/2019

1-216/2019

УИД 73RS0004-01-2019-002164-57


П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

г. Ульяновск 08 июля 2019 год

Заволжский районный суд г. Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Копылова В.В.,

с участием государственных обвинителей:

заместителя прокурора Заволжского района г. Ульяновска Петрова А.В.,

старшего помощника прокурора Заволжского

района г. Ульяновска Пиуновой Е.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника - адвоката Мокровского А.В., представившего удостоверение № 390, выданное 18.12.2002 г., и ордер № 52 от 14.05.2019 г.,

при секретаре Гудзь А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, <данные изъяты> ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

ФИО1 совершил преступление на территории Заволжского района г. Ульяновска при следующих обстоятельствах.

Согласно приказу председателя совета директоров ЗАО «***С.М.» от 10.11.2005 г. № 383, протокола собрания совета директоров ЗАО «***С.М.» от 10.11.2005 г. ФИО1 с 10.11.2005 г. по 31.01.2018 г. занимал должность генерального директора ЗАО «***С.М.». Данное Общество было зарегистрировано исполнительным комитетом Заволжского районного совета народных депутатов г. Ульяновска постановлением № 484 от 04.10.1990 г., и прошло перерегистрацию 02.07.2004 г. в Инспекции МНС России по Заволжскому району г. Ульяновска (позднее – Инспекции Федеральной налоговой службы по Заволжскому району г. Ульяновска) за основным государственным регистрационным номером №, и поставлено на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. Данное общество состояло на налоговом учете в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска, расположенной по адресу: <...>.

Местом нахождения ЗАО «***С.М.» и рабочим местом ФИО1, как генерального директора являлся адрес: <адрес>

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.п. 7.1, 7.2, 7.6, 7.7, 7.8 Устава ЗАО «***С.М.», утвержденного протоколом № 1 Общего собрания акционеров от 06.06.2002 г., п.п. 2.1, 2.4 и 3 должностной инструкции Генерального директора, утвержденной 16.09.2014 г., ФИО1 как единоличный исполнительный орган ЗАО «***С.М.» был обязан осуществлять руководство его текущей деятельностью, в том числе производственной, экономической, финансовой и хозяйственной; обеспечивать выполнение предприятием возложенных на него задач с учетом всей полноты ответственности за последствия принимаемых решений, обеспечивать выполнение им всех обязательств перед федеральным, региональным и местными бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, заказчиками и кредиторами, а также был вправе без доверенности действовать от имени Общества, в том числе, представлять его интересы, совершать сделки от имени Общества, издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, распоряжаться денежными средствами и имуществом Общества, открывать в банках расчетные, валютные и другие счета, организовывать ведение бухгалтерского учета и отчетности, решать другие вопросы текущей деятельности Общества.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.1 ст. 23, п.1 ст. 143, п.1 ст. 419, п.1 ст. 423, п.1 ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации ЗАО «***С.М.» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) и страховых взносов, и обязано было уплачивать налоги и страховые взносы.

Кроме того, в соответствии с п.1 ст. 226 НК РФ ЗАО «***С.М.» обязано было исчислять и уплачивать суммы налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со ст. 224 Налогового кодекса РФ.

ФИО1, являясь Генеральным директором ЗАО «***С.М.», в соответствии с положениями п. 1 ст. 45 (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 г. № 321-ФЗ), п. 1 ст. 52 (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 г. № 321-ФЗ), п. 1 ст. 54 (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 г. № 137-ФЗ), п. 1 ст. 80 (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 г.№ 347-ФЗ), п.п. 1, 2 ст. 153 (в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 г. № 306-ФЗ, от 22.07.2005 г. № 119-ФЗ), ст. 163 (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 г. № 137-ФЗ), п.3 ст. 164 (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 г. № 117-ФЗ), п.п. 1, 2, 3, 4 ст. 166 (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 г. № 166-ФЗ, от 19.07.2011 г. № 245-ФЗ), п.п. 1, 2, 5 ст. 174 Налогового Кодекса РФ (в ред. Федеральных законов от 29.11.2014 г. № 382-ФЗ, от 30.03.2016 г. № 72-ФЗ, от 29.05.2002 г. № 57-ФЗ) обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму НДС, подлежащую уплате, и в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, представлять в налоговый орган по месту учета ЗАО «***С.М.» соответствующую налоговую декларацию, а также по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивать НДС в бюджетную систему Российской Федерации.

25.04.2017 г. в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ЗАО «***С.М.» поступила налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 года, в которой исчислен НДС по сроку уплаты 26.06.2017 г. в размере 1.352.094 рублей 00 копеек.

21.07.2017 г. в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ЗАО «***С.М.» поступила налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2017 года, в которой исчислен НДС по сроку уплаты 25.07.2017 г. в размере 404.530 рублей 00 копеек по сроку уплаты 25.08.2017 г. в размере 404.530 рублей 00 копеек.

Кроме того, в соответствии с требованиями п. 1 ст. 45 (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 г. № 321-ФЗ), п. 1 ст. 52 (в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 г. № 321-ФЗ, от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ), п. 1 ст. 54 (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 г. № 137-ФЗ), п. 1 ст. 80 (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 г. № 347-ФЗ), п.п. 1, 3, 7 ст. 431 Налогового Кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ) ФИО1, как генеральный директор ЗАО «***С.М.», обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму страховых взносов за 2 квартал 2017 года, подлежащую уплате в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом), представить в налоговый орган по месту учета ЗАО «***С.М.» соответствующий расчет по страховым взносам, а также не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления страховых взносов, уплатить страховые взносы в бюджетную систему Российской Федерации.

28.07.2017 г. в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ЗАО «***С.М.» поступил расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2 квартал 2017 г. в размере 2.419.180 рублей 06 коп., по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2 квартал 2017 г. в размере 318.891 рублей 92 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 г. в размере 18.684 рублей 82 коп., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2 квартал 2017 г. в размере 560.809 рублей 92 коп., а всего по страховым взносам за 2 квартал 2017 года в сумме 3.317.566 рублей 72 коп.

Кроме того, ФИО1, как генеральный директор ЗАО «***С.М.», в соответствии с требованиями п. 1 ст. 45 (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 г. № 321-ФЗ), п. 1 ст. 52 (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 г. № 321-ФЗ), п. 1 ст. 54 (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 г. № 137-ФЗ), п. 1 ст. 80 (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 г. № 347-ФЗ), ст. 216, п.п. 1, 2 ст. 223 (в ред. Федеральных законов от 29.12.2014 г. № 465-ФЗ, от 02.05.2015 г. № 113-ФЗ, от 29.12.2000 г. № 166-ФЗ, от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ), п.п. 2, 3, 6 ст. 226 (в ред. Федеральных законов от 27.11.2017 г. № 354-ФЗ, от 02.05.2015 г. № 113-ФЗ), п.п. 1, 2 ст. 230 (в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 г. № 229-ФЗ, от 28.11.2015 г. № 327-ФЗ, от 02.05.2015 г. № 113-ФЗ) Налогового Кодекса РФ как налоговый агент обязан был самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате, удержать и в срок не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту учета ЗАО «***С.М.» соответствующий расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, а также не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, либо не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и в виде оплаты отпусков, уплатить НДФЛ, удержанный налоговым агентом, в бюджетную систему Российской Федерации.

28.07.2017 г. в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ЗАО «***С.М.» поступил расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2 квартал 2017 г. в размере 1.381.676 рублей 00 коп.

Однако ФИО1 свою обязанность по уплате в бюджетную систему РФ НДС за 1-й квартал 2017 г. в сумме 1.352.094 рублей 00 коп., за 2-й квартал 2017 года в сумме 809.060 рублей, а всего НДС в сумме 2.161.154 рубля 00 коп., страховых взносов за 2-й квартал 2017 года в сумме 3.317.566 рублей 72 коп., НДФЛ, исчисленного и удержанного налоговым агентом, за 2-й квартал 2017 года в размере 1.381.676 рублей 00 коп., решил не исполнять, а денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, сокрыл при следующих обстоятельствах.

Так, 10.07.2017 г., 10.08.2017 г., 11.08.2017 г., 07.09.2017 г. в адрес ЗАО «***С.М.» Инспекция Федеральной Налоговой Службы России по Заволжскому району г. Ульяновска в соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69, п. 2 ст. 70 Налогового Кодекса РФ были направлены следующие требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа:

1) № 51314 по состоянию на 10.07.2017 г. на сумму 1.352.094 рублей 00 коп., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 28.07.2017 г.;

2) № 59778 по состоянию на 10.08.2017 г. на сумму 1.786.206 рублей 00 коп., из которых НДС 404.530 рублей 00 коп., и НДФЛ, исчисленный и удержанный налоговым агентом, 1.381.676 рублей 00 коп.. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 30.08.2017 г.;

3) № 60830 по состоянию на 30.08.2017 г. на сумму 404.530 рублей 00 коп., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 19.09.2017 г.;

4) № 59695 по состоянию на 08.08.2017 г. на сумму 3.317.566 рублей 72 коп., то есть на сумму страховых взносов, за исключением пени и штрафов. Указанное требование подлежало исполнению в срок до 28.08.2017 г.

Однако ФИО1, как руководитель ЗАО «***С.М.», в установленные сроки требования №№ 51314, 59778, 60830, 59695 не исполнил, в связи с чем ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска в соответствии с п.п.1 и 2 ст. 46 Налогового Кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 26.04.2016 г. № 110-ФЗ) в целях взыскания вышеуказанной недоимки был принят комплекс мер по отношению к ЗАО «***С.М.», направленных на принудительное взыскание задолженности по налогам в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. включительно ЗАО «***С.М.» имело следующие действующие расчетные счета:

- № <***>, открытый 05.06.1998 г. в Ульяновском отделении № 8588 ПАО «Сбербанк»;

- № 40702810900000000658, открытый 13.10.2003 г. в Банке «Еврокредит» (ООО);

- № 40702810700020890068, открытый 13.10.2000 г. в АО Банк «Венец»;

- № 40702810000000102078, открытый 26.09.2012 г. в АО «НБК-Банк».

При этом ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска были вынесены следующие решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств:

- № 14972 от 28.08.2017 г., согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 1.352. 094 рублей 00 коп. Данное решение направлено в адрес ЗАО «***С.М.» 30.08.2017 г.;

- № 18875 от 02.10.2017 г., согласно которому взыскание недоимки по НДС и НДФЛ, исчисленного и удержанного налоговым агентом, надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 1.786.206 рублей 00 коп. Данное решение направлено в адрес ЗАО «***С.М.» 03.10.2017 г.;

- № 16804 от 22.09.2017 г., согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 404.530 рублей 00 коп. Данное решение направлено в адрес ЗАО «***С.М.» 25.09.2017 г.;

- № 15820 от 07.09.2017 г., согласно которому взыскание недоимки по страховым взносам надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 3.317.566 рублей 72 коп. Данное решение направлено в адрес ЗАО «***С.М.» 08.09.2017 г.

В соответствии с п. 8 ст. 46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.06.2011 г. № 162-ФЗ), п. 1 ст. 76 НК РФ ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска в отношении ЗАО «***С.М.» вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств:

- № 11791 от 28.08.2017 г. по расчетному счету №, открытому 05.06.1998 г. в Ульяновском отделении №8588 ПАО «Сбербанк»;

- №11792 от 28.08.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2003 г. в Банке «Еврокредит» (ООО);

- №11793 от 28.08.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2000 г. в АО Банк «Венец»;

- №11794 от 28.08.2017 г. по расчетному счету №, открытому 26.09.2012 г. в АО «НБК-Банк»;

- № 14066 от 02.10.2017 г. по расчетному счету №, открытому 05.06.1998 г. в Ульяновском отделении № 8588 ПАО «Сбербанк»;

- № 14067 от 02.10.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2003 г. в Банке «Еврокредит» (ООО);

- № 14068 от 02.10.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2000 г. в АО Банк «Венец»;

- № 14069 от 02.10.2017 г. по расчетному счету №, открытому 26.09.2012 г. в АО «НБК-Банк».

- № 13136 от 22.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 05.06.1998 г. в Ульяновском отделении № 8588 ПАО «Сбербанк»;

- № 13137 от 22.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2003 г. в Банке «Еврокредит» (ООО);

- № 13138 от 22.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2000 г. в АО Банк «Венец»;

- № 13139 от 22.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 26.09.2012 г. в АО «НБК-Банк»;

- № 12298 от 07.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 05.06.1998 в Ульяновском отделении № 8588 ПАО «Сбербанк»;

- № 12299 от 07.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2003 г. в Банке «Еврокредит» (ООО);

- № 12300 от 07.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2000 г. в АО Банк «Венец»;

- № 12301 от 07.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 26.09.2012 г. в АО «НБК-Банк».

На расчетный счет № ЗАО «***С.М.» в АО Банк «Венец» были выставлены следующие инкассовые поручения: - № 29541 от 28.08.2017 г. на сумму 1.352.094 рубля 00 коп., - № 34691 от 02.10.2017 г. на сумму 404.530 рублей 00 коп.; - № 34693 от 02.10.2017 г. на сумму 1.381.676 рублей 00 коп., - № 31661 от 22.09.2017 г. на сумму 404.530 рублей 00 коп., которые в связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете исполнены не были.

На расчетный счет № ЗАО «***С.М.» в АО «НБК-Банк» были выставлены следующие инкассовые поручения: - № 42935 от 21.12.2017 г. на сумму 560.809 рублей 92 коп., - № 42943 от 21.12.2017 г. на сумму 2.419.180 рублей 06 коп., - № 42941 от 21.12.2017 г. на сумму 318 891 рублей 92 коп., - № 42939 от 21.12.2017 г. на сумму 2.062 рубля 64 коп., - № 42937 от 21.12.2017 г. на сумму 16.622 рубля 18 коп., которые в связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете исполнены не были.

Таким образом, общий размер непогашенной ЗАО «***С.М.» недоимки по вышеперечисленным неисполненным требованиям, решениям и инкассовым поручениям, выставленным на расчетные счета Общества, составил 6.860.396 рублей 72 копейки.

При этом директор ЗАО «***С.М.» ФИО1 законными способами не мог распоряжаться той частью денежных средств Общества, равной задолженности по налогам и взносам, которая подлежала взысканию в бесспорном порядке по неисполненным решениям, требованиям и инкассовым поручениям в сумме 6.860.396 рублей 72 коп.

Соответственно, банки на основании п. 1 ст. 76 НК РФ по вышеперечисленным расчетным счетам ЗАО «***С.М.» прекратили на сумму 6. 860.396 рублей 72 коп. все расходные операции, отнесенные согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ к последующей очередности после исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, принадлежащей к третьей очереди списания. В результате до полного погашения указанной недоимки осуществление расчетов денежными средствам ЗАО «***С.М.» с третьими лицами, составляющими пятую очередь, стало невозможно.

При этом ФИО1, будучи осведомленным об имеющейся у ЗАО «***С.М.» задолженности по налогам и взносам, а также о том, что в рамках принудительного взыскания ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска вынесены вышеуказанные требования, решения, выставлены вышеуказанные инкассовые поручения на расчетные счета Общества и приостановлены операции по ним, имея реальную возможность погасить имеющуюся задолженность по налогам и взносам ЗАО «***С.М.», действуя вопреки п. 1 ст. 46 НК РФ (в редакции ФЗ от 26.04.2016 г. № 110-ФЗ), п.п. 2, 8 ст. 46 НК РФ, п. 1 ст. 76 НК РФ, п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ, п. 2 ст. 70 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 05.04.2016 г. № 101-ФЗ и от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ), умышленно, из личной заинтересованности, обусловленной желанием незаконными методами поддержать работоспособность Общества и показать себя в выгодном свете как руководителя организации, поддержать свой авторитет перед контрагентами, а также поддержать собственное материальное благополучие, сокрыл денежные средства ЗАО «***С.М.», за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам, незаконно распорядившись денежными средствами Общества следующим образом.

09.01.2007 г. между Обществом с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (которое на основании решения о государственной регистрации № 146206А от 26.04.2011 г. было реорганизовано в форме преобразования в Закрытое акционерное общество ***А. (ЗАО ***А.) в лице начальника управления отдела снабжения ***Л.И. и ЗАО «***С.М.» в лице Генерального директора ФИО1 заключен договор поставки № 2/01-07, согласно которому ЗАО «***С.М.» обязалось передать в собственность ООО ***А. товар, а ООО ***А. обязалось принять и оплатить указанный товар.

Согласно п. 4.1 этого договора ООО ***А. осуществляет 100% предоплату стоимости продукции путем перечисления денежных средств на расчетный счет ЗАО «***С.М.» до 20 числа месяца, в котором запланирована поставка по плану-заказу.

ФИО1 в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. включительно, точные дата и время в ходе следствия не установлены, в помещении ЗАО «***С.М.», расположенном по адресу: <адрес> действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания налоговым органом недоимки, желая избежать поступления денежных средств на расчетные счета ЗАО «***С.М.» и тем самым воспрепятствовать законному принудительному взысканию налоговым органом недоимки в крупном размере, организовал составление, лично подписал и организовал направление в ЗАО ***А. следующих распорядительных писем:

- письмо № 146 от 04.08.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 42.132,00 рублей;

- письмо № 154 от 08.08.2017 г. о перечислении денежных средств ООО <данные изъяты> на сумму 43.155,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 32.000,00 рублей, ООО «<данные изъяты>» на сумму 87.200,00 руб., АНО «<данные изъяты>» на сумму 4.950,00 руб. и 1.650,00 руб., ФБУ «<данные изъяты>» на сумму 2.652,45 рублей, ООО <данные изъяты> на сумму 122. 779,00 руб., ЗАО <данные изъяты> на сумму 92.559,65 руб., ИП ***О.И. на сумму 50.000,00 руб., а всего на сумму 436.946,10 руб.;

- письмо № 160 от 16.08.2017 г. о перечислении денежных средств Ульяновскому филиалу ПАО «<данные изъяты>» на сумму 19.750,64 руб. и 1.527,17 руб., Поволжскому филиалу ПАО «<данные изъяты>» на сумму 5.000,00 руб., а всего на сумму 26.277,81 руб.;

- письмо № 157 от 09.08.2017 г. о перечислении денежных средств ЗАО «<данные изъяты>» на сумму 7.300,11 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 97.240,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 9.028,30 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 91.000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 30.000,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 103.360,50 руб., а всего на сумму 337.928,91 руб.;

- письмо № 163 от 18.08.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 105.920,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 16.927,22 руб., АО «<данные изъяты>» на сумму 12.822,60 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 53.011,98 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 9.720,56 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 10.412,32 руб., ИП ***А.В. на сумму 25.950,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 8.542,73 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 157.000,00 руб., а всего на сумму 400.307,41 руб.;

- письмо № 165 от 22.08.2017 г. о перечислении денежных средств ЗАО «<данные изъяты>» на сумму 10.080,50 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 140.989,80 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 19 310,00 руб., АО <данные изъяты> на сумму 50 000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 38.900,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 3.170,00 руб., ФБУ «<данные изъяты>» на сумму 10.667,72 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 85.840,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 23.235,85 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 8.448,80 руб., а всего на сумму 390.642,67 руб.;

- письмо № 176 от 05.09.2017 г. о перечислении денежных средств ФИО1 на сумму 300.000,00 руб., из которых оплата произведена на сумму 250.000,00 руб. (двумя платежными поручениями 06.09.2017 г. на сумму 150.000 руб. и 24.10.2017 г. на сумму 100.000 руб.);

- письмо № 178 от 05.09.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 46.000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 3.000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 27.400,00 руб., АО «<данные изъяты>» на сумму 8.317,20 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 247.454,26 руб. (двумя платежными поручениями от 06.09.2017 г. на сумму 150.000 руб. и 07.09.2017 г. на сумму 97. 454,26 руб.), ИП ***А.А. на сумму 46.151,21 руб., ИП ***А.В. на сумму 5.600 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 712 руб., Ульяновскому филиалу ПАО «<данные изъяты>» на сумму 19.081,19 руб. и 1.458,94 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 25.000,00 руб., а всего на сумму 430.174,80 руб.;

- письмо № 181 от 06.09.2017 о перечислении денежных средств НОЧУ «<данные изъяты>» на сумму 1 580,00 руб., ФБУ «<данные изъяты>» на сумму 6 673,23 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 184 974,72 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 22 576,40 руб., а всего на сумму 215 804,35 руб.;

- письмо № 184 от 08.09.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 1.545,00 руб.;

- письмо № 192 от 14.09.2017г. о перечислении денежных средств <данные изъяты> на сумму 3.045,76 руб.;

- письмо № 193 от 15.09.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 75.000,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 68.700,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 3.408,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 15.604,32 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 2.139,34 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 15.000,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 15.182,0 руб. (платежными поручениями от 28.09.2017 г. на сумму 487 руб., на сумму 400 руб., на сумму 3.192,00 руб., на сумму 200 руб., на сумму 7.629,00 руб., на сумму 3.274,00 руб.), ФБУ «<данные изъяты>» на сумму 2.515,52 руб., АО <данные изъяты> на сумму 46.682,05 руб., а всего на сумму 246. 231,23 руб.;

- письмо № 195 от 20.09.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 4.634,40 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 14 526,87 руб., ЗАО «<данные изъяты>» на сумму 6.625,11 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 31.150,90 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 15.070,00 руб. (платежными поручениями от 28.09.2017 г. на сумму 13.357,00 руб., на сумму 200 руб., на сумму 1.513,00 руб.), ООО «<данные изъяты>» на сумму 10.500,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 31.152,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 16.270,78 руб., а всего на сумму 129.930,06 руб.;

- письмо № 198 от 22.09.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 32.874,04 руб.;

- письмо № 210 от 29.09.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 145.100,00 руб. (платежными поручениями от 02.10.2017 г. на сумму 50.000,00 руб. и от 06.10.2017 г. на сумму 95.100,00 руб.), ООО «<данные изъяты>» на сумму 15.018,56 руб., а всего на сумму 160.118,56 руб.;

- письмо № 216 от 03.10.2017 г. о перечислении денежных средств ИП ***А.В. на сумму 78.200,00 руб. (из которых оплата произведена на сумму 39.100,00 руб.), ООО «<данные изъяты>» на сумму 37.329,30 руб., филиалу СПАО «<данные изъяты>» на сумму 10.003,82 руб., а всего на сумму 86.433,12 руб.;

- письмо № 229 от 09.10.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 226.428,78 руб. (платежными поручениями от 09.10.2017 г. на сумму 93.070,84 руб. и от 10.10.2017 г. на сумму 133.357,94 руб.);

- письмо № 230 от 09.10.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 88.035,75 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 46.100,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 15.965,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 28.543,02 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 5.000,00 руб., Ульяновского филиала ПАО «<данные изъяты>» на сумму 21.606,30 руб. и 1.532,04 руб., ИП ***А.П. на сумму 2.020,00 руб., а всего на сумму 208.802,11 руб.;

- письмо № 232 от 11.10.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 23.596,11 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 42.400,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 23.969,07 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 19.540,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 95.800,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 50.000,00 руб., Поволжского филиалу ПАО «<данные изъяты>» на сумму 10.000,00 руб., а всего на сумму 265.305,18 руб.;

- письмо № 242 от 16.10.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 77.850,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 9.519,00 руб. (двумя платежными поручениями от 23.10.2017 г. на сумму 9.319,00 руб. и на сумму 200,00 руб.), ФБУ «<данные изъяты>» на сумму 1.999,58 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 12. 980,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 10. 290,00 руб., а всего на сумму 112.638,58 рублей;

- письмо № 245 от 17.10.2017 г. о перечислении денежных средств АО «<данные изъяты>» на сумму 155.778,60 руб. (двумя платежными поручениями от 18.10.2017 г. на сумму 75.145,00 руб. и от 20.10.2017 г. на сумму 80.633,60 руб.), ООО <данные изъяты> на сумму 11.538,00 руб. (двумя платежными поручениями от 23.10.2017 г. на сумму 11.338,00 руб. и на сумму 200,00 руб.), ООО «<данные изъяты>» на сумму 16.880,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 5.500 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 168.516,50 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 202.363,39 руб., ЗАО <данные изъяты> на сумму 119.184,45 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 54.610,00 руб., АО <данные изъяты> на сумму 84.826,09 руб., УМУП «<данные изъяты>» на сумму 44.129,03 руб., филиал «<данные изъяты>» ПАО «<данные изъяты>» на сумму 4.288,17 руб., ИП ***О.И. на сумму 5.000 руб., а всего на сумму 917.614,23 руб.;

- письмо № 249 от 20.10.2017 г. о перечислении денежных средств ИП ***Э.Е. на сумму 13.700,00 руб., ИП ***А.В. на сумму 39.100,00 руб., а всего на сумму 52.800,00 руб.;

- письмо № 256 от 23.10.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 50.452,79 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 27.934,78 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 40.224,96 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 15.160,0 руб., ПАО «<данные изъяты>» на сумму 44.290,12 руб., ИП ***Р.Х. на сумму 22.308, 00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 5.097,00 руб. (двумя платежными поручениями от 23.10.2017 г. на сумму 4.697,00 руб. и на сумму 400,00 руб.), а всего на сумму 205.467,65 руб.;

- письмо № 262 от 26.10.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 18.300,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 23.460,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 4.802,00 руб. (двумя платежными поручениями от 26.10.2017 г. на сумму 4.602,00 руб. и на сумму 200,00 руб.), а всего на сумму 46.562,00 руб..

В указанных письмах ФИО1 просил оплату по договорным взаимоотношениям с ЗАО ***А. произвести не на расчетные счета ЗАО «***С.М.», а на расчетные счета вышеуказанных организаций, то есть осуществить расчеты деньгами, минуя собственные расчетные счета Общества.

Кроме того, ФИО1 в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. включительно, точные дата, время и место не установлены, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания налоговым органом недоимки, желая избежать поступления денежных средств на расчетные счета ЗАО «***С.М.» и тем самым воспрепятствовать законному принудительному взысканию налоговым органом недоимки в крупном размере, также организовал составление, подписание и направление в ЗАО ***А. следующих писем с просьбой произвести оплату не на расчетные счета ЗАО «***С.М.», а на расчетные счета следующих организаций:

- письмо № 144 от 31.07.2017 г. о перечислении денежных средств ООО «<данные изъяты>» на сумму 85.786,00 руб., ООО «<данные изъяты>» на сумму 231.262,81 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 56.307,00 руб., ООО «<данные изъяты> на сумму 34.000,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 16.000,00 руб., а всего на сумму 423.355,81 руб.;

- письмо № 168 от 25.08.2017 г. о перечислении денежных средств ООО <данные изъяты> на сумму 63.590,00 руб., ИП ***А.В. на сумму 15.600,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 44.464,37 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 16.138,86 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 8.359,89 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 8.239,45 руб., ИП ***А.П. на сумму 3.010,00 руб., а всего на сумму 159.402,57 руб.;

- письмо № 173 от 30.08.2017 г. о перечислении денежных средств ООО <данные изъяты> на сумму 8.279,35 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 11.730,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 10.000,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 237.822,20 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 27.050,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 10.572,80 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 21.112,56 руб., <данные изъяты> АО <данные изъяты> на сумму 1.000,00 руб., а всего на сумму 327.566,91 руб.;

- письмо № 185 от 11.09.2017 г. о перечислении денежных средств ООО <данные изъяты> на сумму 381.021,45 руб. (двумя платежными поручениями от 11.09.2017 г. на сумму 50.000,00 руб. и от 12.09.2017 г. на сумму 331.021,45 руб.), ООО <данные изъяты> на сумму 148.916,00 руб. (двумя платежными поручениями от 15.09.2017 г. на сумму 50.000,00 руб. и от 18.09.2017 г. на сумму 98.916,00 руб.), ООО <данные изъяты> на сумму 10.290,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 41.100,00 руб., ИП ***А.В. на сумму 5.840 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 5.855,00 руб. (тремя платежными поручениями от 11.09.2017 г. на сумму 4.164,00 руб., на сумму 1.491,00 руб. и на сумму 200,00 руб.), а всего на сумму 593.022,45 руб.;

- письмо № 189 от 12.09.2017 г. о перечислении денежных средств ООО <данные изъяты> на сумму 125.698,65 руб. (из которых оплата была произведена на сумму 55.114,00 руб.), ООО <данные изъяты> на сумму 12.000,00 руб., а всего на сумму 67.114,00 руб.;

- письмо № 190 от 12.09.2017 г. о перечислении денежных средств ООО <данные изъяты> на сумму 142.187,64 руб., ЗАО <данные изъяты> на сумму 95.706,50 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 127.000,00 руб., АО <данные изъяты> на сумму 74.022,84 руб., УМУП «<данные изъяты>» на сумму 21.328,67 руб., филиала «<данные изъяты>» ПАО «<данные изъяты> на сумму 10.950,68 руб., АО «<данные изъяты> на сумму 6.000,00 руб., а всего на сумму 477.196,33 руб.;

- письмо № 205 от 28.09.2017 г. о перечислении денежных средств ООО <данные изъяты> на сумму 214.788,50 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 55.077,11 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 18.703,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 93.065,01 руб., ООО <данные изъяты> нас сумму 35.190,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 32.000,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 97.959,50 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 20.001,03 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 556.157,14 руб., АО <данные изъяты> на сумму 172 732,80 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 154.272,00 руб., ОАО <данные изъяты> на сумму 600,00 руб., а всего на сумму 1.450 546,09 руб.;

- письмо № 269 от 31.10.2017 г. о перечислении денежных средств ООО <данные изъяты> на сумму 2.476,12 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 16.000,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 6.676,00 руб. (платежными поручениями от 01.11.2017 г. на сумму 512,00 руб., на сумму 200,00 руб., на сумму 1.869,00 руб., на сумму 200,00 руб., на сумму 3.695,00 руб., на сумму 200,00 руб.), ООО <данные изъяты> на сумму 15.089,21 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 55.297,00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 15.060,00 руб., АО <данные изъяты> на сумму 4.000, 00 руб., ООО <данные изъяты> на сумму 903,23 руб., а всего на сумму 115.501,56 руб..

Указанные письма были подписаны по указанию ФИО1 коммерческим директором ЗАО «***С.М.» Свидетель №3, который, будучи не осведомленным о совершаемом преступлении, просил в них оплату по договорным взаимоотношениям с ЗАО ***А. произвести не на расчетные счета ЗАО «***С.М.», а на расчетные счета вышеуказанных организаций, то есть осуществить расчеты деньгами, минуя собственные расчетные счета Общества.

В общей сложности ЗАО ***А. в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. включительно, действуя согласно вышеуказанным письмам, составление, подписание и направление которых было осуществлено директором ФИО1, перечислило на расчетные счета вышеуказанных организаций денежные средства на сумму 8.839.716 рублей 07 коп., перед которыми ЗАО «***С.М.» имело обязательство по оплате товаров и услуг.

Таким образом, в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. включительно Генеральный директор ЗАО «***С.М.» ФИО1 через счета третьих лиц произвел расчеты денежными средствами на общую сумму 8.839.716 рублей 07 коп., и таким способом умышленно сокрыл денежные средства Общества от принудительного взыскания налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам на сумму 6.860.396 рублей 72 коп., то есть в крупном размере.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании виновным себя в совершении инкриминируемого преступления не признал, и показал, с ноября 2007 г. по январь 2018 г. являлся генеральным директором ЗАО «***С.М.», и был единоличным исполнительным органом этого ЗАО, распоряжался денежными средствами ЗАО, имел право открывать расчетные счета, принимал решения об уплате налогов, в том числе в 2017 году, подписывал налоговую отчетность. Правом подписи финансовых документов предприятия обладал только он, в случае его отсутствия обязанности директора возлагались на коммерческого директора Свидетель №3 ему же предоставлялось на этот период право подписи документов.

Распоряжение денежными средствами на расчетных счетах происходило с помощью системы «банк-клиент», электронной подписью пользовался только он сам. У ЗАО «***С.М.» имелось 3 расчетных счета, открытых в ПАО «Сбербанк России», Банк «Венец» и ОАО «НБК-Банк» (г. Москва). В 2017 году движение денежных средств на расчетных счетах в указанных банках было приостановлено налоговым органом в связи с возникшей у ЗАО «***С.М.» задолженностью по налогам.

Составлением налоговых деклараций, а также всей бухгалтерской и налоговой отчетности ЗАО «***С.М.» занималась главный бухгалтер Свидетель №1, но при этом отчетность подписывал только он, как директор предприятия. Она в 2017 г. предоставляла ему все сведения относительно задолженности по налогам и другим платежам. Но решение о погашении задолженностей мог принять только он. Задолженность по налогам у ЗАО «***С.М.» стала образовываться в 2017 году из-за уменьшения объемов производства в связи с ухудшением в целом экономической ситуации в стране. В указанный период из ИФНС неоднократно поступали требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов и процентов.

Несмотря на сложную экономическую ситуацию на предприятии, в 2017 г. оно продолжало работать и выпускало запорную арматуру, в связи с чем поддерживало финансово-хозяйственные взаимоотношения с поставщиками материалов и услуг, необходимых для изготовления конечной продукции.

Но в связи с приостановкой налоговым органом операций по расчетным счетам расчеты с контрагентами ЗАО «***С.М.» примерно с мая 2017 года невозможно стало осуществлять со своих расчетных средств, в связи с чем эти расчеты стали осуществляться следующим образом: по его указанию стали составляться распорядительные письма с просьбой к руководству ЗАО ***А. о перечислении денежных средств организациям за ЗАО «***С.М.» на оплату материалов для производства запорной арматуры. Эти письма составлял в большинстве случаев он сам; иногда он составлял черновики этих писем, где указывал третьих лиц, которым необходимо было перечислить денежные средства в обход собственных расчетных счетов, сами счета и суммы, а затем отдавал бухгалтеру Свидетель №1 для того, чтобы она напечатала их. Затем Свидетель №1 возвращала их ему, и он отправлял письма по электронной почте в ЗАО ***А..

Все письма направлялись в адрес ЗАО ***А., поскольку с ним у ЗАО «***С.М.» был заключен договор поставки № 2/01-07 от 09.01.2007 г., согласно которому ЗАО «***С.М.» обязалось передать в собственность покупателя – ЗАО ***А. продукцию (запорную арматуру), а ЗАО ***А. обязывалось оплатить ее.

Расчеты производились именно таким образом с целью недопущения остановки деятельности ЗАО «***С.М.» по выпуску основной продукции, поскольку если бы деньги поступили на счет ЗАО «***С.М.», то они бы списались в счет погашения задолженности по налогам.

Действуя таким образом, у него не было умысла на сокрытие денежных средств возглавляемого им предприятия, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, а лишь только хотел сохранить это предприятие в работоспособном состоянии. Кроме того, в ЗАО «***С.М.» имелось значительное количество основных фондов (транспортные средства, различные станки и другое оборудование), стоимость которого значительно превышала стоимость начисленных налогов, на которые бы можно было наложить арест и реализовать для уплаты налоговой задолженности. Какого либо умысла или личной заинтересованности на сокрытие денежных средств ЗАО «***С.М.» у него не было, принудительному взысканию он не препятствовал.

Несмотря на непризнание вины, виновность подсудимого ФИО1 подтверждается показаниями свидетелей.

Свидетель ***Р.И. показал, что с марта 2018 г. занимал должность старшего государственного налогового инспектора ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска в отделе урегулирования задолженности, а сейчас работает в иной должности в другом налоговом органе. В его должностные обязанности на прежней должности входило выявление задолженности по налогам у налогоплательщиков (юридических лиц) и дальнейшая работа по ее взысканию. Несмотря на то, что он работал с марта 2018 г., по содержащейся в базе данных налоговой инспекции информации он может сказать о работе, которая проводилась в отношении ЗАО «***С.М.», у которого в 2017 г. была недоимка по уплате налогов.

Генеральным директором этого ЗАО с 2005 года по январь 2018 года занимал ФИО1. Основным держателем акций ЗАО «***С.М.» являлось ЗАО <данные изъяты>» (г.Москва). Директор ФИО1 также являлся акционером этого общества и, как генеральный директор являлся единоличным исполнительным органом ЗАО «***С.М.», распоряжался денежными средствами Общества, открывал расчетные счета организации, принимал решение об уплате налогов ЗАО «***С.М.», подписывал налоговую отчетность.

В период с 01.01.2017 г. по 01.11.2017 г. районной налоговой инспекцией в адрес ЗАО «***С.М.» были направлены следующие требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов и процентов:

1. № 51314 по состоянию на 10.07.2017 г. на сумму 1.352. 094 руб. (сумма НДС за исключением пени и штрафов). Указанное требование было выставлено на основании поступившей 25.04.2017 г. в налоговую инспекцию от ЗАО «***С.М.» налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года по сроку уплаты 26.06.2017 г. был исчислен в сумме 1.352.094 руб. 00 коп. Требование было направлено по ТКС (телекоммуникационный канал связи), получено ЗАО «***С.М.» 11.07.2017 г., и подлежало исполнению в срок до 28.07.2017 г.

В связи с тем, что в установленные в указанном требовании сроки ЗАО «***С.М.» не уплатило в бюджет этот налог в полном объеме, налоговой инспекцией было принято решение о его взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 14972 от 28.08.2017 г., согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 1.352. 094 руб. Это решение было направлено в ЗАО «***С.М.» 30.08.2017 г.

Налоговой инспекцией также были вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам ЗАО «***С.М.» в банке, а также переводов электронных денежных средств: - № 11791 от 28.08.2017 г. по расчетному счету № в Ульяновском отделении № 8588 ПАО «Сбербанк»; - № 11792 от 28.08.2017 г. по расчетному счету № в Банке «Еврокредит» (ООО); - № 11793 от 28.08.2017 г. по расчетному счету № в АО Банк «Венец»; - № 11794 от 28.08.2017 г. по расчетному счету № в АО «НБК-Банк». Указанные решения о приостановлении движения денежных средств были направлены по ТКС и получены ЗАО «***С.М.» 29.08.2017 г. С момента принятия и направления этих решений движение денежных средств по счетам ЗАО «***С.М.», отнесенное ч.2 ст.855 ГК РФ к очередям, ниже чем третья, были приостановлены. 28.08.2017 г. было выставлено инкассовое поручение №29541 от 28.08.2017 г. на сумму 1.352.094 руб. 00 коп. на расчетный счет № (в АО Банк «Венец»).

2. № 59778 по состоянию на 10.08.2017 г. на сумму 1.786.206 руб., из которых НДС - 404.530 руб. 00 коп., и НДФЛ, исчисленный и удержанный налоговым агентом, - 1.381.676 руб. 00 коп. Это требование было выставлено на основании поступившей 21.07.2017 г. в ИФНС от ЗАО «***С.М.» налоговой декларации по НДС за 2-й квартал 2017 г., в которой был исчислен НДС по сроку уплаты 25.07.2017 г. в размере 404.530 руб., и поступившего 28.07.2017 г. расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2-й квартал 2017 года в размере 1.381.676 руб., и это требование подлежало исполнению в срок до 30.08.2017 г.

Требование было направлено по ТКС и было получено ЗАО «***С.М.» 16.08.2017 г. В связи с тем, что в срок, установленный в этом требовании ЗАО «***С.М.» не уплатило в бюджет вышеуказанный налог в полном объеме, налоговой инспекцией было принято решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 18875 от 02.10.2017 г., согласно которому взыскание недоимки по НДС и НДФЛ надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 1.786.206 руб. Это решение было направлено в адрес ЗАО «***С.М.» 03.10.2017 г.

Налоговой инспекцией были также вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам ЗАО «***С.М.» в банке, а также переводов электронных денежных средств: - № 14066 от 02.10.2017 г. по расчетному счету № в Ульяновском отделении № 8588 ПАО «Сбербанк»; - № 14067 от 02.10.2017 г. по расчетному счету № в Банке «Еврокредит» (ООО); - № от 02.10.2017 г. по расчетному счету № в АО Банк «Венец»; - № 14069 от 02.10.2017 г. по расчетному счету № в АО «НБК-Банк». Эти решения о приостановлении были направлены по ТКС и получены ЗАО «***С.М.» 03.10.2017 г.

С момента принятия и направления этих решений движение денежных средств по счетам налогоплательщика, отнесенное ч.2 ст.855 ГК РФ к очередям, ниже чем третья, были приостановлены.

02.10.2017 г. были выставлены инкассовые поручения: № 34691 от 02.10.2017 г. на сумму 404.530 рублей 00 копеек на расчетный счет № (АО Банк «Венец»); № 34693 от 02.10.2017 г. на сумму 1.381.676 руб. 00 коп. на расчетный счет № (в АО Банк «Венец»).

3. № 60830 по состоянию на 30.08.2017 г. на сумму 404.530 руб. 00 коп., то есть на сумму НДС, за исключением пени и штрафов. Это требование было выставлено на основании поступившей 21.07.2017 г. в ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от ЗАО «***С.М.» налоговой декларации по НДС за 2-й квартал 2017 г., в которой был исчислен НДС по сроку уплаты 25.08.2017 г., и подлежало исполнению в срок до 19.09.2017 г.

Это требование было направлено по ТКС, получено ЗАО «***С.М.» 13.09.2017 г., и в связи с тем, что в срок, установленный в указанном требовании, ЗАО «***С.М.» не уплатило в бюджет этот налог в полном объеме, налоговым органом было принято решение о его взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 16804 от 22.09.2017 г., согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 404.530 руб. 00 коп., и данное решение направлено в адрес ЗАО «***С.М.» 25.09.2017 г.

Налоговой инспекцией также были вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств: - № 13136 от 22.09.2017 г. по расчетному счету № в Ульяновском отделении №8588 ПАО «Сбербанк»; - № 13137 от 22.09.2017 г. по расчетному счету № в Банке «Еврокредит» (ООО); - № 13138 от 22.09.2017 г. по расчетному счету № в АО Банк «Венец»; - № 13139 от 22.09.2017 г. по расчетному счету № в АО «НБК-Банк».

Указанные решения о приостановлении движения денежных средств были направлены по ТКС и получены ЗАО «***С.М.» 25.09.2017 г.

С момента принятия и направления этих решений движение денежных средств по счетам налогоплательщика, отнесенное ч.2 ст.855 ГК РФ к очередям, ниже чем третья, были приостановлены.

22.09.2017 г. было выставлено инкассовое поручение № 31661 от 22.09.2017 г. на сумму 404 530 руб. 00 коп. на расчетный счет № (АО Банк «Венец»).

4. № 59695 по состоянию на 08.08.2017 г. на сумму 3.317.566 руб. 72 коп., то есть на сумму страховых взносов, за исключением пени и штрафов. Указанное требование было выставлено на основании поступившего 28.07.2017 г. в ИФНС России по Заволжскому району от ЗАО «***С.М.» расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2-й квартал 2017 года в размере 2.419.180 руб. 06 коп.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2-й квартал 2017 года в размере 318.891 руб. 92 коп.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии за 2-й квартал 2017 года в размере 18.684 рублей 82 копейки; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2-й квартал 2017 года в размере 560.809 руб. 92 коп., а всего по страховым взносам за 2-й квартал 2017 года в сумме 3. 317. 566 руб. 72 коп.

Это требование было направлено по ТКС и получено ЗАО «***С.М.» 15.08.2017 г. В связи с тем, что в срок, установленный в указанном требовании ЗАО «***С.М.» не уплатило в бюджет вышеуказанные страховые взносы в полном объеме, налоговым органом было принято решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 15820 от 07.09.2017 г., согласно которому взыскание недоимки по страховым взносам надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 3.317.566 руб.72 коп. Это решение было направлено в адрес ЗАО «***С.М.» 08.09.2017 г.

Налоговой инспекцией также вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств: - № 12298 от 07.09.2017 г. по расчетному счету № в Ульяновском отделении №8588 ПАО «Сбербанк»; - № 12299 от 07.09.2017 г. по расчетному счету № в Банке «Еврокредит» (ООО); - № 12300 от 07.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2000 в АО Банк «Венец»; - № 12301 от 07.09.2017 г. по расчетному счету № в АО «НБК-Банк».

Эти решения о приостановлении движения денежных средств были направлено по ТКС 10.09.2017 г., и получены ЗАО «***С.М.» 13.09.2017 г. С момента принятия и направления этих решений движение денежных средств по счетам налогоплательщика, отнесенное ч.2 ст.855 ГК РФ к очередям, ниже чем третья, были приостановлены.

21.12.2017 г. были выставлены инкассовые поручения: № 42935 от 21.12.2017 г. на сумму 560.809 руб. 92 коп. на расчетный счет № (АО «НБК-Банк»); № 42943 от 21.12.2017 г. на сумму 2.419.180 руб. 06 коп. на расчетный счет № ( в АО «НБК-Банк»); № от 21.12.2017 г. на сумму 318.891 руб. 92 ко. на расчетный счет № (в АО «НБК-Банк»); № 42939 от 21.12.2017 г. на сумму 2.062 руб. 64 коп. на расчетный счет № (в АО «НБК-Банк»); № 42937 от 21.12.2017 на сумму 16.622 руб. 18 коп. на расчетный счет № (в АО «НБК-Банк»). Поскольку ЗАО «***С.М.» в течение 2017 г. систематически не осуществляло платежи по налогам, все материалы в отношении него были направлены в Управление ИФНС по Ульяновской области для дальнейшей работы с данным должником.

Свидетель Свидетель №1 показала, что с 2013 по март 2018 года работала в ЗАО «***С.М.» в должности главного бухгалтера. В ее должностные обязанности входило общее руководство отделом и непосредственное ведение бухгалтерского учета, составление налоговой отчетности. Генеральным директором ЗАО до января 2018 года был ФИО1, и он же являлся его непосредственным руководителем и единоличным исполнительным органом организации, также он распоряжался денежными средствами ЗАО, открывал расчетные и иные счета в банках, принимал решение об уплате налогов предприятием, в том числе и в 2017 году, подписывал налоговую отчетность. Основным держателем акций ЗАО «***С.М.» являлось ЗАО <данные изъяты> (г.Москва), которое руководство ЗАО «***С.М.» не осуществляло.

Правом подписи финансовых документов предприятия обладал только ФИО1, и все бухгалтерскую отчетность подписывал только он.

В 2017 году у ЗАО «***С.М.» имелось несколько расчетных счетов в разных банках: №, открытый в Ульяновском отделении № 8588 ПАО «Сбербанк»); №, открытый в АО Банк «Венец»; №, открытый в АО «НБК-Банк». В 2017 г. движение денежных средств на указанных расчетных счетах приостанавливалось налоговым органом в связи с возникшей у ЗАО «***С.М.» задолженностью по налогам.

Составлением бухгалтерской и налоговой отчетности, а также налоговых деклараций в ЗАО «***С.М.» занималась она, а подписывал налоговые декларации ФИО1. Все показатели по налоговым декларациям, отчетам по взносам, в том числе суммы налогов и страховых взносов, она всегда обсуждала с ФИО1, которого консультировала по вопросу о том, когда и в каком размере ЗАО «***С.М.» обязано было уплатить за тот или иной налог, суммы образовавшихся задолженностей по всем налогам и взносам.

В период с 01.01.2017 г. по 01.11.2017 г. поступление документов из налоговой инспекции отслеживала она лично, и она же ставила в программе за компьютером отметку о том, что предприятие документ получило, соответственно в налоговую инспекцию направлялась в электронном виде квитанция о том, что документ получен. После поступления этих документов из налоговой инспекции она их распечатывала и в обязательном порядке передавала ФИО1, который знакомился с ними. А с поступавшими по почте документами сначала знакомился ФИО1, и уже потом он их передавал со своей визой.

В период с 01.01.2017 г. по 01.11.2017 г. в ЗАО «***С.М.» поступали из налоговой инспекции по ТКС требования об уплате налогов: № 51314 по состоянию на 10.07.2017 г. на сумму 1.352.094 руб. (сумма НДС); № 59778 по состоянию на 10.08.2017 г. на сумму 1.786.206 руб. (из которых НДС - 404.530 руб., НДФЛ - 1.381.676 руб.), № 60830 по состоянию на 30.08.2017 на сумму 404.530 руб. (сумма НДС); № 59695 по состоянию на 08.08.2017 на сумму 3.317.566 руб. 72 коп. (сумма страховых взносов).

О поступлении того или иного требования об уплате налогов в ЗАО «***С.М.» она в обязательном порядке докладывала директору ФИО1, в связи с чем он знал, что в период с 01.01.2017 по 01.11.2017 в ЗАО «***С.М.» поступили из налоговой инспекции требования об уплате налогов и взносов. Также она ему разъясняла суть поступивших требований, а также о том, что в случае неуплаты налога в указанный в требовании срок налоговый орган будет принудительно взыскивать сумму недоимки с расчетных счетов предприятия. На тот момент все расчетные счета ЗАО «***С.М.» уже были приостановлены налоговым органом за неуплату налогов.

В период с 01.01.2017 г. по 01.11.2017 г. в ЗАО «***С.М.» из ИФНС поступили следующие решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств: № 14972 от 28.08.2017 г. (взыскание недоимки по НДС на сумму 1.352.094 руб.), № 18875 от 02.10.2017 г. (взыскание недоимки по НДС и НДФЛ на сумму 1.786.206 руб.), № 16804 от 22.09.2017 г. (взыскание недоимки по НДС на сумму 404.530 руб.), № 15820 от 07.09.2017 г. (взыскание недоимки по страховым взносам на сумму 3.317.566 руб. 72 коп.), и решения о приостановлении операций по счетам ЗАО «***С.М.» в банке, а также переводов электронных денежных средств: №№ 11791, 11792, 11793, 11794 от 28.08.2017 г.; №№ 14066, 14067, 14068, 14069 от 02.10.2017 г.; №№ 13136, 13137, 13138, 13139 от 22.09.2017 г.; №№ 12298, 12299, 122300, 122301 от 07.09.2017 г.

Она, как главный бухгалтер ЗАО, и директор ФИО1 были осведомлены о том, что налоговая инспекция выставляла на счета их предприятия поручения о списании денежных средств в счет оплаты задолженности по налогам и взносам (инкассовые поручения), поскольку она отслеживала картотеку инкассовых поручений на расчетных счетах предприятия и задолженность по налогам и взносам, так как ее необходимо было отражать в документах бухгалтерского учета.

В связи с приостановкой налоговым органом операций по расчетным счетам расчеты с контрагентами ФИО1 стали составляться распорядительные письма в адрес ЗАО ***А. с просьбой о перечислении денежных средств организациям за ЗАО «***С.М.» на оплату материалов для производства запорной арматуры, а не с расчетных счетов самого ЗАО «***С.М.». Эти письма составлял, как правило, сам ФИО1, либо он составлял черновики этих писем, где указывал счет и сумму, а она по его указанию формировала их до конца.

Все письма направлялись в адрес ЗАО ***А., поскольку с этим ЗАО имелись финансово-хозяйственные отношения, урегулированные договором поставки № 2/01-07 от 09.01.2007 г., согласно которому ЗАО «***С.М.» обязалось передать в собственность ЗАО ***А. свою изготовленную продукцию (трубопроводную арматуру), а ЗАО ***А. обязалось оплатить ее. ЗАО ***А. в рамках этого договора за полученную продукцию перечисляло денежные средства не на расчетный счет ЗАО «***С.М.», а на счета контрагентов ЗАО, которым ЗАО «***С.М.» должно было денежные средства по различным договорам.

Расчеты производились таким образом с целью недопущения остановки деятельности ЗАО «***С.М.», поскольку если бы деньги поступили на счет ЗАО «***С.М.», то они бы списывались бы в счет погашения задолженности по налогам.

Таким образом на основании писем № 146 от 04.08.2017 г., № 154 от 08.08.2017 г., № 160 от 16.08.2017 г., № 157 от 09.08.2017 г., № 163 от 18.08.2017 г., № 165 от 22.08.2017 г., № 176 от 05.09.2017 г., № 178 от 05.09.2017 г., № 181 от 06.09.2017 г., № 184 от 08.09.2017 г., № 192 от 14.09.2017 г., № 193 от 15.09.2017 г., № 195 от 20.09.2017 г., №198 от 22.09.2017 г., № 210 от 29.09.2017 г., № 216 от 03.10.2017 г., № 229 от 09.10.2017 г., № 230 от 09.10.2017 г., № 232 от 11.10.2017 г., № 242 от 16.10.2017 г., № 245 от 17.10.2017 г., № 249 от 20.10.2017 г., № 256 от 23.10.2017 г., № 262 от 26.10.2017 г., № 144 от 31.07.2017 г., № 168 от 25.08.2017 г., № 173 от 30.08.2017 г., № 185 от 11.09.2017 г., № 189 от 12.09.2017 г., № 190 от 12.09.2017 г., № 205 от 28.09.2017 г., № 269 от 31.10.2017 г. ЗАО ***А. в период приостановления налоговым органом операций по счетам ЗАО «***С.М.» оплачивали задолженность за ЗАО «***С.М.» перед другими организациями. Указанные письма подписывались как ФИО1, так и по его указанию коммерческим директором Свидетель №3

Свидетель Свидетель №3 показал, что с 2013 г. по 01.02.2018 г. занимал должность коммерческого директора ЗАО «***С.М.», и в его должностные обязанности входило бесперебойное обеспечение предприятия материалами. Директором предприятия был ФИО1, который являлся единоличным исполнительным органом ЗАО, распоряжался денежными средствами Общества, принимал решение об уплате налогов, подписывал налоговую отчетность. ФИО1 сам контролировал деятельность предприятия, в т.ч. и финансовую.

Правом подписи финансовых документов предприятия обладал только ФИО1, и он же обладал электронной подписью системы «банк-клиент». Он же (Свидетель №3) правом подписи финансовых документов не имел. Составлением бухгалтерской и налоговой отчетности занимались бухгалтерия предприятия и директор ФИО1. Документы по налоговой отчетности к нему не поступали. Ему было лишь известно о том, что в 2017 году у ЗАО «***С.М.» имелась задолженность по налогам, и что налоговая инспекция применяла меры принудительного взыскания недоимки по налогам, в том числе были приостановлены операции по счетам и выставлены инкассовые поручения.

В связи с этим расчеты с контрагентами ЗАО «***С.М.» в 2017 году осуществлялись следующим образом: по указанию директора ФИО1 составлялись распорядительные письма в адрес ЗАО ***А., куда согласно договора поставки № 2/01-07 от 09.01.2007 г., направлялась вся изготовленная продукция, с просьбой о перечислении денежных средств организациям за ЗАО «***С.М.» на оплату материалов для производства запорной арматуры. Составлением данных писем занимался либо сам ФИО1 либо кто-то из его подчиненных, но по указанию ФИО1. Несколько раз и он по указанию директора ФИО1 указанные письма также подписывал. При этом все платежи в таких письмах согласовывались непосредственно с ФИО1, и без его разрешения или без его указания никакие платежи не могли быть осуществлены.

Свидетель Свидетель №4 показал, что с сентября 2014 г. по январь 2018 г. он занимал должность главного инженера ЗАО «***С.М.», и в его должностные обязанности входило обеспечение, координация работ технических служб ЗАО «***С.М.». Генеральным директором предприятия в этот период был ФИО1. Основным держателем акций ЗАО «***С.М.» являлось ЗАО «<данные изъяты>» (г.Москва). ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом ЗАО «***С.М.», и он единолично распоряжался денежными средствами ЗАО, принимал решения об уплате налогов, подписывал налоговую отчетность, он же подписывал финансовые документы.

Основным потребителем выпускаемой ЗАО «***С.М.» продукции было ЗАО ***А., и каков был порядок расчетов между этими ЗАО, ему не было известно. В 2017 г. в ЗАО «***С.М.» имелась задолженность по налогам.

На проводимых в тот период времени директором ФИО1 оперативных совещаниях часто вставал вопрос о том, что не было денег на закупку металла, а также нечем было расплачиваться по счетам с контрагентами. Каким образом выходили из этой ситуации он не знает, т.к. этими вопросами занимался лично ФИО1.

Свидетель Свидетель №5 в судебном заседании показала, что с октября 2011 года по июль 2018 года была юристом в ЗАО "***С.М.", и в ее должностные обязанности входил прием документов, регистрация входящей, исходящей корреспонденции, прием почты. В этот период генеральным директором ЗАО являлся ФИО1, который являлся единоличным исполнительным органом общества, распоряжался денежными средствами общества, открывал расчетные счета организации, принимал решение об уплате налогов ЗАО «***С.М.», подписывал налоговую отчетность предприятия. Основным держателем акций ЗАО «***С.М.» являлось ЗАО «<данные изъяты>» (г.Москва), директором которой является Свидетель №7

Ей было известно о том, что у ЗАО «***С.М.» имелось 3 расчетных счета в разных банках: в ПАО «Сбербанк России», в Банке «Венец» и в ОАО «НБК-Банк» (г. Москва). Движение денежных средств в 2017 году было приостановлено налоговым органом в связи с возникшей у ЗАО «***С.М.» задолженностью по налогам. Подписывал все бухгалтерские, в т.ч. и налоговые документы, подписывал сам ФИО1.

Все поступающие из налоговой инспекции по почте документы она регистрировала и передавала лично ФИО1, который передавал их, как правило, в бухгалтерию. Если документы из налоговой поступали по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), то они поступали напрямую к главному бухгалтеру Свидетель №1, которая их принимала на своем компьютере, а затем знакомила с ними директора ФИО1.

Между ЗАО ***А. и ЗАО «***С.М.» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения и урегулированы они были договором поставки, согласно которому ЗАО «***С.М.» почти все изготовленную продукцию (запорную арматуру) должно было поставлять ЗАО ***А., которое обязалось принять и оплатить поставленную продукцию. Согласно этому договору оплату ЗАО ***А. в адрес ЗАО «***С.М.» должно производить путем перечисления денежных средств на расчетный счет ЗАО ***С.М.».

Примерно с середины 2017 года от руководства предприятия ей стали приносить письма в адрес ЗАО "***А." с просьбами о перечислении денежных средств за поставленную запорную арматуру в рамках вышеуказанного договора поставки на расчетные счета третьих лиц, а не на расчетные счета самого ЗАО «***С.М.". Эти письма были подписаны либо самим ФИО1, либо коммерческим директором Свидетель №3. Их, как правило, ей приносил директор ФИО1 уже в подписанном виде для отправки, она их регистрировала в журнале исходящей корреспонденции, после чего отправляла их электронной почтой в адрес ЗАО "***А.".

Расчеты ЗАО "***А." с ЗАО «***С.М.» производились таким образом, потому что все расчетные счета ее предприятия были заблокированы налоговым органом в связи с имеющейся задолженностью по налогам, и со своих расчетных счетов ЗАО «***С.М.» производить расчеты не могло. Директор ФИО1 таким образом хотел сохранить производственную деятельность предприятия.

Свидетель Свидетель №6 показал, что в период с мая 2018 г. по май 2019 г. являлся конкурсным управляющим ЗАО «***С.М.», основным держателем акций которого являлось ЗАО «<данные изъяты>». Обязанность директора ЗАО «***С.М.» до января 2018 г. исполнял ФИО1

В силу занимаемой должности ему было известно о том, что между ЗАО ***А. и ЗАО «***С.М.» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, которые были урегулированы договором поставки № 2/01-07 от 09.01.2007 г., по которому ЗАО «***С.М.» обязалось передавать в собственность покупателя – ЗАО ***А. изготовленную продукцию, а ЗАО ***А. обязалось оплатить ее.

В 2017 году у ЗАО «***С.М.» имелось 3 расчетных счета, открытые в ПАО «Сбербанк России», Банк «Венец» и ОАО «НБК-Банк» (г. Москва). Распоряжение денежными средствами мог осуществлять, на сколько он знал, только ФИО1. В том же году движение денежных средств на расчетных счетах в указанных банках было приостановлено налоговым органом в связи с возникшей у ЗАО «***С.М.» задолженностью по налогам. В связи с этим в период с мая по октябрь 2017 г. от ЗАО «***С.М.» поступали письма за подписью ФИО1, в которых ставился вопрос о перечислении денег, которые должны были быть направлены на счета ЗАО «***С.М.», на счета третьих лиц. По его мнению, расчеты таким образом производились только потому, что в 2017 году операции по расчетным счетам ЗАО «***С.М.» были приостановлены налоговым органом и со своих расчетных счетов ЗАО «***С.М.» производить расчеты не могло, и если бы деньги поступали на счет ЗАО «***С.М.», то они бы списывались в счет погашения задолженности по налогам, и таким образом была бы парализована деятельность предприятия.

Аналогичные показания в части финансово-хозяйственных взаимоотношений между ЗАО «***С.М.» и ЗАО ***А. в судебном заседании дал свидетель Свидетель №7, генеральный директор ЗАО «<данные изъяты>», пояснив о том, что, несмотря на то, что возглавляемое им ЗАО и являлось основным держателем акций ЗАО «***С.М.», однако никакого руководства этим предприятием не осуществляло.

Свидетель Свидетель №8, судебный пристав-исполнитель МОСП УФССП по Ульяновской области, показала, что в ее производстве до настоящего времени находится более 193 исполнительных производства в отношении ЗАО «***С.М.» на общую сумму более 43 млн. рублей. Основная масса этих производств были возбуждены в 2017 году. Из общего количества этих производств 16 исполнительных производств были по взысканию задолженности по налогам на общую сумму более 33 млн. рублей, и все они были соединены в одно производство. Также были возбуждены исполнительные производства и по взысканию задолженности по заработной плате. Исполнительных производств, которые были возбуждены по взысканию задолженности по договорным отношениям ЗАО «***С.М.» со своими контрагентами, у нее в производстве в 2017 год не было.

В рамках исполнительного производства по взысканию задолженности по налогам были наложены аресты на имущество ЗАО «***С.М.» (в основном транспортные средства и станки), после чего была произведена оценка этого имущества (в пределах 5-6 млн. рублей) и все эти сведения были переданы в торгующую организацию, но к реализации имущества так и не приступили, т.к. в соответствии с законом «О банкротстве» в отношении ЗАО «***С.М.» арбитражным судом была введена процедура наблюдения, после чего был снят и арест с имущества.

Свидетель Свидетель №9, бухгалтер ООО «<данные изъяты>» (ООО <данные изъяты>) показала, что 01.01.2005 г. между ООО <данные изъяты> и ЗАО «***С.М.» был заключен договор поставки эл.энергии № 36, в соответствии с которым ООО <данные изъяты> обязалось поставлять электрическую энергию потребителю – ЗАО «***С.М.», а потребитель обязался принять ее в точках поставки и оплатить. Согласно вышеуказанному договору оплата должна была производиться потребителем путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО <данные изъяты>.

В период с мая по октябрь 2017 г. оплата по данному договору поставки электроэнергии стала осуществляться за ЗАО «***С.М.» с расчетного счета ЗАО ***А.» в «платежка» в графе «назначение платежа имелась запись «за ЗАО «***С.М.».

Так, ЗАО ***А. за ЗАО «***С.М.» в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. были осуществлены следующие платежи: платежным поручением № 484 от 15.08.2017 г. на сумму 122.779 руб.; платежным поручением № 871 от 29.09.2017 г. на сумму 142 187,64 руб.; платежным поручением № 104 от 24.10.2017 на сумму 202.363,39 руб. Задолженности у ЗАО «***С.М.» не имелось и не имеется в настоящее время.

Причиной сложившейся ситуации обычно является нехватка денежных средств у самой организации, либо когда расчетные счета организации заблокированы в связи с какими-нибудь задолженностями, и с них невозможно произвести оплату.

Свидетель Свидетель №10, главный бухгалтер АО «<данные изъяты>» (АО <данные изъяты>) показала, что ее организацией с ЗАО «***С.М.» были заключены договор №1638 от 01.01.2011 г и договор № 1337 от 01.10.2017 г. на оказание услуг по передаче электрической энергии, согласно которым ЗАО «Авиастар-ОПЭ обязалось оказывать услуги по передаче электроэнергии через технические устройства электрических сетей на нужды потребителя услуг – ЗАО «***С.М.», а потребитель обязался оплатить услуги по ее передаче. Договор №1337 от 01.10.2017 г. с ЗАО «***С.М.» был расторгнут 31.03.2018 по инициативе ЗАО «***С.М.». В настоящее время задолженность отсутствует.

Начиная с мая 2017 г. и до конца этого года оплата по этим договорам стала осуществляться с расчетного счета иной организации - ЗАО ***А.. То есть ЗАО ***А. осуществляло перечисление денежных средств на расчетный счет АО <данные изъяты>, а в платежке в графе о назначении платежа имелась запись «за ЗАО «***С.М.».

Так, ЗАО ***А. за ЗАО «***С.М.» в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. были осуществлены следующие платежи: платежным поручением № 485 от 15.08.2017 г. на сумму 92 559,65 руб.; платежным поручением № 828 от 28.09.2017 г. на сумму 95 706,50 руб.; платежным поручением № 105 от 24.10.2017 г. на сумму 119.184,45 руб.

Причина, по которой таким образом стали производиться расчеты с ЗАО «***С.М.», ей достоверно не известна, но обычно расчеты через расчетные счета третьих лиц производятся в случае каких-то финансовых проблем у организации, либо когда расчетные счета организации заблокированы в связи с какими-нибудь задолженностями. В случае, если бы оплата не производилась, то потребитель был бы отключен от электросети. У ЗАО «***С.М.» не было задолженности перед ее предприятием.

Свидетель Свидетель №11, директор ООО <данные изъяты>, показал, что 01.10.2015 г. между ООО <данные изъяты> и ЗАО «***С.М.» был заключен договор поставки № 22/15, согласно которому ООО <данные изъяты> (поставщик) обязуется поставить металлопрокат и трубы, а ЗАО «***С.М.» (покупатель) своевременно принять и оплатить за полученный товар.

В июне, августе и сентябре 2017 года оплата по этому договору поставки за ЗАО «***С.М.» осуществлялась с расчетного счета иной организации - ЗАО ***А., которое осуществляло перечисление денежных средств на расчетный счет ООО <данные изъяты> с назначением платежа «за ЗАО «***С.М.».

Так, ЗАО ***А. за ЗАО «***С.М.» в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. были осуществлены следующие платежи: платежным поручением № 573 от 25.08.2017 г. на сумму 103.360,50 руб.; платежным поручением № 869 от 29.09.2017 г. на сумму 214.788,50 руб. Причина, по которой производился такой расчет, ему неизвестна. В настоящее время все обязательства ЗАО «***С.М.» перед ООО <данные изъяты> выполнены в полном объеме, и задолженность отсутствует.

Свидетель Свидетель №12, директор ООО «<данные изъяты>», показала, что финансово-хозяйственные отношения ее организации с ЗАО «***С.М.» в 2017 году были урегулированы договором поставки № 28-10/2017 от 03.10.2017 г., согласно которому ООО «<данные изъяты>» должно было поставить металлопрокат в ЗАО «***С.М.», которое, в свою очередь, обязано было своевременно принять и оплатить за поставленный товар.

С момента заключения этого договора поставки за ЗАО «***С.М.» оплата всегда производилась с расчетного счета ЗАО ***А., т.е. это ЗАО со своего расчетного счета осуществляло перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа «за ЗАО «***С.М.».

Свидетель Свидетель №13, директор ООО <данные изъяты>, показал, что 01.04.2014 г. между ООО <данные изъяты> и ЗАО «***С.М.» был заключен агентский договор № 4/04, расчет по которому ЗАО «***С.М.» всегда производило со своего расчетного счета. Но, начиная с мая и до конца 2017 г. оплата по этому договору стала осуществляться за ЗАО «***С.М.» с расчетного счета ЗАО ***А., о чем было видно в платежном поручении, в котором в графе назначение платежа было указано «за ЗАО «***С.М.».

Так, в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. были осуществлены следующие платежи: 01.09.2017 г. на сумму 85.840 руб.; 02.10.2017 г. на сумму 127.000 руб.; 27.10.2017 г. на сумму 54.610 руб.

Причина, по которой ЗАО «***С.М.» решило производить расчеты с ООО <данные изъяты> через расчетные счета ЗАО ***А. ему достоверно не известна, на словах ему было сказано, что у ЗАО «***С.М.» нет денег и расчетные счета заблокированы.

Свидетель Свидетель №14, юрисконсульт ООО «<данные изъяты>», показал, что между ООО «<данные изъяты>» и ЗАО «***С.М.» в 2017 году имелись договорные отношения поставки, согласно которому ООО «<данные изъяты> обязалось поставить газы технические (кислород технический газообразный, смесь газовую, пропан-бутан), а ЗАО «***С.М.» принять и оплатить поставленный товар. Сначала оплата всегда производилась самим ЗАО «***С.М.» со своего расчетного счета, а начиная с июня 2017 г. стала осуществляться за ЗАО «***С.М.» с расчетного счета ЗАО ***А..

Так, ЗАО ***А. за ЗАО «***С.М.» в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. были осуществлены следующие платежи: платежным поручением № 658 от 04.09.2017 г. на сумму 10.000 руб.; платежным поручением № 841 от 28.09.2017 г. на сумму 15.000 руб.; платежным поручением № 20 от 13.10.2017 г. на сумму 19.540 руб., платежным поручением № 239 от 01.11.2017 г. на сумму 15.060 руб.

Свидетель Свидетель №15, генеральный директор ООО «<данные изъяты>», показал, что 11.01.2016 между ООО «<данные изъяты>» и ЗАО «***С.М.» был заключен договор № 001/22 на организацию перевозок автомобильным транспортом, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязывалось в установленные сроки экспедировать и доставлять вверенный ему ЗАО «***С.М. груз в пункт назначения и выдавать его лицу, управомоченному заказчиком на получение груза, а ЗАО «***С.М.» обязалось предоставлять к перевозке грузы и уплачивать за перевозку груза установленную плату.

Первоначально оплата по указанному выше договору осуществлялась самим ЗАО «***С.М.», но затем расчет за ЗАО «***С.М.» стал осуществляться с расчетного счета ЗАО ***А.. Так, ЗАО ***А. за ЗАО «***С.М.» в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. были осуществлены следующие платежи: платежным поручением № 411 от 04.08.2017 г. на сумму 16.000 руб.; платежным поручением № 230 от 01.11.2017 г. на сумму 16.000 руб. В настоящее время обязательства ЗАО «***С.М.» перед ООО «<данные изъяты>» по оплате исполнены в полном объеме.

Свидетель Свидетель №16, главный бухгалтер АО <данные изъяты> (АО <данные изъяты>), показала, что 31.10.2016 г. между АО <данные изъяты> и ЗАО «***С.М.» был заключен договор оказания транспортных услуг № 100/16, согласно которому ОАО <данные изъяты> («Исполнитель») обязалось по заданию ЗАО «***С.М.» оказывать транспортные услуги – транспортировку работников, а ЗАО «***С.М.» обязывалось оплачивать данные услуги; а также договором об оказании услуг (медосмотр) № 116/15 от 15.12.2015 г., согласно которому ОАО <данные изъяты> принимало на себя обязательства по проведению обязательного предрейсового и послерейсового медосвидетельствования водителей ЗАО «***С.М.».

Первоначально расчеты по договорам производилась самим ЗАО «***С.М.» со своего расчетного счета, а начиная с мая 2017 года оплата стала осуществляться за ЗАО «***С.М.» с расчетного счета ЗАО ***А.. Так, ЗАО ***А. за ЗАО «***С.М.» в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. были осуществлены следующие платежи: платежным поручением № 390 от 02.08.2017 г. на сумму 48.562,05 руб.; платежным поручением № 615 от 01.09.2017 г. на сумму 50.000 руб.; платежным поручением № 790 от 18.09.2017 г. на сумму 74.022,84 руб., платежным поручением № 849 от 28.09.2017 г. на сумму 48.682,05 руб., платежным поручением № 180 от 27.10.2017 г. на сумму 84.826,09 руб.

Расчеты через расчетные счета третьих лиц производятся обычно в случае каких-то финансовых проблем у организации, либо когда приостановлены операции по счетам организации в связи с какими-нибудь задолженностями.

Свидетель Свидетель №17, директор ООО «<данные изъяты>», показала, что 15.12.2011 г. с ЗАО «***С.М.» был заключен договор № МКУ12/7, согласно которому ООО «<данные изъяты>» должно было изготовить и поставить продукцию из цветных металлов и их сплавов, а ЗАО «***С.М.» обязалось принять и оплатить поставленную продукцию.

Первоначально оплата всегда производилась самим покупателем, т.е. ЗАО «***С.М.» со своего расчетного счета, а начиная с августа 2017 г. оплата по договору стала производиться за ЗАО «***С.М.» с расчетного счета ЗАО ***А.. Так, ЗАО ***А. за ЗАО «***С.М.» в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. был осуществлен один платеж платежным поручением № 575 от 25.08.2017 г. на сумму 16.927,22 руб. В настоящее время обязательства ЗАО «***С.М.» перед ООО «<данные изъяты>» по оплате исполнены в полном объеме.

Свидетель Свидетель №18, заместитель начальника отдела учета денежных средств, обязательств и налогообложения УМУП «<данные изъяты>», показала, что финансово-хозяйственные отношения между ЗАО «***С.М.» и УМУП «<данные изъяты>» были урегулированы договором холодного водоснабжения и водоотведения № 4221 от 29.04.2015 г., согласно которому УМУП «<данные изъяты>» должно было подавать ЗАО «***С.М.» через присоединенную водопроводную сеть из централизованных систем холодного водоснабжения холодную воду, а ЗАО «***С.М.» брало на себя обязательство оплатить за поставленную воду.

Сначала оплата всегда производилась самим абонентом - ЗАО «***С.М.» со своего расчетного счета, а начиная с мая 2017 года стала осуществляться за ЗАО «***С.М.» с расчетного счета ЗАО ***А.. Так, ЗАО ***А. за ЗАО «***С.М.» в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. были осуществлены следующие платежи: платежным поручением № 822 от 27.09.2017 г. на сумму 21.328,67 руб.; платежным поручением № 141 от 25.10.2017 г. на сумму 44.129,03 руб. В настоящее время все обязательства ЗАО «***С.М.» перед УМУП «<данные изъяты>» по оплате исполнены в полном объеме.

Свидетель ***Е.В., начальник отдела урегулирования задолженностей ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска, в судебном заседании показала о том, что отзыв не исполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщиков является обычным в деятельности налоговых служб, что может быть связано с различными обстоятельствами – это может быть и погашение задолженности, необходимость блокировки другого счета налогоплательщика и т.д. Что послужило основанием для отзыва поручений в отношении ЗАО «***С.М.», и в частности решения об отзыве № 1908 от 21.12.2017 г., она сказать не может, т.к. прошло уже много времени, в самом решении об этом ничего не говорится.

Вина подсудимого также подтверждается письменными материалами дела, исследованными в судебном заседании:

- копиями приказа Председателя совета директоров ЗАО «***С.М.» от 10.11.2005 г. № 383 и протокола собрания совета директоров ЗАО «***С.М.» от 10.11.2005 г., согласно которым на должность генерального директора ЗАО «***С.М.» с 10.11.2005 г. был назначен ФИО1 (т.9 л.д. 122, 123);

- копией протокола № 2 заседания Совета директоров ЗАО «***С.М.» от 31.01.2018 г. о досрочном прекращении полномочий генерального директора ФИО1 (т.9 л.д. 56);

- копией Решения исполнительного комитета Заволжского районного совета народных депутатов г. Ульяновска № 484 от 04.10.1990 г. о регистрации предприятия «***С.М.» (т.9 л.д. 204);

- копией свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации по месту нахождения на территории Российской Федерации, в соответствии с которым ЗАО «***С.М.» был присвоен соответствующий идентификационный номер налогоплательщика (т.9 л.д. 151);

- копией свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, в соответствии с которым ЗАО «***С.М.» прошло перерегистрацию 02.07.2004 г. в Инспекции МНС России по Заволжскому району г. Ульяновска за соответствующим государственным регистрационным номером (т.9 л.д. 127);

- Уставом ЗАО «***С.М.», утвержденного протоколом № 1 общего собрания акционеров от 06.06.2002 г. Согласно п. 7.1 Устава руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом, которым согласно п.7.2 является Генеральный директор. Согласно п.7.6 Устава Генеральный директор решает все вопросы текущей деятельности Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания акционеров. Пункт п.7.7 Устава устанавливает, что Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками Общества. Пункт п.7.8 разрешает Генеральному директору распоряжаться имуществом Общества, стоимость которого составляет менее 25% балансовой стоимости активов Общества, заключает сделки, совершаемые в процессе обычной хозяйственной деятельности Общества в необходимых объемах, открывает в банках расчетный, валютный и другие счета Общества, заключает договоры и совершает иные сделки, утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, определяет организационную структуру Общества, организует бухгалтерский учет и отчетность, решает другие вопросы текущей деятельности Общества (т.9 л.д. 162-169);

- должностной инструкцией Генерального директора, утвержденной 16.09.2014 г., согласно п.1.1. которой Генеральный директор осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельностью предприятия. В п.2 закреплено, что должностным обязанностям Генерального директора относятся: 2.1 - осуществление руководства производственной, экономической, финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия, обеспечение выполнения предприятием возложенных на него задач с учетом всей полноты ответственности за последствия принимаемых решений; 2.4 - обеспечение выполнения предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, заказчиками и кредиторами. Пункт п.3 Инструкции возлагает на Генерального директора следующие права: составлять и подписывать документы, относящиеся к уровню компетенции; представлять интересы предприятия в учреждениях, организациях, государственных органах власти и управления; открывать все виды счетов предприятия в банках; распоряжаться имуществом и денежными средствами предприятия (т.1 л.д.267-270, т.12 л.д. 29-35);

- требованием ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска об уплате налога № 51314 по состоянию на 10.07.2017 г. на сумму 1.352.094 руб., то есть на сумму НДС, которое подлежало исполнению в срок до 28.07.2017 г. (т. 2 л.д. 30-31);

- решением о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных № 14972 от 28.08.2017 г., согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 1.35.094 руб., которое ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска было направлено в адрес ЗАО «***С.М.» 30.08.2017 г. (т. 2 л.д. 33-34);

- решением ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 11791 от 28.08.2017 г. по расчетному счету №, открытому 05.06.1998 г. в Ульяновском отделении № 8588 ПАО «Сбербанк» (т. 2 л.д. 37-38);

- решением ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 11792 от 28.08.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2003 г. в Банке «Еврокредит» (ООО) (т. 2 л.д. 39-40);

- решением ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 11793 от 28.08.2017 по расчетному счету №, открытому 13.10.2000 г. в АО Банк «Венец» (т.2 л.д. 41-42);

- решением ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 11794 от 28.08.2017 г. по расчетному счету №, открытому 26.09.2012 г. в АО «НБК-Банк» (т.2 л.д. 43-44);

- поручением на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (ЗАО «***С.М.») в бюджетную систему Российской Федерации № 29541 от 28.08.2017 г. на сумму 1.352.094 руб. (т.2 л.д. 46);

- требованием ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска об уплате налога № 59778 по состоянию на 10.08.2017 г. на сумму 1.786.206 руб., из которых НДС - 404.530 руб., и НДФЛ, исчисленный и удержанный налоговым агентом, - 1.381.676 руб., которое подлежало исполнению в срок до 30.08.2017 г. (т.2 л.д. 54-55);

- решением о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных № 18875 от 02.10.2017 г., согласно которому взыскание недоимки по НДС и НДФЛ, исчисленного и удержанного налоговым агентом, надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 1.786.206 рублей, которое ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска было направлено в адрес ЗАО «***С.М.» 03.10.2017 г. (т.2 л.д. 58-59);

- решением ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 14066 от 02.10.2017 г. по расчетному счету №, открытому 05.06.1998 г. в Ульяновском отделении № 8588 ПАО «Сбербанк» (т. 2 л.д. 61);

- решением ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств №14067 от 02.10.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2003 г. в Банке «Еврокредит» (ООО) (т. 2 л.д. 62);

- решением ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 14068 от 02.10.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2000 г. в АО Банк «Венец» (т.2 л.д. 63);

- решением ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 14069 от 02.10.2017 г. по расчетному счету №, открытому 26.09.2012 г. в АО «НБК-Банк» (т.2 л.д. 64);

- поручением на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (ЗАО «***С.М.») в бюджетную систему Российской Федерации № 34691 от 02.10.2017 г. на сумму 404.530 руб. (т.2 л.д. 66);

- поручением на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика («ЗАО «***С.М.») в бюджетную систему Российской Федерации № 34693 от 02.10.2017 г. на сумму 1.381.676 руб. (т. 2 л.д. 67);

- требованием ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска об уплате налога № 60830 по состоянию на 30.08.2017 г. на сумму 404.530 руб., то есть на сумму НДС, которое подлежало исполнению в срок до 19.09.2017 г. (т. 2 л.д. 73);

- решением о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 16804 от 22.09.2017 г., согласно которому взыскание недоимки по НДС надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 404.530 руб., которое ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска было направлено в адрес ЗАО «***С.М.» 25.09.2017 г. (т.2 л.д. 76);

- решением ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 13139 от 22.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 26.09.2012 г. в АО «НБК-Банк» (т.2 л.д. 79);

- решением ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 13138 от 22.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2000 г. в АО Банк «Венец» (т.2 л.д. 80);

- решение ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 13137 от 22.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2003 г. в Банке «Еврокредит» (ООО) (т. 2 л.д. 81);

- решение ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 13136 от 22.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 05.06.1998 г. в Ульяновском отделении № 8588 ПАО «Сбербанк» (т.2 л.д. 82);

- поручением на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (ЗАО «***С.М.») в бюджетную систему Российской Федерации № 31661 от 22.09.2017 г. на сумму 404.530 руб. (т. 2 л.д. 84);

- требованием ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска об уплате налога № 62413 по состоянию на 05.10.2017 г. на сумму 404.532 руб., то есть на сумму НДС, которое подлежало исполнению в срок до 25.10.2017 г. (т. 2 л.д. 85);

- требованием об уплате налога № 59695 по состоянию на 08.08.2017 г. на сумму 3.317.566 руб. 72 коп., то есть на сумму страховых взносов, за исключением пени и штрафов, которое подлежало исполнению в срок до 28.08.2017 г. (т.2 л.д. 105-106);

- решением о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 15820 от 07.09.2017 г., согласно которому взыскание недоимки по страховым взносам надлежало произвести за счет денежных средств в банках в размере неуплаченных налогов на сумму 3.317.566 руб. 72 коп., которое ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска было направлено в адрес ЗАО «***С.М.» 08.09.2017 г. (т.2 л.д. 109);

- решением ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 12299 от 07.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2003 г. в Банке «Еврокредит» (ООО) (т. 2 л.д. 112);

- решение ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 12300 от 07.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 13.10.2000 г. в АО Банк «Венец» (т. 2 л.д. 113);

- решением ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 12301 от 07.09.2017 г. по расчетному счету №, открытому 26.09.2012 г. в АО «НБК-Банк» (т.2 л.д. 114);

- поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (ЗАО «***С.М.») в бюджетную систему Российской Федерации № 42939 от 21.12.2017 г. на сумму 2.062 руб. 64 коп. (т. 2 л.д. 118);

- поручением на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (ЗАО «***С.М.») в бюджетную систему Российской Федерации № 42937 от 21.12.2017 на сумму 16 622 руб. 18 коп. (т. 2 л.д. 121);

- поручением на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (ЗАО «***С.М.») в бюджетную систему Российской Федерации № 42935 от 21.12.2017 г. на сумму 560.809 руб. 92 коп. (т. 2 л.д. 124);

- поручением на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (ЗАО «***С.М.») в бюджетную систему Российской Федерации № 42943 от 21.12.2017 г. на сумму 2.419.180 руб. 06 коп. (т. 2 л.д. 127);

- поручением на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (ЗАО «***С.М.») в бюджетную систему Российской Федерации № 42941 от 21.12.2017 г. на сумму 318.891 руб. 92 коп. (т. 2 л.д. 130);

- согласно заключению дополнительной судебной бухгалтерской экспертизы от 28.02.2019 г. в период с 29.07.2017 г. по 01.11.2017 г. включительно с расчетного счета ЗАО ***А. № были списаны (израсходованы) денежные средства с формулировкой в назначении платежа «за ЗАО «***С.М.» на общую сумму 8. 839.716,07 руб. (т.2 л.д. 111-143);

- протоколом осмотра места происшествия от 13.03.2018 г., в ходе которого были осмотрены помещения ЗАО «***С.М.», расположенное по адресу: <адрес> изъяты документы (журналы, папки-скоросшиватели, сшивки, DVD+R диск с файлами выгрузки базы данных ЗАО «***С.М.») (т.3 л.д. 93-96, т. 11, л.д. 1-4, 5-6);

- протокол осмотра документов от 13.02.2019 г., в ходе которого были осмотрены документы, изъятые 13.03.2018 г. в ходе осмотра места происшествия ЗАО «***С.М.» по адресу: <адрес>

1) папка-скоросшиватель без названия (переписка с ЗАО ***А.) на 383 л., в которой обнаружены следующие документы: договор поставки № 2/01-07 с приложениями к нему на 16 л., и следующие распорядительные письма о перечислении денежных средств разным организациям. На основании содержащихся в этой папке писем ЗАО ***А. в период приостановления налоговым органом операций по расчетным счетам ЗАО «***С.М.» осуществляло перечисление денежных средств в рамках указанного договора поставки на счета контрагентов ЗАО «***С.М.», которым Общество должно было денежные средства по договорным обязательствам. К письмам прилагаются копии соответствующих платежных поручений;

2) папка-скоросшиватель с названием «Переписка с ИФНС 2017 г.» на 238 л., в которой обнаружены документы: требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 62413 по состоянию на 05.10.2017 г. на сумму 404.532 рубля, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 16712 от 09.11.2017 г., требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 60830 по состоянию на 30.08.2017 г. на сумму 404.530 руб., требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 59778 по состоянию на 10.08.2017г. на сумму 1 786 206 руб., решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 14066 от 02.10.2017 г., требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 59695 по состоянию на 08.08.2017 на сумму 3.317.566 руб. 72 коп., решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 12298 от 07.09.2017 г., решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 12299 от 07.09.2017 г., решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 12300 от 07.09.2017 г., решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 12301 от 07.09.2017 г., решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств № 11791 от 28.08.2017 г., требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 51314 по состоянию на 10.07.2017 г. на сумму 1.352.094 руб.;

3) журнал входящих документов на 102 л.,

4) журнал исходящих документов на 48 л., в котором обнаружены данные о регистрации всех вышеуказанных распорядительных писем, направленных ЗАО «***С.М.» в адрес ЗАО ***А.;

5) сшивка на 24 л., в которой обнаружены следующие интересующие следствие документы: Устав ЗАО «***С.М.», изменения в Устав ЗАО «***С.М.», приказ №43 от 01.02.2018, протокол № 2 заседания Совета директоров ЗАО «***С.М.» от 31.01.2018 г., приказ о приеме работника на работу – Свидетель №1 от 06.05.2013 г.; должностная инструкция Генерального директора, утвержденная 16.09.2014 г., должностная инструкция главного бухгалтера, утвержденная 18.10.2010 г. (т. 11, л.д. 7-317, т. 12, л.д. 1-45);

- протоколом выемки у свидетеля Свидетель №19 от 12.12.2018 г. финансово-хозяйственных документов, относящихся к взаимоотношению между ЗАО ***А. и ЗАО «***С.М.»: договор поставки №2/01-07 от 09.01.2007 г. между ООО ***А. и ЗАО «***С.М.» с приложениями к нему на 16 л., журнал входящей корреспонденции за период с 15.04.2016 г. по 18.04.2017 г., журнал входящей корреспонденции за период с 18.04.2017 г. по 20.04.2018 г., и протоколом их осмотра (т. 4, л.д. 14-18, т.12 л.д. 46-65, 66);

- протоколом осмотра документов от 13.01.2019 г., в ходе которого был осмотрен DVD-R диск, поступивший из ЗАО ***А. в качестве ответа на запрос, содержащий информацию о финансово-хозяйственных отношениях между ЗАО ***А. и ЗАО «***С.М.» в период времени с 01.01.2017 г. по 01.11.2017 г.: справки с лицевого счета №, карточки счета 60, распорядительные письма в отсканированном виде: № 146 от 04.08.2017 г., № 154 от 08.08.2017 г., № 160 от 16.08.2017 г., № 157 от 09.08.2017 г., № 163 от 18.08.2017 г., № 165 от 22.08.2017 г., № 178 от 05.09.2017 г., № 181 от 06.09.2017 г., № 193 от 15.09.2017 г., № 195 от 20.09.2017 г., № 210 от 29.09.2017 г., № 216 от 03.10.2017 г., № 229 от 09.10.2017 г., № 230 от 09.10.2017 г., № 232 от 11.10.2017 г., № 242 от 16.10.2017 г., № 245 от 17.10.2017 г., № 249 от 20.10.2017 г., № 256 от 23.10.2017 г., № 262 от 26.10.2017 г., № 144 от 31.07.2017 г., № 168 от 25.08.2017 г., № 173 от 30.08.2017 г., № 189 от 12.09.2017 г., № 190 от 12.09.2017, № 269 от 31.10.2017 г., на основании которых ЗАО ***А. в период приостановления налоговым органом операций по расчетным счетам ЗАО «***С.М.» осуществляло перечисление денежных средств в рамках указанного договора поставки на счета контрагентов ЗАО «***С.М.», с приложением копий соответствующих платежных поручений (т.4 л.д. 186-244, т. 5, л.д. 1-215, 216-217);

- согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № Э1/932 от 01.10.2018 г. подписи, выполненные от имени ФИО1, расположенные в строке «Генеральный директор» писем с просьбой произвести оплату, адресованных ЗАО ***А., № 154 от 08.08.2017 г., № 146 от 04.08.2017 г., изъятых 13.03.2018 г. в ходе осмотра места происшествия, выполнены ФИО1 (т.12 л.д.147-150);

- согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № Э1/933 от 02.10.2018 г. подписи, выполненные от имени ФИО1, расположенные в строке «Генеральный директор» писем с просьбой произвести оплату, адресованных ЗАО ***А., № 157 от 09.08.2017 г., № 160 от 16.08.2017 г., № 163 от 18.08.2017 г., № 165 от 22.08.2017 г., № 176 от 05.09.2017г., изъятых 13.03.2018 г. в ходе осмотра места происшествия, выполнены ФИО1 (т.12 л.д.154-156);

- согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № Э1/934 от 03.10.2018 г. подписи, выполненные от имени ФИО1, расположенные в строке «Генеральный директор» писем с просьбой произвести оплату, адресованных ЗАО ***А., № 178 от 05.09.2017 г., № 181 от 06.09.2017 г., № 184 от 08.09.2017 г., № 192 от 14.09.2017 г., изъятых 13.03.2018 г. в ходе осмотра места происшествия, выполнены ФИО1 (т.12 л.д.160-162);

- согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № Э1/935 от 04.10.2018 г. подписи, выполненные от имени ФИО1, расположенные в строке «Генеральный директор» писем с просьбой произвести оплату, адресованных ЗАО ***А., № 193 от 15.09.2017 г., № 195 от 20.09.2017 г., № 198 от 22.09.2017 г.; № 210 от 29.09.2017 г., № 216 от 03.10.2017 г., изъятых 13.03.2018 г. в ходе осмотра места происшествия, выполнены ФИО1 (т.12 л.д.166-168);

- согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № Э1/936 от 05.10.2018 г. подписи, выполненные от имени ФИО1, расположенные в строке «Генеральный директор» писем с просьбой произвести оплату, адресованных ЗАО ***А., № 229 от 09.10.2017 г., № 230 от 09.10.2017 г., № 232 от 11.10.2017 г., № 242 от 16.10.2017 г., № 245 от 17.10.2017 г., изъятых 13.03.2018 г. в ходе осмотра места происшествия, выполнены ФИО1 ( т. 12 л.д.172-174);

- согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № Э1/931 от 28.09.2018 г. подписи, выполненные от имени ФИО1, расположенные в строке «Генеральный директор» писем с просьбой произвести оплату, адресованных ЗАО ***А., № 249 от 20.10.2017 г., № 256 от 23.10.2017 г., № 262 от 26.10.2017 г., изъятых 13.03.2018 г., в ходе осмотра места происшествия, выполнены ФИО1 (т. 12 л.д.178-180).

Свидетель ***О.В., старший следователь отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета РФ по Ульяновской области, показала, что уголовное дело в отношении руководителя ЗАО «***С.М.» ФИО1 было возбуждено на основании материалов, которые поступили из налоговой инспекции в соответствии с Соглашением о взаимодействии между Следственным комитетом РФ и Федеральной налоговой службы от 13.02.2012 года № 101-162-12/ММ-27-2/3, и из которых в действиях руководства ЗАО «***С.М.» усматривались признаки преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ. В составленном ею 27.02.2018 г. рапорте об обнаружении признаков преступления ошибочно было указано о том, в ЗАО «***С.М.» проводилась выездная налоговая проверка, т.к. такая проверка фактически не проводилась.

Таким образом, анализируя исследованные в судебном заседании доказательства, суд считает доказанной вину ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления.

Оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу об их относимости, допустимости, достоверности. Каких-либо нарушений требований действующего законодательства при собирании доказательств со стороны органов предварительного следствия не допущено.

Судом установлено, что ФИО1, являясь генеральным директором ЗАО «***С.М.», достоверно зная о том, что возглавляемое им предприятие не уплачивает установленные действующим законодательством налоги и взносы, в 2017 г. производил взаиморасчеты с контрагентами, минуя расчетные счета своей организации, тем самым скрыв денежные средства ЗАО «***С.М.»», чем воспрепятствовал принудительному взысканию недоимки по налогам.

Виновность ФИО1 подтверждается показаниями допрошенных в суде сотрудников ИФНС России по Ульяновской области, которые подтвердили наличие задолженности по налогам ЗАО «***С.М.», в связи с чем налоговым органом принимались предусмотренные законодательством меры для принудительного взыскания недоимки по налогам, а также показали о невозможности взыскания недоимок по налогам в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах ЗАО «***С.М.». Также его виновность подтверждается показаниями свидетелей; - представителей ЗАО ***А. Свидетель №6 и Свидетель №7, которые перечисляли денежные средства по просьбе ФИО1 на счета третьих лиц за ЗАО «***С.М.»; - свидетелей Свидетель №9, Свидетель №10, Свидетель №11, ***Ю.Н., Свидетель №13 и других представителей юридических лиц, которым поступали эти денежных средства за ЗАО «***С.М.», - свидетелей Свидетель №1, Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5 о том, что подсудимый являлся единоличным исполнительным органом ЗАО «***С.М.» и самостоятельно вел финансово-экономическую деятельность общества, а также показаниями других свидетелей, которые были допрошены в судебном заседании. Показания допрошенных свидетелей являются последовательными на протяжении всего предварительного следствия и в суде, согласуются, как между собой, так и с другими письменными доказательствами по делу, и подтверждаются ими, а именно - протоколами выемок, осмотров документов и предметов, осмотра места происшествия, заключениями проведенных экспертиз.

Находя доказанной вину подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления, суд также учитывает и то, что сам он фактически признал установленные в судебном заседании обстоятельства, связанные с непосредственным переводом принадлежащих ЗАО «***С.М.» денежных средств на счета своих контрагентов, минуя таким образом счета своего предприятия, давая этому обстоятельству свою оценку.

Суд приходит к выводу о несостоятельности доводов подсудимого и его защитника об отсутствии у ФИО1 прямого умысла, направленного на сокрытие денежных средств, поскольку, по их мнению, направление им писем в ЗАО ***А. с просьбой о перечислении денежных средств за поставленную продукцию своим контрагентом, минуя расчетный своего предприятия, имело своей целью сохранение рабочих мест, производственной базы, предотвращение наступления негативных последствий в виде прекращения основного вида деятельности.

Однако, как это установлено в судебном заседании, и это подтвердил в судебном заседании сам ФИО1, он знал о выставленных ЗАО «***С.М.» требованиях из налогового органа о необходимости уплаты налогов, однако мер к самостоятельному погашению задолженности по налогам и иным взносам не предпринимал, а, наоборот, после получения соответствующих документов из налогового органа о необходимости уплаты налогов, ФИО1 стал направлять письма в ЗАО ***А., в которых ставил вопрос о перечислении денежных средств, которые должны были бы поступить на расчетный счет своего предприятия, третьим лицам.

По смыслу закона под сокрытием денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов следует понимать любое деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика на счетах в банке, наличные денежные средства.

Принимая во внимание фактические обстоятельства дела, установленные совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, суд приходит к выводу о том, что умысел ФИО1 был направлен на сокрытие денежных средств ЗАО «***С.М.», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки.

При этом для квалификации действий виновного лица как сокрытие денежных средств, за счёт которых должно производиться взыскание, не имеет значения общее состояние расчётов между контрагентами.

Действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, ФИО1 использовал денежные средства, которые ЗАО «***С.М.» должно было получить на основании заключенных договоров. Однако, желая исключить возможность списания в счет имеющейся задолженности по налогам денежных средств, ФИО1 систематически обращался к руководству ЗАО ***А. с просьбами погасить задолженность перед третьими лицами.

Фактом направления подобных писем подтверждено наличие прямого умысла у ФИО1 на сокрытие денежных средств ЗАО «***С.М.», за счёт которых должно было быть произведено взыскание недоимки, поскольку в них фактически ФИО1 указал, что денежные средства, причитающиеся его ЗАО, необходимо перечислить в адрес третьих лиц.

Действия подсудимого, связанные с направлением распорядительных писем, носили неоднократный, систематический характер, и осуществлялись в течение длительного периода времени.

Эти доводы ФИО1 суд расценивает как способ защиты и его стремление избежать привлечения к уголовной ответственности за содеянное.

Доказанность фактических обстоятельств дела, вмененных ФИО1 в вину, то есть доказанность события преступления и причастности к нему ФИО1, установлена всей совокупностью изложенных выше доказательств, не вызывает сомнений у суда.

Суд считает неубедительными, и в связи с чем отвергает их, доводы стороны защиты о незаконности возбуждения данного уголовного дела, поскольку рапорт старшего следователя ***О.В. (т.1 л.д.34) содержит неверную информацию о том, что поводом для возбуждения настоящего уголовного дела послужила выездная налоговая проверка, которая фактически не проводилась, в связи с чем просил данный документ (рапорт следователя) признать недопустимым доказательством.

Старший следователь ***О.В., будучи допрошенной в судебном заседании, показала о том, что фактически поводом и основанием для возбуждения уголовного дела послужили материалы, поступившие из налогового органа Ульяновской области в отношении ЗАО «***С.М.», при проверки которых в следственном отделе следственного комитета в действиях руководства этого ЗАО были усмотрены признаки состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ. Ссылка в этом рапорте на выездную налоговую проверку является ошибочной.

Суд отвергает также и довод подсудимого и его защиты о том, что имеющегося в ЗАО «***С.М.» имущества было достаточно для погашения задолженности по налогам и сборам в случае его реализации, в связи с чем считает незаконными действия судебных приставов-исполнителей по оценке и реализации имущества ЗАО «***С.М.», на которое уже был наложен арест, и сотрудников налоговой инспекции, которые раньше времени приняли решение о введении в отношении этого ЗАО процедуры наблюдения в соответствии с законом «О несостоятельности (банкротстве)».

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля инспектор ИФНС России ***Р.И. показал, что налоговым органом принимались меры по принудительному взыскании недоимки по налогам ЗАО «***С.М.». Помимо направления требований руководству этого о погашении задолженности и о приостановлении движения денежных средств на расчетных счетах, также были направлены материалы и в службу судебных приставов. Поскольку ЗАО «***С.М.» не реагировало на предпринимаемые налоговым органом меры, по истечении определённого в законе срока налоговый орган вынужден был обратиться с заявлением в арбитражный суд в соответствии с требованиями Закона «О несостоятельности (банкротстве)». Действующее законодательство предусматривает обязанность налогоплательщика прежде всего лично и денежными средствами уплачивать необходимые налоги.

Судебный пристав - исполнитель Свидетель №8 в судебном заседании показала, что у нее находилось несколько исполнительных производств в отношении ЗАО «***С.М.», которые были соединены в одно производство. В рамках производства по взысканию недоимок по налогам был наложен арест на имущество предприятия и произведена его оценка, однако реализовать его не удалось, т.к. к ней поступили материалы из арбитражного суда о введении процедуры наблюдения в отношении ЗАО «***С.М.».

В этой связи суд полагает необходимым отметить, что принятие мер по взысканию недоимки по налогам за счет имущества и наложению ареста на имущество, является уместным в случае невозможности взыскания недоимки за счет денежных средств на счетах организации. По данному же делу установлено, что у данного предприятия имелись денежные средства, которые ФИО1 умышленно скрывал.

Согласно Примечанию к ст.170.2 УК РФ в статьях главы 22 (преступления в сфере экономической деятельности), за исключением статьи 169, частей третьей - шестой статьи 171.1, статей 171.2, 171.3, 172.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 - 199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.2, 200.3 и 200.5, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а поскольку своими действиями ФИО1 сокрыл денежные средства возглавляемого им предприятия на сумму 8.839.716 рублей 07 коп., то суд его действия квалифицирует, как сокрытие денежных средств в крупном размере.

С учетом изложенных обстоятельств суд квалифицирует действия ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

С учетом данных о личности подсудимого, установленных в судебном заседании фактических обстоятельствах инкриминируемого ему преступления, а также поведения подсудимого ФИО1 в судебном заседании, каких-либо сомнений в его психическом состоянии не возникает, в связи с чем суд в отношении инкриминируемого деяния признает его вменяемым и подлежащим привлечению к уголовной ответственности.

При решении вопроса о мере наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, наступившие последствия, условия жизни его семьи, влияние назначаемого наказания на его исправление и отношение к содеянному.

ФИО1 по месту жительства характеризуется положительно, в нарушении общественного порядка, в употреблении спиртных напитков и конфликтных ситуациях не замечался, на учете в наркологической и психиатрической больницах не состоит, к уголовной и административной ответственности не привлекался.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому ФИО1, суд признает состояние его здоровья и инвалидность 1-й группы, привлечение к уголовной ответственности впервые.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1 судом не установлено.

Принимая во внимание данные о личности подсудимого, смягчающие наказание обстоятельства, все обстоятельства дела в совокупности, влияние назначенного наказания на исправление виновного и условия жизни его семьи, суд считает возможным назначить ФИО1 наказание в виде штрафа, при определении которого исходит из имущественного положения осужденного и его семьи, возможности получения им дохода, а также тяжести содеянного.

Исходя из положений ст. 43 УК РФ суд считает, что иное наказание подсудимому, не будет способствовать восстановлению социальной справедливости, исправлению подсудимого и предупреждению совершения им новых преступлений.

Суд не находит оснований для применения положений статьи 64 УК РФ, поскольку по делу отсутствуют какие-либо исключительные обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности совершенного ФИО1 преступления.

В ходе расследования уголовного дела постановлением Засвияжского районного суда г. Ульяновска от 19.02.2019 г. был наложен арест на принадлежащее обвиняемому ФИО1 имущество: автомобиль ВАЗ-2105, государственный регистрационный знак №, 1990 года выпуска; и на денежные средства в размере 8.885,04 руб., находящиеся на счете № в ПАО «Сбербанк, в виде запрета распоряжаться указанным имуществом.

Арест на имущество является обеспечительной мерой и применяется в целях исполнения приговора суда, в том числе для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа, в связи с чем суд обращает данное имущество в счет уплаты назначаемого наказания в виде штрафа.

Разрешая судьбу вещественных доказательств по настоящему уголовному делу, суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона № 250-ФЗ от 29.07.2017 г.), и назначить наказание в виде штрафа в размере 200.000 (двухсот тысяч) рублей.

Штраф должен быть уплачен по следующим реквизитам: получатель платежа: УФК по Ульяновской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Ульяновской области л/с <***>). Юридический адрес: 432970, <...>, ИНН/КПП <***>/732501001, л/с <***> р/с <***> В ОТДЕЛЕНИИ УЛЬЯНОВСК. БИК 047308001 ОКТМО 73701000 ОКПО 84259631 КБК 41711621010016000140.

Принадлежащее ФИО1 имущество: автомобиль ВАЗ-2105, государственный регистрационный знак №, 1990 года выпуска; и денежные средства в размере 8.885,04 руб., находящиеся на счете № в ПАО «Сбербанк», на которые наложен арест постановлением суда от 19.02.2019 г., обратить в счет уплаты штрафа по приговору суда.

Вещественные доказательства по уголовному делу, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного управления Следственного комитета РФ по Ульяновской области: папку-скоросшиватель без названия (переписка с ЗАО ***А.) на 383 л.; папку-скоросшиватель «Переписка с ИФНС 2017 г.» на 238 л.; журнал входящих документов на 102 л.; журнал исходящих документов на 48 л.; сшивка на 24 л.; DVD+R диск, имеющий на посадочном отверстии № с файлами выгрузки базы данных ЗАО «***С.М.», изъятые 13.03.2018 г. в ходе осмотра места происшествия - помещения ЗАО "***С.М." по адресу: <адрес>, - возвратить в ЗАО «***С.М.»;

- договор поставки №2/01-07 от 09.01.2007 г. между ООО ***А. и ЗАО «***С.М.» с приложениями к нему на 16 л., изъятый 12.12.2018 г. в ходе выемки у свидетеля Свидетель №19 (генеральный директор ЗАО ***А.), - возвратить в ЗАО ***А.;

- полученный по запросу следователя DVD+R диск, имеющий на посадочном отверстии номер 31WGO1200884, содержащий информацию о финансово-хозяйственных отношениях между ЗАО ***А. и ЗАО «***С.М.» в период времени с 01.01.2017 г. по 01.11.2017 г., - возвратить в ЗАО ***А.. (Том 5, л.д. 216-217)

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд г. Ульяновска в течение 10 суток со дня постановления, а осуждённым, содержащимся под стражей - в тот же срок со дня вручения.

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий В.В. Копылов