Решение № 2А-10685/2020 2А-1486/2021 2А-1486/2021(2А-10685/2020;)~М-7007/2020 М-7007/2020 от 7 июля 2021 г. по делу № 2А-10685/2020

УИД 24RS0048-01-2020-09026-11

Дело № 2а-1486/2021


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 июля 2021 года г. Красноярск

Советский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего - судьи Худик А.А.,

при секретаре Волковой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Советскому району г.Красноярска к ФИО1 о о взыскании недоимки по налогу,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Советскому району г.Красноярска обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2016-2017 года в сумме <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>.; пени по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2016 год в сумме <данные изъяты>.; недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за 2019 год в сумме <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты> коп.; недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2019 год в сумме <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>. Требования мотивированы тем, что ФИО1 о является плательщиком указанных налогов и страховых взносов. В связи с неуплатой налога и страховых взносов в установленный законом срок налогоплательщику были направлены требования о добровольной уплате налога. Кроме того, на основании заявления Инспекции мировым судьей судебного участка № в <адрес> был вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № о взыскании с ФИО1 о в пользу ИФНС России по <адрес> недоимки по исчисленным налогам, страховым взносам и пени на общую сумму <данные изъяты>. ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебный приказ был отменен. До настоящего времени недоимка и пеня по налогам должником не погашена.

Представитель административного истца ИФНС России по Советскому району г.Красноярска в судебное заседание не явился, о слушании дел извещен своевременно и надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 о в судебном заседании заявленные требования не признал, пояснив, что все оплатил судебным приставам.

Представитель заинтересованного лица УФНС России по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о слушании дел извещен своевременно и надлежащим образом.

Судом принято решение о рассмотрении дела в отсутствии не явившихся лиц, в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 НК РФ).

Согласно ч.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 6 ст. 227 НК РФ).

В соответствии с п.3 ст. 228 НК РФ Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса (ч.1 ст.229 НК РФ).

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 363 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются, в том числе индивидуальные предприниматели.

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Тарифы страховых взносов установлены статьями 425, 426 НК РФ.

Исходя из п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов.

В силу п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу ст. 62 КАС РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

Статьей 432 ГК РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч. 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (ч. 2).

В силу ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).

В силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 6 статьи 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 о состоит на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, являясь собственником объектов налогообложения и плательщиком страховых взносов.

Согласно Выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 о ДД.ММ.ГГГГ прекратил свою деятельность.

Транспортный налог за 2017-2018 год налогоплательщику ФИО1 о был начислен в размере <данные изъяты> в отношении находящегося у него транспортного средства (Лада 217230 Лада приора).

В связи с неуплатой транспортного налога в срок, налоговым органом была начислена ФИО1 о пеня в размере <данные изъяты>., в том числе за периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>.

Кроме того, в связи с неуплатой налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2016 год, налоговым органом была начислена ФИО1 о пеня в размере 1691,39 руб. (требование № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), в размере <данные изъяты>. (требование № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), в размере <данные изъяты> (требование № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), а всего <данные изъяты>.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за 2019 год ФИО1 о были начислены в размере <данные изъяты>.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2019 год ФИО1 о были начислены в размере <данные изъяты>.

В связи с неуплатой страховых взносов в срок, налоговым органом была начислена ФИО1 о пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в размере <данные изъяты>. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в размере <данные изъяты>. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 о сформировано налоговое уведомление №, в котором исчислен к уплате транспортный налог за 2016 год в размере <данные изъяты>., налог предложено уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 о сформировано налоговое уведомление №, в котором исчислен к уплате транспортный налог за 2017 год в размере <данные изъяты>., налог предложено уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные сроки в добровольном порядке ФИО1 о налоги не уплатил, в связи с чем, налоговым органом ФИО1 о выставлено требование об уплате транспортного налога в размере <данные изъяты>. и пени в размере <данные изъяты>. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №. Требованием установлен срок его добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. По указанному требованию недоимка по налогу погашена.

Налоговым органом ФИО1 о выставлено требование об уплате транспортного налога за 2016 год в размере <данные изъяты>. и пени в размере <данные изъяты>. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №. Требованием установлен срок его добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом ФИО1 о выставлено требование об уплате транспортного налога за 2017 год в размере <данные изъяты>. и пени в размере <данные изъяты>. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №. Требованием установлен срок его добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, налоговым органом ФИО1 о выставлено требование об уплате пени на НДФЛ в размере <данные изъяты> коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №. Требованием установлен срок его добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом ФИО1 о выставлено требование об уплате пени на НДФЛ в размере <данные изъяты>. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №. Требованием установлен срок его добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом ФИО1 о выставлено требование об уплате пени на НДФЛ в размере <данные изъяты>. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №. Требованием установлен срок его добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, налоговым органом ФИО1 о выставлено требование об уплате страховых взносов в размере <данные изъяты>. и пеней к ним в размере <данные изъяты>. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №. Требованием установлен срок его добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Сумма превысила <данные изъяты>.

По истечении установленных в требовании сроков, ввиду неуплаты налога и пеней за просрочку уплаты, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № в <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа, требование налогового органа удовлетворено, ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ о взыскании спорных сумм налогов, страховых взносов и пени на общую сумму <данные изъяты> который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, на основании заявления ФИО1 о, отменен.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> обратилась в Советский районный суд <адрес> с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 о сумм налоговой задолженности, то есть с соблюдением шестимесячного срока со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Свои возражения ФИО1 о обосновывает оплатой налогов судебным приставам, однако как следует из представленных материалов исполнительного производства ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство о взыскании налога на доходы физических лиц в размере <данные изъяты>., пени <данные изъяты>. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) на основании судебного приказа №, о взыскании налога на доходы физических лиц и пени. Указанная сумма налога и пени была принудительно удержана, в связи с чем, исполнительное производство окончено ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует из представленных требований, взыскиваемая сумма пени была рассчитана за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть за периоды, за которые взыскание не производилось.

Сумма налога в размере 17680руб. по исполнительному производству от ДД.ММ.ГГГГ была перечислена взыскателю ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, начисление пени за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ является обоснованным.

Сведений об оплате транспортного налога, принудительном взыскании, ответчиком не представлено, судом не установлено.

Из представленных возражений ответчика следует, что сумма налога по страховым взносам в ПФР и ФОМС за 2019 год составляет <данные изъяты>.

Согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ сумма страховых взносов за 2019 год на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии составляет <данные изъяты>., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС - <данные изъяты>., и пеней к ним в размере <данные изъяты>., а всего <данные изъяты>.

Представленные квитанции ответчиком, суд не принимает во внимание, поскольку данные квитанции подтверждают оплату денежных средств службе судебных приставов по исполнительному производству в 2019 году и в 2021, а не оплату налога на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ.

Суд, соглашаясь с расчетом задолженности по недоимке, произведенным налоговым органом, принимает во внимание, что административным ответчиком до настоящего времени требования не исполнены, приходит к выводу, что требования ИФНС России по <адрес> о взыскании с ФИО1 о недоимки по транспортному налогу за 2016-2017 года в сумме <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>.; пени по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2016 год в сумме <данные изъяты>.; недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за 2019 год в сумме <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>.; недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2019 год в сумме <данные изъяты>. <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>., подлежат удовлетворению.

С учетом положений ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты>.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, судья

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 о, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес> пользу ИФНС России по Советскому району г.Красноярска недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере <данные изъяты>., пени в размере <данные изъяты>., недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2019 год в размере <данные изъяты>., пени в размере <данные изъяты>., недоимку по транспортному налогу в размере <данные изъяты>., пени в размере <данные изъяты>., пени по налогу на доходы физических лиц в размере <данные изъяты>., а всего <данные изъяты>.

Взыскать с ФИО1 о в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: А.А. Худик

<данные изъяты>