Решение № 2А-2443/2021 2А-2443/2021~М-2612/2021 М-2612/2021 от 12 июля 2021 г. по делу № 2А-2443/2021

Дело №2а-2443/2021

73RS0004-01-2021-007326-26


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 июля 2021 года город Ульяновск

Заволжский районный суд города Ульяновска в составе

председательствующего судьи О.В. Миллер,

при ведении протокола судебного заседания секретарем А.В. Курчангиной,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению инспекции Федеральной налоговой службы по Заволжскому району г. Ульяновска к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Представитель инспекции Федеральной налоговой службы по Заволжскому району г. Ульяновска (далее по тексту ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска) обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени.

В обоснование исковых требований указал, что на налоговом учете в ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска состоит ФИО1, ИНН №.

В соответствии со ст.357 НК РФ ответчик является плательщиком транспортного налога. В соответствии с п.1 ст.360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Статья 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статья 2 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области» устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Статья 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога – в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (налоговая база х налоговая ставка)/ 12 месяцев х количество месяцев, за которое произведен расчет.

За 2019 год :

ТС ДАФ № – 462,40 х 85,00 руб. х 12 мес = 39 304,00 руб.

ТС ДАФ № – 462,59 х 85,00 руб. х 12 мес = 39 320,00 руб.

Сумма налога к уплате: 78 624,00 руб.

Налоговым органом в соответствии с п.2 ст.52 НК РФ было направлено налоговое уведомление. В установленный законодательством срок для уплаты задолженность по уведомлению не оплачена.

В соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени. Сумма пеней начисленных в соответствии со ст.75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1\300 ставки рефинансирования, действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) х количество дней просрочки \ 1/300 ставки рефинансирования % - пени (руб.).

Поскольку Законом Ульяновской области от 22.09.2017 N 112-30 "О единой дате начала применения на территории Ульяновской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" установлено, что единой датой начала применения на территории Ульяновской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения является 1 января 2018 года, исчисление налога на имущество физических лиц за 2018 год определяется исходя из кадастровой стоимости.

На дату подачи настоящего искового заявления ответчиком не исполнена обязанность по уплате транспортного налога. Земельный налог в сумме 131,0 руб. оплачен 09.02.2021, налог на имущество в размере 1 231,0 руб. оплачен 09.02.2021 и 07.04.2021.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной им в Постановлении от 17.12.1996 N20-П, Определении от 04.07.2002 N 202-0, пени являются дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в случае задержки уплаты налога.

Обращаясь в суд с административным иском представитель ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска просит взыскать ФИО1 задолженность:

по транспортному налогу за 2019 год в размере 78 624,00 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 133,66 руб., пени по налогу на имущество за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в сумме 2,09 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в сумме 0,22 руб., всего: 78 759,97 руб.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.ст. 14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч.3 ст.1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В судебном заседании установлено, что на налоговом учете в ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска состоит ФИО1, ИНН №.

Согласно п.1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Статья 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога – в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (налоговая база х налоговая ставка)/ 12 месяцев х количество месяцев, за которое произведен расчет.

За 2019 год :

ТС ДАФ № – 462,40 х 85,00 руб. х 12 мес = 39 304,00 руб.

ТС ДАФ № – 462,59 х 85,00 руб. х 12 мес = 39 320,00 руб.

Сумма налога к уплате: 78 624,00 руб.

Налоговым органом в соответствии с п.2 ст.52 НК РФ было направлено налоговое уведомление. В установленный законодательством срок для уплаты задолженность по уведомлению не оплачена.

В соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени. Сумма пеней начисленных в соответствии со ст.75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1\300 ставки рефинансирования, действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) х количество дней просрочки \ 1/300 ставки рефинансирования % - пени (руб.)..

На дату подачи настоящего искового заявления ответчиком не исполнена обязанность по уплате транспортного налога. Земельный налог в сумме 131,0 руб. оплачен 09.02.2021, налог на имущество в размере 1 231,0 руб. оплачен 09.02.2021 и 07.04.2021.

В соответствии с п.1 ст.403 НК РФ, вступившей в силу с 01.01.2015, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

При этом п.1 ст.408 НК РФ определено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст.357 НК РФ должник является плательщиком транспортного налога. В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Статья 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статья 2 Закона Ульяновской области №130-30 от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области» устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Статья 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база х налоговая ставка)/12 месяцев х количество месяцев, за которое производится расчёт.

На основании п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговым органом налогоплательщику было направлено налоговое уведомление с учетом п.4 ст.52 НК РФ, в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В установленный в уведомлении срок налог не уплачен.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате задолженности инспекцией в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ 16.12.2020 через личный кабинет налогоплательщика было направлено требование об уплате налога и пени, штрафа.

Требование об уплате налога, сбора, пени должником до настоящего времени не исполнено.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной им в Постановлении от 17.12.1996 N 20-П, Определении от 04.07.2002 N 202-0, пени являются дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в случае задержки уплаты налога.

В связи с тем, что ответчиком не была исполнена обязанность по уплате налога, ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка №8 Заволжского судебного района г. Ульяновска, на основании которого 15.03.2021 был вынесен судебный приказ по делу №2а-488/2021. Определением от 31.03.2021 судебный приказ был отменен.

В соответствии с п.1 и п.2 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В данном случае ввиду неуплаты ФИО1 налогов после получения требования об уплате налога ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска обратилась в суд с административным иском в суд о взыскании с ФИО1 недоимки, пени, в сроки, установленные НК РФ.

В судебном заседании установлено, что и налоговые уведомления и требования направлялись налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждает их передачу налогоплательщику.

С учетом приведенных положений НК РФ, п.1 ст.3 Закона №2003-1 от 09.12.1991 «О налоге на имущество физических лиц», исковые требования ИФНС подлежат удовлетворению.

В связи с тем, что административный истец при подаче искового заявления в суд от уплаты государственной пошлины освобожден, в соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» в размере 2562,80 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-177, 290 КАС РФ суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования инспекции Федеральной налоговой службы по Заволжскому району г. Ульяновска к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес> в пользу инспекции Федеральной налоговой службы по Заволжскому району г. Ульяновска задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 78 624,00 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 133,66 руб., пени по налогу на имущество за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в сумме 2,09 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в сумме 0,22 руб., всего: 78 759,97 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» государственную пошлину в размере 2562,80 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья - О.В. Миллер

Мотивированное решение изготовлено 19 июля 2021 года