Решение № 2А-173/2018 2А-173/2018~М-166/2018 М-166/2018 от 10 сентября 2018 г. по делу № 2А-173/2018

Дело № 2а-173/2018


РЕШЕНИЕИменем Российской Федерации

11 сентября 2018 года п. Глазуновка Орловской области

Глазуновский районный суд Орловской области в составе:

председательствующего судьи Сухова Ю.Т.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Орловской области обратилась в Глазуновский районный суд Орловской области с указанным административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, просит суд взыскать с ФИО1 в пользу МРИ ФНС России №3 по Орловской области задолженность в размере <данные изъяты>

В обоснование заявленного требования указывает, что ФИО1 владеет на праве собственности транспортным средством: автомобилем <данные изъяты> и, следовательно, является плательщиком транспортного налога. Налоговый орган исчислил в отношении автотранспортного средства транспортный налог за 2014 г. по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ> – 1050,00 руб., за 2015 год по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ> – 1050 рублей и направил в его адрес налоговое уведомление, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в срок не позднее <ДД.ММ.ГГГГ> и <ДД.ММ.ГГГГ> ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного налога не уплатил, в связи с чем начислены пени на сумму 399 рублей 64 копейки. В адрес должника направлены требования об уплате сумм налога, пени, штрафа:

от <ДД.ММ.ГГГГ><№> - о взыскании транспортного налога по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, недоимка - 1050 рублей 00 копеек и пени по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ> - 375 рублей 84 копейки;

от <ДД.ММ.ГГГГ><№> о взыскании транспортного налога по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ>, недоимка - 1050 рублей 00 копеек и пени по сроку уплаты <ДД.ММ.ГГГГ> - 23 рубля 80 копеек.

Налогоплательщик в установленный срок вышеуказанные требования налогового органа не исполнил. Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, в настоящее время за ответчиком числится задолженность по транспортному налогу в сумме 2453 рубля 25 копеек, из них недоимка – 2096 рублей 00 копеек, пени – 357 рублей 25 копеек. Мировым судьей судебного участка №4 Советского района г. Орла был вынесен судебный приказ <№> г. от <ДД.ММ.ГГГГ>. Определением мирового судьи судебного участка №4 Советского района г. Орла от <ДД.ММ.ГГГГ> судебный приказ отменен в связи с поступившим возражением ФИО1 Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу в размере 2453 рубля 25 копеек, из которых недоимка – 2096 рублей 00 копеек и пени – 357 рублей 25 копеек.

Определением Глазуновского районного суда Орловской области от 03 сентября 2018 года определено рассмотреть данное административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В установленный законом срок возражений и доказательств по существу заявленных требований от административного ответчика ФИО1 не поступило.

Дополнительных доказательств, подтверждающих заявленные требования административным истцом Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 3 по Орловской области, также не представлено.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

Положениями ст.57 Конституции Российской Федерации определено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.5 ст. 3 НК Российской Федерации ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

К региональным налогам относится, в том числе транспортный налог (ч. 3 ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу положений статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (пункт 3).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем вторым приведенного пункта, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Пункты 2, 4 статьи 52 НК РФ, предусматривают, что в случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу пункта 1 статьи 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно ч. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с ч. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены статьей 4 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 года № 289-ОЗ « О транспортном налоге».

Согласно ст.ст. 1, 2 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 года № 289-ОЗ «О транспортном налоге», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

Законом Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-ОЗ «О транспортном налоге» установлена налоговая ставка для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15 рублей 00 копеек.

Из материалов административного дела усматривается, ФИО1 с 2007 года и по настоящее время принадлежит автотранспортное средство: <данные изъяты>

Поскольку ответчик в установленный в уведомлениях <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д.10) и <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д.14) срок налог не оплатил, налоговым органом в адрес ФИО1 <ДД.ММ.ГГГГ> было направлено требование об уплате транспортного налога <№> со сроком уплаты до <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д. 12-13) и <ДД.ММ.ГГГГ> требование об уплате транспортного налога <№> со сроком уплаты до <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д.16-17).

Административный ответчик ФИО1 обязанность по уплате налога в сроки, установленные законом о налогах и сборах не исполнил, в связи с чем у него образовалась задолженность в размере 2096 рублей 00 копеек транспортный налог с физических лиц за 2014-2015 годы, 357 рублей 25 копеек пени за несвоевременную уплату транспортного налога, что подтверждается распечаткой карточки «расчета с бюджетом» местного уровня по налогу (л.д. 19), расчётом суммы пеней по транспортному налогам (л.д. 18, 20).

Требования об уплате налога ФИО1 были направлены заказным письмом, что подтверждается имеющимися в деле распечатками списка заказных писем <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д.13) и <№> от <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д.17).

Поскольку требования оставлены должником без исполнения, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа относительно вышеуказанных недоимок и пени.

Определением мирового судьи от 26.03.2018 года по делу №2А-2541993/2017 судебный приказ от 19.10.2016 года по возражениям должника ФИО1 был отменен (л.д. 8-9).

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения налогового органа с административными исковыми требованиями о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу и пени в Глазуновский районный суд Орловской области в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Из анализа указанных выше норм права следует, что действующим законодательством на лиц, имеющих в собственности транспортное средство, возложена обязанность по уплате налога и обязанность производить оплату налогов в установленные законом сроки.

При этом несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

Таким образом, судом установлено, что административный ответчик, являясь налогоплательщиком по объектам налогообложения, в установленные сроки не произвел оплату транспортного налога.

Расчет пени судом проверен, административным ответчиком не оспорен, суд приходит к выводу о том, что истец правомерно ставит вопрос о взыскании с ФИО1 задолженности за 2015-2016 год по транспортному налогу в размере 2096 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 357 рублей 25 копеек, а всего о взыскании 2453 рубля 25 копеек.

До настоящего времени сведений о погашении задолженности суду не представлено, с административным иском налоговый орган обратился в суд не позднее 6-и месяцев со дня вынесения судом определения об отмене приказа.

Согласно ст. 59 КАС РФ, доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Согласно ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу ч. 2 ст. 176 КАС РФ суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Согласно ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Поскольку доказательств, опровергающих указанные административным истцом обстоятельства, административным ответчиком суду не представлено, суд основывает свое решение на представленных и имеющихся в деле доказательствах, которые признает достаточными и допустимыми, и, учитывая, что транспортный налог за заявленный период в установленные законодательством сроки не уплачен, доказательств об отсутствии задолженности ФИО1 не представлено, принимая во внимание, что вышеуказанный размер задолженности по налогам и пени административным ответчиком также не оспаривался, суд, проанализировав вышеприведенные нормы законодательства о налогах и сборах, приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения заявленных требований.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец при подаче административного искового заявления на основании п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины, сведений о наличии льгот и/или имущественной несостоятельности для уплаты государственной пошлины у административного ответчика у суда не имеется, она подлежит взысканию с административного ответчика. Её размер согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ составляет 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 291- 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, <ДД.ММ.ГГГГ> года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН <№> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Орловской области задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц в размере 2453 (две тысячи четыреста пятьдесят три) рубля 25 копеек, из которой недоимка по транспортному налогу 2096 (две тысячи девяносто шесть) рублей 00 копеек; пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц в сумме 357 (триста пятьдесят семь) рублей 25 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход муниципального образования «Глазуновский район» Орловской области в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Глазуновский районный суд Орловской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья