Приговор № 1-121/2019 от 15 июля 2019 г. по делу № 1-121/2019

Приговор

именем Российской Федерации

«16» июля 2019 года г. Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Котловой Е.А.,

при секретарях судебного заседания Айсиной Э.Р., Джавадовой К.Р., Дмитриевой М.В., Канаковой Н.Д., Моисеевой Г.С., Шевченко А.В.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Энгельса Саратовской области Супруна А.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Ребровой Л.Н., представившей удостоверение № 803 и ордер № 36,

подсудимой ФИО2,

защитника - адвоката Мазаевой М.С., представившей удостоверение № 2832 и ордер № 606,

представителя потерпевшего МРИ ФНС ФИО71 .................. по Саратовской области КНВ, действующей на основании доверенности,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

- ФИО1., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <...>, гражданина РФ, с высшим образованием, состоящего в браке, имеющего несовершеннолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего в ООО «Сан Авто» заместителем директора, военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, не судимого,

- ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. Энгельса, гражданки РФ, с высшим образованием, не состоящей в браке, имеющей несовершеннолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающей директором ООО «Сан Авто», невоеннообязанной, зарегистрированной и проживающей по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, не судимой, обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

установил:

ФИО1, ФИО2 совершили уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, как единственным учредителем, издано решение .................. о создании Общества с ограниченной ответственностью «СанАвто» (далее по тексту - ООО «СанАвто») с юридическим адресом: ХХХХХХХХХХХХ ХХХХХХХХХХХХ утверждении уставного капитала ООО «СанАвто» в размере 10 000 рублей (100 % уставного капитала), принадлежащих ФИО1, утверждении устава ООО «СанАвто», назначении директором ООО «СанАвто» ФИО2 сроком на пять лет.

Согласно устава ООО «СанАвто», утвержденного решениями единственного учредителя ООО «СанАвто» от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, органами управления общества являются общее собрание участников и единоличный исполнительный орган – директор. К компетенции общего собрания участников относится определение основных направлений деятельности общества, образование единоличного исполнительного органа общества и досрочное прекращение его полномочий, утверждение годовых отчетов, утверждение годовых бухгалтерских балансов. Текущее руководство деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – директором, подотчетным общему собранию участников общества. Директор представляет интересы общества, совершает сделки от имени общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества, организует ведение бухгалтерского учета и отчетности, несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы. Основными видами деятельности данной организации являлись: деятельность автомобильного грузового транспорта, транспортная обработка грузов, организация перевозок грузов, аренда прочих сухопутных транспортных средств и оборудования, деятельность автомобильного грузового специализированного и неспециализированного транспорта, аренда грузового автомобильного транспорта с водителем, прочая вспомогательная деятельность автомобильного транспорта.

На основании заявления ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ООО «СанАвто» зарегистрировано Межрайонной ИФНС России .................. по ХХХХХХХХХХХХ за основным государственным регистрационным номером 1136449002667, с присвоением индивидуального налогового номера <***>, поставлено на налоговый учет по месту нахождения организации в Межрайонной ИФНС России .................. по ХХХХХХХХХХХХ по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, ФИО1 зарегистрирован единственным учредителем ООО СанАвто», ФИО2 - директором ООО «СанАвто», указаны виды деятельности ООО «СанАвто», согласно утвержденных в уставе.

В соответствии с приказом директора ООО «СанАвто» ФИО2 .................. от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ приступила к исполнению обязанностей директора ООО «СанАвто» сроком на 5 лет и приняла на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета в связи с отсутствием в штатном расписании должности главного бухгалтера.

Доверенностью от ДД.ММ.ГГГГ .................. и приказом .................. от ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «СанАвто» ФИО2 наделила ФИО1 правами представлять интересы ООО «СанАвто» в учреждениях и организациях независимо от их организационно-правовой формы, подписывать финансово-хозяйственные документы ООО «СанАвто» от имени директора и главного бухгалтера.

На основании договора от ДД.ММ.ГГГГ .................., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «СанАвто» арендовало у ООО «Стройпроект» и использовало для осуществления предпринимательской деятельности нежилое помещение по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, ХХХХХХХХХХХХ

Расчетные счета ООО «СанАвто» открыты директором ООО «СанАвто» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ФК Открытие» .................., ДД.ММ.ГГГГ в АО «Глобэксбанк» .................., ДД.ММ.ГГГГ в АО «Альфа-Банк» .................., ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Совкомбанк» .................. и ...................

Являясь директором ООО «СанАвто», ФИО2, в силу должностного положения и заключенных договоров с ПАО Банк «ФК Открытие», АО «Глобэксбанк», АО «Альфа-Банк», ПАО «Совкомбанк», обладала полномочиями по распоряжению денежными средствами ООО «СанАвто», находящимися на расчетных счетах .................. в ПАО Банк «ФК Открытие», .................. в АО «Глобэксбанк», .................. в АО «Альфа-Банк», .................. и .................. в ПАО «Совкомбанк», в том числе с помощью удаленных средств доступа.

На основании договора от ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «СанАвто» арендовало у ШАЕ и использовало для осуществления предпринимательской деятельности нежилое помещение по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, ХХХХХХХХХХХХ

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.19, ст.23, ч.1 ст.45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ), ООО «СанАвто» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно ст.13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее по тексту НДС), который представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «СанАвто» признается плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст.146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговый период, согласно ст.163 НК РФ, устанавливается как календарный месяц. Согласно ст.164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость составляет 18 %. Согласно ст.174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Приказом Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ №ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронном виде» установлено, что декларация по налогу на добавленную стоимость составляется на основании книг продаж, книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), а в случаях, установленных НК РФ, на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента).

В соответствии со ст.ст. 171-173 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов. Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно ст. 176 НК РФ в том случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику из бюджета.

Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара внутри страны.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО2, которая являясь директором ООО «СанАвто» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, принимала решения и подписывала документы, касающиеся производственной, хозяйственной и финансовой деятельности ООО «СанАвто», а потому согласно Устава общества и в соответствии с Федеральным законом №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» являлась лицом, которое несет полную персональную ответственность за организацию, надлежащее ведение бухгалтерского учета общества, соблюдение действующего законодательства при выполнении хозяйственных операций, соблюдением налогового законодательства, правильностью начисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет.

В неустановленное в ходе следствия время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, на территории г. Энгельса Саратовской области, точное время и место не установлены, у директора ООО «СанАвто» ФИО2, которой достоверно были известны вышеуказанные положения налогового законодательства, а также то обстоятельство, что в случае надлежащего ведения бухгалтерского и налогового учетов ООО «СанАвто» будет обязано уплачивать крупные суммы налога на добавленную стоимость в бюджет, возник умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с организации ООО «СанАвто», группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений относительно сумм НДС, подлежащих налоговым вычетам.

О своих преступных намерениях директор ООО «СанАвто» ФИО2 поставила в известность учредителя ООО «СанАвто» ФИО1, предложив участие в уклонении от уплаты налогов с организации в крупном размере, на что получила от последнего свое согласие.

В неустановленное в ходе следствия время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, на территории г. Энгельса Саратовской области, точное время и место не установлены, ФИО1 на предложение ФИО2 согласился, вступив с ней в преступный сговор.

Согласно совместно разработанного ФИО1 и ФИО2 плана, преступная схема уклонения от уплаты налогов в крупном размере выглядела следующим образом: на первоначальном этапе учредителю ООО «СанАвто» ФИО1 и директору ООО «СанАвто» ФИО2 следовало подыскать юридические лица, которые зарегистрированы в соответствии с нормами действующего законодательства и имеют открытые расчетные счета в банках, руководителей которых ФИО1 и ФИО2 в дальнейшем решили использовать для уклонения от уплаты налогов с организации ООО «СанАвто» в крупном размере, не посвящая в свою преступную схему. Далее, совместными действиями, используя реквизиты подставного юридического лица, руководитель которого не будет осведомлен об истинном характере финансово-хозяйственных операций совершаемых платежей, изготовить фиктивные договоры и подложные документы бухгалтерского учета: договора на транспортные услуги, счета-фактуры, счета на оплату, акты выполненных работ, заявки и договора-заявки на перевозку груза, подтверждающие оказание транспортных услуг от подставных организаций с учетом сумм налога на добавленную стоимость. Затем на основании вышеуказанных подложных первичных документов, якобы подтверждающих уплату сумм налога на добавленную стоимость, ФИО1 и ФИО2 намеревались организовать включение в регистры бухгалтерского и налогового учетов, в том числе в книги покупок ООО «СанАвто», заведомо ложных сведений о суммах налога на добавленную стоимость, якобы оплаченных подставной организации-поставщику. На последнем этапе преступной деятельности следовало включить эти сведения в налоговые вычеты при исчислении НДС и отразить их в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, что повлечет уменьшение размера НДС, подлежащего уплате в бюджет с организации. При этом ФИО1 и ФИО2 решили фактически пользоваться транспортными услугами перевозчиков, не являющихся плательщиками НДС, что исключает применение налоговых вычетов по этому виду налога.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, находясь в офисном помещении по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, офис 4, действуя во исполнение совместных с ФИО2 преступных намерений, направленных на уклонение от уплаты налогов группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, обратился к ранее знакомому ПРВ, не ставя при этом его в известность о своих преступных намерениях и действиях, предложив оказать помощь в оформлении документов по оказанию транспортных услуг от имени юридических лиц, финансово-хозяйственную деятельность которых он контролирует. Последний, желая в дальнейшем поддерживать деловые отношения с ФИО1 и ФИО2, получать прибыль в виде вознаграждения за «транзитное» перечисление денежных средств, не осознавая характер преступления, совершаемого ФИО1 и ФИО2, в указанные время и месте согласился с предложением ФИО1 и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставил ему реквизиты организаций ООО «Индустрия» (ИНН <***>), ООО «Партнёр» (ИНН <***>), ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» (ИНН <***>), в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставил ему реквизиты ООО «Солярис Ойл» (ИНН <***>), ООО «Автоперевозчик» (ИНН <***>), ООО «Центр Автоперевозок» (ИНН <***>), деятельность которых он контролировал, а именно: сведения о полном наименовании, руководителе, адресе, идентификационном номере налогоплательщика (ИНН), коде причины постановки на учет (КПП), расчетных счетах в банках, необходимые ФИО1 и ФИО2 для последующего изготовления подложных документов, как то: счетов-фактур, актов выполненных работ, заявок и договоров заявок на грузоперевозки, фиктивно подтверждающих оказание транспортных услуг для ООО «СанАвто» от ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Солярис Ойл», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок» и использования данных подложных документов в качестве подтверждения обоснованности исчисления сумм НДС, подлежащих налоговым вычетам по результатам мнимых финансово-хозяйственных операций с указанными организациями. Кроме того, ПРВ предоставил сведения о расчетных счетах ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Солярис Ойл», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», которые были необходимы ФИО1 и ФИО2 для осуществления расчетов с реальными лицами, оказывающими транспортные услуги для ООО «СанАвто».

ООО «Индустрия» (ИНН <***>) ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано Межрайонной ИФНС России .................. по Саратовской области, с ДД.ММ.ГГГГ находится по юридическому адресу: 410031, ХХХХХХХХХХХХ, ХХХХХХХХХХХХ. Основным видом деятельности ООО «Индустрия», согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, являлась деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. Расчетные счета ООО «Индустрия» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ открыты: в АО «Россельхозбанк» .................. и в ПАО «Сбербанк» ................... Учредителем и директором ООО «Индустрия» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась ДМА

Согласно договору от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «Индустрия» и ООО «Аудитюрконсалт», ООО «Аудитюрконсалт» обязалось перед ООО «Индустрия» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности ООО «Индустрия», то есть обрабатывать документацию ООО «Индустрия» и вносить сведения из неё в реестры бухгалтерского и налогового учета, сдавать отчетность в налоговый орган.

ООО «Партнёр» (ИНН <***>) ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова, с ДД.ММ.ГГГГ находится по юридическому адресу: 107031, <...>. Основным видом деятельности ООО «Партнёр», согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, являлась оптовая торговля скобяными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием и принадлежностями. Расчетные счета ООО «Партнёр» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ открыты в ПАО «Сбербанк» .................. и в ПАО «Банк Уралсиб» ................... Учредителем и директором ООО «Партнёр» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась ПАЕ, директором ООО «Партнёр» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся КПВ

Согласно договору от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «Партнёр» и ООО «Аудитюрконсалт», ООО «Аудитюрконсалт» обязалось перед ООО «Партнёр» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности ООО «Партнёр», то есть обрабатывать документацию ООО «Партнёр» и вносить сведения из неё в реестры бухгалтерского и налогового учета, сдавать отчетность в налоговый орган.

ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» (ИНН <***>) ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано Межрайоной ИФНС России .................. по г. Москве, с ДД.ММ.ГГГГ находится по юридическому адресу: 105005, ХХХХХХХХХХХХ, помещение 4, комната 4. Основным видом деятельности ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, являлась деятельность рекламных агентств. Расчетные счета ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ открыты: в ПАО «Сбербанк» .................., в ПАО АКБ «РФА».................., в АО «Тинькофф Банк» ................... Учредителем ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся КМА, директором ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ПДВ

Согласно договору от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» и ООО «Аудитюрконсалт», ООО «Аудитюрконсалт» обязалось перед ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», то есть обрабатывать документацию ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» и вносить сведения из неё в реестры бухгалтерского и налогового учета, сдавать отчетность в налоговый орган.

ООО «Солярис Ойл» (ИНН <***>) ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано Межрайоной ИФНС России .................. по г. Москве, с ДД.ММ.ГГГГ находится по юридическому адресу: 117628, <...>, ком.2. Основным видом деятельности ООО «Солярис Ойл», согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, являлась оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. Расчетные счета ООО «Солярис Ойл» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ открыты: в АО КБ «Модульбанк» .................. и .................., в АО КБ «Локо-Банк» ................... Учредителем и генеральным директором ООО «Солярис Ойл» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ТЮВ

Согласно договору от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «Солярис Ойл» и ООО «Аудитюрконсалт», ООО «Аудитюрконсалт» обязалось перед ООО «Солярис Ойл» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности ООО «Солярис Ойл», то есть обрабатывать документацию ООО «Солярис Ойл» и вносить сведения из неё в реестры бухгалтерского и налогового учета, сдавать отчетность в налоговый орган.

ООО «Автоперевозчик» (ИНН <***>) ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано Межрайоной ИФНС России .................. по г.Москве, с ДД.ММ.ГГГГ находится по юридическому адресу: 109202, <...>, ком.18. Основным видом деятельности ООО «Автоперевозчик», согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, являлась деятельность автомобильного грузового транспорта. Расчетный счет ООО «Автоперевозчик» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ открыт в АО КБ «Локо-Банк» ................... Учредителем и генеральным директором ООО «Автоперевозчик» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась ПДА

Согласно договору от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «Автоперевозчик» и ООО «Аудитюрконсалт», ООО «Аудитюрконсалт» обязалось перед ООО «Автоперевозчик» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности ООО «Автоперевозчик», то есть обрабатывать документацию ООО «Автоперевозчик» и вносить сведения из неё в реестры бухгалтерского и налогового учета, сдавать отчетность в налоговый орган.

ООО «Центр Автоперевозок» (ИНН <***>) ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано Межрайоной ИФНС России .................. по г.Москве, с ДД.ММ.ГГГГ находится по юридическому адресу: 129344, ХХХХХХХХХХХХ, корпус 1, помещение 2, ком.3. Основным видом деятельности ООО «Центр Автоперевозок», согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, являлась деятельность автомобильного грузового транспорта. Расчетные счета ООО «Центр Автоперевозок» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ открыты в АО КБ «Локо-Банк» .................., в АО КБ «Модульбанк» .................. и .................., в АО «Россельхозбанк» ................... Учредителем и генеральным директором ООО «Центр Автоперевозок» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся САВ

Согласно договору от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «Центр Автоперевозок» и ООО «Аудитюрконсалт», ООО «Аудитюрконсалт» обязалось перед ООО «Центр Автоперевозок» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности ООО «Центр Автоперевозок», то есть обрабатывать документацию ООО «Центр Автоперевозок» и вносить сведения из неё в реестры бухгалтерского и налогового учета, сдавать отчетность в налоговый орган.

ПРВ в ООО «Аудитюрконсалтинг» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся генеральным директором, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заместителем генерального директора, фактически контролируя деятельность ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Солярис Ойл», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок».

Полученные от ПРВ реквизиты ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Солярис Ойл», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок» ФИО1 передал ФИО2, чем обеспечил совершение совместного преступления.

ФИО2 и ФИО1, действуя группой лиц по предварительному сговору, во исполнение ранее разработанного совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, организовали подыскание индивидуальных предпринимателей, оказывающих транспортные услуги, которые не являются плательщиками НДС, а также заключение с ними договоров на транспортные услуги.

С целью сокрытия преступления, ФИО1 и ФИО2 в период 2016-2017 гг. с расчетных счетов ООО «СанАвто» произвели перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Солярис Ойл», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок».

Далее, ПРВ, не осведомленный о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, действуя по их поручению, организовал оплату оказанных индивидуальными предпринимателями для ООО «СанАвто» транспортных услуг без учета НДС с расчетных счетов ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Солярис Ойл», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», на расчетные счета индивидуальных предпринимателей с использованием денежных средств, полученных от ООО «СанАвто».

Фактически индивидуальные предприниматели оказали транспортные услуги для ООО «СанАвто», минуя ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Солярис Ойл», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок».

Затем, действуя группой лиц по предварительному сговору, во исполнение совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, ФИО1 и ФИО2 фиктивно оформляли оказание транспортных услуг для ООО «СанАвто» от организаций ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Солярис Ойл», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», якобы с учетом НДС.

Разработанная ФИО1 и ФИО2 преступная схема позволила в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ применять вычеты по НДС по фиктивным сделкам с ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Солярис Ойл», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», уменьшая тем самым сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет ООО «СанАвто».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, директор ООО «СанАвто» ФИО2, находясь в офисе ООО «СанАвто» на территории ХХХХХХХХХХХХ, действуя группой лиц по предварительному сговору, во исполнение преступного плана, разработанного совместно с ФИО1, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «СанАвто» в крупном размере, организовала изготовление при неустановленных обстоятельствах первичных документов бухгалтерского учета – договоров на транспортные услуги, счетов-фактур, счетов на оплату, актов выполненных работ, заявок и договоров-заявок на перевозку груза с использованием реквизитов ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», предоставленных ПРВ, подтверждающих оказание транспортных услуг от ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» для ООО «СанАвто», расписалась и проставила оттиски печати ООО «СанАвто» на актах выполненных работ, после чего передала указанные документы ФИО1

Учредитель ООО «СанАвто» ФИО1, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, выполняя отведенную ему преступную роль, в офисном помещении по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, ХХХХХХХХХХХХ предоставил ПРВ изготовленные под контролем ФИО2 фиктивные документы между ООО «СанАвто» и ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», для проставления на них оттисков печатей указанных организаций.

В указанное время и месте, ПРВ, не осведомленный о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2 и действуя по их поручению, проставил на предоставленные ФИО1 и изготовленные под контролем ФИО2 фиктивные документы между ООО «СанАвто» и ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» оттиски печатей указанных организаций, после чего вернул их ФИО1, а тот ФИО2, при этом подписи в счетах-фактурах выполнены от имени руководителей и главных бухгалтеров ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» неустановленными лицами при неустановленных обстоятельствах.

Далее, действуя в соответствии с принципами бухгалтерского учета ФИО2, включила в книгу покупок ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года следующие подложные счета-фактуры, являющиеся основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ:

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 136 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 20 745,76 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 360 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 54 915,25 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 348 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 53 084,75 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 330 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 50 338,98 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 330 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 50 338,98 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 310 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 47 288,14 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 305 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 46 525,42 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 295 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 000 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 180 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 27 457,63 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 305 200 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 46 555,93 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 290 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 44 237,29 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 316 800 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 48 325,42 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 290 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 44 237,29 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 211 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 32 262,71 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 330 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 50 338,98 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 373 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 56 898,31 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 296 300 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 198,31 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 118 700 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 18 106,78 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 95 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 14 491,53 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 96 939 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 14 787,3 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 126 531 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 19 301,34 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 185 714 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 28 329,25 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 348 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 53 161,02 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 340 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 51 864,41 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 350 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 53 389,83 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 202 380 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 30 871,53 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 240 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 36 610,17 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 300 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 762,71 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 330 400 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 50 400 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 304 600 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 46 464,41 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 380 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 57 966,10 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 160 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 24 406,78 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 286 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 43 627,12 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 276 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 42 101,69 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 365 600 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 55 769,49 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 323 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 49 271,19 рубль;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 316 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 48 203,39 рубля;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 316 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 48 203,39 рубля;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 315 200 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 48 081,36 рубль;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 313 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 47 745,76 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 306 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 46 677,97 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 272 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 41 491,53 рубль;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 274 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 41 796,61 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 278 600 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 42 498,31 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 271 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 41 338,98 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 264 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 40 271,19 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 258 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 39 355,93 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 237 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 36 152,54 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 234 800 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 35 816,95 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 232 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 35 466,10 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 221 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 33 711,86 рубль;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 218 700 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 33 361,02 рубль;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 207 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 31 576,27 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 194 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 29 593,22 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 69 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 10 525,42 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 150 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 22 881,36 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 216 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 32 949,15 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 198 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 30 203,39 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 70 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 10 677,97 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 380 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 57 966,10 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 130 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 19 830,51 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 354 400 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 54 061,02 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 337 100 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 51 422,03 рубля;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 324 300 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 49 469,49 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 223 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 34 016,95 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 264 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 40 271,19 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 181 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 27 610,17 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 134 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 20 440,68 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 544 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 82 983,05 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 154 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 23 491,53 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 357 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 54 457,63 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 398 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 60 711,86 рубль;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 179 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 27 381,36 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 193 200 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 29 471,19 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 275 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 42 025,42 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 281 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 42 864,41 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 283 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 43 169,49 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 292 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 44 542,37 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 299 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 610,17 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 275 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 42 025,42 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 281 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 42 864,41 рубля;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 301 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 915,25 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 293 200 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 44 725,42 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 302 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 46 067,79 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 310 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 47 288,14 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 349 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 53 237,29 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 298 300 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 503,39 рублей, всего на сумму 23 472 264 рубля, в том числе НДС 3 580 514,87 рубля, из которых по ООО «Индустрия» (ИНН <***>) на сумму 9 147 564 рубля, в том числе НДС 1 395 391,13 рубль, по ООО «Партнёр» (ИНН <***>) на сумму 10 111 500 рублей, в том числе НДС 1 542 432,22 рубля, по ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» (ИНН <***>) на сумму 4 213 200 рублей, в том числе НДС 642 691,52 рубль.

Впоследствии директор ООО «СанАвто» ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО1, во исполнение преступного плана, использовала ложные сведения из книги покупок ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года о подлежащей налоговому вычету сумме НДС по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» при составлении налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года, а именно включила сумму НДС из указанных счетов-фактур от продавцов ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в общую сумму НДС, предъявленную к вычету по строке «3_120_03» - «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг) …, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п.5 ст.171 НК РФ» и по строке «3_190_03» - «Общая сумма налога, подлежащая вычету …» в разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…».

Директор ООО «СанАвто» ФИО2, действуя по предварительному сговору с учредителем ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не оказывали транспортные услуги для ООО «СанАвто», а в книгу покупок ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года и в налоговую декларацию за 3 квартал 2016 года в раздел 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…» в строки «3_120_03» - «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг) …, а также сумма налога, подлежащая вычету в соот. с п.5 ст.171 НК РФ» и «3_190_03» - «Общая сумма налога, подлежащая вычету …» внесены заведомо ложные сведения относительно суммы НДС, исчисленной к уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «СанАвто» по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, ХХХХХХХХХХХХ умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, действуя в нарушение ст.ст. 143, 146, 171-173, 176 НК РФ, с помощью электронной подписи подписала налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года с заведомо ложными сведениями и через ООО «Инфослужба предпринимателей» посредством телекоммуникационных каналов связи представила её и книгу покупок ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года в Межрайонную ИФНС .................. по Саратовской области, расположенную по адресу: ХХХХХХХХХХХХ.

Получив указанную налоговую декларацию и книгу покупок ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи, работники Межрайонной ИФНС ФИО243 .................. по Саратовской области, не подозревая о преступных действиях ФИО1 и ФИО2, приняли к налоговым вычетам за 3 квартал 2016 года налог на добавленную стоимость в сумме 3 580 514,87 рублей по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит». Фактически ООО «СанАвто» не имело права на налоговые вычеты в сумме 3 580 514,87 рублей по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», и указанная сумма налога на добавленную стоимость подлежала уплате в бюджет. Следовательно, сумма неуплаченного ООО «СанАвто» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года составила 3 580 514,87 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, директор ООО «СанАвто» ФИО2, находясь в офисе ООО «СанАвто» по адресу: <...>, действуя группой лиц по предварительному сговору, во исполнение преступного плана, разработанного совместно с ФИО1, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «СанАвто» в крупном размере, организовала изготовление при неустановленных обстоятельствах первичных документов бухгалтерского учета – договоров на транспортные услуги, счетов-фактур, счетов на оплату, актов выполненных работ, заявок и договоров-заявок на перевозку груза с использованием реквизитов ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» предоставленных ПРВ, подтверждающих оказание транспортных услуг от ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» для ООО «СанАвто», расписалась и проставила оттиски печати ООО «СанАвто» на части актов выполненных работ, а на части актов выполненных работ проставила факсимиле своей подписи и оттиски печати ООО «СанАвто», после чего передала указанные документы ФИО1

Учредитель ООО «СанАвто» ФИО1, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО2, выполняя отведенную ему преступную роль, в офисном помещении по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, ХХХХХХХХХХХХ предоставил ПРВ изготовленные под контролем ФИО2 фиктивные документы между ООО «СанАвто» и ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», для проставления на них оттисков печатей указанных организаций.

В указанное время и месте, ПРВ, не осведомленный о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, и, действуя по их поручению, проставил на предоставленные ФИО1 изготовленные под контролем ФИО2 фиктивные документы между ООО «СанАвто» и ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», оттиски печатей указанных организаций, после чего вернул их ФИО1, а тот ФИО2, при этом подписи в счетах-фактурах выполнены от имени руководителей и главных бухгалтеров ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» неустановленными лицами при неустановленных обстоятельствах.

Далее, действуя в соответствии с принципами бухгалтерского учета, ФИО2 включила в книгу покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года следующие подложные счета-фактуры, являющиеся основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ:

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 258 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 39 355,96 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 239 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 36 457,63 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 211 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 32 186,44 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 190 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 28 983,05 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 180 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 27 457,63 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 202 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 30 813,56 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 21 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 3 203,39 рубля;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 60 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 9 152,54 рубля;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 75 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 11 440,68 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 133 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 20 288,14 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 801 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 122 186,44 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 240 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 36 686,44 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 232 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 35 389,83 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 210 300 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 32 079,66 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 362 800 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 55 342,37 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 896 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 136 677,97 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 236 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 36 000 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 185 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 28 220,34 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 341 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 52 093,22 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 328 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 50 110,17 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 335 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 51 177,97 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 203 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 30 966,10 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 155 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 23 644,07 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 836 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 127 525,42 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 191 600 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 29 227,12 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 708 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 108 000 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 364 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 55 525,42 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 329 400 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 50 247,46 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 158 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 24 101,69 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 196 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 29 898,31 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 186 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 28 372,88 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 199 800 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 30 477,97 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 336 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 51 254,24 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 358 200 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 54 640,68 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 215 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 32 796,61 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 310 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 47 288,14 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 166 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 25 322,03 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 513 300 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 78 300 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 426 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 64 983,05 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 462 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 70 474,58 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 345 700 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 52 733,90 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 201 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 30 661,02 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 227 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме34 627,12 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 774 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 118 144,07 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 285 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 43 474,58 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 319 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 48 737,29 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 465 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 71 008,47 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 230 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 35 084,75 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 371 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 56 669,49 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 238 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 36 305,08 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 458 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 69 864,41 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 395 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 60 330,51 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 187 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 28 525,42 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 259 400 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 39 569,49 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 321 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 48 966,10 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 120 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 18 305,08 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 328 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 50 033,90 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 403 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 61 474,58 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 350 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 53 389,83 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 193 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 29 440,68 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 273 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 41 644,07 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 415 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 63 305,08 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 512 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 78 101,69 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 347 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 52 932,20 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 420 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 64 067,80 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 278 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 42 483,05 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 219 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 33 406,78 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 346 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 52 855,93 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 182 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 27 762,71 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 272 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 41 491,53 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 369 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 56 288,14 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 214 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 32 644,07 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 300 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 762,71 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 220 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 33 559,32 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 612 600 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 93 447,46 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 709 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 108 228,81 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 266 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 40 576,27 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 167 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 25 550,85 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 134 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 20 440,68 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 371 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 56 593,22 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 261 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 39 813,56 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 369 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 56 288,14 рублей, всего на сумму 26 332 900 рублей, в том числе НДС 4 016 883,07 рубля, из которых по ООО «Автоперевозчик» (ИНН <***>) на сумму 21 681 600 рублей, в том числе НДС 3 307 362,73 рубля; по ООО «Индустрия» (ИНН <***>) на сумму 1 078 000 рублей, в том числе НДС 164 440,68 рублей; по ООО «Партнёр» (ИНН <***>) на сумму 1 764 500 рублей, в том числе НДС 269 161,02 рубль; по ООО «Солярис Ойл» (ИНН <***>) на сумму 896 000 рублей, в том числе НДС 136 677,97 рублей; по ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» (ИНН <***>) на сумму 912 800 рублей, в том числе НДС 139 240,67 рублей.

Впоследствии директор ООО «СанАвто» ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО1, во исполнение преступного плана, использовала ложные сведения из книги покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года о подлежащей налоговому вычету сумме НДС по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» при составлении первичной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, а именно включила сумму НДС из указанных счетов-фактур от продавцов ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в общую сумму НДС, предъявленную к вычету по строке «3_120_03» - «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг) …, а также сумма налога, подлежащая вычету в соот. с п.5 ст.171 НК РФ» и по строке «3_190_03» - «Общая сумма налога, подлежащая вычету …» в разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…».

Директор ООО «СанАвто» ФИО2, действуя по предварительному сговору с учредителем ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не оказывали транспортные услуги для ООО «СанАвто», а в книгу покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года и в первичную налоговую декларацию за 4 квартал 2016 года в раздел 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…» в строки «3_120_03» - «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг)…, а также сумма налога, подлежащая вычету в соот. с п.5 ст.171 НК РФ» и «3_190_03» - «Общая сумма налога, подлежащая вычету …» внесены заведомо ложные сведения относительно суммы НДС, исчисленной к уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «СанАвто» по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, ХХХХХХХХХХХХ умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, действуя в нарушение ст.ст. 143, 146, 171-173, 176 НК РФ, с помощью электронной подписи подписала первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года с заведомо ложными сведениями и через ООО «Инфослужба предпринимателей» посредством телекоммуникационных каналов связи представила её и книгу покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года в Межрайонную ИФНС .................. по Саратовской области, расположенную по адресу: ХХХХХХХХХХХХ.

Получив указанную первичную налоговую декларацию и книгу покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи, работники Межрайонной ИФНС .................. по Саратовской области, не подозревая о преступных действиях ФИО1 и ФИО2, приняли к налоговым вычетам за 4 квартал 2016 года налог на добавленную стоимость в сумме 4 016 883,07 рубля по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит». Фактически ООО «СанАвто» не имело права на налоговые вычеты в сумме 4 016 883,07 рубля по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», и указанная сумма налога на добавленную стоимость подлежала уплате в бюджет. Следовательно, сумма неуплаченного ООО «СанАвто» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года составила 4 016 883,07 рубля.

В неустановленный в ходе следствия период времени, но не позднее 15.03.2017г., директор ООО «СанАвто» ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО1, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, использовала ложные сведения из книги покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года о подлежащей налоговому вычету сумме НДС по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» при составлении уточнённой (1) налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, а именно включила сумму НДС из указанных счетов-фактур от продавцов ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в общую сумму НДС, предъявленную к вычету по строке «3_120_03» - «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг) …, а также сумма налога, подлежащая вычету в соот. с п.5 ст.171 НК РФ» и по строке «3_190_03» - «Общая сумма налога, подлежащая вычету …» в разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…».

Директор ООО «СанАвто» ФИО2, действуя по предварительному сговору с учредителем ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не оказывали транспортные услуги для ООО «СанАвто», а в книгу покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года и в уточнённую (1) налоговую декларацию за 4 квартал 2016 года в раздел 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…» в строки «3_120_03» - «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг)…, а также сумма налога, подлежащая вычету в соот. с п.5 ст.171 НК РФ» и «3_190_03» - «Общая сумма налога, подлежащая вычету …» внесены заведомо ложные сведения относительно суммы НДС, исчисленной к уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «СанАвто» по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, ХХХХХХХХХХХХ умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, действуя в нарушение ст.ст. 143, 146, 171-173, 176 НК РФ, с помощью электронной подписи подписала уточнённую (1) налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года с заведомо ложными сведениями и через ООО «Инфослужба предпринимателей» посредством телекоммуникационных каналов связи представила её и книгу покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года в Межрайонную ИФНС .................. по Саратовской области по адресу: ХХХХХХХХХХХХ.

Получив указанную налоговую декларацию и книгу покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи, работники МРИ ФНС России .................. по Саратовской области, не подозревая о преступных действиях ФИО1 и ФИО2, приняли к налоговым вычетам за 4 квартал 2016 года налог на добавленную стоимость в сумме 4 016 883,07 рубля по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит». Фактически ООО «СанАвто» не имело права на налоговые вычеты в сумме 4 016 883,07 рубля по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», и указанная сумма налога на добавленную стоимость подлежала уплате в бюджет. Следовательно, сумма неуплаченного ООО «СанАвто» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года составила 4 016 883,07 рубля.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, директор ООО «СанАвто» ФИО2, находясь в офисе ООО «СанАвто» по адресу: <...>, действуя группой лиц по предварительному сговору, во исполнение преступного плана, разработанного совместно с ФИО1, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «СанАвто» в крупном размере, организовала изготовление при неустановленных обстоятельствах первичных документов бухгалтерского учета – договоров на транспортные услуги, счетов-фактур, счетов на оплату, актов выполненных работ, заявок и договоров-заявок на перевозку груза с использованием реквизитов ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Солярис Ойл», предоставленных ПРВ, подтверждающих оказание транспортных услуг от ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Солярис Ойл» для ООО «СанАвто», расписалась и проставила оттиски печати ООО «СанАвто» на части актов выполненных работ, а на части актов выполненных работ проставила факсимиле своей подписи и оттиски печати ООО «СанАвто».

Далее, действуя в соответствии с принципами бухгалтерского учета ФИО2 включила в книгу покупок ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года следующие подложные счета-фактуры, не имеющие подписей руководителей и главных бухгалтеров ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Солярис Ойл», являющиеся основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ:

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 99 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 15 101,69 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 268 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 40 881,36 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 453 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 69 101,69 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 290 800 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 44 359,32 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 472 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 72 000 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 386 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 58 881,36 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 376 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 57 355,93 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 222 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 33 864,41 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 268 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 40 881,36 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 169 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 25 779,66 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 463 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 70 627,12 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 356 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 54 305,08 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 825 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 125 847,46 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 347 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 52 932,20 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 456 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 69 635,59 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 135 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 20 593,22 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 68 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 10 372,88 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 486 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 74 135,59 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 256 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 39 050,85 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 603 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 91 983,05 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 137 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 20 898,31 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 350 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 53 389,83 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 956 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 145 830,51 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 960 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 146 440,68 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 255 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 38 898,31 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 475 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 72 533,90 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 520 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 79 322,03 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 437 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 66 661,02 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 278 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 42 406,78 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 776 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 118 449,15 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 475 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 72 533,90 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 438 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 66 813,56 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 101 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 15 406,78 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 95 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 14 491,53 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 143 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 21 813,56 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 350 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 53 389,83 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 425 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 64 830,51 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 563 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 85 881,36 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 238 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 36 305,08 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 190 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 28 983,05 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 753 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 114 864,41 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 468 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 71 389,83 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 297 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 305,08 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 265 800 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 40 545,76 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 325 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 49 576,27 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 311 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 47 440,68 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 259 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 39 508,47 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 238 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 36 305,08 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 295 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 000 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 356 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 54 305,08 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 248 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 37 906,78 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 243 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 37 144,07 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 319 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 48 737,29 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 310 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 47 364,41 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 243 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 37 144,07 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 187 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 28 525,42 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 497 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 75 813,56 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 521 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 79 474,58 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 156 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 23 796,61 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 243 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 37 067,80 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 359 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 54 762,71 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 752 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 114 711,86 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 326 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 49 805,08 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 452 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 68 949,15 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 361 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 55 067,80 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 389 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 59 338,98 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 368 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 56 135,59 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 346 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 52 779,66 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 255 900 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 39 035,59 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 275 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 41 949,15 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 456 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 69 559,32 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 371 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 56 593,22 рублей, всего на сумму 26 411 500 рублей, в том числе НДС 4 028 872,86 рубля, из которых по ООО «Автоперевозчик» (ИНН <***>) на сумму 7 680 900 рублей, в том числе НДС 1 171 662,70 рубля; по ООО «Индустрия» (ИНН <***>) на сумму 13 057 800 рублей, в том числе НДС 1 991 867,8 рублей; по ООО «Центр Автоперевозок» (ИНН <***>) на сумму 5 316 800 рублей, в том числе НДС 811 037,28 рублей; по ООО «Солярис Ойл» (ИНН <***>) на сумму 356 000 рублей, в том числе НДС 54 305,08 рублей.

Впоследствии директор ООО «СанАвто» ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО1, во исполнение преступного плана, использовала ложные сведения из книги покупок ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года о подлежащей налоговому вычету сумме НДС по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Солярис Ойл» при составлении налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года, а именно включила сумму НДС из указанных счетов-фактур от продавцов ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Солярис Ойл» в общую сумму НДС, предъявленную к вычету по строке «3_120_03» - «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг) …, а также сумма налога, подлежащая вычету в соот. с п.5 ст.171 НК РФ» и по строке «3_190_03» - «Общая сумма налога, подлежащая вычету …» в разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…».

Директор ООО «СанАвто» ФИО2, действуя по предварительному сговору с учредителем ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Солярис Ойл» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не оказывали транспортные услуги для ООО «СанАвто», а в книгу покупок ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года и в налоговую декларацию за 1 квартал 2017 года в раздел 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…» в строки «3_120_03» - «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг) …, а также сумма налога, подлежащая вычету в соот. с п.5 ст.171 НК РФ» и «3_190_03» - «Общая сумма налога, подлежащая вычету …» внесены заведомо ложные сведения относительно суммы НДС, исчисленной к уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «СанАвто» по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, ХХХХХХХХХХХХ, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, действуя в нарушение ст.ст. 143, 146, 171-173, 176 НК РФ, с помощью электронной подписи подписала налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года с заведомо ложными сведениями и через ООО «Инфослужба предпринимателей» посредством телекоммуникационных каналов связи представила её и книгу покупок ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года в Межрайонную ИФНС .................. по Саратовской области, расположенную по адресу: ХХХХХХХХХХХХ.

Получив указанную налоговую декларацию и книгу покупок ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года и ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи, работники Межрайонной ИФНС .................. по Саратовской области, не подозревая о преступных действиях ФИО1 и ФИО2, приняли к налоговым вычетам за 1 квартал 2017 года налог на добавленную стоимость в сумме 4 028 872,86 рубля по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Солярис Ойл». Фактически ООО «СанАвто» не имело права на налоговые вычеты в сумме 4 028 872,86 рубля по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Солярис Ойл», и указанная сумма налога на добавленную стоимость подлежала уплате в бюджет. Следовательно, сумма неуплаченного ООО «СанАвто» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года составила 4 028 872,86 рубля.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, директор ООО «СанАвто» ФИО2, находясь в офисе ООО «СанАвто» по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, ХХХХХХХХХХХХ действуя группой лиц по предварительному сговору, во исполнение преступного плана, разработанного совместно с ФИО34, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «СанАвто» в крупном размере, организовала изготовление при неустановленных обстоятельствах первичных документов бухгалтерского учета – договоров на транспортные услуги, счетов-фактур, счетов на оплату, актов выполненных работ, заявок и договоров-заявок на перевозку груза с использованием реквизитов ООО «Автоперевозчик», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Индустрия», предоставленных ПРВ, подтверждающих оказание транспортных услуг от ООО «Автоперевозчик», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Индустрия» для ООО «СанАвто», расписалась и проставила оттиски печати ООО «СанАвто» на части актов выполненных работ.

Далее, действуя в соответствии с принципами бухгалтерского учета, ФИО2 включила в книгу покупок ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года следующие подложные счета-фактуры, не имеющие подписей руководителей и главных бухгалтеров ООО «Автоперевозчик», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Индустрия», являющиеся основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ:

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 112 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 17 084,75 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 692 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 105 559,32 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 97 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 14 796,61 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 90 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 13 728,81 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 99 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 15 101,69 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 157 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 23 949,15 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 116 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 17 771,19 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 87 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 13 271,19 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 85 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 12 966,10 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 79 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 12 050,85 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 93 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 14 186,44 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 83 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 12 661,02 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 75 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 11 440,68 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 82 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 12 584,75 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 79 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 12 050,85 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 66 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 10 144,07 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 97 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 14 796,61 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 78 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 11 974,58 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 96 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 14 720,34 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 175 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 26 694,92 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 199 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 30 355,93 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 64 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 9 838,98 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 356 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 54 305,08 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 335 400 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 51 162,71 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 247 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 37 754,24 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 296 200 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 183,05 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 276 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 42 177,97 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 305 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 46 525,42 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 99 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 15 101,69 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 138 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 21 050,85 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 297 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 305,08 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 265 200 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 40 454,24 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 335 600 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 51 193,22 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 99 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 15 177,97 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 297 200 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 335,59 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 247 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 37 677,97 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 357 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 54 457,63 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 298 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 533,90 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 165 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 25 169,49 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 183 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 27 915,25 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 297 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 305,08 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 315 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 48 050,85 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 45 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 6 864,41 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 85 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 12 966,10 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 95 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 14 491,53 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 57 600 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 8 786,44 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 247 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 37 677,97 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 313 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 47 745,76 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 426 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 65 059,32 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 77 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 11 745,76 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 86 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 13 118,64 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 149 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 22 728,81 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 68 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 10 372,88 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 73 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 11 135,59 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 178 400 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 27 213,56 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 280 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 42 711,86 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 256 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 39 050,85 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 302 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 46 144,07 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 296 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 152,54 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 189 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 28 830,51 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 275 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 41 949,15 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 287 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 43 779,66 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 299 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 610,17 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 203 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 30 966,10 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 294 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 44 923,73 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 247 600 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 37 769,49 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 305 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 46 601,69 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 356 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 54 305,08 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 81 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 12 355,93 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 57 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 8 694,92 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 39 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 5 949,15 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 257 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 39 203,39 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 652 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 99 457,63 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 277 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 42 330,51 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 222 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 33 864,41 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 357 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 54 457,63 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 385 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 58 728,81 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 297 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 381,36 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 344 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 52 474,58 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 246 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 37 525,42 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 297 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 381,36 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 258 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 39 355,93 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 422 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 64 372,88 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 275 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 41 949,15 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 28 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 4 271,19 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 298 400 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 45 518,64 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 65 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 9 915,25 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 328 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 50 033,90 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 385 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 58 728,81 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 307 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 46 830,51 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 88 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 13 423,73 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 45 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 6 864,41 рублей;

- .................. от ДД.ММ.ГГГГ от продавца ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» на транспортные услуги на общую сумму 77 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 11 822,03 рублей, всего на сумму 19 595 600 рублей, в том числе НДС 2 989 159,31 рублей, из которых по ООО «Автоперевозчик» (ИНН <***>) на сумму 2 000 000 рублей, в том числе НДС 305 084,76 рубля; по ООО «Солярис Ойл» (ИНН <***>) на сумму 9 680 500 рублей, в том числе НДС 1 476 686,43 рублей; по ООО «Центр Автоперевозок» (ИНН <***>) на сумму 7 111 100 рублей, в том числе НДС 1 084 744,05 рублей; по ООО «Индустрия» (ИНН <***>) на сумму 804 000 рублей, в том числе НДС 122 644,07 рублей.

Впоследствии директор ООО «СанАвто» ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору с ФИО1, во исполнение преступного плана, использовала ложные сведения из книги покупок ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года о подлежащей налоговому вычету сумме НДС по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Автоперевозчик», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Индустрия» при составлении налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года, а именно включила сумму НДС из указанных счетов-фактур от продавцов ООО «Автоперевозчик», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Индустрия» в общую сумму НДС, предъявленную к вычету по строке «3_120_03» - «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг) …, а также сумма налога, подлежащая вычету в соот. с п.5 ст.171 НК РФ» и по строке «3_190_03» - «Общая сумма налога, подлежащая вычету …» в разделе 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…».

Директор ООО «СанАвто» ФИО2, действуя по предварительному сговору с учредителем ФИО1, заведомо зная о том, что ООО «Автоперевозчик», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Индустрия» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не оказывали транспортные услуги для ООО «СанАвто», а в книгу покупок ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года и в налоговую декларацию за 2 квартал 2017 года в раздел 3 «расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…» в строки «3_120_03» - «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг) …, а также сумма налога, подлежащая вычету в соот. с п.5 ст.171 НК РФ» и «3_190_03» - «Общая сумма налога, подлежащая вычету …» внесены заведомо ложные сведения относительно суммы НДС, исчисленной к уплате, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «СанАвто» по вышеуказанному адресу, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, действуя в нарушение ст.ст. 143, 146, 171-173, 176 НК РФ, с помощью электронной подписи подписала налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года с заведомо ложными сведениями и через ИП АМВ посредством телекоммуникационных каналов связи представила её и книгу покупок ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года в Межрайонную ИФНС .................. по Саратовской области.

Получив указанную налоговую декларацию и книгу покупок ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи, работники Межрайонной ИФНС .................. по Саратовской области, не подозревая о преступных действиях ФИО1 и ФИО2, приняли к налоговым вычетам за 2 квартал 2017 года налог на добавленную стоимость в сумме 2 989 159,31 рублей по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Автоперевозчик», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Индустрия». Фактически ООО «СанАвто» не имело права на налоговые вычеты в сумме 2 989 159,31 рублей по фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Автоперевозчик», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Индустрия», и указанная сумма налога на добавленную стоимость подлежала уплате в бюджет. Следовательно, сумма неуплаченного ООО «СанАвто» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года составила 2 989 159,31 рублей.

В результате совместных, согласованных, преступных действий учредителя ООО «СанАвто» ФИО1 и директора ООО «СанАвто» ФИО2, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, а именно включение в книги покупок за период 2016-2017 годов счетов-фактур по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок» на общую сумму 95 812 264 рубля привело к увеличению налоговых вычетов по НДС, а соответственно к уменьшению налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет, исчисленного в налоговых декларациях по НДС ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 14 615 430,11 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, придавая видимость реальности фиктивным финансово-хозяйственным операциям с ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок» директор ООО «СанАвто» ФИО2 и учредитель ООО «СанАвто» ФИО1, действуя по предварительному сговору, используя удаленный доступ к расчетным счетам ООО «СанАвто» производили перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «СанАвто» на расчетные счета ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок» якобы в качестве оплаты за оказанные транспортные услуги на общую сумму 50 445 103 рубля, из которых 24 847 219 рублей с расчетного счета ООО «СанАвто» .................. в ПАО Банк «ФК Открытие» на расчетный счет ООО «Автоперевозчик» .................. в АО КБ «Локо-Банк» на общую сумму 5 455 000 рублей, на расчетный счет ООО «Индустрия» .................. в Саратовском отделении .................. ПАО «Сбербанк» на сумму 1 420 714 рубля, на расчетный счет ООО «Индустрия» .................. в Саратовском РФ АО «Россельхозбанк» на сумму 4 993 419 рублей, на расчетный счет ООО «Партнёр» в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в ХХХХХХХХХХХХ .................. в сумме 69 000 рублей, на расчетный счет .................. на сумму 6 370 086 рублей, на расчетный счет ООО «Солярис Ойл» .................. в АО КБ «Локо-банк» на сумму 2 910 000 рублей, на расчетный счет ООО «Солярис Ойл» .................. в Московском филиале АО КБ «Модульбанк» на сумму 1 850 000 рублей, на расчетный счет ООО «Центр Автоперевозок» .................. в Московском филиале АО КБ «Модульбанк» на сумму 800 000 рублей, на расчетный счет ООО «Центр Автоперевозок» .................. в Саратовском РФ АО «Россельхозбанк» на сумму 979 000 рублей, 24 251 384 рубля с расчетного счета ООО «СанАвто» .................. в АО «Глобэксбанк» на расчетный счет ООО «Автоперевозчик» .................. в АО КБ «Локо-Банк» на общую сумму 3 897 100 рублей, на расчетный счет ООО «Индустрия» .................. в Саратовском отделении .................. ПАО «Сбербанк» на сумму 5 205 470 рублей, на расчетный счет ООО «Индустрия» .................. в Саратовском РФ АО «Россельхозбанк» на сумму 5 991 000 рублей, на расчетные счета ООО «Партнёр» в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в ХХХХХХХХХХХХ .................. в сумме 150 000 рублей, на расчетный счет .................. на сумму 7 969 814 рублей, на расчетный счет ООО «Центр Автоперевозок» .................. в Московском филиале АО КБ «Модульбанк» на сумму 1 038 000 рублей, 1 346 500 рублей с расчетного счета ООО «СанАвто» .................. в АО «Альфа-Банк» на расчетный счет ООО «Индустрия» .................. в Саратовском РФ АО «Россельхозбанк» на сумму 314 500 рублей, на расчетный счет ООО «Солярис Ойл» в Московском филиале АО КБ «Модульбанк» .................. в сумме 832 000 рублей, на расчетный счет ООО «Центр Автоперевозок» .................. в Саратовском РФ АО «Россельхозбанк» на сумму 200 000 рублей. Далее, ПРВ, не осведомленный о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2 и действуя по их поручению, поступившие денежные средства перечислял индивидуальным предпринимателям, фактически оказавшим для ООО «СанАвто» транспортные услуги.

Всего в результате преступных действий учредителя ООО «СанАвто» ФИО1 и директора ООО «СанАвто» ФИО2, выразившихся в отражении в налоговом учете ООО «СанАвто» за 2016-2017 годов сведений, содержащихся в поддельных документах по фиктивным финансово-хозяйственным операциям между ООО «СанАвто» и ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета общества первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, уточненную (1) налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года, первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, заведомо ложных сведений, ООО «СанАвто» уклонилось в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от уплаты налога на добавленную стоимость с организации в общей сумме 14 615 430,11 рублей, что является крупным размером и составляет 97,76 % от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет в пределах трех финансовых лет подряд.

Таким образом, своими действиями ФИО1 ФИО2 совершили преступление, предусмотренное п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, то есть, – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, не признал полностью, по существу предъявленного обвинения от дачи показаний отказался, воспользовавшись положениями ст. 51 Конституции РФ.

Согласно оглашенным в порядке п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показаниям подсудимого ФИО1, данным при производстве предварительного расследования в качестве обвиняемого, - последний свою вину в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, не признал, по существу предъявленного обвинения непосредственно во время допроса показания давать отказался, заявив, что свои показания заранее изложил на отдельных трех листах, которые по ходатайству обвиняемого ФИО1 были приобщены к протоколу его допроса в качестве обвиняемого от ДД.ММ.ГГГГ. В приобщенных показаниях ФИО1 указывает, что обвинение полностью придумано и сфабриковано со стороны следствия, что в уголовном деле нет доказательств о сговоре лиц, нет доказательств о согласии вступить в преступный сговор, нет доказательств фиктивности договоров, нет четких дат, цифр, все отсчитывается от начала ДД.ММ.ГГГГ, что является домыслом следователей. По мнению ФИО1, ПРВ необоснованно допрошен в качестве свидетеля, поскольку он, являясь представителем ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу» «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», имел доступ ко всем документам и впоследствии заменил все документы в налоговой инспекции. По мнению ФИО1 из материалов дела видно, что ПРВ заведомо его обманывал и наделял себя полномочиями, которыми не обладал. О действиях ПРВ он не знал и не мог знать, так как ему достоверно было известно, что ПРВ работает в ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу» «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок» официально, так как он всегда выступал представителем этих фирм и он не мог предположить, что ПРВ использует эти фирмы в своих интересах. В материалах уголовного дела имеется справка о том, что на момент возбуждения уголовного дела задолженности у ООО «СанАвто» по налогам и сборам перед бюджетом не имеется. Ему достоверно известно, что сделки с ООО «СанАвто» организации ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу» «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок» отразили в налоговом учете, иначе у ООО «СанАвто» не приняли бы налоговый отчет и декларацию. Поэтому у него не возникало мыслей о недобросовстности ПРВ, как представителя ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу» «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок». Он не согласен с формулировками обвинения о придании видимости реальности фиктивным финансово – хозяйственным операциям с ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу» «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», с расчетных счетов которых якобы в качестве оплаты за оказанные транспортные услуги были перечислены денежные средства на общую сумму 50 445 103 рубля. Вину не признает, преступления не совершал, задолженности перед бюджетом на момент возбуждения уголовного дела не имел (т. 33 л.д. 227-232).

В судебном заседании подсудимая ФИО2 вину в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, не признала полностью и показала, что уголовное дело сфабриковано. Также показала, что основным направлением деятельности ООО «СанАвто» является организация грузоперевозок (транспортная логистика). Перед заключением договоров ООО «СанАвто» производило тщательный отбор и проверку потенциальных контрагентов. Перед заключением договоров ею были тщательным образом проверены организации ООО «Солярис Ойл», ООО «Индустрия», ООО «ЦентрАвтоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Партнер», ООО «Студия Содействия Бизнесу «Профит». Вся деятельность ООО «СанАвто» осуществлялась в соответствии с законодательством РФ. Со стороны налоговых органов требований в адрес их организации об уплате налогов, в том чиле, НДС, никогда не было. Согласно справки МРИ ФНС .................. по ХХХХХХХХХХХХ у ООО «СанАвто» отсутствует задолженность по уплате налогов и сборов. В конце мая 2016 года ей поступило предложение от ООО «Индустрия» в лице представителя данной организации ПРВ о сотрудничестве в сфере перевозки грузов. У нее не возникло сомнений, что данная организация занимается грузоперевозками. ПРВ предоставил ей доверенность с правом действовать от имени ООО «Индустрия». Данная доверенность была изъята при производстве обыска в офисе ООО «СанАвто», однако, почему этой доверенности нет в материалах дела, ей не известно. ПРВ привез ей в офис подписанный договор от имени ООО «Индустрия». После первой перевозки в рамках договора с ООО «Индустрия» ПРВ предложил ей расширить сотрудничество и предложил сотрудничество еще с 5 организациями (ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Партнер», ООО «Студия Содействия Бизнесу Профит. После проверки данных организаций она от имени ООО «Сан Авто» заключила с данными организациями договоры на организацию перевозок. Документооборот между ООО «Сан Авто» и данными организациями осуществлялся электронно, а в дальнейшем они обменивались оригиналами документов. Оснований сомневаться в подлинности счетов – фактур у нее не было. Считает несостоятельной версию следствия о том, что платежи на счета указанных организаций от имени ООО «Сан Авто» носили транзитный характер. Кроме того никаких указаний от своего брата ФИО1 (учредителя ООО «Сан Авто») она не получала, в связи с чем версия о ее предварительном сговоре с ФИО1 является недоказанной. ФИО2 просила вынести в отношении нее и ФИО1 оправдательный приговор.

Однако, по мнению суда, вина подсудимых ФИО1, ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, подтверждается следующими доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Представитель потерпевшего МРИ ФНС ФИО71 .................. по Саратовской области – ШДИ в судебном заседании показала, что она работает главным специалистом-экспертом правового отдела МРИ ФНС ФИО71 .................. по Саратовской области. В ее обязанности входит представление интересов налогового органа в организациях, учреждениях, органах государственной власти и местного самоуправления, а также в правоохранительных и судебных органах на основании поручений руководителя инспекции и оформляемых в связи с этим доверенностей. Также представитель потерпевшего МРИ ФНС ФИО71 .................. по Саратовской области – ШДИ показала, что ООО «СанАвто» зарегистрировано МРИ ФНС ФИО71 .................. по Саратовской области за основным государственным регистрационным номером 1136449002667, с присвоением индивидуального налогового номера <***>, поставлено на налоговый учет по месту нахождения организации в данном налоговом органе. ФИО1 зарегистрирован единственным учредителем ООО СанАвто», ФИО2 - директор ООО «СанАвто». ООО СанАвто» является плательщиком налога на добавленную стоимость. ООО «СанАвто» включило в книгу покупок за 3,4 кварталы 2016 года и 1,2 кварталы 2017 года счета – фактуры, являющиеся основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. Данные сведения были отражены в налоговых декларациях ООО «Сан Авто» за указанные периоды.

Получив налоговые декларации и книги покупок от ООО «Сан Авто» за указанные периоды по телекоммуникационным каналам связи, налоговый орган принял к налоговым вычетам: за 3 квартал 2016 года - налог надобавленную стоимость в сумме 3 580 514,87 рублей; за 4 квартал 2016 года - налог надобавленную стоимость в сумме 4 016 883,07 рублей; за 1 квартал 2017 года - налог надобавленную стоимость в сумме 4 028 872,86 рублей; за 2 квартал 2017 года - налог надобавленную стоимость в сумме 2 989 159,31 рубль.

При этом у налоговых органов не возникло каких - либо претензий к ООО «Сан Авто», поскольку налоговому органу не было известно, что налоговые вычеты были предоставлены ООО «Сан Авто» на основании фиктивного документооборота. От правоохранительных органов, налоговому органу стало известно, что налоговые вычеты были предоставлены ООО «Сан Авто» по фиктивным финансово – хозяйственным операциям с ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок». Фактически ООО «Сан Авто» не имело права на налоговые вычеты и сумма налога на добавленную стоимость подлежала уплате в бюджет. Таким образом, включение в книги покупок за период 2016-2017 г.г. счетов-фактур по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок» на общую сумму 95 812 264 руб. привело к увеличению налоговых вычетов по НДС, а соответственно к уменьшению налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет, исчисленного в налоговых декларациях по НДС ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 14 615 430,11 рублей. Просила удовлетворить иск прокурора ХХХХХХХХХХХХ.

Представитель потерпевшего МРИ ФНС ФИО71 .................. по Саратовской области КНВ в ходе судебных прений поддержала гражданский иск прокурора, с учетом уточнений о взыскании в солидарном порядке с ФИО1, ФИО2 ущерба, причиненного преступлением, в размере 14 615 430, 11 рублей в пользу Российской Федерации на расчетный счет УФК по ХХХХХХХХХХХХ (МРИ ФНС ФИО71 .................. по ХХХХХХХХХХХХ).

Свидетель ПРВ в судебном заседании показал, что он работает заместителем директора в ООО «Аудитюрконсалт», которое осуществляет оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и сдаче налоговой отчетности. Клиентами ООО «Аудитюрконсалт» являются юридические лица: ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», с которыми в лице руководителей ДМА, ТЮВ, ПАЕ, ПДВ, ПДА, САВ были заключены договоры на оказание вышеуказанных услуг.

В мае 2016 года к нему в офисе ООО «Аудитюрконсалт» обратился ФИО1, представившийся учредителем и коммерческим директором ООО «СанАвто». ФИО1 выразил намерение заключить договор между ООО «СанАвто» и ООО «Аудитюрконсалт» на ведение бухгалтерского учета и сдачу налоговой отчетности ООО «СанАвто». ФИО1 пояснил, что ООО «СанАвто» занимается предоставлением услуг грузовых перевозок, а именно: выступает посредником между грузоотправителями и грузоперевозчиками. Поскольку своего грузового транспорта у ООО «СанАвто» не имелось, то для перевозки грузов оно привлекало другие транспортные компании и индивидуальных предпринимателей, владеющих транспортными средствами, и непосредственно выполнявших перевозки. ФИО1 спрашивал его, может ли он помочь найти организации, применяющие общую систему налогообложения, через банковские счета которых можно было бы денежные средства ООО «СанАвто» транзитом перечислять на банковские счета индивидуальных предпринимателей – неплательщиков НДС, фактически оказывающих ООО «СанАвто» услуги грузоперевозки в качестве оплаты. Он согласился помочь ФИО1, о чем сообщил последнему, так как думал, что между ООО «СанАвто» и ООО «Аудитюрконсалт» сложатся договорные отношения и ООО «Аудитюрконсалт» за оказываемые услуги получит доход.

ФИО1 пояснил ему, что все документы по якобы имевшим место договорным отношениям между ООО «СанАвто» и посредническими организациями он (ФИО1) будет готовить самостоятельно, а он (ПРВ) должен проставлять в этих документах печати посреднических организаций. Примерно с середины 2016 года до начала 2017 года, в качестве посреднических организаций он привлекал ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок». Он находился в доверительных отношениях с их директорами, так как оказывал этим юридическим лицам услуги по ведению бухгалтерского учета. К руководителям данных организаций он обратился с вопросом о согласовании возможности перечисления денежных средств, поступающих от ООО «СанАвто» через банковские счета их организаций, на счета указанных ФИО1 индивидуальных предпринимателей.

ДМА, ТЮВ, ПАЕ, ПДВ, ПДА, САВ не всегда имели возможность лично совершать платежные операции, в связи с чем они предоставили ему возможность совершать необходимые платежные операции путем удаленного доступа к расчетным счетам с использованием программы «Клиент-Банк».

Кроме того, он предоставил ФИО1 имеющиеся реквизиты ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», необходимые для последующего изготовления финансово-хозяйственных документов.

В период с июля 2016 года по июнь 2017 года ФИО1 передавал ему договоры на перевозку грузов, заключенные между ООО «СанАвто» и ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», счета-фактуры, заявки на перевозку грузов, в которых он проставлял печати указанных организаций и возвращал документы ФИО1

Когда ФИО1 отсутствовал, к нему в офис приезжала директор ООО «СанАвто» - ФИО2 Он проставлял печати на привезенных ФИО2 документах, после чего она их забирала. В тот же период в своих письмах по электронной почте ФИО1 сообщал ему, сколько денежных средств перевел на счета ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», а также сообщал сведения об индивидуальных предпринимателях (ФИО, ИНН, номер банковского счета и название банка) и сумму, которую нужно им перевести. О суммах денежных средств, перечисленных со счетов ООО «СанАвто» на счета названных посреднических организаций ФИО2 сообщала ему по телефону, а вышеуказанные сведения по индивидуальным предпринимателям также направляла ему по электронной почте. Он отправлял ФИО1 документы и осуществлял переписку со своего адреса электронной почты на адрес электронной почты ФИО1 На основании полученных от ФИО1 и ФИО2 сведений и с разрешения ДМА, ТЮВ, ПАЕ, ПДВ, ПДА, САВ поступавшие на расчетные счета вышеуказанных организаций от ООО «СанАвто» денежные средства он переводил на счета индивидуальных предпринимателей КВВ, КАВ, КРА, СЭР, САИ и других, все фамилии он в настоящее время не помнит. В назначении платежей по просьбе ФИО34 он указывал, что производимые перечисления на счета индивидуальных предпринимателей - это оплата за оказанные транспортные услуги. Однако фактически ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок» для ООО «СанАвто» никаких услуг, в том числе услуг по перевозке грузов, не оказывали. Все услуги по перевозке грузов для ООО «СанАвто» напрямую оказывали индивидуальные предприниматели, с которыми ФИО1 либо иные сотрудники ООО «СанАвто» договаривались самостоятельно. Между этими индивидуальными предпринимателями и ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок» договорных отношений не имелось. Подписи от имени директоров и главных бухгалтеров ООО «Индустрия», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Автоперевозчик» и ООО «Центр Автоперевозок» в документах ООО «СанАвто» ни он, ни директора этих организаций не ставили. Учитывая, что в ходе общения с ФИО2, последняя говорила ему на счета каких индивидуальных предпринимателей нужно перевести денежные средства ООО «СанАвто», то последняя была осведомлена о фиктивности договорных отношений ООО «СанАвто» с одной стороны и вышеуказанных организаций. Если бы ФИО2 предполагала, что ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок» действительно осуществляют грузоперевозки для ООО «СанАвто», то она должна была бы сообщать ему сведения о грузоотправителе и грузе, который нужно перевезти, а не говорила, каким индивидуальным предпринимателям следует перечислить поступившие от ООО «СанАвто» денежные средства. Ему не было достоверно известно, что ФИО1 и ФИО2 с использованием документов ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Партнёр», ООО «Индустрия», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» уклонялись от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «СанАвто». ФИО1, ФИО2 и кто-либо ещё ему не говорили, учитывались ли счета-фактуры ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Партнёр», ООО «Индустрия», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» для исчисления налоговых вычетов от налога на добавленную стоимость ООО «СанАвто». Он знал, что счета-фактуры ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Партнёр», ООО «Индустрия», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» не подписаны руководителями этих организаций, поэтому согласно ч.6 ст.169 НК РФ, они не могли учитываться для налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто».

Свидетель ТЮВ в судебном заседании показал, что ДД.ММ.ГГГГ он, являясь единственным учредителем, зарегистрировал ООО «Солярис Ойл» с целью осуществления различных видов деятельности, в том числе, деятельности автомобильного грузового транспорта для грузовой перевозки топлива. Все документы, необходимые для регистрации ООО «Солярис Ойл» и открытия счетов в банках, он подписывал собственноручно. Офис находился по адресу: <...>, ком.2. ООО «Солярис Ойл» состоит на налоговом учете в ИФНС .................. по г. Москве, применяет общий режим налогообложения и является плательщиком налога на добавленную стоимость. С момента образования общества он ялялся директором данного общества и руководил производственной и финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Солярис Ойл». Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской, налоговой отчетности общества в период ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время осуществляло ООО «АудитЮрКонсалт» по договору в лице заместителя руководителя ПРВ Печать ООО «Солярис Ойл» находится либо у него, либо при необходимости у ПРВ У ООО «Солярис Ойл» открыты 2 счета в банках: в АО «КБ «Локо-Банк» и в АО «КБ «Модульбанк». Для совершения платежных операций у него имеется удаленный доступ к управлению расчетными счетами «Клиент-Банк» с электронным ключом. В ноябре 2016 года к нему обратился ПРВ и попросил разрешить переводить поступающие со счета ООО «СанАвто» на счет ООО «Солярис Ойл» денежные средства на счета индивидуальных предпринимателей, то есть разрешить использовать расчетный счет ООО «Солярис Ойл» для транзитного перечисления денежных средств на счета индивидуальных предпринимателей. Он согласился с просьбой ПРВ, так как ПРВ оказывал ООО «Солярис Ойл» качественные бухгалтерские услуги. Он и ПРВ договорились о том, что по мере необходимости, он будет давать ПРВ электронный ключ от «Клиент-Банк» и ПРВ будет сам перечислять денежные средства, поступившие от ООО «СанАвто» на счет ООО «Солярис Ойл» требуемым контрагентам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «Солярис Ойл» поступали денежные средства со счета ООО «СанАвто» с назначением платежей: «оплата транспортных услуг». После поступления денежных средств со счета ООО «СанАвто» на счет ООО «Солярис Ойл» ПРВ брал у него электронный ключ и сам производил перечисление денежных средств со счета ООО «Солярис Ойл» на счета индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, названия которых он в настоящее время не помнит. Какая сумма денежных средств, полученных от ООО «СанАвто», со счета ООО «Солярис Ойл» была в дальнейшем перечислена на счета индивидуальных предпринимателей, он также не помнит. На самом деле ООО «Солярис Ойл» не оказывало для ООО «СанАвто» никаких транспортных услуг. Договоры на оказание транспортных услуг с ООО «СанАвто» он не заключал и никаких документов для ООО «СанАвто» никогда не подписывал. С учредителем ООО «СанАвто» ФИО1 и директором ООО «СанАвто» ФИО2 он не знаком, никогда их не видел. Доверенности на преставление интересов ООО «Солярис Ойл» и на заключение договоров от имени ООО «Солярис Ойл» он никогда никому не выдавал. Между ним и индивидуальными предпринимателями, на счета которых ПРВ переводил поступившие от ООО «СанАвто» денежные средства, договоры на оказание транспортных услуг не заключались. Транспортные услуги для ООО «Солярис Ойл» этими индивидуальными предпринимателями не оказывались.

Свидетель САВ в судебном заседании показал, что ДД.ММ.ГГГГ он, являясь единственным учредителем, зарегистрировал ООО «Центр автоперевозок», которое осуществляло деятельность по перевозке грузов. Он являлся директором данного общества. Счета общества были открыты в АО «КБ Локо – Банк» и в АО «Россельхозбанк». Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской, налоговой отчетности общества в 2016 – 2017 годах осуществляло на договорной основе ООО «АудитЮрКонсалт» в лице руководителя ПРВ Печать ООО «Центр автоперевозок» находилась у него или у ПРВ Для совершения платежных операций он имел удаленный доступ к управлению расчетными счетами «Клиент-Банк» с электронным ключом. ПРВ также имел доступ к управлению расчетными счетами ООО «Центр автоперевозок» посредством системы «Клиент-Банк» с электронным ключом. В 2016 году к нему обратился ПРВ и пояснил, что на расчетный счет ООО «Центр автоперевозок» со счета ООО «СанАвто» будут приходить денежные средства, а он (ПРВ) самостоятельно будет переводить поступившие от ООО «СанАвто» на счета индивидуальных предпринимателей, то есть, - разрешить использовать расчетные счета ООО «Центр автоперевозок» для транзитного перечисления денежных средств на счета других индивидуальных предпринимателей. Он согласился выполнить просьбу ПРВ Они с ПРВ договорились, что по мере необходимости он будет предоставлять ПРВ возможность через программу «Клиент-Банк» самостоятельно производить перечисление денежных средств, поступивших от ООО «СанАвто» на счет ООО «Центр автоперевозок», требуемым адресатам.

После чего в 2016 – 2017 гг. на счета ООО «Центр автоперевозок» поступали денежные средства со счета ООО «СанАвто» с назначением платежей: «оплата транспортных услуг». После этого, ПРВ самостоятельно перечислял денежные средства со счетов ООО «Центр автоперевозок» на счета индивидуальных предпринимателей, которых он не помнит. На самом деле ООО «Центр автоперевозок» для ООО «СанАвто» никаких транспортных услуг не оказывало. Договоров на оказание транспортных услуг он как директор ООО «Центр автоперевозок» с ООО «СанАвто» никогда не заключал, никаких документов для ООО «СанАвто» не подписывал. Кроме того, индивидуальные предприниматели, на счета которых ПРВ переводил поступившие от ООО «СанАвто» денежные средства, никогда никаких договоров с ООО «Центр автоперевозок» не заключали и транспортных услуг для ООО «Центр автоперевозок» не оказывали. Доверенности на преставление интересов ООО «Центр автоперевозок» и на заключение договоров он никому не выдавал. С учредителем ООО «СанАвто» ФИО1 и директором ООО «СанАвто» ФИО2 он не был знаком, и первый раз увидел их на очной ставке в следственных органах.

Также САВ показал, что с 2014 года по март 2017 года он являлся единственным учредителем и директором ООО «Сармикс». Данная организация применяла общий режим налогообложения и являлась плательщиком налога на добавленную стоимость. Ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Сармикс» занималось ООО «АудитЮрКонсалт» в лице ПРВ Для совершения платежных операций у него имелся удаленный доступ к управлению расчетными счетами ООО «Сармикс» с электронным ключом, доступ к которому также имел ПРВ Печать ООО «Сармикс» находилась у него либо у ПРВ В 2016 году к нему обратился ПРВ с просьбой разрешить использовать расчетный счет ООО «Сармикс» для расчетов с контрагентами ООО «СанАвто». Он согласился, и в период 2016-2017 гг. на счет ООО «Сармикс» поступали денежные средства со счетов ООО «Индустрия», ООО «СолярисОйл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», которые ПРВ затем перечислял на счета индивидуальных предпринимателей в качестве оплаты за транспортные услуги. Как пояснял ему ПРВ, индивидуальные предприниматели являлись контрагентами ООО «СанАвто», которое перечислило деньги на расчетные счета ООО «Индустрия», ООО «СолярисОйл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», и которые в дальнейшем были перечислены на расчетный счет ООО «Сармикс». Однако, ООО «Сармикс» для ООО «СанАвто», ООО «Индустрия», ООО «СолярисОйл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик» транспортные услуги не оказывало. Индивидуальные предприниматели, на счета которых производились платежи, также не оказывали транспортные услуги для ООО «Сармикс».

В судебном заседании по ходатайству стороны обвинения в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля САВ, ранее данные при производстве предварительного расследования, которые он полностью подтвердил.

Свидетель ПАЕ суду показала, что с марта 2015 года она является учредителем ООО «Партнер», которое занимается различными видами деятельности, в том числе, услугами по грузоперевозкам, применяет общий режим налогообложения, является плательщиком налога на добавленную стоимость. В период с марта 2015 года по ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности директора ООО «Партнер». С ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «Партнер» она назначила КПВ Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской, налоговой отчетности ООО «Партнер» с 2015 года по настоящее время осуществляет на договорной основе ООО «АудитЮрКонсалт» в лице ПРВ Печать ООО «Партнер» находилась у нее, либо у ПРВ, когда в этом была необходимость. У ООО «Партнер» открыт счет в ПАО «Уралсиб». Для совершения платежных операций у нее имелся удаленный доступ к управлению расчетным счетом «Клиент-Банк» с электронным ключом. Электронный ключ к управлению расчетным счетом ООО «Партнер» также имелся у ПРВ Примерно в июле 2016 года к ней обратился ПРВ с просибой разрешить перечислять поступающие со счета ООО «СанАвто» на счет ООО «Партнер» денежные средства на счета индивидуальных предпринимателей, с чем она согласилась. Они договорились, что при необходимости проведения платежей она будет давать ПРВ электронный ключ от «Клиент-Банк» и он самостоятельно будет перечислять денежные средства, поступившие от ООО «СанАвто» на счет ООО «Партнер», необходимым адресатам.

В период времени 2016 – 2017гг. со счета ООО «СанАвто» на счет ООО «Партнер» поступали денежные средства с назначением платежей: «оплата транспортных услуг», после чего ПРВ посредством электронного ключа от «Клиент – Банк» сам совершал перечисление денежных средств со счета ООО «Партнер», на счета индивидуальных предпринимателей, названия которых она сейчас не помнит. На самом деле ООО «Партнер» для ООО «СанАвто» никаких транспортных услуг не оказывало. Договоры на оказание транспортных услуг она как директор ООО «Партнер» с ООО «СанАвто» никогда не заключала. Каких – либо документов с ООО «СанАвто» она не подписывала. С учредителем ООО «СанАвто» ФИО1 и директором ООО «СанАвто» ФИО2 она не знакома. Доверенности на преставление интересов ООО «Партнер» и на заключение договоров она никому не выдавала. Индивидуальные предприниматели, на счета которых ПРВ переводил поступившие от ООО «СанАвто» денежные средства, договоры на оказание транспортных услуг с ООО «Партнер» не заключали и транспортных услуг для ООО «Партнер» не оказывали.

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ДМА в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, ранее данным при производстве предварительного расследования - в 2012 году она, выступая единственным учредителем, зарегистрировала ООО «Индустрия» с целью осуществления деятельности по оказанию юридическим и физическим лицам услуг грузоперевозок. ООО «Индустрия» применяло общий режим налогообложения, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В период 2012-2017 гг. она являлась директором ООО «Индустрия». Примерно с июля 2017 года ООО «Индустрия» деятельность не осуществляло в связи с низкой рентабельностью. Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской, налоговой отчетности общества в 2012-2107 гг. осуществляло на договорной основе ООО «АудитЮрКонсалт» в лице руководителя ПРВ Печать ООО «Индустрия» находилась либо у нее, либо у ПРВ У ООО «Индустрия» имелся счет в АО «Россельхозбанк». Для совершения платежных операций у нее имелся удаленный доступ к управлению расчетным счетом «Клиент-Банк» с электронным ключом, доступ к которому был и у ПРВ В 2016 году к ней обратился ПРВ и который попросил разрешить использовать расчетный счет ООО «Индустрия» для транзитного перечисления денежных средств на счета индивидуальных предпринимателей, а именно: поступающие со счета ООО «СанАвто» на счет ООО «Индустрия» денежные средства переводить на счета индивидуальных предпринимателей. Она согласилась выполнить его просьбу. Они договорились, что когда у ПРВ возникнет необходимость в проведении платежа, она передаст ему электронный ключ и он самостоятельно будет перечислять денежные средства, поступившие от ООО «СанАвто» требуемым адресатам. После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «Индустрия» поступали денежные средства со счета ООО «СанАвто» с назначением платежей: «оплата транспортных услуг». ПРВ брал у нее электронный ключ и самостоятельно производил перечисления денежных средств со счета ООО «Индустрия» на счета индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, названия которых она не помнит. В действительности ООО «Индустрия» для ООО «СанАвто» никаких транспортных услуг не оказывало. Договоры на оказание транспортных услуг с ООО «СанАвто» она никогда не заключала. С учредителем ООО «СанАвто» ФИО1, директором ООО «СанАвто» ФИО2 она не знакома, никогда их не видела. Доверенности на представление интересов ООО «Индустрия» и заключение договоров она никому не выдавала. Индивидуальные предприниматели, на счета которых ПРВ переводил поступившие» от ООО «СанАвто» денежные средства, никогда никаких договоров на оказание транспортных услуг с ООО «Индустрия» не заключали и транспортные услуги для ООО «Индустрия» не оказывали (т. 18 л.д. 100-103). При этом свидетель ДМА в судебном заседании полностью подтвердила оглашенные показания, данные ей на предварительном следствии, и пояснила, что на момент ее допроса она лучше помнила указанные события и факты.

Свидетель ПДВ в судебном заседании показал, что в ферале 2016 года он являлся директором в ООО «Студия содействия бизнесу «Профит». Основным направлением деятельности данного общества является техническое обслуживание, ремонт автотранспортных средств. Общество применяло общий режим налогообложения, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской, налоговой отчетности общества в период с февраля 2016 года осуществляло на договорной основе ООО «АудитЮрКонсалт», в лице руководителя ПРВ, который является его двоюродным братом. Для совершения платежных операций у него имелся удаленный доступ к управлению расчетным счетом «Клиент-Банк», для входа в который использовался логин и пароль. Подтверждение платежных операций осуществлялось посредством введения в программу «Клиент-Банк» полученного от банка в СМС-сообщении цифрового пароля. Печать ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» находится у него либо при необходимости у ПРВ Примерно в июле 2016 года к нему обратился ПРВ и попросил его разрешить поступающие со счета ООО «СанАвто» на счет ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» денежные средства переводить на счета индивидуальных предпринимателей. Он дал свое согласие на проведение таких транзитных платежей. Они с ПРВ договорились, что когда у ПРВ возникнет необходимость он будет давать ПРВ электронный ключ от «Клиент-Банк» и ПРВ будет самостоятельно перечислять денежные средства, поступившие от ООО «СанАвто» на счет ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», тому адресату, которому ему нужно. После этого, в период с июля ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» поступали денежные средства со счета ООО «СанАвто», в назначении платежа которых было указано «оплата за транспортные услуги». После чего ПРВ брал у него логин и пароль от «Клиент-Банк» и самостоятельно совершал перечисление дненжных средств со счета ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» на счета индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, названия которых он не помнит. В действительности ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» никаких услуг для ООО «СанАвто» не оказывало. Договоры между ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» и ООО «СанАвто» не заключались. Индивидальные предприниматели, на счета которых ПРВ переводил поступившие от ООО «СанАвто» денежные средства, никогда никаких договоров на оказание транспортных услуг с ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» не заключали и никаких транспортных услуг с ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» не оказывали. Он знаком с учредителем ООО «СанАвто» ФИО34, так как ПРВ иногда просил его подписать документы о, якобы, имевших место сделкам между ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» и ООО «СанАвто». Эти документы в основном ему передавал для подписания ПРВ и потом забирал их. Несколько раз к нему приезжал лично ФИО1, по просьбе которого он также подписывал документы о якобы оказанных ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» услугах грузоперевозки ООО «СанАвто». Он подписывал привезенные ФИО1 документы, возможно, что это были договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ, и затем ФИО1 забирал у него данные документы. При этом ФИО1 понимал, что в действительности ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» для ООО «СанАвто» никаких услуг не оказывало.

Согласно оглашенным в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля ПДА, ДД.ММ.ГГГГ, выступая единственным учредителем, она зарегистрировала ООО «Автоперевозчик». ООО «Автоперевозчик» осуществляло деятельность по перевозке грузов, применяло общий режим налогообложения, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Она являлась директором ООО «Автоперевозчик». Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской, налоговой отчетности общества осуществляло по договору ООО «АудитЮрКонсалт» в лице ПРВ Для совершения платежных операций он использовал удаленный доступ к управлению расчетными счетами «Клиент-Банк» с электронным ключом. В 2016 году к ней обратился ПРВ, с просьбой разрешить поступающие со счета ООО «СанАвто» на счет ООО «Автоперевозчик» денежные средства переводить на счета индивидуальных предпринимателей. Она согласилась и в 2016 – 2017 г.г. на счет ООО «Автоперевозчик» поступали денежные средства со счета ООО «СанАвто» в качестве оплаты за транспортные услуги. После этого, ПРВ самостоятельно совершал перечисление денежных средств со счетов ООО «Автоперевозчик» на счета индивидуальных предпринимателей, названия которых она не помнит с назначением платежей: «оплата за транспортные услуги». В действительности ООО «Автоперевозчик» для ООО «СанАвто» никаких транспортных услуг не оказывало. Договоры на оказание транспортных услуг она как руководитель ООО «Автоперевозчик» с ООО «СанАвто» никогда не заключала. С учредителем ООО «СанАвто» ФИО1 и директором ООО «СанАвто» ФИО2 она не знакома. Индивидуальные предприниматели, на счета которых ПРВ переводил поступившие от ООО «СанАвто» денежные средства, никогда никаких договоров на оказание транспортных услуг с ООО «Автоперевозчик» не заключали и транспортные услуги для ООО «Автоперевозчик» не оказывали. Доверенности на преставление интересов ООО «Автоперевозчик» и заключение договоров она никому не выдавала. Свидетель ПДА полностью подтвердила оглашенные показания, данные ей на предварительном следствии, пояснила, что на момент ее допроса она лучше помнила указанные события и факты (т. 19 л.д. 26-32, 33-36).

Свидетель ЧДГ суду показал, что примерно с 2014 или 2015 года до осени 2017 года он являлся начальником отдела логистики ООО «ССС-Транс», но фактически работал старшим логистом. Его рабочее место находилось в здании «Энгельссстрой» по адресу: ХХХХХХХХХХХХ. Директором ООО «ССС-Транс» являлся ФИО1 Также в указанной организации работали логисты: ДВО, РОН, МЕО, ГАС, которые отправляли заявки на перевозки грузов, работники бухгалтерии: АВВ, ФИО3, являющаяся супругой ФИО1 В должности заместителя директора ООО «ССС-Транс» работала ЧНА, которая является двоюродной сестрой ФИО1 и ФИО2 Фактически ЧНА исполняла обязанности логиста, но с осени 2016 года и до его увольнения отсутствовали на рабочем месте из-за беременности. Вместе с ООО «ССС-Транс» работало ООО «СанАвто». Руководителями ООО «СанАвто» также являлись ФИО1 и ФИО2, которые являются родными братом и сестрой. Они вдвоём сидели в отдельном кабинете. ООО «СанАвто» и ООО «ССС-Транс» осуществляли деятельность по грузоперевозкам на территории Российской Федерации, при этом ООО «СанАвто» заключало договоры перевозки с налогом на добавленную стоимость, а ООО «ССС-Транс» заключало договоры перевозки без налога на добавленную стоимость. Через интернет-систему «Автотранс инфо» (сайт ati.su) он занимался поиском транспорта для осуществления грузоперевозок, поиском грузоотправителей. В интернет- программе «Автотранс инфо» грузоотправители указывали различные условия, в том числе условия заключения договора – с налогом на добавленную стоимость или без налога на добавленную стоимость. С помощью программы «Автотранс инфо» он подыскивал грузоотправителей и грузополучателей. Если грузоотправитель указывал условия заключения договоров с налогом на добавленную стоимость он создавал заявки на перевозку от имени ООО «СанАвто», если грузоотправитель указывает условия заключения договоров без налога на добавленную стоимость он создавал заявки на перевозку от имени ООО «ССС-Транс». С помощью электронной почты «gryz789@yandex.ru» заявки и договора на перевозку он направлял грузоотправителем и водителям автомобилей. Заявки и договора на перевозку в электронном виде уже имели оттиски печатей ООО «ССС-Транс» и ООО «СанАвто». Их можно было подписать в электронном виде от имени директора или от имени менеджера. Осенью 2017 года у ФИО1 начались проблемы с заказчиками, перебои с заработной платой. В связи с этим он уволился из ООО «ССС-Транс».

Согласно оглашенным в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля МЕО, ранее данным при производстве предварительного расследования, - примерно с 2010 года она работала у ИП ФИО1, в дальнейшем ее оформили логистом в ООО «ССС-Транс», где она проработала до конца ноября 2016 года. Директором ООО «ССС-Транс» являлся ФИО1 ООО «ССС-Транс» находилось на ХХХХХХХХХХХХ. Помимо нее в ООО «ССС-Транс» работали ДВО, РОН, ЧДГ, ЧНА, КФЕ, ПАЕ Платон, Ю - логисты, АВВ и ФИО240 О, которые занимались разбором почты. Бухгалтерскими документами занималась ФИО2. Вместе с ООО «ССС-Транс» работало ООО «СанАвто». Руководство ООО «СанАвто» осуществляли ФИО1 и ФИО2 ООО «СанАвто» и ООО «ССС-Транс» осуществляли деятельность по грузоперевозкам на территории Российской Федерации. ООО «СанАвто» заключало договоры перевозки с налогом на добавленную стоимость, а ООО «ССС-Транс» заключало договоры перевозки без налога на добавленную стоимость. Через интернет она искала грузоотправителей, заключала с ними договоры на грузоперевозки. Если грузоотправители указывали условия заключения договора без НДС, то договор с грузоотправителем она готовила от имени ООО «ССС-Транс». Если грузоотправители указывали условия заключения договора с НДС, то договор с грузоотправителем она готовила от имени ООО «СанАвто», подписывая заявку от своего имени. Право подписи заявок от имени ООО «СанАвто» она имела на основании приказа. Большая часть перевозчиков являлась индивидуальными предпринимателями и работала без НДС. Заявки и договоры на перевозку она оформляла в программе «Транс-менеджер» и направляла перевозчикам с помощью электронной почты «gryz789@yandex.ru». Заявки и договора на перевозку в электронном виде уже имели оттиски печатей ООО «ССС-Транс» и ООО «СанАвто». Их можно было подписать в электронном виде скан-копией от своего имени. После перевозки груза почтой или нарочно поступали подписанные со стороны перевозчика транспортные документы и счета на оплату. В период работы в ООО «ССС-Транс» заявки и договора на перевозку грузоотправителям и водителям автомобилей она направляла только от имени организаций ООО «ССС-Транс» и ООО «СанАвто» (т. 19 л.д. 41-44, 53-55).

Согласно оглашенным в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля ДВО, ранее данным при производстве предварительного расследования, - с конца января до конца ноября 2016 года она работала логистом в ООО «ССС-Транс». ООО «СанАвто» заключало договоры перевозки с НДС, а ООО «ССС-Транс» заключало договоры перевозки без НДС. Через интернет она искала грузоотправителей, заключала с ними договоры на грузоперевозки. Если грузоотправители указывали условия заключения договора без НДС, то договор с грузоотправителем она готовила от имени ООО «ССС-Транс». Если грузоотправители указывали условия заключения договора с НДС, то договор с грузоотправителем она готовила от имени ООО «СанАвто», подписывая заявку от своего имени. На право подписи заявок от имени ООО «СанАвто» имелся приказ по ООО «СанАвто». С помощью программы «Автотранс инфо» она подыскивала перевозчиков, которые работали как с НДС, так и без НДС. Большая часть перевозчиков являлась индивидуальными предпринимателями и работали без НДС. Заявки и договора на перевозку она подготавливала в программе «Транс-менеджер» и направляла перевозчикам с помощью электронной почты «gryz789@yandex.ru». Заявки и договора на перевозку в электронном виде уже имели оттиски печатей ООО «ССС-Транс» и ООО «СанАвто». В период работы в ООО «ССС-Транс» заявки и договора на перевозку грузоотправителем и водителям автомобилей она направляла только от имени организаций ООО «ССС-Транс» и ООО «СанАвто» (т. 19 л.д. 45-48, 59-61).

Согласно оглашенным в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля КНИ, ранее данным при производстве предварительного расследования, - с декабря 2016 года до осени 2017 года он работал логистом в ООО «ССС-Транс». ООО «ССС-Транс» заключало договоры перевозки без НДС. ООО «СанАвто» и ООО «ССС-Транс» зарегистрированы на сайте «Автотранс инфо» (ati.su) как связанные организации, то есть они зарегистрированы под одним номером на сайте. При трудоустройстве ФИО1 передал ему контакты грузоотправителей: ООО «Сарпродтрейд», ООО «Завод минеральных вод Октябрь-А», а также несколько других, названия которых он не помнит. Он созванивался с менеджерами грузоотправителей, интересовался по поводу интересующих их грузоперевозок. Затем с помощью программы «Автотранс инфо» он подыскивал грузоперевозчиков. Практически все перевозчики являлась индивидуальными предпринимателями и работали без НДС. Грузоперевозчики сообщали ему контакты своих водителей и автомобилей. Он подготавливал в программе «Транс-менеджер» заявки и договора на перевозку и с помощью электронной почты «gryz789@yandex.ru» направлял их перевозчикам и грузоотправителям, при этом номера и даты заявок имели один и тот же номер и для грузоотправителей и перевозчиков. Заявки и договора на перевозку в электронном виде уже имели оттиски печатей ООО «ССС-Транс» и ООО «СанАвто». Если грузоотправители указывали условия заключения договора без НДС, то договор с грузоотправителем он готовил от имени ООО «ССС-Транс». Если грузоотправители указывали условия заключения договора с НДС, то договор с грузоотправителем он готовил от имени ООО «СанАвто», подписывая заявку от своего имени. После перевозки груза почтой или нарочно поступали подписанные со стороны перевозчика транспортные документы и счета на оплату. В период работы в ООО «ССС-Транс» заявки и договора на перевозку грузоотправителем и водителям автомобилей он направлял только от имени организаций ООО «ССС-Транс» и ООО «СанАвто». (т. 19 л.д. 97-100).

Согласно оглашенным в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля КРА, ранее данным при производстве предварительного расследования, - с декабря 2016 года в качестве индивидуального предпринимателя он осуществлял грузоперевозки на автомобиле (сидельный тягач Scania, н/з А 263 АО 164). Он не является плательщиком НДС. До декабря 2016 года вышеуказанный автомобиль он сдавал в аренду своему двоюродному брату КВВ Его отец - КАВ также является индивидуальным предпринимателем и занимается грузоперевозками. До декабря 2016 года он помогал отцу в указанной деятельности. Примерно с конца 2015 года - начала 2016 года КАВ начал сотрудничать с ООО «СанАвто», руководителем которой являлся ФИО1, который предоставлял заказы на грузоперевозки, а его отец их осуществлял. Поэтому, примерно с конца 2016 года он также стал сотрудничать с руководителем ООО «СанАвто» ФИО1 Документооборот производился по электронной почте: ФИО1 на электронную почту скидывал ему договор, который он подписывал и отправлял обратно ФИО1 В основном ФИО1 без заключения договора по телефону сообщал ему - где и какой груз нужно забрать, а также куда перевезти. Грузоперевозки для ООО «СанАвто» он производил до декабря 2017 года. По всем вопросам грузоперевозок, осуществляемым для ООО «СанАвто», он общался только с ФИО1, который сообщал ему о пунктах погрузок и разгрузок. В назначенное время он являлся в указанное ФИО1 место погрузки, где сообщал грузоотправителю, что является перевозчиком от ООО «СанАвто», после чего производилась погрузка и ему выдавался пакет документов: товарная накладная, транспортная накладная, товарно-транспортная накладная, иногда только некоторые из указанных накладных. В экземпляре товарно-транспортной накладной грузоотправителя он расписывался за получение груза, а другой экземпляр забирал себе. После доставления груза и разгрузки, грузополучатель расписывался во всех накладных за получение груза. Данные накладные он возвращал ФИО1 После передачи ФИО1 накладных с отметкой о выгрузке, ему на банковский счет поступали денежные средства. Он никогда не смотрел - со счета какой организации ООО «СанАвто» перечисляло на его счет денежные средства, так как ему был важен сам факт поступления денег. Возможно, что ООО «СанАвто» перечисляло ему денежные средства со своего счета, а возможно со счетов других организаций. Так как он понимал, что конкретная сумма денег могла поступить только от ООО «СанАвто», то воспринимал эти деньги как полученные от ООО «СанАвто» в качестве оплаты за выполненные грузоперевозки. В отношениях между ним и ООО «СанАвто» каких-либо посреднических организаций, в том числе: ООО «Индустрия», ООО «СолярисОйл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», не имелось (т. 22 л.д. 13-16).

Свидетель ПВА суду показала, что с 2011 года она является индивидуальным предпринимателем и осуществляет деятельность, связанную с грузоперевозками на находящейся в собственности грузовой автомашине «Мерседес 1324 L» н/з Х 018 РР 64. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она оказывала ООО «СанАвто» услуги по перевозке на указанном автомобиле «Мерседес 1324 L». По вопросам, связанными с перевозками грузов для этой организации, она общалась с менеджером ООО «СанАвто» ЧДГ, который оформлял заявки, которые направлял ей по электронной почте. Если ее устраивали условия, обозначенные в заявке, она подписывала документ, ставила печать, сканировала и отправляла обратно. С этого момента договор на перевозку груза считался заключенным. Иногда по вопросам оплаты и при подписании договоров она общалась с ФИО1 и ФИО4 В После получения ООО «СанАвто» накладных с отметкой о выгрузке груза, ей на банковский счет поступали в качестве оплаты денежные средства от ООО «СанАвто» или от других организаций, в том числе, от ООО «Индустрия» и ООО «Партнер», с которыми у нее договорных отношений не имелось.

Согласно оглашенным в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля КЕЮ, ранее данным при производстве предварительного расследования - с 2015 года по ДД.ММ.ГГГГ ее мать ДНФ была зарегистрирована в качестве ИП и осуществляла посредническую деятельность при перевозках грузов клиентов. Фактически деятельностью данного ИП руководила она. ИП ДНФ состояла на налоговом учете в ИФНС по Заводскому району г. Саратова, находилась на упрощенной системе налогообложения и не являлась плательщиком НДС. У ИП был открыт один расчетный счет в банке «Агророс». Все грузоперевозки осуществлялись с использованием одного наемного транспортного средства - автомашины МАЗ «Зубренок» н/з Т 639 ОУ 64. Договора на перевозку грузов заключались с различными организациями, в числе с ООО «ССС-Транс» посредством электронной почты и телефонных переговоров. С ФИО1 и ФИО2 она не знакома. По существу сделок, заключаемых с ООО «ССС-Транс», она общалась с менеджером организации ЧДГ. Заявка на перевозку грузов для ООО «ССС-Транс» заключалась следующим образом. Ей звонил ЧДГ и спрашивал: имеются ли свободные автомашины, затем оговаривалась стоимость, направление и оформлялась непосредственно сама заявка. Механизм оформления заявки следующий: ей на электронную почту поступала заявка, которую она распечатывала, ставила свою печать, подпись, подтверждающие согласие с условиями заявки, сканировала и отправляла обратно на электронный адрес менеджеру той организации, которая обратилась с заявкой. Данные паспорта водителя она вписывала в заявку. В среднем для ООО «ССС-Транс» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выполнялось по две грузоперевозки в месяц, иногда больше. С ООО «СанАвто» договора на перевозку грузов ИП ДНФ никогда не заключались. Но оплата за выполненную работу по заключенным соглашениям с ООО «ССС-Транс» всегда поступала на расчетный счет ИП ДНФ именно от ООО «СанАвто», а также от других организаций, названия которых не помнит, но не исключает, что от ООО «Индустрия», ООО «СоляриОйл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Перевозок». Она не вела бухгалтерский учет документов по выполненным перевозкам, поскольку ИП ДНФ находилось на упрощенной системе налогообложения. В отношениях между ИП ДНФ и ООО «ССС-Транс» каких-либо посреднических организаций, в том числе: ООО «Индустрия», ООО «СолярисОйл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок» не имелось (т. 22 л.д. 35-39, т. 23 л.д. 19-22).

Свидетель КЕЮ полностью подтвердила данные оглашенные показания.

Свидетель КАВ в судебном заседании показал, что с 2011 года он является индивидуальным предпринимателем и осуществляет грузоперевозки на автомашинах: грузовой автомобиль – сидельный тягач Scania, государственный регистрационный знак <***>, сидельный тягач DAF, г.р.з. Р 133 ОМ 64. На одном автомобиле он осуществляет грузоперевозки самостоятельно, а на другом работает наемный водитель МАВ С декабря 2016 года его сын КРА также является индивидуальным предпринимателем и занимается грузоперевозками. До декабря 2016 года сын помогал ему в коммерческой деятельности. Он применяет специальный налоговый режим - единый налог на вмененный доход и плательщиком налога на добавленную стоимость не является. Для расчетов у него открыт расчетный счет в ПАО «Сбербанк России». Примерно с конца 2015 года - начала 2016 года он сотрудничал с ООО «СанАвто», руководителем которой являлся ФИО1, который предоставлял ему заказы на грузоперевозки, которые он выполнял. В основном с ФИО1 общался его сын КРА. ФИО1 по телефону сообщал КРА: где и какой груз нужно забрать и куда перевезти. В назначенное время он приезжал в указанное ФИО1 место погрузки, сообщал грузоотправителю, что является перевозчиком от ООО «СанАвто», после чего производилась погрузка, ему выдавался пакет документов: товарная накладная, транспортная накладная, товарно-транспортная накладная. В экземпляре товарно-транспортной накладной грузоотправителя он расписывался за получение груза, а другой экземпляр забирал себе. После доставления груза и разгрузки, грузополучатель расписывался у него во всех накладных за получение груза. Данные накладные он отдавал сыну КРА, а тот возвращал их ФИО1 Он никогда не смотрел - со счета какой организации ООО «СанАвто» перечисляло на его расчетный счет денежные средства в качестве оплаты грузоперевозки, так как его интересовал только факт поступления денег. Возможно, что ООО «СанАвто» перечисляло ему денежные средства со своего счета, а возможно со счетов других организаций. Но поскольку он понимал, что конкретная сумма денег могла поступить только от ООО «СанАвто», то он воспринимал эти деньги оплату от ООО «СанАвто».

Свидетель ПИЮ в судебном заседании показала, что она работает директором ООО «Сервисная энергетическая компания». В июне 2016 года по телефону она обратилась к менеджеру ООО «СанАвто» ЧНА с предложением произвести доставку груза из ХХХХХХХХХХХХ в ХХХХХХХХХХХХ. ЧНА по электронной почте направила ей договор - заявку .................. от ДД.ММ.ГГГГ, один экземпляр которого она подписала и направила в ООО «СанАвто». Груз был погружен и доставлен в пункт назначения. После доставки ООО «Сервисная энергетическая компания» произвело оплату ООО «СанАвто» с учетом НДС.

Свидетель ЕАГ в судебном заседании показал, что он по совместительству работает юрисконсультом в ООО «Аллегро-Специи», основным направлением деятельности которого является производство и упаковка специй, приправ. В соответствии с договором ООО «СанАвто» в 2016-2017 гг. оказало для ООО «Аллегро-Специи» транспортные услуги по доставке грузов.

Согласно оглашенным в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля КВВ, ранее данным при производстве предварительного расследования – в 2011 году он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и с этого времени осуществляет деятельность, связанную с грузоперевозками, используя для этого грузовой автомобиль – Scania, н/з Х 742 ТМ 64, а до осени 2016 года – МАЗ-54323, н/з М 034 СМ 64. Он плательщиком НДС не является. Для расчетов им используется расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк ФИО71». Его дядя КАВ и двоюродный брат КРА также являются индивидуальными предпринимателями и занимаются грузоперевозками. Он взаимодействует с ними в коммерческой деятельности. Примерно с конца 2015 года - начала 2016 года КРА нашел организацию ООО «СанАвто», руководителем которой являлся ФИО1 По вопросам грузоперевозок, осуществляемым для ООО «САнАвто», он в основном общался с ФИО1 В ООО «СанАвто» имелись ксерокопии его паспорта, документов на машину, которые ООО «СанАвто» отправляло грузоотправителю, чтобы грузоотправитель знал его как грузоперевозчика и запустил конкретного водителя на автомашине на место погрузки. ФИО1 либо диспетчера ООО «СанАвто» по телефону сообщали ему: где и какой груз нужно забрать, куда перевезти, стоимость перевозки. В назначенное время он являлся в указанное место погрузки, где сообщал грузоотправителю, что является перевозчиком от ООО «СанАвто». После этого производилась погрузка и ему выдавался пакет документов: товарная накладная, транспортная накладная, товарно-транспортная накладная, иногда только некоторые из указанных накладных. В экземпляре товарно-транспортной накладной грузоотправителя он расписывался за получение груза, а другой экземпляр забирал себе. После доставления груза и разгрузки, грузополучатель расписывался у него во всех накладных за получение груза. Данные накладные он возвращал ФИО1 либо диспетчерам ООО «СанАвто», передавая документы в офисе, либо встречался с ФИО1 где-то в городе. После получения ООО «СанАвто» накладных с отметкой о выгрузке груза, ему на банковский счет поступали денежные средства. Он не смотрел - со счета какой организации ООО «СанАвто» перечисляло на его расчетный счет денежные средства в качестве оплаты. Возможно, что ООО «СанАвто» перечисляло ему денежные средства со своего счета, но возможно, что и со счетов других организаций. Между ним и ООО «СанАвто» какие-либо посреднические организации, в том числе: ООО «Индустрия», ООО «СолярисОйл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», отсутствовали (т. 22 л.д. 21-25).

Свидетель КВВ полностью подтвердил оглашенные показания, данные им на предварительном следствии.

Свидетель ГАЮ в судебном заседании показал, что в 2016 – 2017 г.г. он работал в должности менеджера отдела продаж ООО «Вест Газ», которое занималось производством и продажей газорегуляторного оборудования. В 2016 году ООО «СанАвто» отказывало услуги по перевозке грузов для ООО «Вест Газ». Он взаимодействовал с директором ООО «СанАвто» ФИО1, который после согласования стоимости на электронную почту выслал ему сведения о транспортном средстве, которое будет осуществлять перевозку. После доставки груза ООО «Веста Газ» произвело оплату ООО «СанАвто» за оказанную услугу. В мае 2017 года он снова обращался к директору ООО «СанАвто» ФИО1 по вопросу доставки груза, которому сообщил место погрузки и место разгрузки. ФИО1 предоставил ему сведения о транспортном средстве и водителе, который будет осуществлять перевозку. После доставки груза ООО «Веста Газ» произвело оплату ООО «СанАвто» за оказанную услугу. Счета-фактуры и универсальные передаточные документы ФИО1 направлял ему по электронной почте.

Свидетель ЧНА суду показала, что она является двоюродной сестрой ФИО1 ФИО2 С конца 2014 года по март 2016 года по просьбе ФИО1 она исполняла обязанности директора ООО «СанАвто» на период декретного отпуска ФИО2 С марта 2016 года до ДД.ММ.ГГГГ она работала начальником отдела логистики в ООО «ССС-транс», но фактически часто была временно нетрудоспособна по причине беременности. Офисные помещения ООО «СанАвто» и ООО «ССС-Транс» находились в одном помещении по адресу: ХХХХХХХХХХХХ. ООО «СанАвто» и ООО «ССС-Транс» осуществляли деятельность по грузоперевозкам на территории Российской Федерации. В период исполнения ею обязанностей директора ООО «СанАвто» она от имени директора подписывала документы по финансово-хозяйственной деятельности, предоставляемые ФИО1 В период работы в ООО «ССС-Транс» она занималась поиском транспорта для осуществления грузоперевозок через интернет-систему «Автотранс инфо».

Свидетель САИ в судебном заседании показал, что с 2006 года он является индивидуальным предпринимателем и осуществляет грузоперевозки на грузовой автомашине МАЗ-4370, государственный регистрационный знак <***> 64. Он применяет режим налогообложения: единый налог на вмененный доход и плательщиком НДС не является. Для расчетов им используется расчетный счет в ПАО «Сбербанк России». Примерно в 2015 году он познакомился с ФИО1 С 2015 года по декабрь 2017 года по заявкам ООО «СанАвто» он осуществлял грузоперевозки на своем автомобиле с периодичностью, примерно, один рейс в неделю. Средняя стоимость одного рейса, выполненного для ООО «СанАвто» составляла 40 000 – 50 000 рублей. Все заявки на грузоперевозки для ООО «СанАвто» он получал лично от ФИО1, который перед каждым рейсом говорил ему: откуда и куда нужно доставить груз, называл стоимость перевозки за рейс. Договоры между ним и ООО «СанАвто» не заключались. После согласования цены он на своем автомобиле приезжал в названный адрес и сообщал грузоотправителю, что является грузоперевозчиком от ООО «СанАвто». Затем производилась погрузка и ему выдавались документы: товарная накладная, товарно-транспортная накладная. По окончании каждой перевозки он передавал товарные накладные и товарно-транспортные накладные ФИО1 Примерно через 10 дней после передачи документов на его банковский счет поступала оплата от ООО «СанАвто». Примерно 1-2 раза в месяц в программе «Сбербанк-онлайн» он смотрел от кого поступили денежные средства и видел, что плательщиком являлось ООО «СанАвто», со счета которого поступали денежные средства.

Свидетель ГМА в судебном заседании показал, что он работает в должности директора ООО «Техногазаппарат», основным направлением деятельности которого является изготовление и реализация металлоизделий. Примерно в 2016 – 2017 годах между ООО «Техногазаппарат» и ООО «СанАвто» заключался договор перевозки груза. Оплата за оказанные услуги была произведена со стороны ООО «Техногазаппарат» в полном объеме с учетом НДС. В процессе организации перевозок он имел возможность пообщаться с водителями ООО «СанАвто», которые ему пояснили, что являются частными грузоперевозчиками со своими машинами, а ООО «СанАвто» выступает посреднической организацией, которая привлекла их к перевозкам грузов для ООО «Техногазаппарат».

Свидетель СНМ в судебном заседании показала, что она работает бухгалтером в ООО «Кронверк». В 2016 году между ООО «Кронверк» и ООО «СанАвто» был заключен договор на оказание транспортно - экспедиционных услуг автомобильным транспортом. Во исполнение этого договора в период июля-августа 2016 года ООО «СанАвто» оказало ООО «Кронверк» услуги по перевозке груза. По факту оказания данных услуг ООО «СанАвто» выставило ООО «Кронверк» счета на оплату и счета-фактуры с учетом НДС. В свою очередь ООО «Кронверк» поставило в адрес ООО «СанАвто» строительные материалы. В связи с этим, между ООО «Кронверк» и ООО «СанАвто» произведен взаиморасчет стоимости оказанных услуг и поставленных материалов.

Свидетель РЛВ в судебном заседании показала, что в период с января по сентябрь 2017 года она работала заместителем начальника службы логистики ООО «Саратов-Лавр». С ДД.ММ.ГГГГ она работает начальником указанной службы и в ее обязанности входит учет готовой продукции на складе, а также отправка готовой продукции со склада покупателям. Доставки осуществляли сторонние организации, в том числе, ООО «СанАвто», которое оказывало услуги по доставкам грузов на основании договора. Сотрудники службы логистики ООО «Саратов-Лавр» направляли в ООО «СанАвто» сведения о дате погрузке и маршруте, а ООО «СанАвто» предоставляло данные о транспортном средстве и водителе. В назначенное время производилась погрузка с последующей перевозкой. После завершения перевозок приезжал ФИО1, который представлялся руководителем ООО «СанАвто», и передавал оригиналы документов на перевозку: товарно-транспортные накладные, акты оказанных услуг, счета-фактуры, заявки на перевозку груза. Примерно два раза вместе с ФИО1 документы ей привозила ФИО2

Свидетель КВК в судебном заседании показал, что он работает заместителем управляющего по коммерческим вопросам ООО «Энгельсский завод гофротары». В июне - июле 2016 года между ООО «СанАвто» и ООО «Энгельсский завод гофротары» был заключен договор на оказание транспортно- экспедиционных услуг автомобильным транспортом. Во исполнение указанного договора ООО «СанАвто» на основании заявок от ООО «Энгельсский завод гофротары» обеспечивало перевозки грузов в установленные сроки.

Свидетель КОВ в судебном заседании показал, что он работает горным мастером в АО «Энгельсский кирпичный завод». В мае 2016 года предприятие осуществляло заготовку глины для производства кирпича. Для доставки глины привлекались сторонние организации, которым предлагалась стоимость перевозок. В мае 2016 года к нему и начальнику транспортно-сырьевого цеха обратился руководитель ООО «СанАвто» ФИО1, который пояснил, что имеет возможность осуществить перевозки глины на территорию предприятия. В 2016 году между АО «Энгельсский кирпичный завод» и ООО «СанАвто» заключен договор на оказание услуг по перевозке глины из карьеров на территорию предприятия. Предусмотренные договором услуги оказаны ООО «СанАвто» на трех грузовых автомобилях.

Аналогичные показания даны в судебном заседании свидетелем КЮВ

Свидетель БЕЕ в судебном заседании показала, что с 2002 по 2018 год она работала главным бухгалтером в ООО «Аллегро-Специи». Примерно в 2015 году между ООО «Аллегро-Специи» и ООО «СанАвто» заключен договор без перевозки груза, в соответствии с которым ООО «СанАвто» обязалось произвести доставку груза в пункт назначения и выдать его уполномоченному на получение груза лицу. Указанный договор пролонгировался. В соответствии с этим договором ООО «СанАвто» в 2016-2017 гг. оказывало для ООО «Аллегро-Специи» транспортные услуги по доставке грузов. Оплата услуг производилась по мере выполнения грузоперевозок. Первичные документы по сделкам ООО «СанАвто» представляло с курьерами.

Свидетель КНВ в судебном заседании показала, что в 2016 году она работала заместителем бухгалтера по налогам и налогообложению в АО «Энгельсский кирпичный завод». В 2016 году между ООО «СанАвто» и АО «Энгельсский кирпичный завод» был заключен договор на оказание услуг по перевозке глины из карьеров на территорию предприятия. Во исполнение условий договора в течение каждого месяца ООО «СанАвто» производило доставки глины. При въезде на территорию завода на посту охраны измерялся вес привезенного груза. В конце каждого месяца ООО «СанАвто» через водителей передавало на предприятие товарно-транспортные накладные на перевозки глины и счета-фактуры. После сверки указанных документов со сведениями из службы охраны, АО «Энгельсский кирпичный завод» производило оплату ООО «СанАвто» за оказанные услуги. карьеров.

Свидетель ФОВ в судебном заседании показала, что в 2016 году она работала руководителем юридического департамента АО «Энгельсский кирпичный завод». В 2016 году между ООО «СанАвто» и АО «Энгельсский кирпичный завод» был заключен договор на перевозку глины из карьеров на территорию АО «Энгельсский кирпичный завод». В конце каждого месяца ООО «СанАвто» через водителей передавало на предприятие товарно-транспортные накладные на перевозки глины и счета-фактуры. После сверки указанных документов со сведениями из службы охраны, АО «Энгельсский кирпичный завод» производило оплату ООО «СанАвто» за оказанные услуги. ДД.ММ.ГГГГ между АО «Энгельсский кирпичный завод» и ООО «СанАвто» также заключен другой договор на перевозку глины из карьеров.

Свидетель ИЛА в судебном заседании показала, что в 2016 году она работала главным бухгалтером в ООО «Энгельсский завод гофротары». ДД.ММ.ГГГГ между предприятием и ООО «СанАвто» заключен договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг автомобильным транспортом, в рамках которого ООО «СанАвто» на основании заявок обеспечивало перевозки грузов для ООО «Энгельсский завод гофротары». Фактическое оказание услуг грузоперевозок подтверждалось первичными документами: актами перевозке грузов, транспортными накладными, заявками на перевозки грузов, счетами-фактурами, универсальными передаточными документами, которые ей передавал для учета заместитель управляющего по коммерческим вопросам КВК Оплата за оказанные услуги была произведена ООО «Энгельсский завод гофротары» с НДС.

Свидетель НТВ в судебном заседании показала, что с 2011 года она является директором ООО «Инфослужба предпринимателей». В числе прочих услуг ООО «Инфослужба предпринимателей» с помощью специального программного обеспечения направляет в налоговые органы декларации по налогу на добавленную стоимость юридических лиц. При этом электронные файлы налоговых деклараций в ООО «Инфослужба предпринимателей» поступают от юридических лиц по электронной почте. Далее, с использованием защищенной электронной подписи и специального программного обеспечения ООО «Инфослужба предпринимателей» направляет налоговую декларацию в налоговый орган. В 2016 году между ООО «Инфослужба предпринимателей» и ООО «СанАвто» в лице директора ФИО6 был заключен договор на отправку налоговой отчетности ООО «СанАвто». В соответствии с этим договором ООО «Инфослужба предпринимателей» обязалось получать от ООО «СанАвто» готовые отчеты и предоставлять их в налоговую инспекцию в электронной форме. В октябре 2016 года на электронную почту ООО «Инфослужба предпринимателей» с электронной почты ООО «СанАвто» поступили три файла (первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года, книга покупок ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года и книга продаж ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года). В январе 2017 года на электронную почту ООО «Инфослужба предпринимателей» с электронной почты ООО «СанАвто» поступили три файла (первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года, книга покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года и книга продаж ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года). В марте 2017 г. на электронную почту ООО «Инфослужба предпринимателей» от ООО «СанАвто» поступили: уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года, книга покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года и книга продаж ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года. В апреле 2017 года с электронной почты ООО «СанАвто» поступили: первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года, книга покупок ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года и книга продаж ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года. В августе 2017 года от ООО «СанАвто» поступили: уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года, книга покупок ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года и книга продаж ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года. Все эти файлы были загружены в специальное программное обеспечение ООО «Инфослужба предпринимателей» и с использованием защищенной электронной подписи по защищенным телекоммуникационными каналами связи направлены в Межрайонную ИФНС .................. по ХХХХХХХХХХХХ. Никаких изменений сотрудниками ООО «Инфослужба предпринимателей» в вышеуказанные электронные документы ООО «СанАвто» не вносилось. После направления деклараций из налоговой инспекции поступали квитанции о приеме налоговой декларации в электронном виде.

Свидетель АМВ в судебном заседании показал, что с декабря 2014 года он, являясь индивидуальным предпринимателем, оказывает бухгалтерские услуги для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в том числе по представлению в налоговые органы деклараций по налогу на добавленную стоимость с использованием специального программного обеспечения. Налоговая отчетность представляется ему в виде файлов по электронной почте или на флешь-карте. Далее, с использованием защищенной электронной подписи и специального программного обеспечения он направлял отчетность в налоговый орган. В течение нескольких лет на основании имеющейся доверенности он предоставлял в налоговую инспекцию налоговую отчетность ООО «СанАвто», которая передавалась ему директором ФИО2 лично на флэш-карте, либо по электронной почте. В июле 2017 г. ему на электронную с электронной почты ООО «СанАвто» поступили три файла (первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года, книга покупок ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года и книга продаж ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года). Кроме того, в августе 2017 года ему на электронную почту с электронной почты ООО «СанАвто» поступили три файла (уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года, книга покупок ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года и книга продаж ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года). Все эти файлы были впоследствии загружены в специальное программное обеспечение и с использованием защищенной электронной подписи по защищенным телекоммуникационными каналами связи он направил их в Межрайонную ИФНС .................. по ХХХХХХХХХХХХ. Никаких изменений им в вышеуказанные электронные документы ООО «СанАвто» не вносилось. После направления деклараций из налоговой инспекции поступали квитанции о приеме налоговой декларации в электронном виде.

Свидетель КНВ суду показала, что она является главным бухгалтером ООО «Вест Газ». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «СанАвто» оказывало ООО «Вест Газ» услуги по перевозке грузов. За оказанные услуги ООО «Вест Газ» произвело оплату с учетом НДС.

Согласно оглашенным в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля ГДА, он работает в должности заместителя руководителя структурного подразделения ООО «Кронверк», ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Кронверк» и ООО «СанАвто» заключен договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг автомобильным транспортом, в соответствии с которым ООО «СанАвто» взяло на себя обязательства оказать транспортные услуги по перевозке материалов, а именно щебня с береговой линии реки Волга на территорию ООО «Кронверк». Фактическое оказание услуг контролировалось им лично. Перевозка щебня производилась двумя грузовыми автомобилями-самосвалами. Оплата перевозки была почасовая. Кому принадлежал автотранспорт, на котором осуществлялась гузоперевозка щебня, ему не известно. При этом свидетель ГДА в судебном заседании полностью подтвердил оглашенные показания, данные им на предварительном следствии, и пояснил, что на момент его допроса он лучше помнила указанные события и факты (Т. 19 л.д. 241 – 243).

Согласно оглашенным в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля СЭР, в 2004 году он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Он применяет специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход и плательщиком налога на добавленную стоимость не является. Для расчетов использует расчетный счет, открытый в ВТБ ................... Основным видом его деятельности является перевозка грузов по ФИО71. Грузоперевозки он осуществляет с помощью имеющихся в собственности двух грузовых автомобилей КАМАЗ номерной знак <***> и Х 633 УТ 64. Договоры между ним и ООО «СанАвто» не заключались. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он примерно два раза в месяц заключал договора на перевозку различных грузов с «ССС-Транс», которую возглавляли ФИО1 и ФИО1 Договоры заключал в электронном виде. В случае, если его устраивали все условия, то он ставил электронную печать и отсылал их обратно заказчику. С этого момента договор считался заключенным. Иногда заказчики требовали предоставление договора на бумажном носителе. В таком случае он распечатывал поступивший в электронном виде договор, подписывал его и отправлял заказчику на бумажном носителе. Себе копии договоров на бумажном носителе он не оставлял. С ООО «ССС-Транс» он заключал договоры только в электронном виде. Оплата за перевозку грузов осуществлялась и осуществляется с ним по безналичному расчету. После получения грузоотправителем документов, подтверждающих доставку груза, то есть после получения грузоотправителем от водителя товарно – транспортных накладных, подписанных грузополучателем, ему на банковский счет поступали денежные средства за перевозку груза. Оплата по договорам заключенным с ООО «ССС-Транс», поступала от данной организации. Однако, имели место случаи, когда по договорам на перевозку грузов, заключенным им с ООО «ССС-Транс», оплата поступала со счета ООО «Индустрия», с которым он договорных отношений не имел, услуги грузоперевозок не оказывал. Перед поступлением денег от ООО «ССС-Транс» ему звонил ФИО1, либо менеджер ЧДГ и предупреждали, что деньги на его счет поступят не от ООО «ССС-Транс», а от другой организации. Он не придавал этому значения, так как у грузоотправителя могут быть посреднические организации по доставлению грузов. Для него, как для перевозчика, существенное значение имеет оплата, которая должна поступить своевременно и в полном объеме, а от какой организации не является принципиальным. Поэтому он не обращал особого внимания, со счета какой организации на его расчетный счет поступали денежные средства за оказанные услуги грузоперевозки (Т. 22 л.д. 26 – 30).

Судом предпринимались меры по обеспечению явки в судебное заседание свидетелей РОН, ГАС, АВВ, БРЗ, СВЮ, БНС, БАА, ЯАВ, КЕО, МВП, МАП, ФМВ, ЛМВ, МЮВ, МАИ, ВСА, КАА, ЧИВ, НАВ, ННВ, ПЕН, ШИА, однако данные свидетели в судебное заседание не явились.

На необходимость обеспечения явки в судебное заседание судом было указано государственному обвинителю, которым предпринимались меры по обеспечению явки указанных свидетелей, которые результатов не дали, в связи с чем государственный обвинитель отказался от предоставления показаний данных свидетелей в качестве доказательств обвинения, не настаивал на их допросе в судебном заседании.

Вина подсудимых ФИО1, ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, подтверждается также письменными материалами уголовного дела.

Протоколом осмотра места происшествия - офисного помещения ООО «СанАвто» по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, офис 8 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве осмотра в кабинете бухгалтера обнаружены и изъяты первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «СанАвто» и ООО «Индустрия», ООО «СолярисОйл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», черновые записи по этим сделкам, книги покупок ООО «СанАвто» за 2016-2017 гг., а также в кабинете директора ФИО2 из компьютера изъят накопитель на жестком магнитном диске (НЖМД) «TOSHIBA» серийный номер «Z6182HGBS3WD» (т. 1 л.д. 103-108).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен накопитель на жестком магнитном диске (НЖМД) «TOSHIBA» серийный номер «Z6182HGBS3WD», изъятый из компьютера директора ООО «СанАвто» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия. На осматриваемом НЖМД имеются файлы, содержащие текстовые документы:

- договор перевозки груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СанАвто» в лице директора ФИО2 и ООО «Партнер» в лице директора ПАЕ,

- договор перевозки груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СанАвто» в лице директора ФИО2 и ООО «Автоперевозчик» в лице директора ПДА,

- договор перевозки груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СанАвто» в лице директора ФИО2 и ООО «СОЛЯРИС ОЙЛ» в лице директора ТЮВ,

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто», на общую сумму 3 126 000 рублей, в том числе НДС в сумме 476 847, 46 рублей,

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто», на общую сумму 4 344 000 рублей, в том числе НДС в сумме 662 644, 09 рублей,

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Партнер» покупателю ООО «СанАвто», на общую сумму 7 429 900 рублей, в том числе НДС в сумме 1 133 374, 58 рублей. Осмотренный накопитель на жестком магнитном диске (НЖМД) «TOSHIBA» серийный номер «Z6182HGBS3WD» приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т. 2 л.д. 72-170, т.5 л.д. 93, 94 - 98).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены заявки от ООО «ССС-Транс» в адрес индивидуальных предпринимателей и организаций на перевозку грузов ООО «Саратов-лавр» за период 2014 года- мая 2016 года, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия - офиса ООО «СанАвто». Из содержания протокола осмотра следует, что 45 из 62 изъятых заявок за период марта-мая 2016 года от ООО «ССС-Транс» в адрес индивидуальных предпринимателей ПАН, ПВА, КЕО, ДНФ, СЭР, МАВ, КВВ, КНВ, ААЕ, ПКВ, КНВ и организации ООО «Автоальянс-С» на перевозку груза ООО «Саратов-лавр» за стоимость без НДС соответствуют заявкам за период марта-мая 2016 года от ООО «СанАвто» в адрес ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» на перевозку груза ООО «Саратов-лавр» за стоимость с НДС в подшивке документов .................. и от ООО «СанАвто» в адрес ООО «Партнер» на перевозку груза ООО «Саратов-лавр» за стоимость с НДС в подшивке документов .................., изъятых ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисном помещении ООО «СанАвто», по датам заявок, датам и маршрутам перевозок, грузоотправителям и грузополучателям, контактным лицам грузоотправителей и грузополучателей, водителям и транспортным средствам, но отличаются по номерам заявок, стоимости перевозок, заказчикам и перевозчикам. Осмотренные документы приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 2 л.д. 214-234, т.5 л.д. 93, 94-98).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены листы с реквизитами ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия - офиса ООО «СанАвто». Осмотренные документы приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 3 л.д. 1-19, т.5 л.д. 93, 94-98).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия - офиса ООО «СанАвто». В осматриваемой подшивке находятся следующие документы:

- договор ..................-Т от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Сан-Авто» в лице директора ФИО2 и ООО «Индустрия» в лице директора ДМА, по условиям которого ООО «Индустрия» по поручению и за счет ООО «СанАвто» обязуется осуществлять доставку вверенного груза в пункт назначения и выдачу его уполномоченному на получение груза получателю, а ООО «СанАвто» обязуется уплачивать ООО «Индустрия» вознаграждение,

- заявки и договора - заявки на перевозки груза за период июнь-сентябрь 2016 года, оформленные между ООО «Сан-Авто» и ООО «Индустрия»,

- акты между исполнителем ООО «Индустрия» и заказчиком ООО «Сан-Авто» на транспортные услуги за период июля-сентября 2016 года,

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» за период июля-сентября 2016 года по факту оказания транспортных услуг. Общая сумма по счетам-фактурам составляет 10 970 184 рубля, в том числе НДС по ставке 18 % 1 673 417,92 рублей: по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 9 147 564 рубля, в том числе НДС 1 395 391,13 рубль, что соответствует сведениям из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 3 квартал 2016 года, по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 078 000 рублей, в том числе НДС 164 440,68 рублей, что соответствует сведениям из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 4 квартал 2016 года, и по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 744 620 рублей, в том числе НДС 113 586,11 рублей, по которым не имеется сведений в книгах покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>),

- счета на оплату, выставленные ООО «Индустрия» плательщику ООО «СанАвто» за июль-сентябрь 2016 года (т. 3 л.д. 20-101, т.5 л.д. 93, 94-98).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что подписи от имени ДМА, имеющиеся в договоре ..................-Т от ДД.ММ.ГГГГ, счетах на оплату, актах, счетах-фактурах, заявках и договорах- заявках на перевозки груза, оформленных между ООО «Индустрия» и ООО «СанАвто», содержащихся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия- офиса ООО «СанАвто», выполнены не ДМА, а иным лицом (лицами) - (т. 8 л.д. 68-90).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия - офисаООО «СанАвто». Из содержания протокола следует, что в осматриваемой подшивке находятся следующие документы:

- договор перевозки груза автомобильным транспортом, заключенный ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сан-Авто» в лице директора ФИО2 и ООО «Партнер» в лице директора ПАЕ, по условиям которого ООО «Партнер» по поручению и за счет ООО «СанАвто» обязуется осуществлять доставку вверенного груза в пункт назначения и выдачу его уполномоченному на получение груза получателю, а ООО «СанАвто» обязуется уплачивать ООО «Партнер» вознаграждение,

- заявки и договора- заявки на перевозки груза за период апреля-июля 2016 года, оформленные между ООО «Сан-Авто» и ООО «Партнер»,

- акты между исполнителем ООО «Партнер» и заказчиком ООО «Сан-Авто» на транспортные услуги за период июля-сентября 2016 года,

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Партнер» покупателю ООО «СанАвто» за период июля-сентября 2016 года по факту оказания транспортных услуг. Общая сумма по счетам-фактурам от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» составляет 11 876 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 1 811 593,24 рубля: по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 10 111 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 1 542 432,22 рубля, что соответствует сведениям из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 3 квартал 2016 года по счетам-фактурам ООО «Партнёр», по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 764 500 рублей, в том числе НДС 269 161,02 рубль, что соответствует сведениям из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 4 квартал 2016 года по счетам-фактурам ООО «Партнёр»,

- счета на оплату, выставленные ООО «Партнер» плательщику ООО «СанАвто» за июль-сентябрь 2016 года (т. 3 л.д. 102-192, т.5 л.д. 93, 94-98).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что подписи от имени ПАЕ, расположенные в соответствующих графах в договоре перевозки груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ, счетах на оплату, актах, счетах-фактурах, оформленных между ООО «Партнер» и ООО «СанАвто», содержащихся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия - офиса ООО «СанАвто», выполнены одним лицом, но не ПАЕ, а иным лицом (т. 7 л.д. 183-191).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что оттиски круглых печатей ООО «Партнер», расположенные в договоре перевозки груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ, заявках и договорах- заявках, актах, счетах на оплату, оформленных между ООО «Партнер» и ООО «СанАвто», содержащихся в подшивке .................. изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия – офиса ООО «СанАвто», нанесены не круглой печатью ООО «Партнер», изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисе ПРВ по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, офис 4 (т. 7 л.д. 132 - 154).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия – офиса ООО «СанАвто». Из содержания протокола следует, что в осматриваемой подшивке находятся:

- счета на оплату и акты выполненных работ, выставленные ИП МВП, ИП КМА, ИП КАВ,

- заявка .................. от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «ССС-Транс» в адрес ИП КРН на сумму 94 000 рублей без НДС на перевозку груза ООО «Завод минеральных вод Октябрь-А» (водитель ЧСА (89627408308), тягач MAN М025ЕО/123, экспедитор ГАС), которая соответствует заявке .................. от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «СанАвто» в адрес ООО «Завод минеральных вод Октябрь-А» на сумму 110 000 рублей с НДС на перевозку груза ООО «Завод минеральных вод Октябрь-А» (водитель ЧСА (89627408308), тягач MAN М025ЕО/123, экспедитор ГАС), изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве обыска в офисе ООО «Ник-авто» по адресу: ХХХХХХХХХХХХ гора, ХХХХХХХХХХХХ, по дате заявки, датам и маршруту перевозки, грузоотправителю и грузополучателю, контактным лицам грузоотправителя и грузополучателя, водителю и транспортному средству, но отличаются по номеру заявки, стоимости перевозки, заказчику и перевозчику (т. 3 л.д. 193-198, т.5 л.д. 93, 94-98).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия – офиса ООО «СанАвто». В подшивке находятся следующие документы:

- заявки и договора- заявки на перевозки груза за период март-апрель 2016 года, оформленные между ООО «Сан-Авто» и ООО «Студия содействия бизнесу «Профит»,

- акты между исполнителем ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» и заказчиком ООО «Сан-Авто» на транспортные услуги за период июля-сентября 2016 года,

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» за период июля-сентября 2016 года по факту оказания транспортных услуг. Общая сумма по счетам-фактурам составляет 3 126 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 476 847,46 рублей: по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 763 200 рублей, в том числе НДС 421 505,09 рублей, что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 3 квартал 2016 года, по счету-фактуру .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 362 800 рублей, в том числе НДС 55 342,37 рублей, что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 4 квартал 2016 года,

- счета на оплату, выставленные ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» плательщику ООО «СанАвто» за июль-сентябрь 2016 года (т. 3 л.д. 199-224, т.5 л.д. 93, 94-98).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что подписи от имени ПДВ, имеющиеся в счетах на оплату, актах, счетах-фактурах, заявках и договорах - заявках на перевозки груза, оформленных между ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» и ООО «СанАвто», содержащихся в подшивке .................. изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия – офиса ООО «СанАвто», выполнены одним лицом, но не ПДВ, а другим лицом с подражанием подписи ПДВ (т. 8 л.д. 25-36).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что оттиски круглых печатей ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в заявках и договорах- заявках на перевозки груза, актах, счетах на оплату, оформленных между ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» и ООО «СанАвто», содержащихся в подшивке .................. изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра офиса ООО «СанАвто», выполнены не круглой печатью ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисе ПРВ по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, офис 4 (т. 7 л.д. 75-88).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра офиса ООО «СанАвто»:

- заявки от ООО «ССС-Транс» в адрес индивидуальных предпринимателей САГ, БРЗ, ДНФ, КВВ, ВИВ, ЛДЮ, КЕО, ИАГ, РАГ, КВВ, ВЕА, Окс С.В., ККС и организации ООО «МАКС» на перевозку грузов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- распечатки текста электронных писем пользователя «ФИО34 » в адрес пользователя «sbuh-sar@mail.ru» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ об отправке денежных средств с НДС со счета ООО «СанАвто» на счет ООО «Индустрия» и переводе денежных средств на расчетные счета ООО «ССС-Транс», ООО «МакС» и индивидуальных предпринимателей САГ, БРЗ, ДНФ, КВВ, ВИВ, ЛДЮ, ИАГ, РАГ, КВВ, ВЕА, Окс С.В., ККС в качестве оплаты за транспортные услуги,

- платежные поручения на перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Сармикс» на расчетные счета индивидуальных предпринимателей САГ, БРЗ, КВВ, ВИВ, ЛДЮ, ДНФ, КВВ, ИАГ, РАГ, Окс С.В., ККС, СОА и организаций: ООО «МакС» без НДС за транспортные услуги за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует из протокола осмотра стоимость, указанная в заявках от ООО «ССС-Транс» в адрес вышеуказанных индивидуальных предпринимателей и организаций на перевозку грузов соответствует стоимости и наименованию индивидуальных предпринимателей, указанных в текстах электронных писем пользователя «Санников С » в адрес пользователя «sbuh-sar@mail.ru» о переводе денежных средств на их расчетные счета в качестве оплат за транспортные услуги, и стоимости и наименованию индивидуальных предпринимателей, указанных в текстах платежных поручений на перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Сармикс» на расчетные счета индивидуальных предпринимателей и организаций без НДС за транспортные услуги за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В осмотренных платежных поручениях указано о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО «Сармикс» на расчетный счет ИП СОА за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 011 622 рубля без НДС за транспортные услуги.

20 из 30 осмотренных заявок от ООО «ССС-Транс» в адрес индивидуальных предпринимателей и организаций на перевозку груза за стоимость без НДС соответствуют заявкам от ООО «СанАвто» в адрес ООО «Индустрия» на перевозку груза за стоимость с НДС в подшивке документов .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисе ООО «СанАвто» по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, оф.8, по датам заявок, датам и маршрутам перевозок, грузоотправителям и грузополучателям, контактным лицам грузоотправителей и грузополучателей, водителям и транспортным средствам, но отличаются по номерам заявок, стоимости перевозок, заказчикам и перевозчикам (т. 4 л.д. 1-18, т.5 л.д. 93, 94-98).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены листы с реквизитами ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнер», лист с контактными данными ПРВ, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра офиса ООО «СанАвто» (т. 4 л.д. 19-28, т.5 л.д. 93, 94-98).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, содержащиеся в подшивках .................. и .................., изъятых ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия – офиса ООО «СанАвто». В подшивке .................. содержатся счета на оплату и акты выполненных работ индивидуальных предпринимателей МВП, КВЮ, КМА, ЛДЮ, ЯАВ, КЕО, СЭР, МИА, ПВА, ЦАС, ОАС, ЧАН, ФИО115, ПВМ, КАВ, ССК, НСН в адрес ООО «Индустрия», ООО «Центр Автоперевозок» за период март – апрель 2017 года.

В подшивке .................. содержатся распечатки текстов электронных писем пользователя «ФИО1 » с пользователями «urist.roman@yandex.ru», «bgr0109@mail.ru», «z14736123@gmail.ru» «ks9332@yandex.ru» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которых обсуждаются вопросы перечисления денежных средств на счета индивидуальных предпринимателей, подготовка документов (т. 4 л.д. 29-102, т.5 л.д. 93, 94-98).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра офиса ООО «СанАвто». В осматриваемой подшивке находятся следующие документы:

- акты между исполнителем ООО «Центр Автоперевозок» и заказчиком ООО «Сан-Авто» на транспортные услуги за период января-марта 2017 года,

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Центр Автоперевозок» покупателю ООО «СанАвто» за период января-марта 2017 года по факту оказания транспортных услуг. Общая сумма по счетам-фактурам ООО «Центр Автоперевозок» составляет 6 044 300 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 922 011,85 рубль: по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 5 316 800 рублей, в том числе НДС 811 037,28 рублей, что соответствует сведениям из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 1 квартал 2017 года по ООО «Центр Автоперевозок», по счету-фактуру .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 356 000 рублей, в том числе НДС 54 305,08 рублей, что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года по ООО «Центр Автоперевозок», и по счету-фактуре .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 371 500 рублей, в том числе НДС 56 669,49 рублей (не имеется сведений в книгах покупок ООО «СанАвто»,

- счета на оплату, выставленные ООО «Центр Автоперевозок» плательщику ООО «СанАвто» за январь-март 2017 года (т. 4 л.д. 103-130, т.5 л.д. 93, 94-98).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия – офиса ООО «СанАвто»:

- книги покупок ООО «СанАвто» за период 2-3 кварталы 2016 года и 1-2 кварталы 2017 года. Осмотром указанных документов установлено, что в книге покупок за 3-й квартал 2016 года отражены сведения о счетах-фактурах, выставленных по ООО «Индустрия» на общую сумму 9 147 564 рубля, в том числе НДС 1 395 391,13 рубль; выставленных ООО «Партнёр» на общую сумму 10 111 500 рублей, в том числе НДС 1 542 432,22 рубля; выставленных ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» на общую сумму 4 213 200 рублей, в том числе НДС 642 691,52 рубль. В книге покупок за 4-й квартал 2016 года отражены сведения о счетах-фактурах, выставленных ООО «Автоперевозчик» на общую сумму 21 681 600 рублей, в том числе НДС 3 307 362,73 рубля; выставленных ООО «Индустрия» на сумму 1 078 000 рублей, в том числе НДС 164 440,68 рублей; выставленных ООО «Партнёр» на общую сумму 1 764 500 рублей, в том числе НДС 269 161,02 рубль; выставленных ООО «Солярис Ойл» на общую сумму 896 000 рублей, в том числе НДС 136 677,97 рублей; выставленных ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» на общую сумму 912 800 рублей, в том числе НДС 139 240,67 рублей. В книге покупок за 1-й квартал 2017 года отражены сведения о счетах-фактурах, выставленных ООО «Автоперевозчик» на общую сумму 7 680 900 рублей, в том числе НДС 1 171 662,70 рубля; выставленных ООО «Индустрия» на общую сумму 13 057 800 рублей, в том числе НДС 1 991 867,80 рублей; выставленных ООО «Центр Автоперевозок» на сумму 5 316 800 рублей, в том числе НДС 811 037,28 рублей; выставленных ООО «Солярис Ойл» на общую сумму 356 000 рублей, в том числе НДС 54 305,08 рублей. В книге покупок за 2-й квартал 2017 года отражены сведения о счетах-фактурах, выставленных ООО «Автоперевозчик» на общую сумму 2 000 000 рублей, в том числе НДС 305 084,76 рубля; выставленных ООО «Солярис Ойл» на общую сумму 9 680 500 рублей, в том числе НДС 1 476 686,43 рублей; выставленных ООО «Центр Автоперевозок» на общую сумму 7 111 100 рублей, в том числе НДС 1 084 744,05 рублей; выставленных ООО «Индустрия» на общую сумму 804 000 рублей, в том числе НДС 122 644,07 рублей,

- оборотно-сальдовые ведомости ООО «СанАвто» по счету 60.ДД.ММ.ГГГГ-2017 годы по контрагентам: ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» (т. 4 л.д. 131-236, т.5 л.д. 93, 94-98).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра офиса ООО «СанАвто». В осматриваемой подшивке находятся следующие документы:

- акты между исполнителем ООО «Индустрия» и заказчиком ООО «Сан-Авто» на транспортные услуги за период января-марта 2017 года,

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» за период января-марта 2017 года по факту оказания транспортных услуг. Общая сумма по счетам-фактурам, выставленным ООО «Индустрия» за указанный период составляет 14 774 019 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 2 253 541,89 рубль: по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 13 057 800 рублей, в том числе НДС 1 991 867,80 рублей, что соответствует сведениям из книги покупок ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года по ООО «Индустрия», по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 804 000 рублей, в том числе НДС 122 644,07 рублей, что соответствует сведениям из книги покупок ООО «СанАвто» за 2 квартал 2017 года по ООО «Индустрия», и по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 912 219 рублей, в том числе НДС 139 030,02 рублей, по которым не имеется сведений в книгах покупок ООО «СанАвто»,

- счета на оплату, выставленные ООО «Индустрия» плательщику ООО «СанАвто» за январь-март 2017 года (т. 5 л.д. 1-52, т.5 л.д. 93, 94-98).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра офиса ООО «СанАвто». В осматриваемой подшивке находятся следующие документы:

- договор перевозки груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «СанАвто» в лице директора ФИО2 и ООО «Солярис Ойл» в лице директора ТЮВ, по условиям которого ООО «Солярис Ойл» по поручению и за счет ООО «СанАвто» обязуется осуществлять доставку вверенного груза в пункт назначения и выдачу его уполномоченному на получение груза получателю, а ООО «СанАвто» обязуется уплачивать ООО «Солярис Ойл» вознаграждение,

- договор перевозки груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «СанАвто» в лице директора ФИО1 и ООО «Солярис Ойл» в лице директора ТЮВ, по условиям которого ООО «Солярис Ойл» по поручению и за счет ООО «СанАвто» обязуется осуществлять доставку вверенного груза в пункт назначения и выдачу его уполномоченному на получение груза получателю, а ООО «СанАвто» обязуется уплачивать ООО «Солярис Ойл» вознаграждение,

- акты между исполнителем ООО «Солярис Ойл» и заказчиком ООО «Сан-Авто» на транспортные услуги за май 2017 года,

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» за май 2017 года по факту оказания транспортных услуг. Общая сумма по этим счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 897 000 рублей, в том числе НДС 441 915,25 рублей, что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 2 квартал 2017 года, по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 215 000 рублей, в том числе НДС 327 96,61 рублей, по которым не имеется сведений в книгах покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>),

- счета на оплату, выставленные ООО «Солярис Ойл» плательщику ООО «СанАвто» за май 2017 года (т. 5 л.д. 53-79, т.5 л.д. 93, 94-98).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия – офиса ООО «СанАвто»:

- копия решения .................. от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя ООО «СанАвто» ФИО1, согласно которого приняты решения о создании ООО «СанАвто» с юридическим адресом: 413111, ХХХХХХХХХХХХА, оф.208, утверждении акта оценки имущества, утверждении уставного капитала ООО «СанАвто» в размере 10 000 рублей (100 % уставного капитала), принадлежащих ФИО1, утверждении устава ООО «СанАвто», назначении директором ООО «СанАвто» ФИО2 сроком на пять лет, назначении ФИО1 ответственным за проведение государственной регистрации ООО «СанАвто»,

- копия приказа директора ООО «СанАвто» .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого на основании решения .................. от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя ООО «СанАвто» ФИО1, с ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 приступила к исполнению обязанностей директора ООО «СанАвто» сроком на пять лет, а также в связи с отсутствием в штатном расписании должности главного бухгалтера обязанности по ведению бухгалтерского учета возложила на себя,

- копия свидетельства серии 64 .................. о государственной регистрации ООО «СанАвто» ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1136449002667,

- копия свидетельства серии 64 .................. о постановке ООО «СанАвто» на учет в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ по месту нахождения Межрайонной ИФНС .................. по ХХХХХХХХХХХХ и присвоении ИНН/КПП <***>/644901001,

- копия устава ООО «СанАвто», утверждённого решением .................. от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО «СанАвто» (т. 5 л.д. 80-92, т.5 л.д. 93, 94-98).

Протоколом обыска в офисе ООО «Ник-авто» по адресу: ХХХХХХХХХХХХ ХХХХХХХХХХХХ (комната ..................) от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве обыска в данном офисе, проведенного, с участием ФИО1, обнаружены и изъяты документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «СанАвто», печать с реквизитами ООО «СанАвто» (т. 9 л.д. 17-23).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении ООО «Ник-авто» по адресу: ХХХХХХХХХХХХ ХХХХХХХХХХХХ (комната ..................):

- листы журналов заявок ООО «СанАвто» и ООО «Сан-Авто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которых отсутствуют записи о перевозчиках: ООО «Индустрия», ООО «СолярисОйл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Сармикс»,

- копия договора на оказание услуг автомобильным транспортом между ООО «Сармикс» и ИП НВА от ДД.ММ.ГГГГ .................. согласно которому ИП НВА обязуется за вознаграждение от своего имени и за счет ООО «Сармикс» выполнить или организовать выполнение транспортных услуг, связанных с перевозкой грузов автомобильным транспортом,

- копии счетов на оплату ИП НВА в адрес ООО «Сармикс» за транспортные услуги от ДД.ММ.ГГГГ .................. на сумму 50 000 рублей без НДС, от ДД.ММ.ГГГГ .................. на сумму 100 000 рублей без НДС, от ДД.ММ.ГГГГ .................. на сумму 100 000 рублей без НДС, от ДД.ММ.ГГГГ .................. на сумму 100 000 рублей без НДС,

- копии актов оказанных транспортных услуг между ИП НВА и ООО «Сармикс» от ДД.ММ.ГГГГ .................. на сумму 50 000 рублей без НДС, от ДД.ММ.ГГГГ .................. на сумму 100 000 рублей без НДС, от ДД.ММ.ГГГГ .................. на сумму 100 000 рублей без НДС, от ДД.ММ.ГГГГ .................. на сумму 100 000 рублей без НДС,

- договор аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ИП НВА от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ИП НВА предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Камаз 53212 г.р.з. М255КМ64 во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем,

- договор аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ИП ДМС от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ИП ДМС предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Камаз 53212 г.р.з. С810ОТ06 во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем,

- договор аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ФИО34 от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ФИО34 предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Форд Мондео г.р.з. <***> во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем,

- договор аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ИП СЭР от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ИП СЭР предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Камаз 4308 г.р.з. Х633УТ64 во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем,

- договор аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ИП СЭР от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ИП СЭР предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Камаз 4308 г.р.з. Х633УТ64 во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем,

- договор аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ИП БНА от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ИП БНА предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Вольво г.р.з. Т512НМ64 во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем,

- договор аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ИП АДВ от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ИП АДВ предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Даф г.р.з. С267МР152 во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем,

- договор аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ИП АДВ от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ИП АДВ предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Мерседес г.р.з. М933МЕ152 во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем (т. 9 л.д. 28-106, 224, 228-231).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «Ник-авто» вышеуказанному адресу:

- заверенная копия квитанции о приеме Межрайонной ИФНС .................. по ХХХХХХХХХХХХ от ООО «СанАвто» (ИНН <***>) ДД.ММ.ГГГГ в 17 час. 15 мин. налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года (регистрационный ..................), на 1 листе. В нижней левой части имеется рукописная надпись: «Копия верна Директор ООО «СанАвто» ФИО2», подпись и оттиск круглой печати ООО «СанАвто»,

- заверенная копия первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 3 квартал 2016 года, на 3 листах. Лицом, подтвердившим достоверность и полному сведений, указанных в декларации, указана ФИО2, от имени которой имеются подписи на 1 и 2 листе. В нижней левой части каждого листа имеются рукописные надписи: «Копия верна, Директор ООО «СанАвто» ФИО2», подписи и оттиски круглой печати ООО «СанАвто»,

- заверенная копия договора аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ИП НВА от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ИП НВА предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Камаз 53212 г.р.з. М255КМ64 во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем.

- заверенная копия договора аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ИП НВА от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ИП НВА предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Камаз 53212 г.р.з. М255КМ64 во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем.

- заверенная копия договора аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ИП ДМС от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ИП ДМС предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Камаз 53212 г.р.з. С810ОТ06 во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем.

- заверенная копия договора аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ИП ДМС от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ИП ДМС предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Камаз 53212 г.р.з. С810ОТ06 во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем.

- заверенная копия договора аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ИП АДВ от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ИП АДВ предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Даф г.р.з. С267МР152 во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем.

- заверенная копия договора аренды транспортного средства с экипажем между ООО «СанАвто» и ИП АДВ от ДД.ММ.ГГГГ .................., согласно которому ИП АДВ предоставил ООО «СанАвто» на срок до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль Мерседес г.р.з. М933МЕ152 во временное владение и пользование за плату и оказывает услуги по управлению автомобилем.

- платежное поручение .................. от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление денежных средств в сумме 234 000 рублей со счета ООО «Индустрия» на расчетный счет ИП МВП в качестве оплаты за транспортные услуги,

- копия договора перевозки груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СанАвто» в лице директора ФИО2 и ООО «Автоперевозчик» в лице директора ПДА, по условиям которого ООО «Автоперевозчик» по поручению и за счет ООО «СанАвто» обязуется осуществлять доставку вверенного груза в пункт назначения и выдачу его уполномоченному на получение груза получателю, а ООО «СанАвто» обязуется уплачивать ООО «Автоперевозчик» вознаграждение,

- договор перевозки груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «СанАвто» в лице директора ФИО2 и ООО «Партнёр» в лице директора ПАЕ, согласно которому ООО «Партнёр» по поручению и за счет ООО «СанАвто» обязуется осуществлять доставку вверенного груза в пункт назначения и выдачу его уполномоченному на получение груза получателю, а ООО «СанАвто» обязуется уплачивать ООО «Партнёр» вознаграждение (т. 9 л.д. 183-214, 224, 228-231).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрена печать «для документов» ООО «СанАвто», изъятая ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении ООО «Ник-авто» (т. 9 л.д. 215-223, 224, 228-231).

Протоколом выемки документов у свидетеля ЧДГ от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве выемки свидетель ЧДГ добровольно выдал договор на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ним и ООО «СанАвто» (т. 10 л.д. 59-62).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен договор на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ЧДГ и ООО «СанАвто», в лице директора ФИО2, изъятый ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки у свидетеля ЧДГ (т. 10 л.д. 63-68, 69)

Протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому при производстве обыска в помещении ООО «Инфослужба предпринимателей» по адресу: <...> ХХХХХХХХХХХХ, строение 1 обнаружен и изъят договор на отправку налоговой отчетности от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СанАвто» и ООО «Инфослужба предпринимателей» (т. 10 л.д. 74-77).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрен вышеуказанный договор на отправку налоговой отчетности от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СанАвто» и ООО «Инфослужба предпринимателей». Предметом договора является обязательство ООО «Инфослужба предпринимателей» об оказании ООО «СанАвто» услуг по отправке готовой налоговой и бухгалтерской отчетности за плату. ООО СанАвто» обязалось предоставить ООО «Инфослужба предпринимателей» файлы в необходимом действующем формате для отправки по каналам связи с ЭЦП (электронной цифровой подписью) любым способом – лично, по электронной почте. Договор заключен на срок 12 месяцев (т. 10 л.д. 81-106).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы, представленные Межрайонной ИФНС .................. по Саратовской области с письмом ..................дсп от ДД.ММ.ГГГГ:

- оптический диск формата CD-R, содержащий выписку из ЕГРЮЛ ООО «СанАвто»;

- выписка о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «СанАвто», открытому в АО «Глобэксбанк», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- выписки о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «СанАвто», открытому в ПАО Банк «ФК Открытие», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- копии сведений из книг покупок ООО «СанАвто» за 2-3 кварталы 2016 года, 1-2 кварталы 2017 года (т. 10 л.д. 108-135, 136-137).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен оптический диск формата CD-R марки «TDK», содержащий файлы с копиями сведений из книг покупок ООО «СанАвто» за 2-3 кварталы 2016 года, 1-2 кварталы 2017 года, представленный Межрайонной ИФНС России .................. по Саратовской области с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ (т. 10 л.д. 176-190, 191)

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен оптический диск формата CD-R марки «TDK», содержащий файлы с электронными копиями первичных и уточненных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за период 3 квартал 2016 года, 4 квартал 2016 года, 1 квартал 2017 года и 2 квартал 2017 года, файлы с копиями сведений из книг покупок ООО «СанАвто» за 2-3 кварталы 2016 года, 1-2 кварталы 2017 года, представленный Межрайонной ИФНС России .................. по Саратовской области с письмом ..................дсп от ДД.ММ.ГГГГ (т. 11 л.д. 66-210, 211-212).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МРИФНС России .................. по Саратовской области изъяты сведения из книг покупок и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 8-10).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены оптический диск формата CD-R марки «Verbatim», содержащий файлы с электронными копиями первичных и уточненных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года, 4 квартал 2016 года, 1 квартал 2017 года и 2 квартал 2017 года; файлы с копиями сведений из книг покупок ООО «СанАвто» за 2-3 кварталы 2016 года, 1-2 кварталы 2017 года, а также подшивка с копиями первичных и уточненных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года, 4 квартал 2016 года, 1 квартал 2017 года и 2 квартал 2017 года, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в Межрайонной ИФНС России .................. по Саратовской области (т. 12 л.д. 11-71, 72-73).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен оптический диск формата DVD-R с серийным номером «1230403311610», содержащий файлы с выписками из ЕГРИП, представленный УФНС России по Саратовской области с сопроводительным письмом ..................дсп от ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 214-236, т.13 л.д. 1-224, 225-227).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен оптический диск формата DVD-R с серийным номером «1230103311602», содержащий файлы с выписками из ЕГРИП, представленный УФНС России по Саратовской области с сопроводительным письмом ..................дсп от ДД.ММ.ГГГГ. Проведенным осмотром установлено, что ЕГРИП содержит сведения о следующих индивидуальных предпринимателях: МИА (ИНН <***>, ОГРНИП ..................), СЭР (ИНН <***>, ОГРНИП .................. (т. 13 л.д. 231-243, 244).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в МРИ ФНС России .................. по Саратовской области изъято регистрационное (юридическое) дело ООО «СанАвто» (т. 14 л.д. 64-66).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрено регистрационное (юридическое) дело ООО «СанАвто», изъятое ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МРИ ФНС России .................. по Саратовской области (т. 14 л.д. 61-62, 67-168).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в дополнительном офисе «Северный» филиала «Центральный» ПАО «Совкомбанк» изъято юридическое дело по расчетным счетам .................. и .................. ООО «СанАвто» (т. 14 л.д. 191-193).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрено юридическое дело по расчетным счетам .................. и .................. ООО «СанАвто», изъятое ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в дополнительном офисе «Северный» филиала «Центральный» ПАО «Совкомбанк». Из содержания документов в юридическом деле следует, что расчетные счета .................. и .................. открыты на основании заявлений директора ООО «СанАвто» ФИО2, которая, согласно карточки с образцами подписей и оттиска печати, является единственным владельцем данного счета. Обслуживание и предоставление прав доступа для проведения операций по счетам осуществляется в системе дистанционного банковского обслуживания. Бенефициарным владельцем ООО «СанАвто» является ФИО1 (т. 14 л.д. 61-62, 194-205).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim» с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленный ПАО «Совкомбанк» с сопроводительным письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ Выписка содержит операции по перечислению денежных средств на расчетные счета индивидуальных предпринимателей МАП, НВА, СЭР, КРА, КЕО, КРН, КВВ, МВП, АВВ, ЛДЮ, МАВ, ФИО5, с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС (т. 15 л.д. 53-64, 65-66).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в филиале «Саратовский» ПАО Банк «ФК Открытие» изъяты юридическое дело и выписка по расчетному счету .................. ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 14 л.д. 207-209).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы: юридическое дело и выписка по расчетному счету .................. ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в филиале «Саратовский» ПАО Банк «ФК Открытие». Из содержания документов следует, что расчетный счет .................. ООО «СанАвто» открыт на основании заявления директора общества ФИО2 Согласно карточки с образцами подписей и оттиска печати ФИО2 является единственным владельцем данного счета. Обслуживание данного счета осуществляется с использованием систем дистанционного банковского обслуживания «Банк-Клиент» и «Интернет-Клиент». Ключи проверки электронной подписи выданы на имя ФИО2 Выписка по указанному расчетному счету ООО «СанАвто» за указанный период содержит операции по перечислению денежных средств на счета ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок» с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС и на расчетные счета индивидуальных предпринимателей РСВ, ККЕ, КВВ, ЛДЮ, ВИВ, СОА, НВА, КВВ, САИ, ВИС, КРА, МВП, КВЮ, АВВ, ГОО, КВЮ, ЧАВ, КЕО с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС (т. 14 л.д. 61-62, 211-236).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim» с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленный ПАО Банк «ФК Открытие» с сопроводительным письмом ..................ф-4/1992 от ДД.ММ.ГГГГ. Выписка содержит операции по перечислению денежных средств на счета ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок» с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС и на расчетные счета индивидуальных предпринимателей РСВ, ККЕ, КВВ, ЛДЮ, ВИВ, СОА, НВА, КВВ, САИ, ВИС, КРА, МВП, КВЮ, АВВ, ГОО, КВЮ, ЧАВ, КЕО с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС (т. 15 л.д. 30-48, 49-50)

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому в ОО «Саратовский» Нижегородского филиала АО «Альфа-Банк» изъяты юридическое дело и выписка по расчетному счету .................. ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.06.2017г. (т. 14 л.д. 170-172).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены юридическое дело и выписка по расчетному счету .................. ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ОО «Саратовский» Нижегородского филиала АО «Альфа-Банк». Основанием для открытия и закрытия данного счета ООО «СанАвто» являлись заявления директора общества ФИО2, которая является единственным владельцем данного счета. Выписка по расчетному счету .................. ООО «СанАвто» содержит операции по перечислению денежных средств на счета ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок» с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС по ставке 18% и на расчетные счета индивидуальных предпринимателей БСН, КРА, КЕА, ЛДЮ, МАП, МВП, НВА, ПВА, СИР с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС (т. 14 л.д. 61- 62, 173-189).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim» с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленный АО «Альфа-Банк» с сопроводительным письмом ...................9/10948 от ДД.ММ.ГГГГ Выписка содержит операции по перечислению денежных средств на счета ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок» с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС по ставке 18% и на расчетные счета индивидуальных предпринимателей БСН, КРА, КЕА, ЛДЮ, МАП, МВП, НВА, ПВА, СИР с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС (т. 15 л.д. 84-99, 100-101).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в филиале «Поволжский» АО «Глобэксбанк» изъяты юридическое дело и выписка по расчетному счету .................. ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 14 л.д. 8 - 12).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы: юридическое дело и выписка по расчетному счету .................. ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в филиале «Поволжский» АО «Глобэксбанк». Из содержания документов в юридическом деле следует, что основанием для открытия и закрытия счета .................. ООО «СанАвто» являлись заявления директора общества ФИО2 Согласно карточке с образцами подписей и оттиска печати единственным владельцем данного счета выступает ФИО2 Выписка по расчетному счету .................. ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ содержит операции по перечислению денежных средств на счета ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Центр Автоперевозок» с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС по ставке 18% и на расчетные счета индивидуальных предпринимателей ЛДЮ, ДНФ с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС (т. 14 л.д. 13-40, 41).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim» с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленный АО «Глобэксбанк» с сопроводительным письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ Выписка содержит операции по перечислению денежных средств на счета ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Центр Автоперевозок» с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС по ставке 18% и на расчетные счета индивидуальных предпринимателей ЛДЮ, ДНФ с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС (т. 15 л.д. 69-79, 80-81).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которому в ООО «Мэйл.Ру» изъят оптический диск «Verbatim DVD-R» с копией принятой и отправленной информации ящика электронной почты «ФИО1 » (т. 23 л.д. 46-47).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск «Verbatim DVD-R» с копией принятой и отправленной информации ящика электронной почты «ФИО1 », изъятый ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки в ООО «Мэйл.Ру». Диск содержит 19 сообщений пользователя «ФИО1 » с пользователем «ФИО7 sbuh-sar@mail.ru» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания сообщений следует, что они содержат текстовую информацию об отправке денежных средств со счетов ООО «СанАвто» на счета ООО «Индустрия», ООО «ССС-Транс» и их дальнейшего перечисления на расчетные счета индивидуальных предпринимателей МАП, БРЗ, ВИВ, СЭР, ЛДЮ, КЕО, ДНФ, КМА, СОА, НВА, БРЗ, АВВ в качестве оплаты за транспортные услуги (т. 23 л.д. 48-106, 107, 108).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрены:

- оптический диск с информацией о соединениях телефонов с абонентскими номерами <***>, +79878092344, +79878340988, +79878341013, +79878341310, +79892932291, +79892932294, находившихся в пользовании ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поступивший из филиала ПАО «МТС» в ХХХХХХХХХХХХ с письмом от ДД.ММ.ГГГГ ..................;

- оптический диск с информацией о соединениях телефонов с абонентскими номерами <***>, +79873053785, +79878092344, +79878340988, +79878341013, +79878341310, +79892932291, +79892932294, находившихся в пользовании ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поступивший из филиала ПАО «МТС» в ХХХХХХХХХХХХ с письмом от ДД.ММ.ГГГГ ..................;

- оптический диск с информацией о соединениях телефонов с абонентскими номерами <***>, +79873053785, +79878092344, +79878340988, +79878341013, +79878341310, +79892932291, +79892932294, находившихся в пользовании ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поступивший из филиала ПАО «МТС» в ХХХХХХХХХХХХ с письмом от ДД.ММ.ГГГГ .................. (Т. 24 л.д. 111 – 146, 147 – 148).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрен оптический диск с информацией о соединениях телефонов с абонентскими номерами <***>, +79370267855, +79379776481, <***>, находившихся в пользовании ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поступивший из Поволжского филиала ПАО «МегаФон» (т. 24 л.д. 169-178, 179-180).

Протоколом осмотра места происшествия - офисного помещения .................. в ХХХХХХХХХХХХ В по ХХХХХХХХХХХХ, арендуемого ПРВ, от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что при производстве осмотра в кабинете бухгалтера обнаружены и изъяты первичные бухгалтерские документы ООО «СанАвто», а также печати ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Солярис Ойл», печать ООО «Автоперевозчик», печать ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Служба содействия бизнесу» (т. 1 л.д. 109-112).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисе ПРВ по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, офис 4:

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» по факту оказания транспортных услуг. Общая сумма по счетам-фактурам составляет 13 542 100 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 2 015 794,08 рубля: по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 13 050 100 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 1 990 693,23 рубля, что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года, и по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 492 000 рублей, в том числе НДС 75 050,85 рублей, что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года,

- счета на оплату за транспортные услуги, выставленные ООО «Автоперевозчик» плательщику ООО «СанАвто» за декабрь 2016 года,

- акты на оказанные в декабре 2016 года транспортные услуги, оформленные между исполнителем ООО «Автоперевозчик» и заказчиком ООО «СанАвто» (т. 5 л.д. 99-177, т. 7 л.д. 29, 30-31).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисе ПРВ по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, офис 4:

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Партнер» покупателю ООО «СанАвто» по факту оказания транспортных услуг. Общая сумма по счетам-фактурам от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «СанАвто» составляет 11 117 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 1 695 813,58 рубля: по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 9 352 500 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 1 426 652,56 рубля, что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года по счетам-фактурам ООО «Партнёр», по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 764 500 рублей, в том числе НДС 269 161,02 рубль, что соответствует сведениям из книги покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года по счетам-фактурам ООО «Партнёр». Общая сумма по счетам-фактурам от продавца ООО «Партнёр» покупателю ООО «Сан-Авто» .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 820 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 125 084,75 рубля;

- счета на оплату за транспортные услуги, выставленные ООО «Партнер» плательщику ООО «СанАвто» за июль-сентябрь 2016 года;

- акты на оказанные в июле-сентябре 2016 года транспортные услуги, оформленные между исполнителем ООО «Партнер» и заказчиком ООО «СанАвто»;

- заявки и договоры - заявки от ООО «СанАвто» в адрес ООО «Партнер» на перевозки грузов за период мая-июня 2016 года (т. 6 л.д. 1-88, т. 7 л.д. 29, 30-31).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисе ПРВ по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, офис 4:

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Солярис Ойл» покупателю ООО «СанАвто» по факту оказания транспортных услуг. Сумма по счету - фактуре .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 896 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 136 677,97 рублей, что соответствует сведениям из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 4 квартал 2016 года, сумма по счете-фактуре .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 356 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % в сумме 54 305,08 рублей, что соответствует сведениям из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 1 квартал 2017 года;

- счета на оплату за транспортные услуги, выставленные ООО «Солярис Ойл» плательщику ООО «СанАвто» за декабрь 2016 года;

- акты на оказанные в декабре 2016 года транспортные услуги, оформленные между исполнителем ООО «Солярис Ойл» и заказчиком ООО «СанАвто»;

- заявки и договоры- заявки от ООО «СанАвто» в адрес ООО «Солярис Ойл» на перевозки грузов за период ноября-декабря 2016 года. Осмотренные документы приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 6 л.д. 89-97, т. 7 л.д. 29, 30-31).

Протоколом осмотра документов от 02.08.2018г., согласно которому осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисе ПРВ по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, офис 4:

- договор перевозки груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СанАвто» в лице директора ФИО2 и ООО «Автоперевозчик» в лице директора ПДА, по условиям которого ООО «Автоперевозчик» по поручению и за счет ООО «СанАвто» обязуется осуществлять доставку вверенного груза в пункт назначения и выдачу его уполномоченному на получение груза получателю, а ООО «СанАвто» обязуется уплачивать ООО «Автоперевозчик» вознаграждение;

- договор перевозки груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «СанАвто» в лице директора ФИО2 и ООО «Солярис Ойл» в лице директора ТЮВ, по условиям которого ООО «Солярис Ойл» по поручению и за счет ООО «СанАвто» обязуется осуществлять доставку вверенного груза в пункт назначения и выдачу его уполномоченному на получение груза получателю, а ООО «СанАвто» обязуется уплачивать ООО «Солярис Ойл» вознаграждение;

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Автоперевозчик» покупателю ООО «СанАвто» по факту оказания транспортных услуг. Общая сумма по счетам-фактурам составляет 9 294 400 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 1 417 789,85 рублей: по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 8 420 900 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 1 284 544,08 рубля, что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 4 квартал 2016 года, и по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 873 500 рублей, в том числе НДС 133 245,77 рублей, что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 1 квартал 2017 года;

- счета на оплату за транспортные услуги, выставленные ООО «Автоперевозчик» плательщику ООО «СанАвто» за декабрь 2016 года;

- акты на оказанные в декабре 2016 года транспортные услуги, оформленные между исполнителем ООО «Автоперевозчик» и заказчиком ООО «СанАвто»;

- заявки и договоры - заявки от ООО «СанАвто» в адрес ООО «Автоперевозчик» на перевозки грузов за период октября-декабря 2016 года (т. 6 л.д. 98-164, т. 7 л.д. 29, 30-31).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисе ПРВ по адресу: ХХХХХХХХХХХХ

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» по факту оказания транспортных услуг. Общая сумма по счетам-фактурам от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» составляет 4 027 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 614 288,13 рублей: по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 3 446 000 рублей, в том числе НДС 525 661,01 рубль (что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 3 квартал 2016 года), по счетам - фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 581 000 рублей, в том числе, НДС 88 627,12 рублей (что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года);

- счета на оплату за транспортные услуги, выставленные ООО «Индустрия» плательщику ООО «СанАвто» за июль-сентябрь 2016 года;

- акты на оказанные в июле-сентябре 2016 года транспортные услуги, оформленные между исполнителем ООО «Индустрия» и заказчиком ООО «СанАвто»;

- заявки и договоры- заявки от ООО «СанАвто» в адрес ООО «Индустрия» на перевозки грузов за период июля-августа 2016 года (т. 6 л.д. 165-198, т. 7 л.д. 29, 30-31).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, содержащиеся в подшивке .................., изъятой ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисе ПРВ по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, ХХХХХХХХХХХХ

- счета-фактуры, выставленные продавцом ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» покупателю ООО «СанАвто» по факту оказания транспортных услуг. Общая сумма по счетам-фактурам составляет 3 126 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % 476 847,46 рублей: по счетам-фактурам .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 763 200 рублей, в том числе НДС 421 505,09 рублей, что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» (ИНН <***>) за 3 квартал 2016 года, по счету-фактуру .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 362 800 рублей, в том числе НДС 55 342,37 рублей, что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года;

- счета на оплату за транспортные услуги, выставленные ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» плательщику ООО «СанАвто» за июль - сентябрь 2016 года;

- акты на оказанные в июле - сентябре 2016 года транспортные услуги, оформленные между исполнителем ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» и заказчиком ООО «СанАвто»;

- заявки и договоры - заявки от ООО «СанАвто» в адрес ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» на перевозки грузов за период март - апрель 2016 года;

- счета - фактуры, выставленные продавцом ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» по факту оказания транспортных услуг. Общая сумма по счетам-фактурам от продавца ООО «Индустрия» покупателю ООО «СанАвто» .................. от ДД.ММ.ГГГГ и .................. от ДД.ММ.ГГГГ составляет 497 000 рублей, в том числе НДС, по ставке 18 % 75 813,56 рублей, что является частью сведений из книги покупок ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года;

- счета на оплату за транспортные услуги, выставленные ООО «Индустрия» плательщику ООО «СанАвто» за сентябрь 2016 года;

- акты на оказанные в сентябре 2016 года транспортные услуги, оформленные между исполнителем ООО «Индустрия» и заказчиком ООО «СанАвто»;

- заявки и договоры- заявки от ООО «СанАвто» в адрес ООО «Индустрия» на перевозки грузов за июль 2016 года (т. 6 л.д. 199-227, т. 7 л.д. 29, 30-31).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены печать с реквизитами: «Общество с ограниченной ответственностью г. Саратов ИНН <***> ОГРН <***> «Индустрия», печать с реквизитами: «Общество с ограниченной ответственностью Саратов ОГРН <***> г.Саратов «Партнёр», печать с реквизитами: «Общество с ограниченной ответственностью ОГРН <***> Москва ИНН <***> «СОЛЯРИС ОЙЛ», печать с реквизитами: «Общество с ограниченной ответственностью ОГРН <***> Москва ИНН <***> «АВТОПЕРЕВОЗЧИК», печать с реквизитами: «Общество с ограниченной ответственностью ОГРН <***> Москва ИНН <***> «ЦЕНТР АВТОПЕРЕВОЗОК», печать к реквизитами: «Общество с ограниченной ответственностью ОГРН <***> Москва «СЛУЖБА СОДЕЙСТВИЯ БИЗНЕСУ», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисе ПРВ по адресу: <...> (т. 7 л.д.1-28, 29, 30-31).

Протоколом выемки печати ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» у свидетеля ПРВ от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в ходе выемки свидетелем ПРВ добровольно выдана печать с реквизитами «ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» (т. 9 л.д. 234-236).

Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрена печать с реквизитами: «Общество с ограниченной ответственностью ОГРН <***> Москва Студия содействия бизнесу «Профит», изъятая ДД.ММ.ГГГГ при производстве выемки у свидетеля ПРВ (т. 9 л.д. 237-244, 245).

Протоколом выемки документов у свидетеля ПРВ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в ходе выемки свидетелем ПРВ добровольно выданы по договор на оказание бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ССБ «Профит» и ООО «Аудитюрконсалт», договор на оказание бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Центр автоперевозок» и ООО «Аудитюрконсалт», договор на оказание бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Автоперевозчик» и ООО «Аудитюрконсалт», договор на оказание бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Индустрия» и ООО «Аудитюрконсалт», договор на оказание бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Партнер» и ООО «Аудитюрконсалт», договор на оказание бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Солярис Ойл» и ООО «Аудитюрконсалт» (т. 10 л.д. 3-5).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у свидетеля ПРВ:

- договор на оказание бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Индустрия» в лице директора ДМА и ООО «Аудитюрконсалт» в лице генерального директора ПРВ, по условиям которого ООО «Аудитюрконсалт» обязалось перед ООО «Индустрия» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности общества, то есть обрабатывать документацию ООО «Индустрия» и вносить сведения из неё в реестры бухгалтерского и налогового учета, сдавать отчетность в налоговый орган;

- договор на оказание бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Партнёр» в лице директора ПАЕ и ООО «Аудитюрконсалт» в лице генерального директора ПРВ, по условиям которого ООО «Аудитюрконсалт» обязалось перед ООО «Партнер» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности общества, то есть обрабатывать документацию ООО «Партнер» и вносить сведения из неё в реестры бухгалтерского и налогового учета, сдавать отчетность в налоговый орган;

- договор на оказание бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в лице директора ПДВ и ООО «Аудитюрконсалт» в лице генерального директора ПРВ, по условиям которого ООО «Аудитюрконсалт» обязалось перед ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности общества, то есть обрабатывать документацию ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» и вносить сведения из неё в реестры бухгалтерского и налогового учета, сдавать отчетность в налоговый орган;

- договор на оказание бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Солярис Ойл» в лице директора ТЮВ и ООО «Аудитюрконсалт» в лице заместителя генерального директора ПРВ, по условиям которого ООО «Аудитюрконсалт» обязалось перед ООО «Солярис Ойл» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности общества, то есть обрабатывать документацию ООО «Солярис Ойл» и вносить сведения из неё в реестры бухгалтерского и налогового учета, сдавать отчетность в налоговый орган;

- договор на оказание бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Автоперевозчик» в лице директора ПДА и ООО «Аудитюрконсалт» в лице заместителя генерального директора ПРВ, по условиям которого ООО «Аудитюрконсалт» обязалось перед ООО «Автоперевозчик» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности общества, то есть обрабатывать документацию ООО «Автоперевозчик» и вносить сведения из неё в реестры бухгалтерского и налогового учета, сдавать отчетность в налоговый орган;

- договор на оказание бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Центр автоперевозок» в лице директора САВ и ООО «Аудитюрконсалт» в лице заместителя генерального директора ПРВ, по условиям которого ООО «Аудитюрконсалт» обязалось перед ООО «Центр Автоперевозок» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вести бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности ООО «Центр Автоперевозок», то есть обрабатывать документацию общества и вносить сведения из неё в реестры бухгалтерского и налогового учета, сдавать отчетность в налоговый орган (т. 10 л.д. 6-27, 28-29).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата DVD-R марки «Verbatim», содержащий файлы с выписками из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Автоперевозчик», ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Солярис Ойл», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Центр Автоперевозок», представленный УФНС России по Саратовской области с сопроводительным письмом ..................дсп от ДД.ММ.ГГГГ.

Из содержания осмотренных выписок следует, что ООО «Автоперевозчик» ИНН <***>, ОГРН <***> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС .................. по г. Москве по адресу: <...>, ком. 18. Основным видом деятельности общества являлась деятельность автомобильного грузового транспорта. Учредителем и генеральным директором ООО «Автоперевозчик» являлась ПДА

ООО «Индустрия» ИНН <***>, ОГРН <***> зарегистрировано 13.01.2009 Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области по адресу <...>. Основным видом деятельности общества являлась деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. Учредителем и директором ООО «Индустрия» являлась ДМА

ООО «Партнер» ИНН <***>, ОГРН <***> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова. С ДД.ММ.ГГГГ общество зарегистрировано по адресу <...>. Основным видом деятельности ООО «Партнер» являлась оптовая торговля скобяными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием и принадлежностями. Учредителем ООО «Партнер» являлась ПАЕ, директором - КПВ

ООО «Солярис Ойл» ИНН <***>, ОГРН <***> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России .................. по ХХХХХХХХХХХХ по адресу <...>, ком. 2. Основным видом деятельности общества являлась оптовая торговля твердым, жидким и газообразным топливом, подобными продуктами. Учредителем и генеральным директором ООО «Солярий Ойл» являлся ТЮВ

ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» ИНН <***>, ОГРН <***> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС .................. по ХХХХХХХХХХХХ по адресу ХХХХХХХХХХХХ, помещение 4, комната 4. Основным видом деятельности ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» являлась деятельность рекламных агентств. Учредителем ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» КМА, директором- ПДВ

ООО «Центр Автоперевозок» ИНН <***>, ОГРН <***> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России .................. по ХХХХХХХХХХХХ по адресу ХХХХХХХХХХХХ, корпус 1, помещение 2, ком. 3. Основным видом деятельности общества являлась деятельность автомобильного грузового транспорта. Учредителем и генеральным директором ООО «Центр Автоперевозок» являлся САВ (т. 12 л.д. 145-207, 208-209).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которомуосмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim», содержащий файлы с электронными копиями сведений из книг продаж ООО «Автоперевозчик» за 4 квартал 2016 года, 1 квартал 2017 года и ДД.ММ.ГГГГ, из книг продаж ООО «Индустрия» за 3 квартал 2016 года и 4 квартал 2016 года, из книг продаж ООО «Партнёр» за 3 квартал 2016 года, 4 квартал 2016 года, 1 квартал 2017 года и 2 квартал 2017 года, из книг продаж ООО «Солярис Ойл» за 4 квартал 2016 года, 1 квартал 2017 года и 2 квартал 2017 года, из книг продаж ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» за 2 квартал 2016 года, 3 квартал 2016 года, 4 квартал 2016 года и 1 квартал 2017 года, из книг продаж ООО «Центр Автоперевозок» за 4 квартал 2016 года, 1 квартал 2017 года и 2 квартал 2017 года, предоставленный Межрайонной ИФНС .................. по ХХХХХХХХХХХХ с письмом ..................дсп от ДД.ММ.ГГГГ.

Из содержания указанных текстовых документов в электронном формате следует, что в книге продаж ООО «Автоперевозчик» за 4 квартал 2016 года отражены сведения о счетах-фактурах, выставленных заказчику ООО «СанАвто» на общую сумму 23 047 100 рублей, в том числе НДС в сумме 3 515 659,35 рублей.

В книге продаж ООО «Автоперевозчик» за 1 квартал 2017 года отражены сведения о счетах-фактурах, выставленных заказчику ООО «СанАвто» на общую сумму 6 315 400 рублей, в том числе НДС в сумме 963 366,08 рублей.

В книге продаж ООО «Автоперевозчик» за 2 квартал 2017 года отражены сведения о счетах-фактурах, выставленных заказчику ООО «СанАвто» на общую сумму 2 000 000 рублей, в том числе НДС в сумме 305 084,76 рублей.

В книге продаж ООО «Индустрия» за 3 квартал 2016 года отражены сведения о счетах-фактурах, выставленных заказчику ООО «СанАвто» на общую сумму 10 970 184 рубля, в том числе НДС в сумме 1 673 417,92 рубля.

В книге продаж ООО «Солярис ойл» за 1 квартал 2017 года отражены сведения о счетах-фактурах, выставленных заказчику ООО «СанАвто» на общую сумму 1 658 000 рублей, в том числе НДС в сумме 252 915,25 рублей.

В иных осмотренных книгах продаж сведений о счетах-фактурах, выставленных заказчику ООО «СанАвто» не имеется.

В осмотренных книгах покупок сведений о счетах-фактурах, выставленных исполнителем ООО «СанАвто» не имеется. Осмотренный диск, содержащий перечисленные документы, приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т. 12 л.д. 99-116, 117-118).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен оптический диск оптический диск формата CD-R марки «TDK» с серийным номером «7F19W57ZA9138», содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Центр Автоперевозок» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный АО КБ «Локо-Банк» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания осмотренной выписки следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Центр Автоперевозок» на расчетные счета индивидуальных предпринимателей МАП, КАВ, КВВ, КЕО, ЛДЮ, ДНФ, НВА, САИ перечислены денежные средства в общей сумме 763 000 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС (т. 15 л.д. 141-147, 148).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim» с серийным номером «N..................», содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Центр Автоперевозок» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и сведения об IP-адресах статистики пользователя – ООО «Центр Автоперевозок» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный АО КБ «Модульбанк» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Осмотренная выписка содержит сведения об операциях по зачислению на счет .................. ООО «Центр Автоперевозок» денежных средств, перечисленных со счетов ООО «СанАвто» в общей сумме 1 838 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Центр Автоперевозок» на расчетные счета индивидуальных предпринимателей МИА, ФИО115, ЧАН, АВВ, ПВМ, ДРН, КАР, КАВ, СЭЮ, МАП, КРА перечислено 905 500 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС, на расчетные счета ООО «ССС-Транс» 874 000 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС, а всего 1 779 500 рублей.

При открытии файла «айпи адреса.xlsx» отобразились IP-адреса статистики пользователя – ООО «Центр Автоперевозок» управления счетами .................. и .................. в АО КБ «Модульбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В качестве пользователя указан САВ, номер телефона которого – <***> (т. 15 л.д. 130-136, 137-138).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка по счету .................. ООО «Центр Автоперевозок» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленная АО «Россельхозбанк» с сопроводительным письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Осмотренная выписка содержит сведения об операциях по зачислению на счет .................. ООО «Центр Автоперевозок» денежных средств, перечисленных со счетов ООО «СанАвто» в общей сумме 1 179 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС. Также выписка содержит сведения о расходных операциях по перечислению денежных средств в общей сумме 2 072 430 рублей со счета .................. ООО «Центр Автоперевозок» на счета индивидуальных предпринимателей ВНЮ, ГТИ, ЕОЮ, ЛЕМ, СВА, МЮА, ХДЕ, АВВ, КЕО, ЛДЮ, ССК, МАП, НВА, ЯАВ, КРА, САЮ, БИА, РАВ, КДВ, КАА, УАВ, ИЕА, ЗГВ, ЕНН, ААА, ЛВИ, СЭР, САИ, КМА, ЦАС, КВЮ в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС (т. 15 л.д. 121-125, 126).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim» с серийным номером «N..................», содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Солярис Ойл» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и сведения об IP-адресах статистики пользователя – ООО «Солярис Ойл» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный АО КБ «Модульбанк» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Осмотренная выписка содержит сведения об операциях по зачислению на счет .................. ООО «Солярис Ойл» денежных средств, перечисленных со счетов ООО «СанАвто» в общей сумме 2 682 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Солярис Ойл» на расчетные счета индивидуальных предпринимателей АТС, АВВ, ААШ, БИА, ВЕВ, ЛАВ, ГЕВ, ДЭН, КАЮ, КАВ, КВВ, КСС, КЕО, КМА, ЛДЮ, МАП, МЛЕ, НВА, ОАС, РМА, СНГ, СНВ, САИ, СВБ, ТВИ, ХДМ, ХДВ, ЧМВ, перечислено 1 774 878 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги или ТУ без НДС, на расчетные счета ООО «ССС-Транс» перечислено 2 164 645 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги (без НДС). При открытии файла «айпи адреса.xlsx» отобразились IP-адреса статистики пользователя – ООО «Солярис Ойл» в АО КБ «Модульбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В качестве пользователя указан ТЮВ, номер телефона которого – <***> (т. 15 л.д. 152-161, 162-163).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «TDK» с серийным номером «7F19W57ZD9078», содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Солярис Ойл» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный АО КБ «Локо-Банк» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Осмотренная выписка содержит сведения об операциях по зачислению на счет .................. ООО «Солярис Ойл» денежных средств, перечисленных со счетов ООО «СанАвто» в общей сумме 2 910 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Солярис Ойл» на расчетные счета индивидуальных предпринимателей АДА, БРЗ, БНС, КВВ, КРА, КАА, ЛДЮ, ЛОА, МВП, ОАС, СЭР, САА перечислено 1 318 200 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС, на расчетные счета ООО «ССС-Транс» перечислено 1 268 740 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС (т. 15 л.д. 166-172, 173).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен оптический диск формата CD-R марки «TDK» с серийным номером «7F19W57BA5263», содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Автоперевозчик» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный АО КБ «Локо-Банк» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Выписка содержит сведения об операциях по зачислению на счет .................. ООО «Автоперевозчик» денежных средств, перечисленных со счетов ООО «СанАвто» в общей сумме 9 352 100 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС (т. 15 л.д. 176-182, 183).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim» с серийным номером «N..................», содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Партнер» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный ПАО «Банк Уралсиб» с письмом ................../У от ДД.ММ.ГГГГ. Выписка содержит сведения об операциях по зачислению на счет .................. ООО «Партнер» денежных средств, перечисленных со счетов ООО «СанАвто» в общей сумме 14 558 900 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС (т. 15 л.д. 209-217, 218).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Индустрия» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленная АО «Россельхозбанк» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ Из содержания выписки следует, что на расчетный счет .................. ООО «Индустрия» зачислены денежные средства, перечисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счетов ООО «СанАвто» в общей сумме 11 298 919 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Индустрия» перечислены денежные средства на расчетные счета индивидуальных предпринимателей ГИА, ФМВ, ЯАА, КАВ, НВА, АВВ, БРЗ, КВВ, КРА, ЛМВ, МВП, ОАС, ПИН, ПВА, ФЭ, ЗАС, ИДС, МВН, МДВ, КЕО, МАП, МЮВ, ПДА, САИ, ЦАА, КАР, СЭР, КАВ, КМА, ПВА, ЖМН, ЛДЮ, ААХ, СОВ, КТА, КВЮ, ЯАВ, ААА, ВПА, ГАС, ГАМ, ИАГ, ЛВИ, ПВМ, СГВ, СВВ, СНВ, ХДМ, НСН, АВВ., БИА, ГРЗ, ГЕВ, ЕЕВ, ЛЕМ, МСГ, СВА, САС, СНН, ТВБ, ЧАС, ЯЕА и ООО «ССС-Транс» в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС (т. 15 л.д. 221-237, 238).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Индустрия» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленная ПАО «Сбербанк» с письмом №SD64942430 от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки следует, что на расчетный счет .................. ООО «Индустрия» зачислены денежные средства, перечисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счетов ООО «СанАвто» в общей сумме 6 626 184 рубля с назначением платежей: оплата за транспортные услуги с НДС (т. 15 л.д. 241-247, 248).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленный ПАО «Сбербанк» с письмом №SD58843015 от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет .................. ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» поступили денежные средства с расчетных счетов ООО «Сармикс» (ИНН <***>) в общей сумме 1 332 768 рублей и с расчетных счетов ООО «Партнер» (ИНН <***>) в общей сумме 1 400 670 рублей. С расчетного счета .................. ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «Партнер» (ИНН <***>) в общей сумме 3 533 609 рублей и на расчетный счет ООО «Индустрия» (ИНН <***>) в общей сумме 532 750 рублей. С расчетного счета .................. ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» перечислены денежные средства в общей сумме 4 596 923 рубля на расчетные счета ООО «Транспортная Компания Квант-Сервис», ООО «Саратовтранс», ООО «Рубикон С» в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС. Также в выписке обнаружены операции по перечислению денежных средств с расчетного счета .................. ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» на расчетные счета индивидуальных предпринимателей ТСЮ и КВВ в качестве оплаты за транспортные услуги и автоперевозки без НДС (т. 16 л.д. 34-40, 41).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «TDK» с серийным номером «6k10W20YB7837», содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленный ПАО «Сбербанк» с письмом № SD64943730 от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет .................. ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» поступили денежные средства с расчетных счетов ООО «Сармикс» (ИНН <***>) в общей сумме 1 332 768 рублей и с расчетных счетов ООО «Партнер» (ИНН <***>) в общей сумме 1 400 670 рублей. С расчетного счета .................. ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «Партнер» (ИНН <***>) в общей сумме 3 533 609 рублей и на расчетный счет ООО «Индустрия» (ИНН <***>) в общей сумме 532 750 рублей. С расчетного счета .................. ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» перечислены денежные средства в общей сумме 4 596 923 рубля на расчетные счета ООО «Транспортная Компания Квант-Сервис», ООО «Саратовтранс», ООО «Рубикон С» в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС. Также в выписке обнаружены операции по перечислению денежных средств с расчетного счета .................. ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» на расчетные счета индивидуальных предпринимателей ТСЮ и КВВ в качестве оплаты за транспортные услуги и автоперевозки без НДС. Осмотренная выписка приобщена к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т. 16 л.д. 44-50, 51).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim» с серийным номером «N..................», содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Магистраль» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный АО «Альфа-Банк» с письмом ...................9/11741 от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ООО «СанАвто» на расчетный счет .................. ООО «Магистраль» перечислено 8 369 500 рублей, в том числе НДС, в качестве оплаты за транспортные услуги. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Магистраль» на расчетные счета индивидуальных предпринимателей МАИ, СЭР, НВА, МВП, ХРН, КРА, КВВ, ЛДЮ, ЖМН, ЦАА перечислено 2 267 480 рублей за транспортные услуги без НДС (т. 16 л.д. 54-67, 68-69).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «TDK» с серийным номером «7F19W57XD9072», содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Магистраль» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный АО КБ «Локо-Банк» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки следует, что ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Магистраль» произведены перечисления в сумме 45 000 рублей на счет .................., отрытый на имя ПРВ в качестве заработной платы и в сумме 5 000 рублей на счет 40.................., открытый на имя ДМА в качестве заработной платы (т. 16 л.д. 72-76, 77-78).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R с серийным номером «LH3157 UK13075394 D4», содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Магистраль» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленный АО КБ «Модульбанк» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ООО «СанАвто» на расчетный счет .................. ООО «Магистраль» поступили денежные средства в общей сумме 2 890 000 рублей, в том числе НДС, в качестве оплаты за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Магистраль» на расчетные счета индивидуальных предпринимателей БАО, БРЗ, ГВН, ЕТН, КРА, КРН, КЕО, КАВ, КТН, КВЮ, КОС, КМА, ЛДЮ, МАГ, МАП, МДВ, НВА, СЭР, СВВ,ТЕЛ и ООО «ССС-Транс» перечислены денежные средства в общей сумме 2 182 485 рублей, без НДС, в качестве оплаты за транспортные услуги. ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Магистраль» на счет .................., открытый на имя ПРВ, перечислено 25 000 рублей в качестве заработной платы. ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Магистраль» на пластиковый счет .................., открытый на имя ПРВ перечислено 25 000 рублей в качестве заработной платы. ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Магистраль» на расчетный счет .................., открытый на имя ПРВ перечислено 25 000 рублей в качестве заработной платы (т. 16 л.д. 82-90, 91-92).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim» с серийным номером «N125VF13D8071882С2», содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. ООО «Сокол» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный АО «Альфа-Банк» с письмом ...................9/11742 от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Сокол» на счета ПРВ перечислено 771 500 рублей в качестве оплаты заработной платы и командировочных расходов. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ООО «СанАвто» (ИНН <***>) на расчетный счет .................. ООО «Сокол» перечислено 10 172 450 рублей, в том числе НДС, в качестве оплаты за транспортные услуги. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Сокол» на расчетные счета ООО «Магистраль» перечислено 2 223 120,76 рублей, в том числе НДС, за строительные материалы. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Сокол» на расчетные счета индивидуальных предпринимателей АДА, ЖМН, ЗЮА, КАВ, КВВ, КРА, КАВ, МАП, МВП, НВА, РАА, СЭР, САИ, ШАН и ООО «ССС-Транс» перечислено 4 150 837,92 рубля, без НДС, за транспортные услуги (т. 16 л.д. 95-107, 108-109).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя ЯАВ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленная ООО КБ «Мегаполис» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания указанной выписки следует, что на расчетный счет .................. ИП ЯАВ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зачислены денежные средства, поступившие со счетов ООО «ССС-Транс», ООО «Индустрия», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Студия содействия бизнесу» в общей сумме 480 000 рублей (т. 16 л.д. 119-124, 125).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя КМА (ИНН <***>) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя НВА за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленные ПАО Банк ФК «Открытие» с письмом ..................ср-4/2006 от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки по счету ИП КМА следует, что на его расчетный счет .................. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зачислены денежные средства, поступившие с расчетных счетов ООО «ССС-Транс», ООО «Сармикс», ООО «Индустрия», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Магистраль», ООО «Солярис Ойл» и с расчетных счетов ООО «СанАвто» в общей сумме 337 500 рублей. Из содержания выписки по счету ИП НВА следует, что на его расчетный счет .................. зачислены денежные средства, поступившие с расчетных счетов ООО «Сармикс» ООО «Партнёр», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Магистраль», ООО «Сокол», ООО «Индустрия», ООО «ССС-Транс» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 617 747 рублей и с расчетных счетов ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 108 902 рубля (т. 16 л.д. 128-139, 140-141).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя СВЮ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленная ООО «Осколбанк» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки следует, что на счет .................. индивидуального предпринимателя СВЮ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зачислены денежные средства, поступившие со счета ООО «ССС-Транс» в сумме 21 000 рублей, и денежные средства, поступившие со счета ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» в сумме 20 000 с назначением платежей: оплата транспортных услуг без НДС (т. 16 л.д. 144-147, 148).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя КЕО за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя НВА за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленные АО «Промсвязьбанк» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки по счету ИП КЕО следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на его расчетный счет .................. зачислены денежные средства в общей сумме 524 000 рублей, поступившие с расчетных счетов ООО «ССС-Транс». Также в указанной выписке имеются операции по зачислению в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет .................. КЕО денежных средств в общей сумме 911 000 рублей, поступивших с расчетных счетов ООО «Сармикс», ООО «ССС-Транс», ООО «Партнёр», ООО «Центр Автоперевозок» ООО «Индустрия», ООО «Магистраль», ООО «Солярис Ойл» и операции по зачислению в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в общей сумме 123 000 рублей с расчетных счетов ООО «СанАвто». Из содержания выписки по счету ИП НВА следует, что на его расчетный счет .................. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зачислены денежные средства в общей сумме 336 500 рублей, поступившие с расчетных счетов ООО «ССС-Транс» (т. 16 л.д. 151-157, 158).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата DVD-R, содержащий выписку о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя ПИН за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленный ПАО «Совкомбанк» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки по следует, что на расчетный счет .................. индивидуального предпринимателя ПИН зачислены денежные средства в общей сумме 72 000 рублей, перечисленные со счета ООО «ССС-Транс» с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС, денежные средства в сумме 42 000 рублей, перечисленные со счета ООО «Партнер» в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС и денежные средства в сумме 28 500 рублей со счета ООО «Индустрия» в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС (т. 16 л.д. 161-165, 166-167).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя ВИВ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленная АО «Экономбанк» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки по следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет .................. индивидуального предпринимателя ВИВ с расчетного счета .................. ООО «ССС-Транс» в ПАО «Банка «ФК Открытие» и расчетного счета .................. ООО «Сармикс» в ПАО «Банк Уралсиб» поступили денежные средства в общей сумме 787 000 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС, из которых с расчетного счета ООО «ССС-Транс» поступило 127 000 рублей с расчетного счета ООО «Сармикс» поступило 660 000 рублей (т. 16 л.д. 170-174, 175).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя МАИ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленная ПАО АКБ «АК БАРС» с письмом №е1809 от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет .................. индивидуального предпринимателя МАИ с расчетных счетов ООО «Сармикс» перечислены денежные средства в общей сумме 146 593 рубля в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС (т. 16 л.д. 178-181, 182).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim» с серийным номером «N..................», содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. индивидуального предпринимателя КАР за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленный ПАО АКБ «Связь-Банк» с письмом ................../СЦ от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки по следует, что на расчетный счет .................. индивидуального предпринимателя КАР зачислены денежные средства в общей сумме 115 000 рублей, перечисленные со счета ООО «Индустрия» с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС, денежные средства в сумме 37 000 рублей, перечисленные со счета ООО «Центр Автоперевозок» в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС (т. 16 л.д. 193-196, 197).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «SmartTrack» с серийным номером «L..................», содержащий выписки о движении денежных средств по расчетному счету .................. индивидуального предпринимателя КАА за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, расчетному счету .................. СОВ за период c ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, расчетному счету .................. БНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный АО «Россельхозбанк» с письмом №Е02-5-04/7795 от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки по счету .................. ИП КАА следует, что на указанный счет зачислены денежные средства в общей сумме 12 000 рублей, перечисленные со счета ООО «ССС-Транс» с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС, денежные средства в сумме 53 200 рублей, перечисленные со счета ООО «Солярис-Ойл» в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС. Выписка по счету ИП СОВ содержит сведения об операциях по зачислению на счет .................. денежных средств в сумме 592, 500 рублей, перечисленных со счета ООО «ССС-Транс» с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Выписка по счету ИП БНС содержит данные об операции по зачислению на счет .................. денежных средств в сумме 16 000 рублей, перечисленных со счета ООО «Солярис Ойл» с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС (т. 16 л.д. 200-205, 206-207).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя ГИА за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленная АО «Уралпромбанк» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет .................. индивидуального предпринимателя ГИА с расчетных счетов ООО «Индустрия» перечислены денежные средства в общей сумме 250 000 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС (т. 16 л.д. 210-213, 214).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя ДНФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя ЛМВ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя МЮВ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя НВА за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписка о движении денежных средств по счету .................. индивидуального предпринимателя ПВА за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленные АО «Банк «Агророс» с письмом ...................2-07/1066 от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки по счету .................. индивидуального предпринимателя ДНФ следует, что на указанный счет с расчетных счетов ООО «ССС-Транс», ООО «Сармикс», ИП СОА, ООО «СанАвто», ООО «Центр Автоперевозок» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в общей сумме 621 000 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС. Также в выписке обнаружены 15 операций по перечислению денежных средств с расчетных счетов ООО «ССС-Транс». Из содержания выписки по счету .................. индивидуального предпринимателя ЛМВ следует, что ДД.ММ.ГГГГ на указанный счет с расчетного счета ООО «Индустрия» перечислены денежные средства в общей сумме 29 000 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по счету .................. индивидуального предпринимателя МЮВ следует, что на указанный счет с расчетных счетов ООО «Индустрия» и ООО «ССС-Транс» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в общей сумме 216 086 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по счету .................. индивидуального предпринимателя НВА следует, что на указанный счет с расчетных счетов ООО «ССС-Транс», ООО «Сармикс», ООО «Партнер», ООО «Индустрия», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Магистраль», ООО «Солярис Ойл», ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в общей сумме 1 388 558 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС. Также в выписке обнаружены 17 операций по перечислению денежных средств с расчетных счетов ООО «ССС-Транс».

Из содержания выписки по счету .................. индивидуального предпринимателя ПВА следует, что на указанный счет с расчетных счетов ООО «ССС-Транс», ООО «Партнер», ООО «Индустрия» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в общей сумме 825 000 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС. Также в выписке обнаружены 24 операции по перечислению денежных средств с расчетных счетов ООО «ССС-Транс» (т. 16 л.д. 225-241, 242-243).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены оптический диск формата CD-R марки «Verbatim» содержащий выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. индивидуального предпринимателя ОАС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по расчетному счету .................. индивидуального предпринимателя СЭР за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписок о движении денежных средств по расчетному счету .................. индивидуального предпринимателя МВП за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также выписка о движении денежных средств по расчетному счету .................. индивидуального предпринимателя МАП за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленные ПАО «ВТБ» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки по счету .................. индивидуального предпринимателя ОАС следует, что на указанный счет с расчетных счетов ООО «Солярис Ойл» и ООО «Индустрия» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в общей сумме 459 500 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по счету .................. индивидуального предпринимателя СЭР следует, что на указанный счет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ООО «ССС-Транс» перечислены денежные средства в общей сумме 1 391 500 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ИП СОА перечислены денежные средства в общей сумме 181 500 рублей. Также в выписке обнаружены операции по перечислению денежных средств с расчетных счетов ООО «Сармикс» и ООО «Магисталь» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 774 650 рублей. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет СЭР перечислены денежные средства с расчетных счетов ООО «Сокол», ООО «Магисталь», ООО «Солярис Ойл», ООО «Индустрия», ООО «ССС-Транс», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «СанАвто» в общей сумме 718 950 рублей. Из содержания выписки по счету .................. индивидуального предпринимателя МАП следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на данный счет зачислены денежные средства в общей сумме 428 000 рублей, перечисленные со счетов ООО «ССС-Транс». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет .................. с расчетных счетов от ООО «Сармикс», ООО «Партнёр», ООО «Магистраль», ООО «Сокол», ООО «Солярис Ойл», ООО «Индустрия» поступили денежные средства в общей сумме 3 885 300 рублей и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ООО «СанАвто» перечислены денежные средства в общей сумме 802 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. индивидуального предпринимателя МАП следует, что на указанный счет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ООО «Сармикс» перечислены денежные средства в общей сумме 1 392 550 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС (т. 17 л.д. 3-25, 26-28).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim», содержащий выписку по операциям на счете .................. индивидуального предпринимателя МАП за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и выписку по операциям на счете .................. МВП за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленный ПАО «ВТБ» с письмом .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания выписки по счету .................. индивидуального предпринимателя МАП следует, что на указанный счет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ООО «Сармикс» перечислены денежные средства в общей сумме 1 392 550 рублей в качестве оплаты за транспортные услуги без НДС. Кроме того, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП МАП с расчетных счетов от ООО «Сармикс», ООО «Партнёр», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Магистраль», ООО «Сокол», ООО «Служба содействия бизнесу», ООО «Солярис Ойл», ООО «Индустрия» перечислены денежные средства в общей сумме 4 448 750 руб. и с расчетных счетов ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в общей сумме 1 291 625,68 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. индивидуального предпринимателя МВП следует, что на указанный счет с расчетных счетов от ООО «Сармикс», ООО «Партнёр», ООО «Магистраль», ООО «Сокол», ООО «Солярис Ойл», ООО «Индустрия» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в общей сумме 3 885 300 рублей и с расчетных счетов ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в общей сумме 802 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС (т. 17 л.д. 30-43, 44-45).

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «TDK», содержащий выписку о движении денежных средств по счету .................. АВВ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. ААШ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. БРЗ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. ИНА за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. КВВ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. КАВ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. КРА за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. КАВ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. ЛДЮ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. ПВА за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. ПДА за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. САИ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. ФЭ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. ФМВ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. ЦАА за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку о движении денежных средств по счету .................. ЯАА за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленный ПАО «Сбербанк» с письмом №SD57385666 от ДД.ММ.ГГГГ.

Из содержания выписки по расчетному счету .................. АВВ следует, что на данный счет с расчетных счетов ИП СОА, ООО «СанАвто», ООО «ССС-Транс», ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок» перечислены денежные средства в общей сумме 1 174 800 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Также в выписке имеются операции по перечислению денежных средств на расчетный счет АВВ с расчетных счетов ООО «Сармикс» на общую сумму 397 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. ААШ следует, что на данный счет с расчетных счетов ООО «ССС-Транс» и ООО «Солярис Ойл» перечислены денежные средства в общей сумме 82 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. БРЗ следует, что на данный счет с расчетного счета ООО «Индустрия» перечислены денежные средства в общей сумме 109 000 рублей, с расчетного счета ООО «Солярис Ойл» перечислены денежные средства в общей сумме 48 000 рублей, с расчетного счета ООО «Партнер» перечислены денежные средства в общей сумме 49 000 рублей, с расчетного счета ООО «САНАВТО» перечислены денежные средства в общей сумме 75 000 рублей, с расчетного счета ООО «ССС-Транс» перечислены денежные средства в общей сумме 1 588 400 рублей, с расчетного счета ИП СОА перечислены денежные средства в общей сумме 47 500 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Также в выписке имеются операции по перечислению денежных средств на расчетный счет БРЗ с расчетных счетов ООО «Сармикс» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 239 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. ИНА следует, что на данный счет с расчетных счетов ООО «СанАвто» перечислены денежные средства в общей сумме 193 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. КВВ следует, что на данный счет с расчетных счетов ООО «СанАвто», ООО «ССС-Транс», ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», ИП ФИО259 перечислены денежные средства в общей сумме 2 912 300 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС, в том числе с расчетных счетов ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнер», ООО «Центр Автоперевозок» на общую сумму 345 500 рублей. Также в выписке имеются операции по перечислению денежных средств на расчетный счет КВВ с расчетных счетов ООО «Сармикс» на общую сумму 1 015 500 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. КАВ следует, что на данный счет с расчетных счетов ИП СОА, ООО «ССС-Транс», ООО «СанАвто», ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнер», ООО «Центр Автоперевозок» перечислены денежные средства в общей сумме 786 400 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Также в выписке имеются операции по перечислению денежных средств на расчетный счет КАВ с расчетных счетов ООО «Сармикс» на общую сумму 281 000 рублей. Из содержания выписки по расчетному счету .................. КРА следует, что на данный счет с расчетных счетов ООО «Индустрия», ООО «СанАвто», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок» перечислены денежные средства в общей сумме 4 249 080 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. КАВ следует, что на данный счет с расчетных счетов ООО «ССС-Транс», ООО «СанАвто», ООО «Индустрия» перечислены денежные средства в общей сумме 701 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Также в выписке имеются операции по перечислению денежных средств на расчетный счет КАВ с расчетных счетов ООО «Сармикс» на общую сумму 373 500 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. ЛДЮ следует, что на данный счет с расчетных счетов ИП СОА, ООО «СанАвто», ООО «ССС-Транс», ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок» перечислены денежные средства в общей сумме 3 198 250 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС, в том числе с расчетных счетов ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 572 500 рублей. Также в выписке имеются операции по перечислению денежных средств на расчетный счет ЛДЮ с расчетных счетов ООО «Сармикс» на общую сумму 669 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. ПВА следует, что на данный счет с расчетного счета ООО «Индустрия» перечислены денежные средства в сумме 14 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. ПДА следует, что на данный счет с расчетных счетов ООО «ССС-Транс» и ООО «Индустрия» перечислены денежные средства в общей сумме 109 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. САИ следует, что на данный счет с расчетных счетов ИП СОА, ООО «ССС-Транс», ООО «СанАвто», ООО «Солярис Ойл», ООО «Индустрия», ООО «Партнер», ООО «Центр Автоперевозок» перечислены денежные средства в общей сумме 3 850 100 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Также в выписке имеются операции по перечислению денежных средств на расчетный счет САИ с расчетных счетов ООО «Сармикс» перечислены денежные средства на общую сумму 534 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. ФЭ следует, что на данный счет с расчетных счетов ООО «ССС-Транс», ООО «СанАвто», ООО «Индустрия», ООО «Партнер» перечислены денежные средства на общую сумму 277 500 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. ФМВ следует, что на данный счет с расчетных счетов ООО «ССС-Транс» и ООО «Индустрия» перечислены денежные средства на общую сумму 106 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. ЦАА следует, что на данный счет с расчетного счета ООО «Индустрия» перечислены денежные средства на общую сумму 54 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги без НДС. Из содержания выписки по расчетному счету .................. ЯАА следует, что на данный счет с расчетного счета ООО «Индустрия» перечислены денежные средства на общую сумму 95 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги без НДС (т. 17 л.д. 48-105, 106-108).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск с информацией о соединениях телефонов с абонентскими номерами <***>, +79626225768, находившихся в пользовании ПРВ, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поступивший из ПАО «ВымпелКом» с письмом от ДД.ММ.ГГГГ №ЦР-03/59957-К (т. 24 л.д. 69-86, 87-88).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск с информацией о соединениях телефонов с абонентскими номерами <***>, +79271414275, +79379744493, +79378181716, <***>, находившихся в пользовании ПРВ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поступивший из Поволжского филиала ПАО «МегаФон» с письмом от ДД.ММ.ГГГГ ................... Проведенным осмотром установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между телефоном с абонентским номером <***> (ПРВ) и телефоном с абонентским номером <***> (директор ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» ПДВ) имелось 1 соединение входящее соединение ДД.ММ.ГГГГ продолжительностью 311 секунд (т. 24 л.д. 37-46, 47-48).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому включение в книги покупок ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ финансово-хозяйственных операций с ООО «Индустрия», ООО «СолярисОйл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок» на сумму 95 812 264 рубля, в том числе НДС на сумму 14 615 430, 12 рублей, привело к увеличению налоговых вычетов по НДС и, соответственно, к уменьшению налога на добавленную стоимость, исчисленного в налоговых декларациях по НДС ООО «СанАвто» к уплате в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 615 430, 12 рублей. Доля неуплаченной суммы налога на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 615 430, 12 рублей в процентном соотношении от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, составила 97, 76 % (т. 25 л.д. 34-63).

Эксперт ТНВ в судебном заседании показала, что она является экспертом отдела криминалистики СУ СК РФ по ХХХХХХХХХХХХ. ДД.ММ.ГГГГ она окончила производство налоговой судебной экспертизы по уголовному делу, по результатам которой дано заключение .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Также эксперт ТНВ показала, что ею была допущена техническая ошибка - на листе 11 заключения .................. от ДД.ММ.ГГГГ в таблице имеется название столбца: «сумма влияния сделок с ООО «Сервис – Логистика». В связи с допущенной технической ошибкой она не удалила данное название столбца. Правильным следует считать наименование данного столбца, указанное ниже: «Сумма влияния сделок на сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет». Однако данная техническая ошибка никаким образом не вляяет на правильность выводов данного заключения эксперта. На исследование для производства экспертизы, по результатам которой дано заключение .................. от ДД.ММ.ГГГГ ей были предоставлены: книги покупок ООО «СанАвто» за 3,4 кварталы 2016 года, а также за 1,2 кварталы 2017 года; налоговые декларации по НДС ООО «СанАвто» за 3,4 кварталы 2016 года, а также за 1,2 кварталы 2017 года; сведения о начисленных налогах ООО «Сан Авто» за 2014, 2015, 2016 годы. Также дополнительно были по ее запросу представлены следователем: первичная налоговая декларация по НДС ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года, книга покупок и книга продаж ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года, предоставленные ООО «СанАвто» в МРИ ФНС № 7 по Саратовской области вместе с первичной налоговой декларацией по НДС ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года; уточненная налоговая декларация .................. по НДС ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года, книга покупок и книга продаж ООО «СанАвто» за 4 квартал 2016 года, предоставленные ООО «СанАвто» в МРИ ФНС .................. по Саратовской области вместе с уточненной налоговой декларацией .................. по НДС ООО «Сан Авто» за 4 квартал 2016 года; первичная налоговая декларация по НДС ООО «Сан Авто» за 1 квартал 2017 года, книга покупок и книга продаж ООО «Сан Авто» за 1 квартал 2017 года, предоставленные ООО «Сан Авто» в МРИ ФНС .................. по Саратовской области вместе с первичной налоговой декларацией по НДС ООО «СанАвто» за 1 квартал 2017 года;

первичная налоговая декларация по НДС ООО «Сан Авто» за 2 квартал 2017 года, книга покупок и книга продаж ООО «Сан Авто» за 2 квартал 2017 года, предоставленные ООО «Сан Авто» в МРИ ФНС .................. по Саратовской области вместе с первичной налоговой декларацией по НДС ООО «Сан Авто» за 2 квартал 2017 года; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Сан Авто», приказ о назначении директора и главного бухгалтера ООО «Сан Авто». Сами счета – фактуры ей на исследование не предоставлялись, поскольку этого не требуется. Эксперт ТНВ в судебном заседании полностью подтвердила выводы заключения налоговой экспертизы .................. от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того ДД.ММ.ГГГГ ею было завершено проведение налоговой судебной экспертизы по уголовному делу, по результатам которой дано заключение .................. от ДД.ММ.ГГГГ, выводы которого она также полностью подтвердила. При производстве судебной экспертизы .................. от ДД.ММ.ГГГГ и расчете процентного соотношения заданной в вопросе суммы налога на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 615 430,12 рублей к сумме налогов, сборов, страховых взносов ООО «СанАвто» в совокупности, подлежащих уплате в бюджет за период в пределах трех финансовых лет подряд, разница в сумме в 0,01 рублей не могла повлиять на выводы судебной экспертизы, так как 0,01 рублей от суммы налогов, сборов, страховых взносов ООО «СанАвто» в совокупности, подлежащих уплате в бюджет за период в пределах трех финансовых лет подряд в размере 15 376 482,3 рублей (14 615 430,11 рублей - сумма НДС по отраженным в книгах покупок ООО «СанАвто» сделкам с ООО «Индустрия», ООО «СолярисОйл», ООО «Партнер», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», + 761 052,19 рублей - сумма остальных налогов, сборов, страховых взносов) составляет лишь 0,000000065 %.

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «СанАвто», открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» произведены перечисления денежных средств на счет ООО «Автоперевозчик» в сумме 5 455 000 рублей, на счет ООО «Индустрия» в сумме 6 414 133 рубля, на счет ООО «Партнер» в сумме 6 439 086 рублей, на счет ООО «Солярис Ойл» в сумме 4 760 000 рублей, на счет ООО «Центр Автоперевозок» в сумме 1 779 000 рублей, а всего перечислено на счета указанных организаций 24 847 219 рублей с НДС. В тот же период на указанный счет ООО «СанАвто» поступили денежные средства в сумме 704 482, 51 рубль с НДС, перечисленные со счета ООО «Автоперевозчик». Назначение всех указанных платежей - оплата за транспортные услуги (т. 25 л.д. 130-138).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ (даты открытия счета) по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «СанАвто», открытого в АО «АльфаБанк» произведены перечисления денежных средств с НДС на счет ООО «Индустрия» в сумме 314 500 рублей, на счет ООО «СолярисОйл» в сумме 832 000 рублей, на счет ООО «Центр Автоперевозок» в сумме 200 000 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «СанАвто», открытого в АО «Глобэксбанк» произведены перечисления денежных средств с НДС на счет ООО «Автоперевозчик» в сумме 3 897 100 рублей, на счет ООО «Партнер» в сумме 8 119 814 рублей, на счет ООО «Индустрия» в сумме 11 196 470 рублей, на счет ООО «Центр Автоперевозок» в сумме 1 038 000 рублей. Назначение всех указанных платежей - оплата за транспортные услуги (т. 25 л.д. 199-212).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ (даты открытия счета) по ДД.ММ.ГГГГ (дату закрытия счета) на расчетный счет .................. ООО «Центр Автоперевозок», открытый в Саратовском РФ АО «Россельхозбанк», со счета ООО «СанАвто» поступили денежные средства в сумме 1 179 000 рублей с НДС. В тот же период с указанного расчетного счета ООО «Центр Автоперевозок» перечислены денежные средства в общей сумме 2 115 930 рублей без НДС на счета индивидуальных предпринимателей АВВ, КРА, КЕО, КМА, ЛДЮ, МАП, НВА, СЭР, САИ, ЯАВ Назначение всех указанных платежей - оплата за транспортные услуги (т. 26 л.д. 20-26).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет .................. ООО «Центр Автоперевозок», открытый в АО КБ «Модульбанк», со счета ООО «СанАвто» поступили денежные средства в сумме 1 838 000 рублей с НДС. Назначение всех указанных платежей - оплата за транспортные услуги. В тот же период с указанного расчетного счета ООО «Центр Автоперевозок» перечислены денежные средства в общей сумме 3 551 985 рублей без НДС на счета индивидуальных предпринимателей АВВ, КРА, КАР, МАП в качестве оплаты за транспортные услуги (т. 26 л.д. 52-58).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета .................. ООО «Центр Автоперевозок», открытого в АО КБ «Локо-Банк» перечислены денежные средства в общей сумме 763 000 рублей без НДС на счета индивидуальных предпринимателей ДНФ в сумме 27 500 рублей, КАВ в сумме 102 000 рублей, КВВ в сумме 128 000 рублей, КЕО в сумме 63 000 рублей, ЛДЮ в сумме 41 000 рублей, МАП в сумме 264 000 рублей, НВА в сумме 101 000 рублей, САИ в сумме 36 500 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги (т. 26 л.д. 79 - 86)

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ООО «Солярис Ойл», открытый в АО КБ «Модульбанк», поступили денежные средства со счета ООО «СанАвто» в сумме 2 682 000 рублей с НДС с назначением платежей - оплата за транспортные услуги. В тот же период с указанного счета ООО «Солярис Ойл» перечислены денежные средства в сумме 1 878 128 рублей без НДС на счета индивидуальных предпринимателей АВВ, ААШ, КАВ, КВВ, КЕО, КМА, ЛДЮ, МАП, НВА, ОАС, САИ в качестве оплаты за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ООО «Солярис Ойл», открытый в АО КБ «Локо-Банк», поступили денежные средства со счета ООО «СанАвто» в сумме 2 910 000 рублей с НДС с назначением платежей - оплата за транспортные услуги. В тот же период с указанного счета ООО «Солярис Ойл» перечислены денежные средства в сумме 5 758210 рублей без НДС на счета индивидуальных предпринимателей ОАС, БРЗ, БНС, КВВ, КРА, КАА, ЛДЮ, МВП, СЭР в качестве оплаты за транспортные услуги (т. 26 л.д. 101-114).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ООО «Автоперевозчик», открытый в АО КБ «Локо-Банк», поступили денежные средства со счета ООО «СанАвто» в сумме 9 352 100 рублей с НДС с назначением платежей - оплата за транспортные услуги (т. 26 л.д. 128-135).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ (даты открытия счета) по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ООО «Индустрия», открытый в Саратовском РФ АО «Россельхозбанк», поступили денежные средства со счета ООО «СанАвто» в сумме 11 298 919 рублей с НДС с назначением платежей - оплата за транспортные услуги. В тот же период с указанного счета ООО «Индустрия» перечислены денежные средства в сумме 13 948 743 рубля без НДС на счета индивидуальных предпринимателей АВВ, БРЗ, ГИА, КАВ, КВВ, КРА, КЕО, КАВ, КМА, КАР, ЛДЮ, ЛМВ, МАП, МВП, МЮВ, НВА, ОАС, ПИН, ПВА, ПВА, ПДА, СЭР, САИ, ФЭ, ФМВ, ЦАА, ЯАВ, ЯАА в качестве оплаты за транспортные услуги, за стройматериалы, за автозапчасти (т. 26 л.д. 162-170).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ООО «Индустрия», открытый в ПАО «Сбербанк», поступили денежные средства со счета ООО «СанАвто» в сумме 6 626 184 рубля с назначением платежей - оплата за транспортные услуги (т. 26 л.д. 235-243).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ООО «Партнер», открытый в ПАО «Банк Уралсб», поступили денежные средства со счета ООО «СанАвто» в сумме 14 558 900 рублей с назначением платежей - оплата за транспортные услуги (т. 27 л.д. 49-57).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ЯАВ поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 135 000 рублей и от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 130 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги (т. 27 л.д. 83-88).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП КМА поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 203 700 рублей и от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 48 500 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП НВА поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 377 000 рублей, от ООО «Партнер» в общей сумме 275 840 рублей, от ООО «СанАвто» в общей сумме 734 000 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 204 180 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги (т. 27 л.д. 109-112).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП КЕО поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 166 500 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 150 000 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 30 000 рублей, от ООО «СанАвто» в общей сумме 20 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги (т. 27 л.д. 146-152).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ПИН поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 28 500 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги (т. 27 л.д. 168 - 173).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП КАР поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 112 000 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 40 000 рулей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги (т. 27 л.д. 241-245).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП КАА поступили денежные средства от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 53 200 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП БНС поступили денежные средства от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 16 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги (т. 28 л.д. 12-17).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ГИА поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 250 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги (т. 28 л.д. 31-35).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ДНФ поступили денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 32 000 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 27 500 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП МЮВ поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 174 400 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП НВА поступили денежные средства от ООО «Партнер» в общей сумме 80 000 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 174 808 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 52 200 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 148 950 рублей, от ООО «СанАвто» в общей сумме 32 895 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ПВА поступили денежные средства от ООО «Партнер» в общей сумме 49 500 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 75 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги (т. 28 л.д. 68-77).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП МАП поступили денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 300 500 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 949 800 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 445 500 рублей, от ООО «Партнер» в общей сумме 193 850 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 821 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП МВП поступили денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 802 000 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 936 300 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 78 000 рублей, от ООО «Партнер» в общей сумме 525 500 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ОАС поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 220 500 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 239 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП СЭР поступили денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 132 700 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 245 000 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 10 000 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 39 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги (т. 28 л.д. 94-110).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП АВВ поступили денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 37 750 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 160 500 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 41 250 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 111 000 рублей, от ООО «Партнер» в общей сумме 34 750 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ААШ поступили денежные средства от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 42 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП БРЗ поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 109 000 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 48 000 рублей, от ООО «Партнер» в общей сумме 49 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП КВВ поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 72 000 рублей, от ООО «СанАвто» в общей сумме 14 000 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 128 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП КАВ поступили денежные средства от ООО «Партнер» в общей сумме 160 000 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 53 000 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 31 000 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 102 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП КРА поступили денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 406 000 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 838 880 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 97 000 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 277 500 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП КАВ поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 92 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ЛДЮ поступили денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 133 000 рублей, от ООО «Партнер» в общей сумме 168 000 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 171 500 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 167 000 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 66 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ПВА поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 14 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ПДА поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 49 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП САИ поступили денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 75 500 рублей, от ООО «Партнер» в общей сумме 45 600 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 166 000 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 98 500 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 80 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ФЭ поступили денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 40 000 рублей, от ООО «Партнер» в общей сумме 32 000 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 56 500 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ФМВ поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 53 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ЦАА поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 68 500 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет .................. ИП ЯАА поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 95 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги (т. 28 л.д. 132-173)

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

- на счет .................. ИП АВВ поступили денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 37 750 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 160 500 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 41 250 рублей, от ООО «Партнер» в общей сумме 34 750 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 111 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП ААШ поступили денежные средства от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 42 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП БРЗ от ООО «Индустрия» поступили денежные средства в общей сумме 109 000 рублей, от ООО «Солярис Ойл» поступили денежные средства в общей сумме 48 000 рублей, от ООО «Партнер» поступили денежные средства в общей сумме 49 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП КВВ поступили денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 14 000 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 72 000 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 145 500 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 128 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП КАВ поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 53 000 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 31 000 рублей, от ООО «Партнер» в общей сумме 160 000 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 102 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП КРА поступали денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 406 000 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 838 880 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 97 000 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 277 500 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП КАВ поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 92 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП ЛДЮ поступили денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 133 000 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 171 500 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 167 000 рублей, от ООО «Партнер» в общей сумме 168 000 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 66 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП ПВА поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 14 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП ПДА поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 49 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП САИ поступили денежные средства от ООО «СанАвто» в общей сумме 75 500 рублей, от ООО «Индустрия» в общей сумме 166 000 рублей, от ООО «Солярис Ойл» в общей сумме 98 500 рублей, от ООО «Партнер» в общей сумме 45 600 рублей, от ООО «Центр Автоперевозок» в общей сумме 80 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП ФЭ поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей суме 56 500 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП ФМВ поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 53 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП ЦАА поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 54 000 рублей с назначением платежа: оплата за транспортные услуги,

- на счет .................. ИП ЯАА поступили денежные средства от ООО «Индустрия» в общей сумме 95 000 рублей с назначением платежей: оплата за транспортные услуги (т. 28 л.д. 199-240).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что договор ..................-Т от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Индустрия» и ООО «Сан-Авто», а также акты между исполнителем ООО «Индустрия» и заказчиком ООО «Сан-Авто» на транспортные услуги за период июля-сентября 2016 года, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия – офиса ООО «СанАвто», со стороны ООО «СанАвто» подписаны ФИО2 (т.32 л.д. 148-153).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что договор перевозки груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сан-Авто» и ООО «Партнер», а также акты между исполнителем ООО «Партнер» и заказчиком ООО «Сан-Авто» на транспортные услуги, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия - офисного помещения ООО «СанАвто», со стороны ООО «СанАвто» подписаны ФИО2 (т.32 л.д. 168-173).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что акты между исполнителем ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» и заказчиком ООО «Сан-Авто» на транспортные услуги .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия- офисного помещения ООО «СанАвто», со стороны ООО «СанАвто» подписаны ФИО2 (т.32 л.д. 188-192).

Заключением эксперта .................. от 07.11.2018г., из которого следует, что договор перевозки груза автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СанАвто» и ООО «Солярис Ойл», а также акты между исполнителем ООО «Солярис Ойл» и заказчиком ООО «Сан-Авто» на транспортные услуги .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия- офисного помещения ООО «СанАвто», со стороны ООО «СанАвто» подписаны ФИО2 (т.32 л.д. 207-212).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что рукописные записи: «Копия верна Директор ООО «СанАвто» ФИО2», расположенные в копии квитанции о приеме Межрайонной ИФНС России .................. по Саратовской области от ООО «СанАвто» ДД.ММ.ГГГГ налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года и копии налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года выполнены ФИО2 Подписи от имени ФИО2, расположенные справа от рукописных записей «ФИО2» в копии квитанции о приеме Межрайонной ИФНС России .................. по Саратовской области от ООО «СанАвто» ДД.ММ.ГГГГ налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года и копии налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» за 3 квартал 2016 года выполнены ФИО2 (т.32 л.д. 227-233).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен оптический диск с информацией о соединениях телефонов с абонентскими номерами <***>, +79675045886, +79675045907, находившихся в пользовании ФИО2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поступивший из ПАО «ВымпелКом» с письмом от ДД.ММ.ГГГГ №ЦР-03/59958-К (т. 24 л.д. 195-203, 204-205).

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен оптический диск с информацией о принадлежности ФИО2 абонентских номеров телефонов <***>, +79675045886, +79675045907 и с информацией о соединениях телефонов с абонентскими номерами <***>, +79675045886, +79675045907, находившихся в пользовании ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поступивший из ПАО «ВымпелКом» с письмом от ДД.ММ.ГГГГ №ЦР-03/59958-К (т. 24 л.д. 207-219, 220-221).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что акты на оказанные в июле-сентябре 2016 года транспортные услуги, оформленные между исполнителем ООО «Партнер» и заказчиком ООО «СанАвто», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисе ПРВ по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, со стороны ООО «СанАвто» подписаны ФИО2 (т.32 л.д. 33-42).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что акты на оказанные в июле-сентябре 2016 года транспортные услуги, оформленные между исполнителем ООО «Индустрия» и заказчиком ООО «СанАвто», изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисе ПРВ по адресу: <...>, со стороны ООО «СанАвто» подписаны ФИО2 (т.32 л.д. 103-110).

Заключением эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что акты на оказанные в июле-сентябре 2016 года транспортные услуги, оформленные между исполнителем ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» и заказчиком ООО «СанАвто» .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, .................. от ДД.ММ.ГГГГ, а также акты на оказанные транспортные услуги, оформленные между исполнителем ООО «Индустрия» и заказчиком ООО «СанАвто» .................. от ДД.ММ.ГГГГ и .................. от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия в офисном помещении ПРВ по адресу: <...>, со стороны ООО «СанАвто» подписаны ФИО2 (т. 32 л.д. 125-132).

Информационным письмом УФНС ФИО71 по Саратовской области от ДД.ММ.ГГГГ .................., из которого следует, что БАА, БРЗ, ВИВ, КАВ, КРА, КВВ, КАА, КАВ, КМА, ФИО8, ЛМВ, МАИ, НВА, СЭР, САИ, ТАС, ШАВ применяют ЕНВД и декларации по НДС за 2016-2018 гг. не представляли. ДНФ, ПВА применяют УСНО и декларации по НДС за 2016-2018 гг. не представляли. МЮВ, ПИН применяют УСНО и ЕНВД, декларации по НДС за 2016-2018 гг. не представляли (т. 33 л.д. 1)

Вышеперечисленные доказательства принимаются судом, так как они относимы, допустимы, получены с соблюдением норм уголовно - процессуального закона, согласуются между собой и достаточны для разрешения данного дела, а потому суд признает их достоверными, допустимыми и относимыми к делу доказательствами, а в целом достаточными для рассмотрения дела и кладет их в основу приговора.

Анализируя в совокупности вышеизложенные доказательства и давая им юридическую оценку, суд приходит к выводу о доказанности виновности подсудимых ФИО1, ФИО2 и квалифицирует их действия по п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору.

При этом суд исходит из того, что учредитель ООО «СанАвто» ФИО1 и директор ООО «СанАвто» ФИО2, действуя умышленно, отразили в налоговом учете ООО «СанАвто» за 2016-2017 годы сведения, содержащиеся в поддельных документах по фиктивным финансово-хозяйственным операциям между ООО «СанАвто» и ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», а также включили в составленные на основании данных налогового учета общества первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, уточненную (1) налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года, первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, заведомо ложные сведения, в результате чего ООО «СанАвто» уклонилось в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от уплаты налога на добавленную стоимость с организации в общей сумме 14 615 430,11 рублей, что является крупным размером и составляет 97,76 % от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет в пределах трех финансовых лет подряд.

При этом, по мнению суда, указание в заключении эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ периода уклонения ООО «СанАвто» от уплаты налога на добавленную стоимость с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть, за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14 615430, 12 рублей обсуловлено требованиями ст. 163 НК РФ, устанавливающей налоговый период по налогу на добавленную стоимость как квартал.

Этот факт не влияет на выводы суда о том, что период совершения ФИО1 и ФИО2 преступления - уклонения от уплаты НДС с организации ООО «Сан Авто» установлен с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поскольку в соответствии с требованиями ст. 174 НК РФ, уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода не позднее 25 – го числа, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация по НДС организации ООО «СанАвто» по итогам налогового периода ДД.ММ.ГГГГ, то есть, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была сдана в МРИ ФНС России .................. ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, ФИО1 и ФИО2 совершили преступление, предусмотренное п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, уклонившись от уплаты НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.06.2017г.

Вышеизложенные доказательства, в том числе, протоколы выемки, осмотров, заключения налоговой экспертизы, документы и сведения, представленные МРИ ФНС ФИО71 .................. по ХХХХХХХХХХХХ, подтверждают факт включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СанАвто» финансово-хозяйственных операций с контрагентами - ООО «Партнер», ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», что повлекло уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной к уплате в бюджет.

Руководитель ООО «СанАвто» ФИО2, подписавшая указанную отчетность является лицом, ответственным за достоверность бухгалтерской и налоговой отчетности, которая вела бухгалтерский учет Общества и составляла отчетность.

Показания свидетелей МЕО, ДВО, ЧНА, ЧДГ, КНИ подтверждают, что руководство производственной и финансово-хозяйственной деятельностью ООО «СанАвто» осуществляли директор ФИО2 и учредитель ФИО1

Показания свидетелей ПРВ, ДМА, ПАЕ, ПДВ, САВ, ТЮВ, ПДА подтверждают, что ООО «Партнер», ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» не оказывали транспортные и иные услуги для ООО «СанАвто». Об этом ФИО1 и ФИО2 было достоверно известно.

Из показаний свидетеля ПРВ следует, что ФИО1 просил его предоставить ему реквизиты организаций (ООО «Партнер», ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит») для создания фиктивного документооборота, и когда ФИО1 были предоставлены рекивизиты данных организаций, ФИО1 или ФИО2 представляли ПРВ для проставления печатей указанных организаций договора, акты оказанных услуг, счета-фактуры. В последующем данные документы (договора, акты оказанных услуг, счета-фактуры) отражались в бухгалтерском учете ООО «СанАвто».

Сделки ООО «СанАвто» с ООО «Партнер», ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» носили мнимый характер, о чем также свидетельствует перечисление денежных средств со счетов ООО «СанАвто» на счета ООО «Партнер», ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», которое сопровождалось перепиской по электронной почте и телефонными переговорами с ПРВ, которому разъяснялось,в какой сумме и каким индивидуальным предпринимателям необходимо было перечислить со счетов указанных организаций поступившие от ООО «СанАвто» денежные средства.

При этом судом установлено, что транспортные услуги для ООО «СанАвто» фактически были оказаны индивидуальными предпринимателями, однако по фиктивным документам транспортные услуги для ООО «СанАвто» якобы оказали ООО «Партнер», ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», о чем ФИО1 и ФИО2 было известно.

Квалифицируя действия подсудимых в составе группы лиц по предварительному сговору, суд исходит из того, что ФИО1 и ФИО2 заранее договорились о совместном совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации-налогоплательщика (ООО «СанАвто»), что подтверждено совокупностью исследованных судом вышеприведенных доказательств, в том числе, показаниями свидетеля ПРВ, из которых следует, что ФИО1 просил его предоставить реквизиты ООО «Партнер», ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» для создания формального документооборота, а в последующем сам ФИО1, либо ФИО2 предоставляли ПРВ для проставления оттисков печатей указанных организаций акты оказанных услуг, счета – фактуры, которые потом ФИО1 или ФИО2 забирали, в последующем данные документы находили отражение в бухгалтерском учете ООО «СанАвто». Бухгалтерскую отчетность ООО «СанАвто», содержащую заведомо ложные сведения подписывала при помощи электронной подписи ФИО2 и через ООО «Инфослужба предпринимателей» посредством телекоммуникационных каналов связи представляла данную бухгалтерскую отчетность в налоговый орган. Кроме того, из показаний ПРВ следует, что по электронной почте ФИО1 сообщал ему, сколько денежных средств переведено со счета ООО «СанАвто» на счета вышеуказанных организаций, а также ФИО1 сообщал ПРВ сведения об индивидуальных предпринимателях и суммах, которые необходимо перевести со счетов указанных организаций на счета индивидуальных предпринимателей. Кроме того, данные сведения сообщала ПРВ и сама ФИО2, в связи с чем она также была осведомлена о фиктивности отношений между ООО «СанАвто» и ООО «Партнер», ООО «Индустрия», ООО «Солярис Ойл», ООО «Центр Автоперевозок», ООО «Автоперевозчик», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит» и действовала по предварительному сговору с ФИО1

Представленные стороной защиты доказательства: декларации по НДС ООО «СанАвто», полученные ФИО2 из налогового органа в период нахождения уголовного дела в суде, исследование специалиста – лингвиста ООО «Саратовское Бюро Судебных Экспертиз» КДВ, рецензии директора ООО «Деловой Аудит» ШЕВ на заключение эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ и на заключение эксперта .................. от ДД.ММ.ГГГГ, исследование специалиста – директора ООО «Деловой Аудит» ШЕВ не опровергают выводы суда о виновности ФИО6 и ФИО34 в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Суд критически относится к показаниям, данным в судебном заседании свидетелями МЕО, ДВО, в которых они сообщили суду, что готовили заявки только от имени ООО «ССС – Транс», не подтвердив то, что имели право подписи заявок от имени ООО «Сан Авто» на основании приказа, поскольку МЕО и ДВО являются бывшими работниками ФИО1 и ФИО2, и кладет в основу приговора, показания свидетелей МЕО и ДВО, данные в ходе предварительного расследования.

Суд критически относится к показаниям свидетеля КНИ, который в судебном заседании пояснил, что с декабря 2016 года до осени 2017 года работал логистом в ООО «ССС – Транс», однако затрудняется что – либо пояснить относительно характера выполняемой им работы во взаимосвязи с ООО «Сан Авто», поскольку КНИ является бывшим работником ФИО1 и ФИО2, и кладет в основу приговора, показания свидетеля КНИ, данные в ходе предварительного расследования.

Суд критически относится к показаниям свидетеля КРА, который в судебном заседании, будучи допрошенным в качестве свидетеля стороны обвинения ДД.ММ.ГГГГ, пояснил, что за выполняемые им услуги по перевозке груза для ООО «СанАвто» денежные средства поступали только от ООО «СанАвто», не подтвердив то, что за выполняемые им услуги по перевозке груза для ООО «СанАвто» денежные средства поступали ему не только от ООО «СанАвто», но и со счетов других организаций, поскольку КРА и С-вых связывали длительные рабочие взаимоотношения, и кладет в основу приговора, показания свидетеля КРА, данные в ходе предварительного расследования.

Данный свидетель КРА был допрошен в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ по ходатайству стороны защиты и показал, что, изучив банковскую выписку со своего расчетного счета, полученную в ходе рассмотрения уголовного дела судом, он желает сообщить суду сведения о том, что он фактически оказывал услуги по перевозке грузов для ООО «Индустрия», ООО «Партнёр», ООО «Студия содействия бизнесу «Профит», ООО «Солярис Ойл», ООО «Автоперевозчик», ООО «Центр Автоперевозок», в связи с чем от этих организаций на его расчетный счет поступали денежные средства. К данным показаниям суд также относится критически и расценивает их данными с целью помочь ФИО4 избежать уголовной ответственности за содеянное.

Суд критически относится к показаниям свидетеля СЭР, который в судебном заседании пояснил, что за выполняемые им услуги по перевозке груза для ООО «ССС - Транс» денежные средства поступали только от ООО «ССС - Транс», не подтвердив то, что за выполняемые им услуги по перевозке груза для ООО «ССС - Транс» денежные средства поступали ему не только от ООО «ССС - Транс», но и со счетов других организаций, поскольку СЭР и С-вых связывали длительные рабочие взаимоотношения, и кладет в основу приговора, показания свидетеля СЭР, данные в ходе предварительного расследования.

Психическое состояние подсудимых ФИО1, ФИО2 судом проверено.

Принимая во внимание сведения о состоянии здоровья подсудимых ФИО1, ФИО2 их образе жизни и занятий, а также, учитывая поведение подсудимых в судебном заседании, суд признаёт ФИО1, ФИО2 вменяемыми, подлежащими уголовной ответственности и наказанию.

При назначении подсудимым ФИО1, ФИО2 наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения, данные о личности подсудимых, обстоятельства, предусмотренные ст. 60 УК РФ, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденных и на условия жизни их семей.

Подсудимые ФИО1 и ФИО2 совершили тяжкое преступление.

С учетом фактических обстоятельств совершения преступления, степени его общественной опасности, данных о личности подсудимых ФИО1 и ФИО2, суд не находит оснований для применения при назначении нказания ФИО1 и ФИО2 положений ч. 6 ст. 15 УК РФ.

При назначении наказания суд учитывает, что ФИО1 на учете у врача психиатра не состоит, на учете у врача нарколога не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, не судим.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО1, суд признает и учитывает наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, а также состояние здоровья подсудимого и его близких родственников.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, не имеется.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ суд не усматривает.

Исходя из приведенных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности преступления и сведений, характеризующих личность подсудимого ФИО1, наличия смягчающих наказание обстоятельств, суд назначает ФИО1 наказание в виде штрафа.

Размер штрафа суд определяет с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения ФИО1 и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода.

При назначении наказания суд учитывает, что ФИО2 на учете у врача психиатра не состоит, на учете у врача нарколога не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, не судима.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО2, суд признает и учитывает наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, а также состояние здоровья подсудимой и ее близких родственников.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2, не имеется.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ суд не усматривает.

Исходя из приведенных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности преступления и сведений, характеризующих личность подсудимой ФИО2, наличия смягчающих наказание обстоятельств, суд назначает ФИО2 наказание в виде штрафа.

Размер штрафа суд определяет с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения ФИО2 и ее семьи, а также с учетом возможности получения осужденной заработной платы или иного дохода.

Прокурором г. Энгельса в ходе предварительного следствия заявлен гражданский иск о взыскании в солидарном порядке с ФИО1, ФИО2 ущерба, причиненного преступлением в размере 14 615 430, 12 рублей в пользу Российской Федерации на расчетный счет УФК по Саратовской области (МРИ ФНС России № 7 по Саратовской области) - (Т. 18 л.д. 21 – 24).

В ходе судебного разбирательства прокурор поддержал гражданский иск, уточнив требования, просил взыскать в солидарном порядке с ФИО1, ФИО2 ущерб, причиненный преступлением, в размере 14 615 430, 11 рублей в пользу Российской Федерации на расчетный счет УФК по Саратовской области (МРИ ФНС России № 7 по Саратовской области).

Согласно ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Поскольку в судебном заседании установлено, что в результате действий подсудимых ФИО1, ФИО2 причинен материальный ущерб, то суд полагает возможным удовлетворить исковые требования прокурора г. Энгельса и взыскать в солидарном порядке с ФИО1, ФИО2 ущерб, причиненный преступлением, в размере 14 615 430, 11 рублей в пользу Российской Федерации на расчетный счет УФК по Саратовской области (МРИ ФНС России № 7 по Саратовской области).

Принятые меры по аресту имущества в виде ареста на денежные средства, находящиеся на банковском счете ООО «СанАвто», открытом в ПАО Банк «ФК Открытие», а также ареста на указанный счет в части поступления денежных средств в общей сумме 14 615 543, 1 рубль; ареста на денежные средства, находящиеся на банковских счетах ООО «СанАвто», открытых в ПАО «Совкомбанк», а также ареста на указанные счета в части поступления денежных средств в общей сумме 14 615 543, 1 рубль; ареста на денежные средства, находящиеся на банковском счете ООО «СанАвто», открытом в АО «ФИЛИЛАЛ ТОЧКА БАНК КИВИБАНК», а также ареста на указанный счет в части поступления денежных средств в общей сумме 14 615 543, 1 рубль; ареста на принадлежащие на праве собственности ФИО1 транспортные средства: автомобиль «FORD MOHДЕО» государственный регистрационный знак <***> идентификационный номер (VIN) .................. и автомобиль «СИТРОЕН С4 PICASSO» государственный регистрационный знак <***> идентификационный номер (VIN) ..................; ареста на принадлежащее ФИО2 имущество: квартиру площадью 73, 5 кв.м., расположенную по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, кадастровый ..................; ареста на принадлежащее супруге подозреваемого ФИО1- СОА имущество: квартиру площадью 31, 6 кв.м., расположенную по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, кадастровый ..................; 1/6 доли в праве на земельный участок площадью 271 кв.м., расположенный по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, кадастровый ..................; 1/6 доли в праве на земельный участок площадью 218 кв.м., расположенный по адресу: ХХХХХХХХХХХХ, кадастровый .................. - в силу положений ст. 115 УПК РФ суд считает необходимым сохранить до исполнения приговора в части гражданского иска и взыскания с подсудимых штрафа.

Процессуальных издержек по делу не имеется.

Вещественные доказательства суд считает необходимым хранить при материалах уголовного дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 303, 304, 306, 307 - 309 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей.

Перечисление штрафа произвести по следующим реквизитам: ИНН:<***>, КПП: 645001001,УФК по Саратовской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Саратовской области л/счет:04601А59410), р/счет:40.................. в отделение г. Саратова, БИК:046311001, ОКТМО:63701000,ОКПО:82659680, КБК получателя: 41................... Назначение платежа: «перечисление в доход бюджета денежных средств согласно приговора суда по уголовному делу ..................». Юридический адрес: 410002, <...>

Меру пресечения в отношении ФИО1 – подписку о невыезде и надлежащем поведении - до вступления приговора в законную силу – оставить без изменения.

ФИО2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей.

Перечисление штрафа произвести по следующим реквизитам: ИНН:<***>, КПП: 645001001,УФК по Саратовской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Саратовской области л/счет:04601А59410), р/счет:40.................. в отделение г. Саратова, БИК:046311001, ОКТМО:63701000,ОКПО:82659680, КБК получателя: 41................... Назначение платежа: «перечисление в доход бюджета денежных средств согласно приговора суда по уголовному делу ..................». Юридический адрес: 410002, <...>

Меру пресечения в отношении ФИО2 – подписку о невыезде и надлежащем поведении - до вступления приговора в законную силу – оставить без изменения.

Гражданский иск прокурора города Энгельса в интересах Российской Федерации – удовлетворить.

Взыскать в солидарном порядке с ФИО1, ФИО2 ущерб, причиненный преступлением, в сумме 14 615 430 (четырнадцать миллионов шестьсот пятнадцать тысяч четыреста тридцать) рублей 11 копеек в пользу Российской Федерации на расчетный счет УФК по Саратовской области (МРИ ФНС России .................. по Саратовской области) БИК:046311001; ИНН:<***>; КПП: 644901001; сч. ..................; получатель: 18...................

Вещественные доказательства – хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Саратовского областного суда в течение 10 - ти суток со дня его провозглашения с принесением жалобы или представления через Энгельсский районный суд Саратовской области.

В случае подачи осужденными либо другими участниками уголовного процесса апелляционной жалобы или апелляционного представления, осужденные вправе участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику, либо ходатайствовать о назначении ему защитника. При этом о желании либо нежелании своего участия в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции осужденные обязаны указать либо в своей апелляционной жалобе, либо в своих возражениях на апелляционные жалобы, представления других участников процесса.

Судья Е.А. Котлова

Суд:

Энгельсский районный суд (Саратовская область) (подробнее)

Судьи дела:

Котлова Елена Александровна (судья) (подробнее)

Последние документы по делу:

Приговор от 29 июля 2020 г. по делу № 1-121/2019
Приговор от 15 января 2020 г. по делу № 1-121/2019
Приговор от 4 декабря 2019 г. по делу № 1-121/2019
Приговор от 2 декабря 2019 г. по делу № 1-121/2019
Приговор от 5 ноября 2019 г. по делу № 1-121/2019
Приговор от 9 сентября 2019 г. по делу № 1-121/2019
Приговор от 20 августа 2019 г. по делу № 1-121/2019
Приговор от 15 июля 2019 г. по делу № 1-121/2019
Постановление от 1 июля 2019 г. по делу № 1-121/2019
Приговор от 29 мая 2019 г. по делу № 1-121/2019
Приговор от 25 февраля 2019 г. по делу № 1-121/2019

Показать все документы по этому делу

Судебная практика по:

Ответственность за причинение вреда, залив квартиры

Судебная практика по применению нормы ст. 1064 ГК РФ