Решение № 2А-417/2025 2А-417/2025~М-375/2025 М-375/2025 от 19 ноября 2025 г. по делу № 2А-417/2025

Дело № 2а-417/2025 УИД: 66RS0060-01-2025-000551-65


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

20 ноября 2025 года п.г.т. Шаля Свердловской области

Шалинский районный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Мироновой С.Н.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области к Р.М.А. о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Р.М.А. о взыскании в доход соответствующего бюджета 16 411, 85 руб., в том числе: земельный налог в сумме 334,00 руб.; НДС в сумме 5302,00 руб.; страховые взносы в сумме 8 516,13 руб.; пени в сумме 2 259,72 руб.

В обоснование требований указано, что Р.М.А. состоит на налоговом учете в МИФНС №30 по Свердловской области в качестве налогоплательщика.

Инспекцией в соответствии с требованиями ст. 69 НК РФ сформировано требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком погашения задолженности до 16.10.2024. Требование № направлено в адрес налогоплательщика письмом по почте. Инспекцией в соответствии с требованиями ст. 48 НК РФ принято решение о взыскании задолженности № от 21.04.2025. Решение № направлено в адрес налогоплательщика 25.04.2025 письмом по почте. В пределах срока, установленного ст. 48 НК РФ (в редакции действовавшей в момент рассматриваемых отношений) мировому судье судебного участка Шалинского района направлено заявление о вынесении судебного приказа № 3646 от 21.04.2025. Судебный приказ № 2а-1239/2025 выдан 29.05.2025.

Административный ответчик являлся в период с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированным владельцем земельного участка по адресу: <адрес>

Административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся зарегистрированным индивидуальным предпринимателем ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ (записью с ГРН № от ДД.ММ.ГГГГ прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя).

Административный ответчик в период с 01.01.2023 по 31.07.2024, с 28.08.2024 по 21.04.2025 не исполнял обязанность по уплате налога, страховых взносов, поэтому в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ ему начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Расчет начисленных сумм налога за 2023 представлен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ. Поступления и зачеты в виде ЕНП представлены в приложении к административному исковому заявлению. Всего взыскиваемая сумма земельного налога за 2023 по настоящему административному исковому заявлению определена из расчета:

334 рублей начислено за 2023 - 0 рублей погашено ЕНП = 334 рублей к взысканию.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в совокупной обязанности, уплачиваемых за себя лицами, состоявшими в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов за 2024 год составил 49500 руб.

Расчет суммы:

49500 руб./12 месяцев в году = 4125 руб. за один календарный месяц,

4125 х 1 полных месяцев предпринимательской деятельности = 4125 руб.;

4125 руб. / 31 день в мае, июле месяце = 133,0645 руб.;

133,0645 руб. х 3 полных календарных дня предпринимательской деятельности в мае = 399,1935 руб.

133,0645 руб. х 30 полных календарных дня предпринимательской деятельности в июле = 3991,9350 руб.

Итого: 4125 + 399,1935 + 3991,9350 = 8516,13 руб.

8516,13 рублей начислено за 2024 - 0 рублей погашено ЕНП = 8516,13 рублей к взысканию.

В соответствии с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2024 представленной административным ответчиком по ТКС ДД.ММ.ГГГГ начисленные налоговые обязательства по НДС составили 7952 рублей (расчет исчисленной налогоплательщиком самостоятельно суммы НДС представлен в налоговой декларации), в т.ч. по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ-2650 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 2650 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 2652 рубля. Поступления и зачеты в виде ЕНП представлены в приложении к административному исковому заявлению.

7952 рублей начислено - 2650 рублей погашено (уплачено) = 5302 рублей к взысканию.

Расчет взыскиваемых сумм пени представлен в приложении к административному исковому заявлению. Поступления и зачеты в виде ЕНП представлены в приложении к административному исковому заявлению. Расчет суммы пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представлен в приложении.

Пеня составила 2452,52 пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 207,05 рублей уплачена пени + 24,15 рублей пеня начисленная до ДД.ММ.ГГГГ = 2269,62 рублей, в т.ч. к взысканию 2259,72 рублей.

Инспекция обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании указанных сумм № от ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам рассмотрения заявления о вынесении судебного приказа мировым судьей судебного участка Шалинского судебного района судебный приказ 2а- 1239/2025 от 29.05.2025, отменен 17.07.2025.

В связи с неуплатой сумм задолженности, инспекция обращается с настоящим заявлением. В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Исполнительное производство не возбуждалось, суммы задолженности перед бюджетом не погашены.

Процедура взыскания, предпринятая налоговым органом в соответствии с нормами НК РФ с 01.01.2023, т.е. после введения ЕНС.

В связи с наличием задолженности по налогам Межрайонная инспекция ФНС России № 30 по Свердловской области обратилась в суд в порядке административного искового производства.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Стороны по делу, надлежащим образом извещены о рассмотрении дела в упрощенном порядке, доказательств и возражений в адрес суда от административного истца не поступило.

Суд, исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, приходит к следующим выводам.

Исследованными доказательствами подтверждается, что в указанные налоговые периоды у Р.М.А. возникла обязанность по уплате указанных в иске налоговых платежей.

В силу п.1 ст.3, п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Статья 57 Конституции Российской Федерации провозглашает обязанность каждого платить законно установленные налоги. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определённый налог, установленный законом. Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесённого государством в результате несвоевременного внесения налога. При несоблюдении этой конституционной обязанности, субъект совершает налоговое правонарушение, которое посягает на основы правопорядка и влечёт или может влечь нанесение ущерба фискальным интересам государства.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

В соответствии со ст. 19, 45 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога

Главой 31 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков - физических лиц обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения по уплате земельного налога в сроки, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

На основании ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Статьей 69 НК РФ определено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В адрес Р.М.А. своевременно были направлены требование об уплате задолженности по налогам, а затем решение налогового органа, судебный приказ мирового судьи, задолженность по налогам налогоплательщиком не уплачена до настоящего времени.

Согласно п.п. 9, 14 п.1 ст.31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления).

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ в случае неисполнения обязанности по уплате налога в установленный законом срок (нарушение установленного срока) налогоплательщик уплачивает пени (денежную сумму) в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 75 НК РФ.

Сроки и порядок обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам установлен ст. 48 НК РФ.

Заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени подано мировому судье 14.05.2025 в пределах срока подачи заявления о взыскании налогов и пени по вышеназванному требованию. 17.07.2025 судебный приказ, принятый по делу № 2а-1239/2025 от 29.05.2025, отменен. Административное исковое заявление направлено в районный суд своевременно – 30.09.2025.

Доказательств уплаты взыскиваемой суммы Р.М.А. в суд не предоставлено.

При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что исковые требования, заявленные административным истцом, подлежат удовлетворению. С ответчика Р.М.А. подлежит взысканию в доход соответствующего бюджета 16 411, 85 руб., в том числе: земельный налог в сумме 334,00 руб.; НДС в сумме 5302,00 руб.; страховые взносы в сумме 8 516,13 руб.; пени в сумме 2 259,72 руб.

Кроме того, в соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации госпошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец при удовлетворении требований, подлежит взысканию с административного ответчика.

Таким образом, госпошлину необходимо взыскать с Р.М.А. доход бюджета в соответствии с требованиями п.п.1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 4 000 руб.

С учетом изложенного, руководствуясь ст.ст. 175–180, 293-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области к Р.М.А. о взыскании задолженности по налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать с Р.М.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета: земельный налог в сумме 334,00 руб.; НДС в сумме 5302,00 руб.; страховые взносы в сумме 8 516,13 руб.; пени в сумме 2 259,72 руб., а всего взыскать 16 411, 85 руб. (шестнадцать тысяч четыреста одиннадцать) рублей 85 копеек.

Взыскать с Р.М.А. в доход бюджета госпошлину в сумме 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Реквизиты для перечисления налога и пени:

Банк получателя Отделение Тула Банка России// УФК по Тульской области г. Тула

Получатель - Управление Федерального Казначейства по Тульской области.

(Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) - 40102810445370000059

№ казначейского счета – 03100643000000018500

БИК 017003983, ИНН <***>, КПП 770801001 ОКТМО 0

КБК 18201061201010000510

Уникальный идентификатор начисления (УИН) должника: 18206684230054773207.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Свердловский областной суд через Шалинский районный суд Свердловской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Решение изготовлено в окончательной форме 20.11.2025.

Судья С.Н. Миронова