Решение № 2А-415/2020 2А-415/2020~М-393/2020 М-393/2020 от 1 ноября 2020 г. по делу № 2А-415/2020

Дело № 2а-415/2020

42RS0024-01-2020-000829-10


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Резолютивная часть решения объявлена 02.11.2020 года

Мотивированное решение изготовлено 10.11.2020 года

г. Прокопьевск 02 ноября 2020 года

Прокопьевский районный суд Кемеровской области в составе председательствующего Пальцева Д.А.,

при секретаре Верлан О.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец – Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области (далее МИФНС №11 по Кемеровской области) – обратился в суд с административным иском о взыскании с административного ответчика ФИО1 обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в МИФНС №11 по Кемеровской области в качестве налогоплательщика и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги. Согласно сведениям полученными истцом в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 85 НК РФ ФИО1 является собственником транспортного средства марки <данные изъяты>. МИФНС №11 по Кемеровской области в соответствии со ст. 362 НК РФ исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 668 руб. Кроме того, ФИО1 на праве собственности принадлежит следующее имущество: здание гаража, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь <данные изъяты>., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, иного строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, нежилого здания, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадь <данные изъяты> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Факт регистрации за ответчиком объектов недвижимого имущества подтверждается сведениями, предоставленными регистрирующими органами. Налоговая ставка для начисления налога на имущество физических лиц установлена нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления и не превышает размер, установленный ч. 1 ст. 3 Закона РФ «О налогах имущество физических лиц». Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год. В силу ст. 402 НК РФ налоговая база по налогу на имущество в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. МИФНС №11 по Кемеровской области в соответствии со ст. 408 НК РФ исчислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 927 руб. Согласно абз.2 п.2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Во исполнение данной нормы налоговым органом было направлено налоговое уведомление об уплате налога №. Факт отправки подтверждается почтовым реестром. В соответствии п. 4 ст. 52 НК РФ - в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Налоговым органом были соблюдены требования, установленные законом. На неуплаченную сумму недоимки, в соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени, исходя из 1/300 действовавшей в это время ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки. В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельна исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством налогах и сборах. В связи с тем, что обязанности по уплате налогов ответчиком не исполнены, истцом согласно ст. 69 НК РФ, направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности по налогам и сборам. Таким образом, на момент составления настоящего заявления задолженность налогоплательщика по оплате налога и сумм пени составляет 25662.20 руб., из них: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 668 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 67, 20 руб.; налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 11 927 руб. Пени к взысканию не предъявляются. Просит взыскать с ФИО1 недоимки по налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 11927 руб., транспортный налог с физических лиц в размере 13668 руб., пеню за 2017 год размере 67,20 руб., на общую сумму 25662,20 руб.

В судебное заседание представитель административного истца – Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, просит рассмотреть заявление в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежаще.

Суд, исследовав письменные материалы дела, находит административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению полностью.

В силу ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ автомобили признаются объектом налогообложения транспортным налогом.

Как следует из положений п. 1 ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации

В силу п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортной налогу признается календарный год.

Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средств было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течении одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

На основании п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в эта органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база по налогу на имущество в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1. в 2016 году являлась плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, так как являлся собственником:

транспортного средства <данные изъяты>

здания гаража, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадь <данные изъяты> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ,

иного строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: <адрес> кадастровый номер №, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

нежилого здания, расположенного по адресу: <адрес> кадастровый номер №, площадь <данные изъяты> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Собственность ФИО1 на указанные объекты налогообложения подтверждается сведениями, представленными истцом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

МИФНС №11 по Кемеровской области в соответствии со ст. 362 НК РФ налогоплательщику ФИО1 исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 13668 руб., налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 927 руб.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные ст.45 НК РФ, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 было направлено налоговое уведомление №, согласно которого ФИО1 необходимо не позднее ДД.ММ.ГГГГ уплатить транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13668 руб., налог на имущество физических лиц в размере 11927 руб. (л.д.8).

На неуплаченную сумму недоимки, в соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени, исходя из 1/300 действовавшей в это время ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки.

В связи с неуплатой транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 75 НК РФ, на сумму задолженности начислена пеня в размере 67,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет пени представлен административным истцом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, исходя из процентной ставки – одна трехсотая действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Представленный расчет является правильным, судом проверен (12,13).

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неуплатой транспортного налога и налога на имущество физических лиц в полном объеме в установленный срок налоговым органом ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (л.д. 10).

В настоящий момент задолженность ФИО1 по уплате транспортного налога, пени и налога на имущество физических лиц составляет: 13668 руб. - задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, пеня в размере 67,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 11927 руб. - задолженность по оплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ.

Сведений о том, что административный ответчик ФИО1 уплатила задолженность по транспортному налогу, пеню и задолженность налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в полном объеме, суду не представлено.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, иных возражений и доводов по существу заявленных требований и доказательств, опровергающих требования административного истца, не представила. В связи с чем, суд приходит к выводу об обоснованности административных исковых требований.

С ФИО1 подлежит взысканию задолженность по обязательным платежам в размере 25595 руб., в том числе: 13668 руб.- задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, 67,20 руб. - задолженность по уплате сумм пени, начисленных вследствие неисполнения обязательств по оплате транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 11927 руб. - задолженность по оплате налога на имущество за 2016 год.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Поскольку в добровольном порядке суммы налога и пени административным ответчиком уплачены не были, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Прокопьевского судебного района Кемеровской области с заявлением о вынесении судебного приказа, ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был вынесен, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев с даты отмены судебного приказа, Инспекция обратилась в Прокопьевский районный суд Кемеровской области с административным иском.

Таким образом, в суд с административным иском инспекция обратилась в установленный срок.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 20001 руб. до 100000 руб. – 800 руб. плюс 3% суммы, превышающей 20000 руб.

Государственная пошлина по данному делу составит: 800 руб. + (25662,20 руб.. – 20000 руб.) х 3% = 969,86 руб.

Учитывая, что в силу пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец МИ ФНС России по Кемеровской области № 11 освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина по данному делу в размере 969,86 руб. подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 293-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №11 по Кемеровской области-Кузбассу задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 13668 руб., задолженность по уплате сумм пени, начисленных вследствие неисполнения обязательств по оплате транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., в размере 67,20 руб., задолженность по оплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 11927 руб., всего в размере 25662,20 руб. (двадцать пять тысяч шестьсот шестьдесят два рубля 20 копеек).

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 969,86 руб. (девятьсот шестьдесят девять рублей 86 коп.).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Прокопьевский районный суд Кемеровской области в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий: /подпись/ Д.А.Пальцев

Подлинный документ находится в Прокопьевском районном суде Кемеровской области в гражданском деле № 2а-415/2020