Приговор № 1-128/2021 от 7 июня 2021 г. по делу № 1-128/2021

Дело №


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Омск 8 июня 2021 года

Куйбышевский районный суд г. Омска в составе

председательствующего судьи Калмыкова С.М.,

при секретарях судебного заседания МЕВ, ЦАА и ДМЕ,

помощнике судьи ТСИ,

с участием государственных обвинителей РСВ и НВЛ,

потерпевшей ЛГВ,

представителя потерпевшей адвоката ММА,

подсудимой МИН,

защитника адвоката РАС,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело, в рамках которого

МИН, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка <адрес>, гражданка России, образование высшее, состоит в браке, несовершеннолетних детей не имеет, трудоустроена специалистом по охране труда в АСОТ, зарегистрирована и проживает по адресу: <адрес>, ранее не судима, избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, не задерживалась, под стражей, домашним арестом и запретом определенных действий не находилась,

обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

МИН, являясь на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа о приеме на работу от ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером индивидуального предпринимателя ЛГВ, И. 550600338051 (далее ИП Л.), находясь на своем рабочем месте в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, согласно должностной инструкции главного бухгалтера должна была выполнять должностные обязанности, в том числе организовывать работу по постановке и ведению бухгалтерского учета ИП Л. в целях получения полной и достоверной информации о её финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении; ежемесячно начислять заработную плату в программе 1С, ежемесячно формировать расчетную ведомость формы Т-51 на бумажном носителе; осуществлять ежемесячный расчет на основании платежной ведомости Т-51 суммы на оплату НДФЛ, страховых взносов в ПФ РФ, ФСС, ФСС НС, ОМС и передавать до 12 числа данные сведения индивидуальному предпринимателю, на основании которых производилась оплата налогов и сборов в бюджет; контролировать оплату налогов и сборов по зарплате; отражать на счетах бухгалтерского учета операции по учету зарплаты, а также налогов и сборов на них; производить своевременный расчет и отправку в положенные сроки расчетов и отчетов по всем налогам и сборам ИП в ПФ РФ, в ФСС, в ИФНС, органы статистики, используя при этом телекоммуникационные каналы связи и электронную подпись ИП.

Вместе с тем МИН, зная механизм формирования, начисления и перечисления сумм страховых взносов ИП Л., действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств, принадлежащих ЛГВ, путем обмана и злоупотребления доверием, используя свое служебное положение, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на рабочем месте в помещении ИП Л., имея доступ к программе «СКБ Контур», в которой формируются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зная, что согласно штатному расписанию её заработная плата составляла 15 000 рублей, а заработная плата МВВ (супруга МИН) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла 5205 рублей, с ДД.ММ.ГГГГ - 6900 рублей, с целью увеличения страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, умышленно, ежемесячно вносила недостоверные сведения о своей заработной плате и заработной плате своего супруга МВВ, а также о заработной плате в действительности не работавших у ИП Л. МЕВ, МОВ и ВАВ, при этом умышленно не сообщая ЛГВ о своих действиях, в связи с чем суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование были необоснованно увеличены:

- за 12 месяцев 2018 года МИН указала недостоверные сведения о том, что общая сумма её дохода за вышеуказанный год составила 593 400 рублей, из которых исчислена сумма страховых взносов в размере 118 680 рублей; действительная общая сумма дохода МИН за 12 месяцев 2018 года составляла 207000 рублей, из которых должна была быть исчислена сумма страховых взносов в размере 41 400 рублей; таким образом, МИН были необоснованно исчислены страховые взносы в сумме 77 280 рублей;

- за ДД.ММ.ГГГГ МИН указала недостоверные сведения о том, что общая сумма её дохода за вышеуказанный период составила 148 350 рублей, из которых исчислена сумма страховых взносов в размере 32 637 рублей; действительная общая сумма дохода МИН за ДД.ММ.ГГГГ составляла 51 750 рублей, из которых должна была быть исчислена сумма страховых взносов в размере 11 385 рублей; таким образом, МИН были необоснованно исчислены страховые взносы в сумме 21 252 рубля;

- за 12 месяцев 2018 года МИН указала недостоверные сведения о том, что общая сумма дохода МВВ за вышеуказанный период составила 593 400 рублей, из которых исчислена сумма страховых взносов в размере 118680 рублей; действительная общая сумма дохода МВВ за 12 месяцев 2018 года составляла 71 829 рублей, из которых должна была быть исчислена сумма страховых взносов в размере 14 365 рублей 80 копеек; таким образом, МИН были необоснованно исчислены страховые взносы в сумме 104 314 рублей 20 копеек;

- за ДД.ММ.ГГГГ МИН указала недостоверные сведения о том, что общая сумма дохода МВВ за вышеуказанный период составила 148 350 рублей, из которых исчислена сумма страховых взносов в размере 32 637 рублей; действительная общая сумма дохода МВВ за ДД.ММ.ГГГГ составляла 23 805 рублей, из которых должна была быть исчислена сумма страховых взносов в размере 5 237 рублей 10 копеек; таким образом, МИН были необоснованно исчислены страховые взносы в сумме 27 399 рублей 90 копеек;

- за 12 месяцев 2018 года МИН указала недостоверные сведения о том, что общая сумма дохода МЕВ за вышеуказанный период составила 95220 рублей, из которых исчислена сумма страховых взносов в размере 19044 рублей; таким образом, МИН были необоснованно исчислены страховые взносы в сумме 19044 рубля;

- за 1 квартал 2019 года МИН указала недостоверные сведения о том, что общая сумма дохода МЕВ за вышеуказанный период составила 21 045 рублей, из которых исчислена сумма страховых взносов в размере 4 629 рублей 90 копеек; таким образом, МИН были необоснованно исчислены страховые взносы в сумме 4629 рублей 90 копеек;

- за 3 и 4 кварталы 2018 года МИН указала недостоверные сведения о том, что общая сумма дохода МОВ за вышеуказанный период составляла 41 400 рублей, из которых исчислена сумма страховых взносов в размере 8 280 рублей; таким образом, МИН были необоснованно исчислены страховые взносы в сумме 8 280 рублей;

- за 1 квартал 2019 года МИН указала недостоверные сведения о том, что общая сумма дохода МОВ за вышеуказанный период составила 16 100 рублей, из которых исчислена сумма страховых взносов в размере 3 542 рубля; таким образом, МИН были необоснованно исчислены страховые взносы в сумме 3 542 рубля;

- за 12 месяцев 2018 года МИН указала недостоверные сведения о том, что общая сумма дохода ВАВ за вышеуказанный период составила 62347 рублей 25 копеек, из которых исчислена сумма страховых взносов в размере 12469 рублей 45 копеек; таким образом, МИН были необоснованно исчислены страховые взносы в сумме 12469 рублей 45 копеек;

- за 1 квартал 2019 года МИН указала недостоверные сведения о том, что общая сумма дохода ВАВ за вышеуказанный период составила 10 235 рублей, из которых исчислена сумма страховых взносов в размере 2 251 рубль 70 копеек; таким образом, МИН были необоснованно исчислены страховые взносы в сумме 2 251 рубль 70 копеек.

При этом МИН, действуя во исполнение своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, принадлежавших ЛГВ, злоупотребляя доверием последней, возникшим в ходе длительной совместной деятельности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ежемесячно передавала ЛГВ, не осведомленной о преступных намерениях МИН, заведомо для МИН недостоверные сведения об общей сумме страховых взносов, подлежавшей уплате. После этого ЛГВ утверждала подготовленный МИН расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, а затем, используя программу «Банк-Клиент», с расчетного счета №, открытого на имя ИП ЛГВ в Омском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: <адрес>, перечисляла на расчетный счет УФК по <адрес>, открытый в отделении Омск Банка России <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, в том числе излишние денежные средства в качестве страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на общую сумму 280463 рубля 15 копеек, которые МИН, используя свое служебное положение, похитила путем обмана и злоупотребления доверием, чем причинила ЛГВ материальный ущерб в крупном размере на общую сумму 280463 рубля 15 копеек.

Подсудимая МИН с предъявленным ей обвинением не согласилась, вину не признала, сославшись на то, что умысла на совершение хищения денежных средств ИП ЛГВ не имела; недостоверные сведения предоставляла только при направлении отчета по расчету страховых взносов в Пенсионный Фонд России, а затем в налоговые органы, завышая в указанном отчете сведения о своей заработной плате и заработной плате супруга, дочерей и ФИО1, при этом занижая сведения о заработной плате иных работников; недостоверные документы и информацию ЛГВ не предоставляла; в результате её действий ИП ЛГВ излишних денежных средств в пользу бюджета не уплатила.

Виновность МИН в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, подтверждают следующие доказательства.

Показания потерпевшей ЛГВ, которая сообщила суду, что является индивидуальным предпринимателем с 1995 года, находится на упрощенной системе налогообложения и занимается производством пищевых продуктов (изготовлением и продажей булочных и кондитерских изделий). Офис организации расположен в <адрес>. Штат предприятия более 45 человек. Она занимается администрированием и производственными вопросами. Главным бухгалтером в период с 2005 года по апрель 2019 года была трудоустроена МИН В обязанности последней входили работа с налоговыми органами, работа в программе 1С, кадровое дело, а также сопутствующие работы. Формированием документов в налоговые органы также занималась МИН: она подсчитывала налоги и зарплату и направляла эти сведения в налоговые органы при помощи программы СКБ «Контур», установленной на рабочем компьютере бухгалтера. Также МИН предоставляла ей общую ведомость об отчислениях налогов и сборов в государственный бюджет. Так как МИН длительное время осуществляла трудовую деятельность главным бухгалтером, она считала её (М.) компетентным, ответственным и дисциплинированным работником, у них сложились между собой доверительные отношения. Также у неё был трудоустроен водителем МВВ - супруг МИН Заработная плата в организации формировалась согласно зарплатным расчетным ведомостям формы Т-51, на основании которых исчислялись суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежавших уплате. Документами, связанными с фондом оплаты труда, занималась также МИН После увольнения в апреле 2019 года МИН передала ей лишь незначительную часть бухгалтерских документов, так и не передав все бухгалтерские документы, имеющие отношение к начислению заработной платы. В ходе проверки налогового органа по отчислениям в Пенсионный фонд было установлено, что в архиве предприятия отсутствуют основные бухгалтерские документы, имеющие отношение к заработной плате организации. Причиной обращения в правоохранительные органы стали отсутствие бухгалтерских документов и обнаружение трудовой книжки на имя ФИО1, который на её предприятии никогда не работал. Впоследствии новый главный бухгалтер ГНА обнаружила в программе СКБ «Контур», что в отчетах по расчету страховых взносов, направлявшихся в Пенсионный Фонд и налоговые органы, МИН указывала свою зарплату и зарплату супруга в размере около 50000 руб., хотя в действительности они получали значительно меньшую заработную плату. Также в указанных отчетах содержались сведения о трудоустройстве на её предприятии ФИО1 и двух дочерей М., в то время как указанные лица никогда у неё не работали. В результате действий МИН ей причинен материальный ущерб. Предоставить корректировочную ведомость в налоговый орган она не может, поскольку все бухгалтерские документы, имеющие отношение к выплате заработной платы, МИН ей не передала, в связи с чем подготовить такую ведомость новый бухгалтер ГНА не может. Пенсионный фонд либо налоговые органы претензий по уплаченным страховым пенсионным взносам ей не предъявляли.

Показания свидетеля ГНА, которая сообщила суду, что с ДД.ММ.ГГГГ занимает должность главного бухгалтера у ИП Л.. Заработная плата составляет 17250 руб. Бухгалтерские документы она принимала ДД.ММ.ГГГГ году у Л., поскольку предыдущий бухгалтер МИН передала их по акту приемки Л. ДД.ММ.ГГГГ. В документах, полученных от Л., она не обнаружила документов, имеющих отношение к начислению и выплате зарплаты: расчетных ведомостей, табелей учета рабочего времени. Л. предположила, что эти документы находятся в архиве, но там их тоже не оказалось. Затем в ходе работы в программах 1С и «Зарплата, управление персоналом» она обнаружила работников ФИО1, МЕВ и МОВ, однако Л. сразу же пояснила, что указанные лица у неё никогда не работали. Из данных программ следовало, что ФИО1 был устроен ДД.ММ.ГГГГ, уволен ДД.ММ.ГГГГ; МЕВ устроена ДД.ММ.ГГГГ, уволена ДД.ММ.ГГГГ; МОВ устроена ДД.ММ.ГГГГ, уволена ДД.ММ.ГГГГ. Затем она и Л. обнаружили, что согласно сведениям в указанных программах МИН и МВВ получали зарплату в размере 49450 руб., при этом Л. сообщила, что такие заработные платы М. никогда не платила. Подать в налоговый орган корректирующую декларацию с целью возвращения денежных средств невозможно, поскольку отсутствуют документы, подтверждающие излишнюю уплату МИН, МВВ, МОВ, МОВ и ФИО1 страховых пенсионных взносов, так как данные документы МИН ни ей, ни Л. после увольнения не передала.

Показания подсудимой МИН, которая сообщила суду, что с ДД.ММ.ГГГГ работала у ИП Л., с 2007 года – в качестве главного бухгалтера. В то время её заработная плата составляла 7000 руб. Её супруг МВВ был трудоустроен водителем у ИП Л. на таких же условиях. В её задачи входило составление отчетов в государственные органы, в том числе по уплате пенсионных взносов. С 2010 года её зарплата увеличилась до 20000 руб. С 2014 года она стала отвечать за формирование заработной платы работников предприятия в программе 1С, а также работала в программе СКБ «Контур». Недостоверные сведения о трудоустройстве ФИО1 и своих дочерей, а также о своей заработной плате и зарплате супруга она вносила умышленно, чтобы увеличить страховой пенсионный стаж и последующие пенсионные выплаты; ФИО1 и дочери вообще не работали у Л., а она и супруг никогда не получали заработную плату в размере 49450 руб.

Показания свидетеля ДЕА, которая сообщила суду, что с 2011 года состоит в должности технолога у ИП Л., её рабочее место располагается в одном кабинете с бухгалтером и Л.. Пенсионными отчислениями на предприятии занималась МИН: ведомость подавалась Л., та её подписывала, и МИН отправляла эти данные в пенсионный фонд. Л. только перечисляла денежные средства на основании подготовленной МИН расчетной ведомости, в которой были фамилии работников, суммы зарплат каждого из работников, а также общая сумма заработных плат всего предприятия.

Показания свидетеля ЛЮА, которая сообщила суду, что с 2013 года состоит в должности экономиста у свекрови ИП Л., её рабочее место располагается в одном кабинете с бухгалтером и Л.. Бухгалтерией на предприятии занималась МИН; супруг последней работал в организации в должности водителя; дочери МИН и ФИО1 в организации не работали.

Показания свидетеля БОВ, которая сообщила суду, что с 2005 года состоит в должности пекаря у ИП Л.. Бухгалтерией на предприятии занималась МИН; супруг последней работал в организации в должности водителя.

Показания свидетеля ПТА, которая сообщила суду, что с 2008 года состоит в должности пекаря у ИП Л.. Бухгалтерией на предприятии занималась МИН; супруг последней работал в организации в должности водителя; дочери МИН в организации не работали.

Показания свидетеля ЛВА, который сообщил суду, что состоит в должности экономиста у матери ИП Л., его рабочее место располагается в одном кабинете с бухгалтером и Л.. Бухгалтерией на предприятии занималась МИН; супруг последней работал в организации в должности водителя; дочери МИН в организации не работали.

Показания свидетеля ПНВ, которая сообщила суду, что трудоустроена у ИП Л.. Бухгалтерией на предприятии занималась МИН; супруг последней работал в организации в должности водителя; дочери МИН в организации не работали.

Показания свидетеля ССГ, полученные на предварительном следствии и оглашенные в судебном заседании, из которых следует, что с 2012 года она работает в должности технического работника в пекарне у ИП ЛГВ Пекарня расположена по адресу: <адрес>, 10-я Чередовая, <адрес>. У служебного помещения следующая планировка: при входе слева находится рабочее место диспетчера, далее кассира, затем имеется небольшая перегородка, за которой расположены рабочие места оператора, бухгалтера, технолога, ЛГВ и экономиста. Ранее, когда работала МИН, расположение рабочих мест было аналогичным. У каждого сотрудника рабочее место оборудовано всем необходимым, в том числе отдельными компьютерами. Ей известно, что у МИН есть дочери МОВ и МЕВ, которые иногда приходили на предприятие, но никогда у ЛГВ не работали. ВАВ не знает, данный гражданин у ЛГВ не работал (т. 1 л. 232-234).

Показания свидетеля ИМЮ, полученные на предварительном следствии и оглашенные в судебном заседании, из которых следует, что с 2005 года она работает в должности диспетчера у ИП ЛГВ В кабинете у них рабочие места расположены следующим образом: при входе слева находится рабочее место диспетчера, далее кассира, затем имеется небольшая перегородка, за которой расположены рабочие места оператора, бухгалтера, технолога, ЛГВ и экономиста. До апреля 2019 года на предприятии должность главного бухгалтера занимала МИН, у которой было свое рабочее место и отдельный компьютер, который был защищен паролем. ВАВ не знает, данный гражданин у ЛГВ не работал (т. 1 л. 242-245).

Показания свидетеля БВИ, полученные на предварительном следствии и оглашенные в судебном заседании, из которых следует, что с 2007 года по март 2020 года она работала в должности кассира у ИП ЛГВ Заработную плату все сотрудники получали в кассе. При выдаче заработной платы у нее имелась платежная ведомость, где указаны все сотрудники и их заработная плата, данная ведомость подготавливались главным бухгалтером МИН и подписывалась ЛГВ При выдаче заработной платы сотрудник расписывался в ведомости за получение денежных средств. Затем данные ведомости она списывала в архив. Заработная плата у МИН составляла около 15 000 рублей, а у МВВ в последнее время была около 20 000 рублей (т. 2 л. 37-40).

Показания свидетеля МВВ, который сообщил суду, что состоит с МИН в браке. С 2005 года по октябрь 2019 года работал водителем у ИП Л.. Сначала его зарплата в организации была около 7000 руб., затем выросла до 9000 руб., а в последнее время в 2019 году по гражданско-правовому договору – до 20000 руб. Его супруга была трудоустроен у ИП Л. в должности бухгалтера. У супруги заработная плата была около 20000 руб. В период обучения в школе, до 2014 года, их дочери периодически подрабатывали у Л..

Показания свидетеля МЕВ, которая сообщила суду, что её мать МИН и отец МВВ длительное время были трудоустроены у ИП Л.. В период обучения в школе, до 2009 года, она иногда подрабатывала у ИП Л.. Её сестра проживает в <адрес> с 2016 года.

Показания свидетеля ЛАВ, который сообщил суду, что занимает должность главного инженера на предприятии его супруги ЛГВ С 2005 года и по 2019 год супруги М. были трудоустроены у ЛГВ Все это время МИН занимала должность главного бухгалтера. Дочери М. и ФИО1 на их предприятии никогда не работали.

Показания свидетеля ПИИ, который сообщил суду, что работает в должности водителя у ИП Л. около 15 лет. Поскольку его рабочий день занимает около 4 часов в день, заработная плата составляет около 8000 руб.; у других водителей заработная плата была такой же. Также до 2019 года водителем работал МВВ Дочери М. на предприятии никогда не работали.

Показания свидетеля МОВ, полученные на предварительном следствии и оглашенные в судебном заседании, из которых следует, что с сентября 2014 года она проживает в <адрес>. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она в должности упаковщика у ИП Л. не работала (т. 2 л. 48-52).

Показания свидетеля МЕЮ, полученные на предварительном следствии и оглашенные в судебном заседании, из которых следует, что с 2012 года она работает в должности кондитера в пекарне у ИП ЛГВ Ранее до конца апреля 2019 года у ЛГВ в должности главного бухгалтера работала МИН (т. 1 л. 218-220).

Показания свидетеля НИВ, полученные на предварительном следствии и оглашенные в судебном заседании, из которых следует, что с 2001 года она работает в должности пекаря у ИП ЛГВ До конца апреля 2019 года у ИП ЛГВ в должности главного бухгалтера работала МИН (т. 2 л. 129-131).

Показания свидетеля АЛА, полученные на предварительном следствии и оглашенные в судебном заседании, из которых следует, что с 2017 года она работает в должности пекаря у ИП ЛГВ До конца апреля 2019 года у ИП ЛГВ в должности главного бухгалтера работала МИН (т. 2 л. 132-135).

Показания свидетеля ВАВ, полученные на предварительном следствии и оглашенные в судебном заседании, из которых следует, что он проживает в <адрес>, трудовую деятельность у ИП Л. никогда не осуществлял (т. 2 л. 200-206).

Показания свидетеля ЗНВ, которая сообщила суду, что в сентябре 2019 года трудоустроилась в МИФНС России № по <адрес>, там же работала МИН, которая рассказывала, что на предыдущем месте работы получала зарплату до 30000 руб.

Справка об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ, проведенном специалистом-ревизором БОГ, из исследовательской и резолютивной частей которой следует, что:

- сумма исчисленных в 2018 году страховых взносов на МЕВ составляет 19044 руб., на МОВ – 8280 руб., на ВАВ – 12469, 45 руб.; всего 39793,45 руб.;

- сумма исчисленных в 1 квартале 2019 года страховых взносов на МЕВ составляет 4629,90 руб., на МОВ – 3542 руб., на ВАВ – 2251,70 руб.; всего 10423,60 руб.;

- согласно расчётам по страховым взносам (персонифицированные сведения о застрахованных лицах) предоставленным ИП ЛГВ и из Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИН, МВВ начислено выплат и иных вознаграждений в сумме 1186 800 руб. и произведено исчисление страховых взносов на ОПС в сумме 237360 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИН, МВВ начислено выплат и иных вознаграждений в сумме 296 700 руб. и произведено исчисление страховых взносов на ОПС в сумме 65 274 руб.;

- согласно штатному расписанию ИП ЛГВ, исходя из оклада МИН в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15000,00 руб., оклада МВВ в 2018 году в размере 5205,00 руб., в 2019 году в размере 6900 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма начисленной заработной платы указанных лиц составляет 278829 руб., сумма исчисленных страховых взносов на ОПС с данных выплат составляет 55 765,80 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма начисленной заработной платы указанных лиц составляет 75 375 руб., сумма исчисленных страховых взносов на ОПС с данных выплат составляет 16 622,10 руб. (т. 4 л. 41-61).

Показания специалиста БОГ, которая в судебном заседании полностью подтвердила выводы справки об исследовании и пояснила, что данные выводы основаны на анализе документов, представленных Пенсионным фондом, налоговыми органами и ИП Л..

Протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена копия трудовой книжки МЕВ, в трудовой книжке отсутствует запись о трудоустройстве МЕВ у ИП ЛГВ (т. 2 л. 19-23).

Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены оригинал личной карточки работника МИН от ДД.ММ.ГГГГ, оригинал трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ, оригинал заявления об увольнении МИН, оригинал приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) от ДД.ММ.ГГГГ, листы бумаги в количестве 6 штук, содержащие рукописный текст (т. 3 л. 98-100).

Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого:

- рукописный (буквенно-цифровой) текст, расположенный на листе бумаги формата А4 с наименованием в нижней части листа «Лист 1. Записи, изъятые в ходе выемки у потерпевшей ЛГВ», кроме записей «18№», «5508692224-рег. Номер в ФСС», выполнен МИН;

- рукописный (буквенно-цифровой) текст, расположенный на листе бумаги формата А4 с наименованием в нижней части листа «Лист 2. Записи, изъятые в ходе выемки у потерпевшей ЛГВ», выполнен МИН;

- рукописный (буквенно-цифровой) текст, расположенный на листе бумаги формата А4 с наименованием в нижней части листа «Лист 3. Записи, изъятые в ходе выемки у потерпевшей ЛГВ», кроме записей «150 000», «21054», «до 25.04.2019», «31.03», выполнен МИН;

- рукописный (буквенно-цифровой) текст, расположенный на листе бумаги формата А4 с наименованием в нижней части листа «Лист 4. Записи, изъятые в ходе выемки у потерпевшей ЛГВ», кроме записи «с 1.01.19», выполненной чернилам красного цвета, выполнен МИН;

- рукописный (буквенно-цифровой) текст, расположенный на листе бумаги формата А4 с наименованием в нижней части листа «Лист 5. Записи, изъятые в ходе выемки у потерпевшей ЛГВ», кроме записей «2017», «№», выполнен МИН;

- рукописный (буквенно-цифровой) текст, расположенный на листе бумаги формата А4 с наименованием в нижней части листа «Лист 6. Записи, изъятые в ходе выемки у потерпевшей ЛГВ», кроме записей «ПФР работодатель», выполнен МИН (т. 3 л. 133-139).

Лист с рукописным текстом следующего содержания: 1-2019, ПФР 83218, НДФЛ 49004, ФСС от Н.С. 1513.04, ФСС вр. Нетр. 10969,75 (т. 3 л. 108).

Лист с рукописным текстом следующего содержания: 3-2019, ПФР 85673, НДФЛ 50454, ФСС 11294 (т. 3 л. 109).

Протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R, предоставленный МИФНС № по <адрес>. Из имеющихся на данном оптическом диске сведений о перечислении страховых взносов ИП ЛГВ и сведений о заработной плате сотрудников ИП ЛГВ следует, что:

- за 2018 год ИП Л. в пользу бюджета уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный Фонд Российской Федерации: ДД.ММ.ГГГГ – 95615 руб. за январь 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 104 178,45 руб. за февраль 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 90826 руб. за март 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 67959 руб. за апрель 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 83985 руб. за май 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 84770 руб. за июнь 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 76388 руб. за июль 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 86542 руб. за август 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 78060 руб. за сентябрь 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 73665 руб. за октябрь 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 75736 руб. за ноябрь 2018 года (т. 2 л. 211-216).

Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Л. перечислила на счет Управления Федерального казначейства по <адрес> 85673 руб. в счет уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (т. 4 л. 96).

Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены справка от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ВАВ, МЕВ, МОВ никогда не были трудоустроены у ИП Л.; приказ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с ДД.ММ.ГГГГ МИН принята на должность главного бухгалтера (т. 3 л. 4-13).

Трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому МИН была принята на должность главного бухгалтера ИП Л. (т. 1 л. 60-62).

Доверенность от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ЛГВ поручила МИН представлять свои интересы в государственных органах (в том числе ИФНС России и Пенсионном фонде России) на срок 5 лет (т. 1 л. 63).

Должностная инструкция главного бухгалтера ИП ЛГВ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой в обязанности главного бухгалтера, среди прочего, входит организация работы по постановке и ведению бухгалтерского учета ИП Л. в целях получения полной и достоверной информации о её финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении; ежемесячное начисление заработной платы в программе 1С, ежемесячное формирование расчетных ведомостей формы Т-51 на бумажных носителях; ежемесячный расчет на основании платежной ведомости Т-51 суммы на оплату НДФЛ, страховых взносов в ПФ РФ, ФСС, ФСС НС, ОМС, и передача до 12 числа данных сведений индивидуальному предпринимателю, на основании которых он производит оплату налогов и сборов в бюджет; ведение контроля оплаты налогов и сборов по зарплате; отражение на счетах бухгалтерского учета операций по учету зарплаты, а также налогов и сборов на них; производство своевременного расчета и отправки в положенные сроки расчетов и отчетов по всем налогам и сборам ИП в ПФ РФ, в ФСС, в ИФНС, органы статистики, используя при этом телекоммуникационные каналы связи и электронную подпись ИП (т. 3 л. 16-19).

Заявление ЛГВ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому последняя просит привлечь к уголовной ответственности МИН в связи с причинением материального ущерба в результате мошеннических действий (т. 1 л. 188).

Расчетная ведомость ИП Л. за январь 2018 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 431047,74 руб., из них ВАВ – 7 935 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб., МИН – 49450 руб. (т. 3 л. 180-184).

Расчетная ведомость ИП Л. за февраль 2018 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 464538,46 руб., из них ВАВ – 7 935 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб., МИН – 49450 руб. (т. 3 л. 185-189).

Расчетная ведомость ИП Л. за март 2018 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 445082,74 руб., из них ВАВ – 7 935 руб., МВВ – 49450 руб., МИН – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб. (т. 3 л. 190-194).

Расчетная ведомость ИП Л. за апрель 2018 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 444464,81 руб., из них ВАВ – 7 935 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб., МИН – 49450 руб. (т. 3 л. 209-213).

Расчетная ведомость ИП Л. за май 2018 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 419922,50 руб., из них ВАВ – 5985,75 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб., МИН – 49450 руб. (т. 3 л. 214-220).

Расчетная ведомость ИП Л. за июнь 2018 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 423851,20 руб., из них ВАВ – 1 150 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб., МИН – 49450 руб. (т. 3 л. 242-248).

Расчетная ведомость ИП Л. за июль 2018 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 381 939,13 руб., из них ВАВ – 3 450 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб., МИН – 49450 руб., МОВ – 7 935 руб. (т. 3 л. 221-227).

Расчетная ведомость ИП Л. за август 2018 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 444180,02 руб., из них ВАВ – 5985,75 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб., МИН – 49450 руб., МОВ – 7 935 руб. (т. 3 л. 228-233).

Расчетная ведомость ИП Л. за сентябрь 2018 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 390298,18 руб., из них ВАВ – 1 150 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб., МИН – 49450 руб., МОВ – 7 935 руб. (т. 3 л. 235-241).

Расчетная ведомость ИП Л. за октябрь 2018 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 368326,77 руб., из них ВАВ – 7 935 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб., МИН – 49450 руб., МОВ – 3795 руб. (т. 3 л. 195-201).

Расчетная ведомость ИП Л. за ноябрь 2018 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 378679,94 руб., из них ВАВ – 5 750 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб., МИН – 49450 руб., МОВ – 6 900 руб. (т. 3 л. 202-208).

Расчетная ведомость ИП Л. за декабрь 2018 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 383221,70 руб., из них ВАВ – 5985,75 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб., МИН – 49450 руб., МОВ – 6 900 руб. (т. 4 л. 1-7).

Расчетная ведомость ИП Л. за январь 2019 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 378263,75 руб., из них ВАВ – 5 750 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб., МИН – 49450 руб., МОВ – 6 900 руб. (т. 4 л. 8-14).

Расчетная ведомость ИП Л. за февраль 2019 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 382288,75 руб., из них ВАВ – 3335 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 7935 руб., МИН – 49450 руб., МОВ – 6900 руб. (т. 3 л. 173-179).

Расчетная ведомость ИП Л. за март 2019 года, согласно которой общая сумма начисленной работникам ИП заработной платы составляет 388958,75 руб., из них ВАВ – 1 150 руб., МВВ – 49450 руб., МЕВ – 5 175 руб., МИН – 49450 руб., МОВ – 2 300 руб. (т. 4 л. 15-21).

Штатное расписание ИП Л. за 2019 год, согласно которому на предприятии имеется 1 должность главного бухгалтера на полную ставку с зарплатой 17250 руб., 3 должности водителя-экспедитора на 0,5 ставки с зарплатой 6 900 руб. (т. 4 л. 20).

Штатное расписание ИП Л. за 2018 год, согласно которому на предприятии имеется 1 должность главного бухгалтера на полную ставку с зарплатой 17250 руб., 3 должности водителя-экспедитора на 0,5 ставки с зарплатой 5985,75 руб. (т. 4 л. 21).

Выписка ПАО Сбербанк по операциям на счете ИП ЛГВ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ИП ЛГВ перечислила на счет Управления Федерального казначейства по <адрес> в счет уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: ДД.ММ.ГГГГ – 95615 руб. за январь 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 104 178,45 руб. за февраль 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 90826 руб. за март 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 67959 руб. за апрель 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 83985 руб. за май 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 84770 руб. за июнь 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 76388 руб. за июль 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 86542 руб. за август 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 78060 руб. за сентябрь 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 73665 руб. за октябрь 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 75736 руб. за ноябрь 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 76645 руб. за декабрь 2018 года; ДД.ММ.ГГГГ – 83218 руб. за январь 2019 года; ДД.ММ.ГГГГ – 84104 руб. за февраль 2019 года; ДД.ММ.ГГГГ – 85673 руб. за март 2019 года.

Оценив исследованные доказательства с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности, а их совокупность - с точки зрения достаточности, суд приходит к выводу о виновности МИН в совершении преступления при обстоятельствах, приведенных в описательной части приговора.

Показания потерпевшей ЛГВ, свидетелей ГНА, ДЕА, ЛЮА, БОВ, ПТА, ЛВА, ПНВ, ССГ, ИМЮ, БВИ, МВВ, МЕВ, ЛАВ, ПИИ, МОВ, МЕЮ, НИВ, АЛА, ВАВ, ЗНВ, справка об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ, показания специалиста БОГ, протоколы осмотров предметов и документов, трудовой договор МИН, должностная инструкция главного бухгалтера, расчетные ведомости формы Т-51, штатные расписания, выписки, платежные поручения и иные письменные доказательства, полученные надлежащим должностным лицом в установленном уголовно-процессуальном законом порядке, полностью согласуются между собой, в связи с чем суд не имеет оснований подвергать указанные доказательства сомнению, поэтому они приняты за основу приговора.

Нарушений требований уголовно-процессуального закона при допросах на следствии свидетелей ССГ, ИМЮ, БВИ, МОВ, МЕЮ, НИВ, АЛА, ВАВ, чьи показания были оглашены в судебном заседании, не установлено, в связи с чем оснований для признания данных показаний недопустимыми доказательствами суд не усматривает.

Вопреки доводу стороны защиты об оговоре подсудимой со стороны потерпевшей и свидетелей, суд учитывает, что показания потерпевшей и свидетелей по своему содержанию последовательны, непротиворечивы, в существенных обстоятельствах неизменны с момента дачи первоначальных показаний и полностью согласуются со всеми иными доказательствами, исследованными в судебном заседании. Потерпевшая в существенных моментах подтвердила показания, данные в ходе предварительного следствия и оглашенные в судебном заседании, указанные показания согласуются с показаниями, данными потерпевшей в судебном заседании, а несущественные противоречия между ними объясняются значительностью времени, прошедшего с момента совершения преступления. Фактов, свидетельствующих об оговоре потерпевшей либо свидетелями подсудимой, судом не установлено.

Давая оценку справке об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ, составленной специалистом БОГ по результатам анализа бухгалтерских документов и налоговой отчетности ИП Л., суд признает данный документ допустимым и достоверным, поскольку исследование было проведено на основании постановления следователя, в ходе исследования специалистом изучались представленные материалы уголовного дела, а в судебном заседании специалист БОГ подтвердила объективность исследовательской и резолютивной частей указанной справки об исследовании.

Довод стороны защиты о недостоверности имеющихся в материалах дела бухгалтерских документов и документов, связанных с занимаемой МИН должностью главного бухгалтера, суд признает надуманным, поскольку достоверность указанных документов подтверждена показаниями потерпевшей и свидетелей, а отсутствие ряда оригинальных документов вызвано действиями подсудимой, после своего увольнения не передавшей потерпевшей либо работникам последней указанные документы в полном объеме.

Показания свидетеля САВ отношения к предъявленному МИН обвинению не имеют, в связи с чем не учитывались при вынесении приговора.

Вопреки доводу стороны защиты о необходимости основывать приговор суда на показаниях потерпевшей Л., полученных в ходе предварительного следствия (согласно которым потерпевшая предполагала, что МИН в расчетной ведомости указывала достоверные общие суммы зарплат, налогов и сборов, которые она потом оплачивала в бюджет, а внутри отчета по РСВ производила изменения в заработной плате работников и уплаченные страховые взносы распределялись на счета работников неверно), суд не имеет оснований для принятия данных показаний за основу приговора, поскольку эти показания основаны на предположении потерпевшей и опровергаются совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Показания подсудимой МИН об отсутствии умысла на причинение Л. имущественного вреда и об отсутствии обмана в её действиях суд оценивает критически, так как данные показания противоречат совокупности исследованных доказательств, положенных в основу приговора суда. Данный факт свидетельствует о том, что подсудимая в судебном заседании дала недостоверные показания, попытавшись представить все события как неблагоприятный и не зависевший от неё результат осуществлявшейся трудовой деятельности. Данные показания обусловлены избранным МИН способом защиты, даны с целью уклонения от уголовной ответственности и не соответствуют фактическим обстоятельствам, установленным на основании совокупности исследованных доказательств. В этой связи суд признает вышеуказанные показания подсудимой недостоверными и принимает за основу приговора показания МИН только в части, не противоречащей совокупности иных доказательств.

Установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИН, являясь главным бухгалтером ИП Л., ежемесячно передавала ЛГВ недостоверные сведения об общей сумме страховых взносов, подлежавших уплате за конкретный отчетный период, в результате чего ЛГВ с расчетного счета, открытого в Омском отделении № ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет УФК по <адрес> были излишне перечислены денежные средства на общую сумму 280463 рубля 15 копеек в качестве страховых взносов на обязательное пенсионное страхование МИН, МВВ, МЕВ, МОВ, ВАВ, чем ИП ЛГВ был причинен материальный ущерб на указанную сумму.

Вопреки позиции стороны защиты, исследованными доказательствами (в том числе расчетными ведомостями формы Т-51 за январь 2018 года – март 2019 года) подтверждается то, что МИН, совершая преступление, действовала путем обмана, предоставляя потерпевшей Л. заведомо ложные сведения об общей сумме страховых взносов, подлежавших уплате, в результате чего потерпевшая, будучи введенной в заблуждение действиями МИН, осуществляла платежи с расчетного счета в заведомо для МИН излишнем размере.

Данный вывод суда подтверждается и показаниями подсудимой, которая пояснила, что умышленно указывала в ведомостях, передаваемых на утверждение Л., недостоверные сведения о трудоустройстве ФИО1 и дочерей, а также о своей заработной плате и зарплате супруга.

Кроме того, суд признает доказанным признак совершения подсудимой преступления путем злоупотребления доверием. Именно в связи с тем, что МИН длительное время осуществляла трудовую деятельность главным бухгалтером ИП Л., последняя рассматривала подсудимую как компетентного, ответственного и дисциплинированного работника и оказывала доверие в процессе выполнения МИН трудовых обязанностей, а подсудимая использовала это доверие для того, чтобы избежать выявления преднамеренно вносимых в бухгалтерскую документацию недостоверных сведений, на основании которой производилось распоряжение денежными средствами ИП Л..

Принимая во внимание указанные в описательной части приговора обстоятельства преступных действий подсудимой, её поведение в ходе совершения преступления, суд приходит к выводу о том, что во время совершения преступления МИН осознавала противоправность своих действий, однако желала безвозмездно изъять денежные средства ИП Л. в свою пользу и в пользу других лиц, понимая, что тем самым причиняет ущерб ИП Л..

То, что денежные средства излишне перечислялись в пользу государства, на квалификацию действий подсудимой не влияет, поскольку не опровергает факт причинения имущественного вреда потерпевшей.

При этом МИН действовала из корыстного интереса, поскольку осознавала, что перечисление излишних денежных средств в счет страховых взносов, учтенных на индивидуальные пенсионные счета МИН, МВВ, МОВ, МЕВ и ВАВ, впоследствии при назначении пенсии по предусмотренным Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" основаниям непосредственно влияет на итоговый размер пенсионных отчислений, подлежащих уплате конкретному физическому лицу.

Данный вывод суда подтверждается и показаниями подсудимой, которая пояснила, что недостоверные сведения о трудоустройстве ФИО1 и дочерей, а также о своей заработной плате и зарплате супруга вносила умышленно, чтобы увеличить пенсионный стаж и последующие пенсионные выплаты.

Вопреки позиции стороны защиты, в силу руководящих разъяснений Пленума Верховного Суда, изложенных в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ № "О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате", поскольку предметом данного преступления являлись безналичные денежные средства, то по смыслу положений пункта 1 примечаний к статье 158 УК РФ и статьи 128 Гражданского кодекса Российской Федерации содеянное МИН преступление было окончено в момент изъятия денежных средств с банковского счета ИП Л., в результате чего ИП Л. был причинен ущерб.

Тот факт, что налоговый орган не предъявляет ИП Л. имущественных требований по уплате страховых взносов, о невиновности М. не свидетельствует, поскольку в судебном заседании установлен факт необоснованной излишней уплаты ИП Л. страховых взносов, а факт излишней уплаты не может являться основанием для обращения налоговых органов с имущественными требованиями к потерпевшей.

Довод стороны защиты о возможности устранить причиненный действиями МИН ущерб путем подачи корректирующей ведомости в судебном заседании своего подтверждения не нашел, поскольку предоставление ИП Л. указанного корректирующего отчета невозможно по причине отсутствия бухгалтерских документов, не переданных МИН после своего увольнения.

Преступление, совершенное МИН, являлось продолжаемым, так как совершалось в отношении потерпевшей одним и тем же способом (путем сообщения одних и тех же недостоверных сведений), в отношении одного и того же предмета (денежных средств) и через непродолжительные периоды времени. Действуя таким образом, при совершении преступления подсудимая имела единый умысел похитить у потерпевшей максимально возможную сумму денежных средств.

Вопреки позиции стороны защиты, совокупностью исследованных доказательств, в том числе расчетными ведомостями формы Т-51 (первичный бухгалтерский документ, который применяется для расчета заработной платы и содержащий сведения о суммах начислений в пользу работников предприятия за конкретный период трудовой деятельности) за январь 2018 года – март 2019 года, выпиской ПАО Сбербанк и штатным расписанием Л. за 2018-2019 годы, подтвержден факт причинения в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имущественного ущерба ИП Л.. Из указанных документов следует, что в результате действий подсудимой ИП Л. излишне уплатила в счет страховых взносов 280463 рубля 15 копеек, поскольку рассчитывала сумму подлежащих уплате страховых пенсионных взносов, исходя из общей суммы заработной платы, указанной МИН в расчетной ведомости формы Т-51 в качестве якобы выплаченной работникам предприятия. При этом в данную общую сумму уже были включены заработные платы МЕВ, МОВ и ВАВ (у ИП Л. не работавших), а также недостоверные размеры заработных плат МИН и МВВ Вопреки позиции подсудимой, из указанных расчетных ведомостей формы Т-51, изготовленных подсудимой при исполнении своих должностных обязанностей, следует, что в данный период времени при направлении отчета по расчету страховых взносов МИН, указывая недостоверные сведения о своей заработной плате и заработной плате супруга, дочерей и ФИО1, не занижала сведения о заработной плате иных работников, в результате чего общая сумма подлежавших уплате страховых взносов необоснованно увеличивалась, в связи с чем ИП Л. излишне уплатила денежные средства на страховые взносы.

Установлено, что разница в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между суммой страховых взносов на ОПС, исчисленных на МИН и МВВ исходя из расчётов, предоставленных ИП ЛГВ и Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес>, и сумм страховых взносов на ОПС, исчисленных на указанных лиц согласно штатному расписанию, то есть сумма излишне исчисленных и оплаченных ЛГВ в 2018-2019 годах страховых взносов на МИН и МВВ составляет 230246,10 руб. Сумма излишне исчисленных и оплаченных ИП ЛГВ в 2018-2019 годах страховых взносов на МЕВ, МОВ, ВАВ составляет 50 217,05 руб.

Вместе с тем стороной обвинения не представлено доказательств, опровергающих позицию подсудимой о том, что в 2014-2017 годах при направлении отчетов по расчету страховых взносов в Пенсионный Фонд России, а затем в налоговые органы, она завышала в указанных отчетах сведения о своей заработной плате и заработной плате супруга, дочерей и ФИО1, при этом занижала сведения о заработной плате иных работников, в результате чего общая сумма подлежавших уплате страховых взносов не менялась, в связи с чем ИП Л. излишних денежных средств на страховые взносы в указанный период не уплатила.

Вопреки позиции стороны обвинения, имеющиеся в материалах штатные расписания за 2014-2017 годы, а также выписка расчетного счета ИП Л. за указанный период в своей совокупности данную позицию подсудимой не опровергают, поскольку не содержат сведений о конкретном фонде заработной платы (с указанием размера уплаченной каждому из работников ИП Л. заработной платы) за каждый месяц периода 2014-2017 годов, из которого (фонда) ИП Л. осуществлялись расчеты сумм налогов и сборов, подлежавших уплате, а также не содержат сведений о заработных платах конкретных работников в указанный период времени, на основе которых формировался фонд заработной платы предприятия. Таким образом, факт того, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при направлении отчетов по расчету страховых взносов МИН указывала недостоверные сведения о своей заработной плате и заработной плате супруга, дочерей и ФИО1, при этом не занижая сведения о заработной плате иных работников, в результате чего общая сумма уплаченных ИП Л. страховых взносов необоснованно увеличилась, доказательствами, представленными стороной обвинения, не подтвержден.

Не опровергается данный вывод суда и справками об исследовании документов, имеющихся в материалах уголовного дела, поскольку в ходе указанных исследований устанавливался факт излишнего начисления и уплаты страховых взносов в пользу МИН, МВВ, МЕВ, МОВ и ВАВ, вместе с тем данные справки не содержат выводов о том, что в результате излишнего начисления и уплаты страховых взносов указанным лицам ИП Л. в целом излишне уплатила страховые взносы в период 2014-2017 годов.

Принимая во внимание положения ст. 14 УПК РФ, суд признает, что позиция стороны обвинения о факте причинения подсудимой ущерба ИП Л. при уплате страховых взносов за период с января 2014 года по декабрь 2017 года не нашла своего подтверждения в ходе судебного разбирательства, в связи с чем обвинение в этой части признается судом необоснованным и подлежащим исключению.

Квалифицирующий признак совершения хищения денежных средств ИП ЛГВ «в крупном размере» нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку сумма похищенных у потерпевшей денежных средств превышает 250 000 рублей.

Также нашел подтверждение в судебном заседании квалифицирующий признак совершения преступления «с использованием своего служебного положения». Так, в соответствии с трудовым договором МИН занимала должность главного бухгалтера ИП ЛГВ, была обязана организовать работу по постановке и ведению бухгалтерского учета, вести ежемесячный расчет страховых взносов в ПФ РФ, ФСС, ФСС НС, ОМС, вести контроль оплаты налогов и сборов по зарплате. Кроме того, МИН было поручено на основании доверенности представлять интересы ИП Л. в государственных органах (в том числе ИФНС России и Пенсионном фонде России). При этом в ходе судебного разбирательства установлено, что указанные служебные полномочия главного бухгалтера (в том числе организационно-распорядительные, связанные с начислением заработной платы работникам предприятия и формированием расчетных ведомостей формы Т-51) подсудимая использовала именно с целью совершения данного преступления.

Учитывая изложенное, суд квалифицирует действия МИН по ч. 3 ст. 159 УК РФ - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, данные о личности виновной, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, влияние наказания на исправление осужденной и на условия жизни её семьи, а также на достижение иных целей, предусмотренных ст.43УКРФ.

При назначении наказания суд учитывает, что подсудимой совершено одно умышленное преступление, относящееся к категории тяжких преступлений.

Также суд принимает во внимание возраст и состояние здоровья подсудимой и её близких, а также то, что МИН ранее не судима, социально обустроена (имеет высшее образование и постоянное место жительства, положительно характеризуется, трудоустроена).

Рассматривая вопрос о влиянии назначенного наказания на условия жизни семьи подсудимой, суд учитывает, что МИН состоит в браке, несовершеннолетних детей не имеет, проживает с супругом.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой МИН, суд признает социальную обустроенность, признание фактических обстоятельств происшедшего и раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимой и её супруга.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, судом не установлено.

Каких-либо исключительных обстоятельств либо их совокупности, уменьшающих характер и степень общественной опасности содеянного и личности подсудимой, суд не усматривает, в связи с чем не имеет оснований для применения положений ст. 64 УК РФ.

Учитывая изложенное, характер и степень общественной опасности преступления, а также влияние наказания на исправление осужденной и условия жизни её семьи, суд, не усматривая оснований для назначения иного вида основного наказания, признает необходимым назначить подсудимой МИН наказание в виде лишения свободы, поскольку для исправления осужденной и восстановления социальной справедливости необходим строгий контроль за её поведением.

Принимая во внимание данные о личности подсудимой, её имущественное положение, наличие смягчающих наказание и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд полагает возможным не назначать подсудимой дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы.

Вместе с тем, принимая во внимание фактические обстоятельства содеянного и степень общественной опасности действий МИН, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с положениями ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Исходя из конкретных обстоятельств уголовного дела, степени общественной опасности совершенного преступления, личности подсудимой, учитывая наличие смягчающих наказание и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о возможности исправления осужденной без реального отбывания наказания, в связи с чем применяет положения ст. 73 УК РФ.

Разрешая гражданский иск потерпевшей к МИН, заявленный в рамках настоящего уголовного дела, вопреки непризнанию подсудимой исковых требований, суд считает необходимым на основании ст. 15, 1064 ГК РФ исковые требования потерпевшей удовлетворить частично в пределах установленного приговором суда имущественного ущерба, причиненного преступлением.

Заявленные потерпевшей к МИН исковые требования о возмещении морального вреда, причиненного совершенным подсудимой хищением, удовлетворению не подлежат, поскольку обстоятельств, свидетельствующих о причинении потерпевшей такого вреда непосредственно преступными действиями подсудимой, судом не установлено, как не установлено и фактов нарушения преступными действиями подсудимой личных неимущественных прав потерпевшей либо посягательства подсудимой на принадлежащие потерпевшей нематериальные блага.

Разрешая вопрос о сохранении ареста, наложенного на имущество МИН (автомобиль MITSUBISHI COLT), суд, учитывая, что на данное имущество может быть обращено взыскание в счет погашения гражданского иска, основываясь на положениях ст. 115 УПК РФ, признает необходимым сохранить арест указанного имущества, полагая возможным его отмену после исполнения приговора в части гражданского иска.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 296-299, 302-304, 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать МИН виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, и назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 1 год.

Назначенное МИН наказание на основании положений ст. 73 УК РФ считать условным, установив испытательный срок 1 год 6 месяцев.

Возложить на условно осужденную МИН обязанности: 1) в дни, установленные должностным лицом специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться в указанный орган на регистрационные отметки; 2) не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранную в отношении МИН, оставить без изменения до вступления приговора в законную силу и отменить после вступления приговора в законную силу.

Исковые требования ИП ЛГВ (И. 550600338051) о взыскании с МИН возмещения имущественного вреда, причиненного преступлением, частично удовлетворить.

Взыскать с МИН в пользу ИП ЛГВ (И. 550600338051) 280463 рубля 15 копеек в счет компенсации имущественного вреда, причиненного преступлением.

Отказать в удовлетворении исковых требований ИП ЛГВ о взыскании с МИН возмещения морального вреда, причиненного преступлением.

Арест, наложенный на принадлежащий МИН автомобиль MITSUBISHI COLT с государственным регистрационным знаком <***> регион, 2003 года выпуска, № двигателя\кузова №, - сохранить до исполнения приговора в части гражданского иска.

Вещественными доказательствами после вступления приговора в законную силу распорядиться следующим образом:

- копию трудовой книжки, ответы, оптические диски (CD-R), выписки, реестры, расчетные ведомости, расчеты, декларации, справки, штатные расписания, приказы, должностные инструкции, оригиналы личной карточки, трудового договора, заявления об увольнении МИН, приказа, листы бумаги, хранящиеся в материалах уголовного дела, - оставить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего;

- выписки, реестры, расчетные ведомости, расчеты, упакованные в картонную коробку с пояснительной надписью «Документы ИП ЛГВ», следующие с материалами дела, - возвратить ИП ЛГВ

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Омский областной суд путем подачи жалобы через Куйбышевский районный суд г. Омска в течение 10 суток со дня провозглашения приговора. Ходатайство об ознакомлении с протоколом судебного заседания и аудиозаписью судебного заседания может быть заявлено сторонами в письменном виде в течение 3 суток со дня окончания судебного заседания. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе в течение 10 суток со дня вручения копии приговора и в тот же срок со дня вручения копии апелляционного представления или апелляционной жалобы ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом вышестоящей инстанции, при этом просить о назначении защитника судом апелляционной инстанции либо обеспечить участие защитника самостоятельно.

Судья: (подпись) С.М. Калмыков

Апелляционным определением Омского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ.

Приговор Куйбышевского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении МИН изменить.

Квалифицировать действия МИН по ч.1 ст.156 УК РФ и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 100 000 рублей.

Освободить МИН от назначенного наказания на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В остальной части приговор оставить без изменения, апелляционную. Жалобу адвоката РАС- без удовлетворения.

Апелляционное определение может быть обжаловано в порядке главы 47.1 УПК РФ в Восьмой кассационный суд общей юрисдикции в г.Кемерово, через суд первой инстанции в течение шести месяцев со дня вступления приговора в законную силу.

Осужденная вправе участвовать в рассмотрении дела судом кассационной инстанции и пользоваться помощью защитника.

Председательствующий: (подпись)

Судьи: (подписи)